如何区分金融负债 所有者权益和权益工具 知乎

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-11 03:31 标签： 负债权益比率
如何了解借款人在非银行金融机构（如小贷公司、投资公司等）和民间私人的隐形负债？
【久江的回答(10票)】:
不邀自来，这个是我工作内容...放开那个问题，让我来！终于到我上场了，哈哈哈。
企业用的大体可分为两类：过桥资金和民间借贷。
过桥资金可以是企业在银行借款到期时，用于过桥的资金，由于还款来源是银行贷款，因此风险较小。现在企业用过桥资金的较多，但我个人看来也是正常的市场行为，企业不想抽调流动资金来还款可以理解的，但主因还是现有银行贷款体系造成的。
另一个种就是纯民间借贷，一般高利息、放款快等特点。可以确定的是企业用民间借贷来正常生产经营是不现实的，现有多数行业利润无法支撑民间借贷的利息成本。用途多是周转，少量是扩大经营。
思路比较多，比较乱，大家凑合下吧...：不想看废话的...直接看操作的请看粗体字。
1.行业分析：一个行业好坏决定企业发展情况。处于行业衰退或管制的行业，需要进行关注。企业经营可能出现销售收入减少，利润减少甚至亏损。这种行业内的企业，用民间借贷几率较高。
2.企业经营：看企业经营可先从实地查看，员工人数、精神面貌、设备、库存等等。对企业有个第一认识，再从企业报表上看具体数据。企业报表一般有三套，税务、机构和老板。老板的那套是看不到的，其他两套通常掺水较多。（我经历过的90%以上企业都掺水较多...)这时候需要与企业进行沟通，将报表进行过水。个人不反对企业对报表进行调整，但是大体数据是要准确的。
我们需要取得最少3年报表，包含当期和去年同期报表。报表是具有历史延续性的东西，多年的报表横向对比可以看到许多东西。看企业销售收入的变化，是否有减少或较大起伏。看企业应收、应付等等....多进行比较，多思考是否符合市场规律。不符合规律和逻辑的情况发生，就要进行关注。
横向对比完，就要开始看细节了，这也是我个人发现民间借贷主要方法。
好点的企业通常有电子记账系统，这时要求其打开明细账。主要看应收、应付、其他应收、其他应付四个科目，这是民间借贷藏身的好地方。
应收款中，是否全为企业客户，是否有不正常的整数、账期、和款项。
其他应收中：是否组成合理，有没有个人款项。
应付账款中：是否全为企业客户，是否有不正常的整数、账期、和款项。是否有大量增幅。
其他应付款：是否组成合理，有没有个人款项。
不要怕麻烦，怀疑的款项，可以要求其提供相关凭证。沿着凭证可以追查到款项的具体来源和去向。重点关注整数款项，要帐和凭证相对。
其他可以看下，利润表中的企业的利息，是否和贷款相匹配。
看完明细，企业财务负责人也应当给折腾的够呛了。不用急，不配合的，让我们慢慢来虐他。
我们再看下对账单，有功夫的同志要主要结算账户12个月的对账单，没时间的要3-6个月也行。工商银行的对账单就很好，有汇款人信息和款项用途。其他行就不太好相处，甚至有些借贷都没有汇总很麻烦。
我们先看借贷中，还是看有没有整数和数额较大的。民间借贷一般不会给你零零碎碎的，一笔借款就是整数。我们对应合同、凭证、明细查不合理的进出款。企业经营正常往来款整数情况较小，企业解释不出，含糊不清的。我们就可以愉快的深挖下去了。
P.S. 对账单和明细账不单能看出企业是否存在民间借贷，还能看出企业有没有关联企业哦。
3.征信：新版征信可以看出与企业相关联的企业信息，注意其关联企业情况，有时借款主体没问题，关联企业出事的也有。看看企业对外担保多不多，多的企业，就慎重再慎重。看企业借款是否有变化，比如突然减少，有机构突然停止贷款。
4.其他：和企业法人聊天，看看是保守还是激进，对金融机构了解程度。对企业的热情和经营的了解程度。
总结下，以上都是个人经验，欢迎来探讨。对于民间借贷，本人也是非常头疼，隐蔽性极其高，一些企业长期在一家银行操作，如果有熟人可以打听下。
再罗嗦下...我处理过不良资产，项目报告我看过，调查比较详细，企业当时没问题。但出现问题后，企业法人主动承认有民间借贷上千万...这种真无奈，平心而论，一年下来，难免有疏忽的时候。我们公司的风险审查人员...哎，只盯着那点数据挖坑...挖坑...让我们业务去填。
【RIKAZHU的回答(6票)】:
来抛个砖引个玉吧。
首先做个简单的算术题：
A公司于2011年成立，当年、年分别销售1000万元，利润率10%。2013年初有固定资产500万元，2011年成立时股东投资100万元。
问题：A公司的负债至少是多少？
解答：11年盈利100万元（1000*10%），12年也盈利100万元。假设全部投入固定资产，再加上2011年成立时的股东投资100万元也投入固定资产，那么自有资金投入固定资产 （internal source）应该一共是300万元。固定资产一共500万元，那么差额200万元就是从外面借的了（external source）。如果报表上没有揭示200万元的负债，就要在调查的时候好好拷问一下企业主了。
总结一下思路：先搞清楚报表的左边(通过现场调研，盘设备，点库存...)，然后对照报表的右边，如果有差额（缺口比较大），就可以合理怀疑有隐藏的负债。
但是，想知道具体藏了什么，就看审查人员的本事了。
【知乎用户的回答(4票)】:
正好前几天遇到一个案例，不邀自答。前几天一个新来的同事带我跑他以前做的一个企业，这个企业做摩托车配件的，主要为国内几个摩托车生产厂家配套，去年开票销售7000多万，代另外一个厂家代加工3000万，不开票，暂且认定其销售一个亿，据老板说毛利率在10％左右，也就是说年毛利在1000万，工人有400人，年工资支出起码1200万（因为是福利企业，政府有部分补贴），贷款5000万，按照他的成本，年财务费用在500万元左右，然后每年卖废铁什么的每年营业外收入200万元，其他什么费用都不算，他已经在亏本了，而且近几年银行负债不断增加，销售规模没扩大，也没有其他投资，所以把他否掉了，当然问的时候不能这么直接，东扯扯，西扯扯，说说赞美的话，偶尔穿插个问题，一般问问就问出来了，也就是把他的资产框框，把负债盘一盘，再看看销售和盈利。
【Chopin的回答(2票)】:
如何判断企业是否有民间借贷确实是一件困难的事情。
利物浦球迷同学说的当然对，但是如果遇上稍微精明的企业主，怎么说呢，报表也就是一张纸，你说对吧？
一般来说都会透过内外两个渠道来想办法获取信息。
内的话，就是谈话中有技巧地套话来试探企业主，比如说故意把最近民间借贷利率说得过高或者过低来引起话题，并且进一步借助企业主的回应来判断其是否有民间借贷。换言之如果他对民间借贷的行情门儿清，那你就要小心了。。。
外的话，就是通过自己平时建立的同业渠道和人脉关系去侧面打听，经过多方佐证来了解情况。
总之，民间借贷的隐蔽性是相当高的，亦不存在合理监管和登记，只能说各显神通，注意观察，祝你好运。
P.S: 很多时候了解情况都是老板的好基友一起喝酒的时候说漏了这种事情我会到处乱说？
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