企业所得税季报弥补以前年度亏损上季度亏损,本季度盈利可弥补吗

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房地产企业所得税季度预缴申报表可否弥补账面亏损?
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来源 : 互联网
问题描述:我司是一家兼有酒店经营与房地产开发的企业(两项业务汇总申报企业所得税),因酒店先行建成并先开始营业,这样酒店设备及设施折旧额较大,致使汇总会计报表是亏损的。季度企业所得税申报时,我司根据国税函(号文,在申报表第
问题描述:
  我司是一家兼有酒店经营与房地产开发的企业(两项业务汇总申报企业所得税),因酒店先行建成并先开始营业,这样酒店设备及设施折旧额较大,致使汇总会计报表是亏损的。季度企业所得税申报时,我司根据国税函(号文,在申报表第4行填入&会计报表利润总额+年初未弥补亏损+房地产预售预计利润&计算所得的数据。请问,我司以上所得税季度申报是否正确?是否可在季度弥补亏损?
  回复意见:
  根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔号)对于企业所得税月(季)度预缴纳税申报表主要有如下调整:
  1.&利润总额&修改为&实际利润额&:《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行&利润总额&修改为&实际利润额&。
  2. 对于修改后的&实际利润额&做了补充填报说明:
  &第4行&实际利润额&:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
  事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
  房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。所以,季度申报可以弥补亏损。
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现在国税的企业所得税(季)度报表,如果本季度赢利,要弥补以前年度亏损,怎么填表啊?
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  &根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔号)规定,《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为:“第4行‘实际利润额’:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。  《关于税前弥补亏损企业报送中介机构经济鉴证证明的通知》(大国税函〔2006〕66号)规定,从日起,纳税人在税收法规规定的亏损弥补期内,发生弥补以前年度亏损行为的,在纳税申报(包括预缴申报和年度申报)前,报送由具有法定资质的中介机构出具的经济鉴证证明。亏损年度已经税务机关检查的纳税人,在税收法规规定的亏损弥补期内,发生弥补以前年度亏损行为的,在纳税申报(包括预缴申报和年度申报)前,可不附报中介机构出具的经济鉴证证明,但应提供《税务稽查结论》或《税务处理决定书》。  
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 传真:-1-5企业所得税季度预缴报表第四季度盈利100,前三季度累计亏损80,去年亏损50,问第四季度的所得税预缴报表中“弥补以前年度亏损”这一栏的本期数和本年累计数怎样填
本期数填写的是本个季度数据,累计数填写全年累计,全年累计的利润额是20万元,弥补以前年度亏损20万元,应纳税所得额为零就行了。
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