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易方达丰和债券型证券投资基金
基金合同生效日
基金托管人
中国银行股份有限公司
4,225,241,305.74元(募集规模)
本基金投资于债券资产不低于基金资产的80%；投资于权益类资产不高于基金资产的20%；每个交易日日终在扣除国债期货合约需缴纳的交易保证金后，保持不低于基金资产净值5％的现金或者到期日在一年以内的政府债券。
本基金主要投资于债券资产，严格管理权益类品种的投资比例，在控制基金资产净值波动的基础上，力争实现基金资产的长期稳健增值。
业绩比较基准
沪深300指数收益率×15%+中债新综合指数收益率×80%+金融机构人民币活期存款基准利率（税后）×5%
风险收益特征
本基金为债券型基金，其长期平均风险和预期收益率理论上低于股票型基金、混合型基金，高于货币市场基金。
1. 本基金根据中国证券监督管理委员会《关于准予易方达丰和债券型证券投资基金注册的批复》（证监许可[号）进行募集。中国证监会的注册不代表中国证监会对本基金的风险和收益做出实质性判断、推荐或保证。本基金的《基金合同》等法律文件已通过指定报刊和基金管理人的互联网网站 （.cn）进行了公开披露。2. 投资本基金可能面临的风险主要包括：证券市场整体环境引发的系统性风险；个别证券特有的非系统性风险；大量赎回或暴跌导致的流动性风险；基金投资过程中产生的操作风险；因交收违约和投资债券引发的信用风险；基金投资回报可能低于业绩比较基准的风险；本基金的投资范围包括国债期货等金融衍生品、证券公司短期公司债券、中小企业私募债、资产支持证券等品种，可能给本基金带来额外风险等，请详阅基金《招募说明书》进行全面了解。3. 本基金以一元初始面值发售，这不会改变基金的风险收益特征，也不会降低基金的投资风险或提高基金的投资效益。在市场波动等因素的影响下，基金投资仍有可能出现亏损或基金净值仍有可能低于初始面值。4. 本基金产品为长期投资工具，主要功能是分散投资、降低投资单一证券所带来的个别风险。它不同于银行储蓄和债券，基金投资者依其所持基金份额享受基金收益，同时也会承担投资亏损的风险。为此，投资者应充分注意本基金产品与储蓄、债券等能够提供固定收益预期的投资工具之间的区别，理性做出基金投资决策。5. 基金管理人承诺以诚实信用，勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利，也不保证最低收益。基金的过往业绩及其净值高低并不预示其未来业绩表现，基金管理人管理的其他基金业绩也不构成本基金业绩 表现的保证。投资者在作出基金投资决策时应认同“买者自负”原则，在做出基金投资决策后，基金运营状况与基金净值变化导致的投资风险及亏损，由投资者自行承担。6. 投资者在投资基金前应认真阅读《基金合同》、《招募说明书》等基金法律文件，全面认识基金产品的风险收益特征，根据自身的风险承受能力、投资期限和投资目标，对基金投资作出独立决策，选择合适的基金产品；7. 投资者应当通过基金管理人或具有基金销售业务资格的其他机构购买赎回基金，具体销售机构名单详见本基金的相关公告。
易方达基金管理有限公司
粤ICP备号-1信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告
信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告
来源：你我贷
日管理人：信诚基金管理有限公司基金托管人：中国建设银行股份有限公司送出日期：日信诚经典优债债券型证券基金2009年年度报告2§1重要提示及目录1.1重要提示基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性相关公司股票走势建设银行陆家嘴中国北车焦点科技超图软件陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。基金托管人中国建设银行股份有限公司根据本基金合同规定，于日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。本报告期自日起至12月31日止。1.2目录§1重要提示及目录.........................................................................................................................................21.1重要提示..............................................................................................................................................21.2目录.....................................................................................................................................................2§2基金简介.....................................................................................................................................................42.1基金基本情况.....................................................................................................................................42.2基金产品说明.....................................................................................................................................42.3基金管理人和基金托管人...................................................................................................................42.4信息披露方式.....................................................................................................................................52.5其他相关资料.....................................................................................................................................5§3主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况.......................................................................................53.1主要会计数据和财务指标....................................................................................................................53.2基金净值表现.....................................................................................................................................5§4管理人报告.................................................................................................................................................84.1基金管理人及基金经理情况...............................................................................................................84.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明.......................................................................94.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明....................................................................................94.4管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明...................................................................94.5管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望.................................................................104.6管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况.................................................................................104.7管理人对基金估值程序等事项的说明.............................................................................................114.8管理人对报告期内基金利润分配情况的说明.................................................................................12§5托管人报告...............................................................................................................................................125.1报告期内本基金托管人遵规守信情况声明.....................................................................................125.2托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明.................125.3托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见.....................................13§6审计报告...................................................................................................................................................136.1审计报告基本信息.............................................................................................................................13信诚经典优债债券型2009年年度报告36.2审计报告的基本内容.........................................................................................................................13§7年度财务报表............................................................................................................................................147.1资产负债表........................................................................................................................................147.2利润表................................................................................................................................................157.3所有者权益（基金净值）变动表.....................................................................................................167.4报表附注............................................................................................................................................17§8投资组合报告...........................................................................................................................................338.1期末基金资产组合情况.....................................................................................................................338.2期末按行业分类的股票投资组合.....................................................................................................348.3期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细.........................................348.4报告期内股票投资组合的重大变动.................................................................................................348.5期末按债券品种分类的债券投资组合.............................................................................................368.6期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的前五名债券投资明细.....................................368.7期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细.........................368.8期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的前五名权证投资明细.....................................368.9投资组合报告附注.............................................................................................................................37§9基金份额持有人信息...............................................................................................................................379.1期末基金份额持有人户数及持有人结构.........................................................................................379.2期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金的情况.................................................................38§10开放式基金份额变动...............................................................................................................................38§11重大事件揭示.........................................................................................................................................3811.1基金份额持有人大会决议...............................................................................................................3811.2基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动...............................................3811.3涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼...................................................................3911.4基金投资策略的改变.......................................................................................................................3911.5为基金进行审计的会计师事务所情况...........................................................................................3911.6管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况............................................................3911.7基金租用证券公司交易单元的有关情况.......................................................................................3911.8其他重大事件.................................................................................................................................40§12影响投资者决策的其他重要信息...........................................................................................................40§13备查文件目录.........................................................................................................................................4013.1备查文件名称.................................................................................................................................4013.2备查文件存放地点...........................................................................................................................4113.3备查文件查阅方式............................................................................................................................41信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告4§2基金简介2.1基金基本情况基金名称信诚经典优债债券型证券投资基金基金简称信诚经典优债债券基金主代码基金运作方式契约型开放式基金合同生效日日基金管理人信诚基金管理有限公司基金托管人中国建设银行股份有限公司报告期末基金份额总额371,976,209.03份基金合同存续期不定期下属两级基金的基金简称信诚经典优债债券A信诚经典优债债券B下属两级基金的交易代码报告期末下属两级基金的份额总额42,046,836.39份329,929,372.64份2.2基金产品说明投资目标本基金在严格控制风险和维持资产较高流动性的基础上，通过主动管理，追求基金资产的长期稳定增值，力争获得超越业绩比较基准的投资收益率。投资策略本基金通过实施稳健的投资策略，控制基金的整体风险。在战略配置上，主要通过对的预期，进行有效的久期管理，实现债券的整体期限、类属配置。在战术配置上，采取跨市场套利、收益率曲线策略和信用利差策略等对个券进行选择；并运用核心-卫星投资组合管理策略进行债券组合构建。本基金也将适当参与一级市场的投资，以增强基金收益。对于可转债的投资采用公司分析法和价值分析法。业绩比较基准90%×中信标普全债指数收益率＋10%×活期存款利率（税后）风险收益特征本基金为债券型基金，属于证券投资基金中的较低风险品种，其预期风险与收益高于货币市场基金，低于混合型基金和股票型基金。2.3基金管理人和基金托管人项目基金管理人基金托管人名称信诚基金管理有限公司中国建设银行股份有限公司信息披露负责人姓名唐世春尹东联系电话021-010-电子邮箱shichun..客户服务电话400-666--传真021-010-注册地址上海市浦东陆家嘴东路166号中国保险大厦8楼北京市西城区大街25号办公地址上海市浦东新区世纪大道8号上北京市西城区闹市口大街1号院信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告5海国金中心汇丰银行大楼9层1号楼邮政编码法定代表人张翔燕郭树清2.4信息披露方式本基金选定的信息披露报纸名称上海证券报、中国证券报、证券时报登载基金年度报告正文的管理人互联网网址基金年度报告备置地点基金管理人、基金托管人的办公场所和营业场所2.5其他相关资料项目名称办公地址会计师事务所毕马威华振会计师事务所北京市东长安街1号东方广场东二办公楼八层注册登记机构信诚基金管理有限公司上海市浦东新区世纪大道8号上海国金中心汇丰银行大楼9层§3主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况3.1主要会计数据和财务指标金额单位：人民币元3.1.1期间数据和指标日至日A级B级本期已实现收益7,564,869..04本期利润5,644,943..25加权平均基金份额本期利润0.本期加权平均净值利润率2.92%2.64%本期基金份额净值增长率2.70%2.20%3.1.2期末数据和指标2009年末期末可供分配利润1,140,995.417,188,250.86期末可供分配基金份额利润0.期末基金资产净值43,187,831.3.50期末基金份额净值1..3累计期末指标2009年末基金份额累计净值增长率2.70%2.20%注：1、上述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平要低于所列数字。2、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。3、期末可供分配利润，采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。4、本基金合同自日起生效，报告期为日至日。3.2基金净值表现3.2.1基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告6信诚经典优债债券A阶段份额净值增长率①份额净值增长率标准差②业绩比较基准收益率③业绩比较基准收益率标准差④①－③②－④过去三个月1.99%0.12%0.34%0.04%1.65%0.08%过去六个月1.38%0.26%-0.12%0.04%1.50%0.22%自基金合同生效起至今2.70%0.22%0.41%0.04%2.29%0.18%信诚经典优债债券B阶段份额净值增长率①份额净值增长率标准差②业绩比较基准收益率③业绩比较基准收益率标准差④①－③②－④过去三个月1.79%0.12%0.34%0.04%1.45%0.08%过去六个月1.09%0.26%-0.12%0.04%1.21%0.22%自基金合同生效起至今2.20%0.22%0.41%0.04%1.79%0.18%3.2.2自基金合同生效以来基金累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较信诚经典优债债券A信诚经典优债债券B信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告7注：1、基金合同生效起至披露时点不满一年。2、本基金建仓期自日至日，建仓期结束时资产配置比例符合本基金基金合同规定。3.2.3自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较信诚经典优债债券A信诚经典优债债券B信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告8注：本基金合同自日起生效，合同生效当年按实际存续期计算,不按整个自然年度进行折算。3.3过去三年基金的利润分配情况本基金合同自日起生效，报告期内本基金未实施利润分配。§4管理人报告4.1基金管理人及基金经理情况4.1.1基金管理人及其管理基金的经验本基金管理人信诚基金管理有限公司经中国证监会批准，于日正式成立，注册资本2亿元，注册地为上海。公司股东为中信信托有限责任公司、英国保诚集团股份有限公司和中新苏州工业园区创业投资有限公司，各股东出资比例分别为49%、49%、2%。截至2009年底，本基金管理人共管理6只基金，分别为信诚四季红混合型证券投资基金、信诚精萃成长股票型证券投资基金、信诚盛世蓝筹股票型证券投资基金、信诚三得益债券型证券投资基金、信诚经典优债债券型证券投资基金和信诚优胜精选股票型证券投资基金。4.1.2基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介姓名职务任本基金的基金经理期限证券从业年限说明任职日期离任日期王国强本基金基金经理日-10浙江大学管理学硕士，曾任职于浙江国际信托投资公司投行业务部、健桥证券股份有限公司债券业务部、银河基金管理有限公司机构理财部，长期从事固定收益证券分析和研究，精于固定收益证券及其衍生品定价、信用产品的风信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告9险分析等。2006年8月加盟信诚基金管理有限公司，担任固定收益分析师。注：1、任职日期和离任日期一般情况下指公司作出决定之日；若该基金经理自基金合同生效日起即任职，则任职日期为基金合同生效日。2、证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。4.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明本报告期内,本基金管理人严格按照《证券投资基金法》和其他相关法律法规的规定以及基金合同和招募说明书的约定,本着诚实信用、勤勉尽职的原则管理和运用基金财产。本基金管理人通过不断完善法人治理结构和内部控制制度，加强内部管理，规范基金运作。本报告期内，基金运作合法合规，没有发生损害基金份额持有人利益的行为。4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明4.3.1公平交易制度的执行情况针对中国证监会颁布的《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》，公司采取了一系列行动来落实指导意见中的各项要求。明确了各部门在公平交易执行中的具体责任,在日常交易中,严格按照《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》的有关规定对本基金的日常交易行为进行监控。对于交易所公开竞价交易，在恒生交易系统中执行公平交易程序，确保不同基金在买卖同一证券时，按照时间优先，比例分配的原则在各基金间公平分配交易量。对于场外交易，通过业务流程的人为控制执行公平交易程序。4.3.2本投资组合与其他投资风格相似的投资组合之间的业绩比较本基金管理人旗下无与本基金投资风格相似的其他投资组合。4.3.3异常交易行为的专项说明本报告期内无异常交易行为。4.4管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析2009年，在宽松的货币政策和积极的财政政策的刺激下，国内经济增长持续回升，投资、消费快速增长。全球经济在第三季走出衰退，推动我国出口企稳回升。权益市场在宽松的货币政策和经济增长推动下，大幅上涨。债券市场并未受益于宽松的货币政策，由于债券市场利率偏低，银行在资产配置上倾向于多放贷款，保险机构则倚重权益市场。央行第三季度对货币政策进行微调，推动货币市场利率上行50BP左右。同时，随着经济持续复苏，货币投放较多，市场通胀预期逐渐增强，推动债券市场利率上行。本基金一季度末成立，在本年运作期间，债券市场利率大幅上行，本基金控制债券组合久期，有效防范利率上行风险。从四个方面增强本基金的收益，一是配置较多仓位的浮息金融债，在短端利率大幅上行的趋势下，浮息债不仅能够规避利率上行风险，并且在利率上行过程中，票息得以提升，增强收益；二是配置适当比例的企业债等信用品种，我们通过严格的信用风险评估，在控制风险的基础上，选择收益率相对较高的品种；三是配置适当比例的可转换债券，受益于经济复苏和权益市场持续上扬；四是谨慎参与新股网下申购，创业板的新股发行估值较高，本基金参与较少。四季度加强了基金的风险管理，减少基金净值波动，逐步形成收益稳定增长的投资风格。信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告104.4.2报告期内基金业绩的表现本年度本基金业绩比较基准收益率为0.41%，本基金A、B净值分别增长2.70%和2.20%，分别超越基准2.29%、1.79%。4.5管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望展望2010年，经济增长将维持较高水平，调整经济增长结构将是今年的主旋律。物价方面，物价温和上升的可能性较大，但是货币供应偏多，通胀预期持续增强，服务项目包括交通通讯、居住等价格上行压力较大。在外需回暖，经济增长趋势日趋稳固，物价上行压力较大的背景下，央行上半年加息的概率增加，将带动货币市场利率上行，未来债券投资仍需防范利率上行风险。通过控制久期，合理配置，债券基金在2010年仍能够获得稳定的较高水平的收益。4.6管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况2009年度内，公司依据相关法律法规的规定及公司内部监察稽核制度，在督察长的指导和监察稽核部的努力下，开展了一系列监察稽核工作，取得了较好的成效。现将全年的监察稽核工作总结如下：1、对公司管理制度体系不断修订和完善2009年公司范围的制度修订工作中，监察稽核部承担了项目推进及所有制度修订的复核及文字修改工作。这些制度的修订和完善都增强了公司制度和实际业务的一致性，对确保公司各项业务的顺利进行和合规起到了很好的促进作用。2、对监察稽核部门制度与流程进行完善（1）制定和完善《合规监控计划》，明确规定合规监控的对象、监控内容、监控方法和检查频率等，使得合规监控工作有了明确、具体的指引。（2）完善合同管理流程，加强了对合同原件备案、原件保管措施等方面的要求。（3）建立和完善追踪审计制度，对股东审计、季度常规审计和专项审计中发现的问题，建立了及时提醒、定期追踪检查的制度，有效地提高了各类审计发现问题的整改效果。3、开展日常的合规监控工作在合规监控方面，公司严格遵照法律法规和公司制度对公司和基金运作的合规情况进行监控。在基金日常投资运作过程中，监察稽核部对基金投资进行了事前、事中和事后的全方位监控，发现问题及时与相关部门沟通。开展的主要工作包括：（1）基金投资的各项阀值设置和修改都必须取得监察稽核部的事先批准。（2）对基金的投资进行日常监控，每日填写监控日志，对违反法律法规或内部制度规定的行为予以记录并督促整改。定期监测在各个交易席位上的交易量，防止过于集中。（3）抽查每项投资是否有研究报告的支持。抽查股票库的建立和维护是否执行公司有关制度。（4）对新上岗的投资交易人员在上岗前进行一对一的合规培训，强化投资交易人员对合规要求的理解，提高投资交易人员的合规意识。4、对各类法律文件和基金营销材料进行合规审核材料审核包括各类法定信息披露文件、新产品申报材料、基金宣传推介材料、各类新闻通稿、媒体采访稿、各类合同协议等，确保材料的合法合规性。对于基金募集和持续营销的宣传推介材料，由督察长出具合规意见书，并由首席市场官出具复核意见，按要求向监管部门报备。5、积极开展各类合规培训监察稽核部及时将新颁布的法律法规传递给各相关业务部门，并对具体的执行和合规要求进行提示。在日常工作中通过多种形式加强对员工的职业操守教育和监督，并开展法规培训。本年度，监察稽核部根据监管部门的要求，结合自身实际情况，主要采取课堂讲授的方式为员工提供多种形式的培训，主要包括：信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告11（1）全部新进公司员工在到岗内一定时间内进行合规培训。（2）对投资管理人员（投资总监、基金经理、交易员、研究总监等）进行上岗前的专项合规培训。（3）在中国证监会出具对融通基金公司张野的处罚通知后，第一时间对公司全体投资管理人员进行合规培训，重申相关合规要求。（4）对公司全体员工进行年度的合规培训。（5）全公司员工的反洗钱知识培训等。6、对员工个人证券投资行为进行合规监控根据新的监管要求，在广泛征集业内做法并征求律师意见的基础上，监察稽核部牵头于2009年上半年对《信诚基金员工个人证券投资管理制度》进行了修订，增加了股权投资的相关规定，重新界定了员工直系亲属的范围，明确了员工及直系亲属证券投资和股权投资的范围、流程和备案（或审批）要求。监察稽核部每季度收集员工的证券投资备案表，进行登记、统计和分析，发现问题及时与相关人员联系并提出改进意见。7、开展各类内部审计工作（1）常规审计工作监察稽核部严格按照证监会对基金公司季度监察稽核工作的要求进行了4次季度常规审计，内容涵盖了公司治理、投资管理、营销与销售、后台营运管理、人力资源和反洗钱等方面，涉及170余个业务风险点。从2009年开始，每次常规审计还对上季度发现问题的整改情况进行追踪审计，确保问题已及时得到整改。（2）专项审计工作监察稽核部在2009年度共计开展专项审计11项。专项审计项目的选择一是针对新开展的业务，如网上交易系统，自2007年8月上线以来尚未做过独立的审计；二是根据证监会颁布的新法规要求，如销售适用性、公平交易；三是法规规定的必须审计的项目，如高管的离任审查、新基金募集情况等。从专项审计结果来看，未发现严重问题，但在制度的严格执行方面仍需改进。从2009年开始，公司每隔半年对之前的项目进行一次追踪审计，以确保审计中发现的问题得到了有效的整改。4.7管理人对基金估值程序等事项的说明1.基金估值程序为了向基金投资人提供更好的证券投资管理服务，本基金管理人对估值和定价过程进行了最严格的控制。本基金管理人通过建立估值决策委员来更有效的完善估值服务。估值决策委员会包括下列成员：首席运营官（会议主席）、副首席运营官、风险控制总监/专员、数量研究员、交易总监、运营总监、基金会计主管。本基金管理人在充分衡量市场风险、信用风险、流动性风险、货币风险、衍生工具和结构性产品等影响估值和定价因素的基础上，综合运营部、稽核部、投资部、风控部和其它相关部门的意见，确定本基金管理人采用的估值政策。估值政策和程序的确立和修订须经本基金管理人总经理批准后方可实行。基金在采用新投资策略或投资新品种时，应评价现有估值政策和程序的适用性，并在不适用的情况下，及时召开估值决策委员会。在每个估值日，本基金管理人的运营部使用估值政策确定的估值方法，确定证券投资基金的份额净值。基金管理人对基金资产进行估值后，将基金份额净值结果发送基金托管人，基金托管人按照托管协议中"基金资产净值计算和会计核算"确定的规则复核，复核无误后，由基金管理人对外公布。2.基金管理人估值业务的职责分工本基金管理人的估值业务采用双人双岗，所有业务操作需经复核方可生效。基金份额净值公告需经处理估值的操作人员、复核估值的复核人员和基金运营总监三人确认后，方可对外发布。3.基金管理人估值人员的专业胜任能力和相关工作经历信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告12本基金管理人的估值人员均具有专业会计学习经历，具有会计上岗证和基金从业人员资格。本基金管理人的估值人员平均拥有6年金融从业经验和3年基金管理公司的基金从业和基金估值经验。4.基金经理参与或决定估值的程度本基金管理人的后台与投资业务隔离，基金经理不直接参与或决定估值基金经理持续保持对基金估值所采用估值价格的关注，在认为基金估值所采用的估值价格不足够公允时，将通过首席投资官提请召开估值决策委员会会议，通过会议讨论决定是否调整基金管理人所采用的估值政策。5.参与估值流程各方之间存在的任何重大利益冲突参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突。6.已签约的与估值相关的任何定价服务的性质与程度本基金未与任何第三方签订定价服务协议。4.8管理人对报告期内基金利润分配情况的说明本基金收益分配应遵循下列原则：1.由于本基金A类基金份额不收取销售服务费，B类基金份额收取销售服务费，各基金份额类别对应的可分配收益将有所不同，本基金同一类别内的每份基金份额享有同等分配权；2.收益分配时所发生的银行转账或其他手续费用由投资人自行承担。当投资人的现金红利小于一定金额，不足以支付银行转账或其他手续费用时，基金注册登记机构可将投资人的现金红利按除权日的基金份额净值自动转为基金份额；3.本基金收益每年最多分配12次，每次基金收益分配比例不低于可分配收益的25%；4.若基金合同生效不满3个月则可不进行收益分配；5.本基金收益分配方式分为两种：现金分红与红利再投资，投资人可选择现金红利或将现金红利按除权日的基金份额净值自动转为基金份额进行再投资；若投资人不选择，本基金默认的收益分配方式是现金分红。基金份额持有人可对A类、B类基金份额分别选择不同的分红方式；6.基金投资当期出现净亏损，则不进行收益分配；7.基金当期收益应先弥补上期亏损后，方可进行当期收益分配；8.基金收益分配后基金份额净值不能低于面值；9.法律法规或监管机构另有规定的从其规定。本基金本期间未进行利润分配，该处理符合基金利润分配原则。本基金管理人决定向本基金Ａ类和Ｂ类份额持有人每10份基金份额派发红利0.100元。权益登记日、除息日为日，红利发放日为日。§5托管人报告5.1报告期内本基金托管人遵规守信情况声明本报告期，中国建设银行股份有限公司在本基金的托管过程中，严格遵守了《证券投资基金法》、基金合同、托管协议和其他有关规定，不存在损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。5.2托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明本报告期，本托管人按照国家有关规定、基金合同、托管协议和其他有关规定，对本基金的基金资产净值计算、基金费用开支等方面进行了认真的复核，对本基金的投资运作方面进行了监督，未发现基信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告13金管理人有损害基金份额持有人利益的行为。报告期内，本基金未实施利润分配。5.3托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见本托管人复核审查了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。§6审计报告6.1审计报告基本信息财务报表是否经过审计是审计意见类型标准无保留意见审计报告编号KPMG-B(2009)ARNo.01916.2审计报告的基本内容审计报告标题审计报告审计报告收件人信诚经典优债债券型证券投资基金全体基金份额持有人引言段我们审计了后附的第1页至第28页的信诚经典优债债券型证券投资基金(以下简称"信诚经典优债基金")财务报表，包括日的资产负债表、日(基金合同生效日)至日止期间的利润表、所有者权益(基金净值)变动表以及财务报表附注。管理层对财务报表的责任段按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则、《证券投资基金会计核算业务指引》、《信诚经典优债债券型证券投资基金基金合同》和中国证券监督管理委员会(以下简称"中国证监会")允许的如财务报表附注所列示的基金行业实务操作的有关规定编制财务报表是信诚经典优债基金管理人信诚基金管理有限公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。注册会计师的责任段我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价信诚基金管理有限公司管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告14审计意见段我们认为，信诚经典优债基金财务报表已经按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则、《证券投资基金会计核算业务指引》和《信诚经典优债债券型证券投资基金基金合同》及中国证监会允许的如财务报表附注所列示的基金行业实务操作的有关规定编制，在所有重大方面公允反映了信诚经典优债基金日的财务状况以及自日(基金合同生效日)至日止期间的经营成果和净值变动情况。注册会计师的姓名黄小熠王国蓓会计师事务所的名称毕马威华振会计师事务所会计师事务所的地址北京市东长安街1号东方广场东二办公楼八层审计报告日期日§7年度财务报表7.1资产负债表会计主体：信诚经典优债债券型证券投资基金报告截止日：日单位：人民币元资产附注号本期末日资产：银行存款7.4.7.155,771,624.97结算备付金61,034.84存出保证金23,778.24交易性金融资产7.4.7..69其中：股票投资4,542,280.49基金投资-债券投资319,021,217.20资产支持证券投资-衍生金融资产7.4.7.3-买入返售金融资产7.4.7.4-应收证券清算款-应收利息7.4.7.52,677,833.07应收股利-应收申购款10,000.00递延所得税资产-其他资产7.4.7.6-资产总计382,107,768.81负债和所有者权益附注号本期末日负债：短期借款-信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告15交易性金融负债-衍生金融负债-卖出回购金融资产款-应付证券清算款-应付赎回款1,104,582.16应付管理人报酬228,208.18应付托管费65,202.33应付销售服务费113,599.14应付交易费用7.4.7.720,638.13应交税费-应付利息-应付利润-递延所得税负债-其他负债7.4.7.负债合计1,802,313.51所有者权益：实收基金7.4.7..03未分配利润7.4.7.108,329,246.27所有者权益合计380,305,455.30负债和所有者权益总计382,107,768.81注：1、报告截止日日，基金份额总额371,976,209.03份。下属两级基金：经典优债A的基金份额净值1.027元，基金份额总额42,046,836.39份；经典优债B的基金份额净值1.022元，基金份额总额329,929,372.64份。２、本基金合同自日起生效，报告期为日至日。7.2利润表会计主体：信诚经典优债债券型证券投资基金本报告期：日(基金合同生效日)至日单位：人民币元项目附注号本期日(基金合同生效日)至日一、收入28,675,131.441.利息收入11,998,175.87其中：存款利息收入7.4.7.111,322,627.05债券利息收入10,675,548.82资产支持证券利息收入-买入返售金融资产收入-其他利息收入-2.投资收益（损失以"-"填列）16,009,153.17其中：股票投资收益7.4.7.127,398,744.78基金投资收益-债券投资收益7.4.7.138,435,159.42信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告16资产支持证券投资收益-衍生工具收益7.4.7.股利收益7.4.7..公允价值变动收益（损失以"-"号填列）7.4.7.4.汇兑收益（损失以"-"号填列）-5.其他收入（损失以"-"号填列）7.4.7.减：二、费用8,095,074.461．管理人报酬4,277,981.202．托管费1,222,280.243．销售服务费1,823,234.914．交易费用7.4.7.5．利息支出266,270.36其中：卖出回购金融资产支出266,270.366．其他费用7.4.7.三、利润总额（亏损总额以"-"号填列）20,580,056.98注：本基金合同自日起生效，报告期为日至日。7.3所有者权益（基金净值）变动表会计主体：信诚经典优债债券型证券投资基金本报告期：日(基金合同生效日)至日单位：人民币元项目本期日(基金合同生效日)至日实收基金未分配利润所有者权益合计一、期初所有者权益（基金净值）1,563,948,751.36-1,563,948,751.36二、本期经营活动产生的基金净值变动数（本期利润）-20,580,056..98三、本期基金份额交易产生的基金净值变动数（净值减少以"-"号填列）-1,191,972,542.33-12,250,810.71-1,204,223,353.04其中：1.基金申购款378,330,161.294,302,336.7.762.基金赎回款-1,570,302,703.62-16,553,147.18-1,586,855,850.80四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动（净值减少以"-"号填列）---五、期末所有者权益（基金净值）371,976,209.038,329,246.5.30注：本基金合同自日起生效，报告期为日至日。信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告17报表附注为财务报表的组成部分。本报告7.1至7.4财务报表由下列负责人签署：王俊锋桂思毅詹朋基金管理公司负责人主管会计工作负责人会计机构负责人7.4报表附注7.4.1基金基本情况信诚经典优债债券型证券投资基金(以下简称"本基金")经中国证券监督管理委员会(以下简称"中国证监会")《关于核准信诚经典优债债券型证券投资基金募集的批复》(证监许可[2009]39号文)和《关于信诚经典优债债券型证券投资基金备案确认的函》(基金部函[号文)批准，由信诚基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》及其配套规则和《信诚经典优债债券型证券投资基金基金合同》发售，基金合同于日生效。本基金为契约型开放式，存续期限不定。本基金的基金管理人为信诚基金管理有限公司，基金托管人为中国建设银行股份有限公司。本基金于日至日募集，募集资金总额1,564,491,347.15元(其中A类312,385,772.12元，B类1,252,105,575.03元)，募集期间认购手续费869,701.49元，利息转份额327,105.70元(其中A类61,138.15元，B类265,967.55元)，募集规模为1,563,948,751.36份。上述募集资金已由立信会计师事务所有限公司验证，并出具了信会师报字(2009)第号验资报告。根据《中华人民共和国证券投资基金法》及其配套规则、《信诚经典优债债券型证券投资基金基金合同》和《信诚经典优债债券型证券投资基金招募说明书》的有关规定，本基金的投资对象主要为固定收益类金融工具，包括国内依法公开发行上市的国债、金融债、企业(公司)债、次级债、可转换债券(含分离交易可转债)、资产支持证券、央行票据、短期融资券、回购，以及中国证监会允许基金投资的其他固定收益类金融工具。本基金投资于债券类资产(含可转换债券)的比例不低于基金资产的80%，其中投资于可转换债券的比例不超过基金资产的20%。本基金不直接在二级市场买入股票，但可以参与一级市场的新股申购和新股增发，并可以将所持有的可转债转换成股票。本基金所投资的新股上市流通后持有期不超过1个月，因可转债转股所形成的股票持有期不超过3个月。本基金不主动参与二级市场权证的投资，但可以持有股票派发的权证和分离交易可转债所产生的权证，权证上市流通后持有期不超过10个交易日。本基金投资于权益类资产的比例不超过基金资产的20%，其中所持有的全部权证市值不超过基金资产净值的3%。本基金投资于现金或到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的5%。本基金的业绩比较基准为90%×中信标普全债指数收益率＋10%×活期存款利率(税后)。根据《证券投资基金信息披露管理办法》，本基金定期报告在公开披露的第二个工作日，报中国证监会和基金管理人主要办公场所所在地中国证监会派出机构备案。7.4.2会计报表的编制基础本基金按照财政部颁布的企业会计准则(2006)、中国证券业协会于2007年颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、《信诚经典优债债券型证券投资基金基金合同》和中国证监会允许的如财务报表附注7.4.4所列示的基金行业实务操作的规定编制年度财务报表。7.4.3遵循企业会计准则及其他有关规定的声明本财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称"财政部")于日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下合称"企业会计准则")的要求，真实、完整地反映了本基金的财务状况、经营成果和基金净值变动情况。信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告18此外本财务报表同时符合如财务报表附注7.4.2所列示的其他有关规定的要求。7.4.4重要会计政策和会计估计7.4.4.1会计年度本公司的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本期财务报表的实际编制期为日(基金合同生效日)至日止。7.4.4.2记账本位币本基金的记账本位币为人民币。7.4.4.3金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时按基金对金融资产的持有意图和持有能力分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产及持有至到期投资。本基金目前持有的股票投资、债券投资和衍生工具(主要为权证投资)划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；其他金融资产划分为应收款项，暂无金融资产划分为可供出售金融资产或持有至到期投资。除衍生工具所产生的金融资产外，以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。衍生工具所产生的金融资产在资产负债表中以衍生金融资产列示。金融负债在初始确认时按承担负债的目的分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。本基金目前暂无划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生工具所产生的金融负债外，以公允价值计量且其公允价值变动计入当期损益的金融负债在资产负债表中以交易性金融负债列示。衍生工具所产生的金融负债在资产负债表中以衍生金融负债列示。7.4.4.4金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认金融资产和金融负债在本基金成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。(a)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(i)股票投资买入股票于交易日确认为股票投资。股票投资成本按交易日股票的公允价值确认，取得时发生的相关交易费用直接记入当期损益。收到股权分置改革过程中由非流通股股东支付的现金对价于股权分置方案实施复牌日冲减股票投资成本。股票持有期间获得的股票股利(包括送红股和公积金转增股本)以及因股权分置改革而获得的股票，于除息日按股权登记日持有的股数及送股或转增比例，计算确定增加的股票数量。卖出股票于交易日确认股票投资收益/(损失)。出售股票的成本按移动加权平均法于交易日结转。(ii)债券投资买入债券于交易日确认为债券投资。债券投资成本按交易日债券的公允价值确认，取得时发生的相关交易费用直接记入当期损益，上述公允价值不包含债券起息日或上次除息日至购买日止的利息(作为应收利息单独核算)。认购新发行的分离交易可转债于获配日按支付的全部价款确认为债券投资，于权证实际取得日按附注7.4.4.4(a)(iii)所示的方法单独核算权证成本，并相应调整债券投资成本。卖出债券于交易日确认债券投资收益/(损失)。出售债券的成本按移动加权平均法结转。(iii)权证投资买入权证于交易日确认为权证投资。权证投资成本按交易日权证的公允价值确认，取得时发生的相关交易费用直接记入当期损益。因认购新发行的分离交易可转债而取得的权证在实际取得日，按权证公允价值占分离交易可转债全部公允价值的比例将购买分离交易可转债实际支付全部价款的一部分确认为权证投资成本。获赠权证(包括配股权证)在除权日，按持有的股数及获赠比例计算并记录增加的权证信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告19数量。卖出权证于交易日确认衍生工具收益/(损失)。出售权证的成本按移动加权平均法于交易日结转。(b)应收款项应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。应收款项以公允价值作为初始确认金额，采用实际利率法以摊余成本进行后续计量，直线法与实际利率法确定的金额差异较小的可采用直线法，其中买入返售金融资产以融出资金应付或实际支付的总额作为初始确认金额，相关交易费用计入初始成本。终止确认或摊销时收入计入当期损益。(c)其他金融负债其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。其他金融负债按公允价值作为初始确认金额，采用实际利率法以摊余成本进行后续计量，直线法与实际利率法确定的金额差异较小的可采用直线法，其中卖出回购金融资产款以融入资金应收或实际收到的总额作为初始确认金额，相关交易费用计入初始成本。终止确认或摊销时支出计入当期损益。7.4.4.5金融资产和金融负债的估值原则对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值；估值日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，应采用最近交易市价确定公允价值。对存在活跃市场的投资品种，如估值日无市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25％以上的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化等因素，调整最近交易市价，确定公允价值。当投资品种不再存在活跃市场，且其潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25％以上的，应采用市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术，确定投资品种的公允价值。公允价值是指在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。本基金的金融资产和金融负债以上述原则确定的公允价值进行估值，另外对金融资产的特殊情况处理如下：(a)股票投资(i)对因特殊事项长期停牌的股票，日之前按停牌前最后交易日的收盘价估值；自日起，如该停牌股票对基金资产净值产生重大影响，则采用《中国证券业协会基金估值工作小组关于停牌股票估值的参考方法》提供的指数收益法估值。即在估值日，以公开发布的相应行业指数的日收益率作为该股票的收益率计算该股票当日的公允价值。(ii)送股、转增股、配股和公开增发新股等未上市的股票，按估值日在证券交易所上市的同一股票的收盘价估值；该日无交易的，以最近一日的收盘价估值。(iii)首次公开发行未上市的股票，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本估值。(iv)首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的收盘价估值。(v)非公开发行有明确锁定期的股票，若在证券交易所上市的同一股票的收盘价低于非公开发行股票的初始投资成本，按估值日证券交易所上市的同一股票的收盘价估值；若在证券交易所上市的同一股票的收盘价高于非公开发行股票的初始投资成本，其两者之间的差价按锁定期内已经过交易天数占锁定期内总交易天数的比例确认为估值增值。(b)债券投资信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告20(i)交易所上市实行净价列示的债券按估值原则确认的相应交易日收盘价估值，交易所上市未实行净价列示的债券按估值原则确认的相应交易日的收盘价减去债券收盘价中所含的债券应收利息得到的净价进行估值。(ii)对交易所发行未上市的国债、企业债、公司债，按成本估值；对在交易所发行未上市的可转换证券，自债券确认日至上市期间的每个估值日，按证券业协会下证券投资基金估值工作小组公布的参考价格估值。(iii)全国银行间债券市场交易的债券根据行业协会指导的处理标准或意见并综合考虑市场成交价、市场报价、流动性及收益率曲线等因素确定其公允价值进行估值。对全国银行间债券市场未上市，且中央国债登记结算公司未提供估值价格的债券，在发行利率与二级市场利率不存在明显差异，未上市期间市场利率没有发生大的变动的情况下，按成本估值。(iv)同一债券同时在两个或两个以上市场交易的，按债券所处的市场分别估值。(c)权证投资(i)首次公开发行未上市的权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本估值。(ii)配售及认购分离交易可转债所获得的权证自实际取得日至在交易所上市交易前，采用估值技术确定公允价值。如估值技术难以可靠计量，则按成本计量。(iii)因持有股票而享有的配股权证以及停止交易但未行权的权证按采用估值技术确定的公允价值估值。如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值的，基金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。相关法律法规以及监管部门有强制规定的，从其规定。如有新增事项，按国家最新规定估值。实际成本与估值的差异计入"公允价值变动损益"科目。7.4.4.6金融资产和金融负债的抵销本基金持有的资产和承担的负债基本为金融资产和金融负债。当本基金依法有权抵销债权债务且交易双方准备按净额结算时，金融资产与金融负债按抵销后的净额在资产负债表列示。7.4.4.7实收基金实收基金为对外发行基金份额所募集的总金额在扣除损益平准金分摊部分后的余额。由于基金份额拆分引起的实收基金份额变动于基金份额拆分日根据拆分前的基金份额数及确定的拆分比例计算认列。由于申购和赎回引起的实收基金份额变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日认列。上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金减少。7.4.4.8损益平准金损益平准金核算在基金份额发生变动时，申购、赎回、转入、转出及红利再投资等款项中包含的未分配利润和公允价值变动损益，包括已实现损益平准金和未实现损益平准金。已实现损益平准金指根据交易申请日申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现损益占基金净值比例计算的金额。未实现损益平准金指根据交易申请日申购或赎回款项中包含的按累计未分配的未实现损益占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日进行确认和计量，并于期末全额转入"未分配利润/(累计亏损)"。7.4.4.9收入/(损失)的确认和计量股票投资收益/(损失)于卖出交易日按卖出股票成交金额与其成本的差额确认。债券投资收益/(损失)于卖出债券交易日按卖出债券成交金额与其成本和应收利息的差额确认。信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告21衍生工具收益/(损失)于交易日按卖出权证成交金额与其成本的差额确认。股利收益按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额扣除应由上市公司代扣代缴的个人所得税后的净额于除权除息日确认。债券利息收入按债券投资的票面价值与票面利率计算的金额扣除应由发行债券的企业代扣代缴的个人所得税(适用于企业债和可转债等)后的净额确认，在债券实际持有期内逐日计提。贴息债视同到期一次性还本付息的附息债，根据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后，逐日计提利息收入。如票面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入。存款利息收入按存款本金与适用利率逐日计提。买入返售金融资产收入按到期应收或实际收到的金额与初始确认金额的差额，在回购期内按实际利率法逐日确认，直线法与实际利率法确定的收入差异较小的可采用直线法。公允价值变动收益/(损失)核算基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。7.4.4.10费用的确认和计量本基金的基金管理人报酬根据《信诚经典优债债券型证券投资基金基金合同》的规定，按前一日基金资产净值0.7%的年费率逐日计提。本基金的基金托管费根据《信诚经典优债债券型证券投资基金基金合同》的规定，按前一日基金资产净值0.2%的年费率逐日计提。本基金的基金销售服务费根据《信诚经典优债债券型证券投资基金基金合同》的规定，A类基金份额不收取销售服务费，B类基金份额按前一日B类基金份额资产净值0.4%的年费率逐日计提。本基金的交易费用于进行股票、债券、权证等交易发生时按照确定的金额确认。本基金的利息支出按资金的本金和适用利率逐日计提。卖出回购金融资产利息支出按到期应付或实际支付的金额与初始确认金额的差额，在回购期内以实际利率法逐日确认，直线法与实际利率法确定的支出差异较小的可采用直线法。本基金的其他费用如不影响估值日基金份额净值小数点后第四位，发生时直接计入基金损益；如果影响基金份额净值小数点后第四位的，采用待摊或预提的方法，待摊或预提计入基金损益。7.4.4.11基金的收益分配政策由于本基金A类基金份额不收取销售服务费，B类基金份额收取销售服务费，各基金份额类别对应的可分配收益将有所不同，本基金同一类别内的每一基金份额享有同等分配权。收益分配时所发生的银行转账或其他手续费用由投资人自行承担。当投资人的现金红利小于一定金额，不足以支付银行转账或其他手续费用时，基金注册登记机构可将投资人的现金红利按除权日的基金份额净值自动转为基金份额。本基金收益分配方式分为两种：现金分红与红利再投资，投资者可选择现金红利或将现金红利按除权日的基金份额净值自动转为基金份额进行再投资；若投资者不选择，本基金默认的收益分配方式是现金分红。基金份额持有人可对A类、B类基金份额分别选择不同的分红方式。收益分配采用红利再投资方式免收再投资的费用。本基金每年收益分配次数最多为12次，每次基金收益分配比例不低于可分配收益的25%。若基金合同生效不满3个月则可不进行收益分配。基金当期收益先弥补上期亏损后，方可进行当期收益分配；基金投资当期出现净亏损，则不进行收益分配；基金收益分配后基金份额净值不能低于面值。7.4.5会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明7.4.5.1会计政策变更的说明本基金本报告期无需说明的会计政策变更事项。信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告227.4.5.2会计估计变更的说明本基金在本期间未发生重大会计估计的变更。7.4.5.3差错更正的说明本基金本报告期无差错事项。7.4.6税项根据财税字[1998]55号文、[2001]61号文《关于证券投资基金税收问题的通知》、财税字[号文《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》、财税[2004]78号文《关于证券投资基金税收政策的通知》、财税字[2005]11号文《关于调整证券(股票)交易印花税税率的通知》、财税[号文《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》、财税[号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》、财税[号文《关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》、财税[2007]84号文《财政部国家税务总局关于调整证券(股票)交易印花税税率的通知》、财税[2008]1号文《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》及其他相关税务法规和实务操作，本基金适用的主要税项列示如下：(1)以发行基金方式募集资金，不属于营业税征收范围，不征收营业税。(2)基金买卖股票、债券的投资收益暂免征收营业税和企业所得税。(3)基金作为流通股股东在股权分置改革过程中收到由非流通股股东支付的股份、现金对价，暂免征收印花税、企业所得税和个人所得税。(4)对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入，由上市公司、发行债券的企业在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税，自日起，对个人投资者从上市公司取得的股票的股息、红利收入暂减按50%计算个人所得税。(5)自日起，基金买卖A股、B股股权所书立的股权转让书据按照0.1%的税率征收证券(股票)交易印花税。自日起，该税率上调至0.3%。自日起，根据上海证券交易所与深圳证券交易所的相关规定，调整证券(股票)交易印花税税率，由0.3%降至0.1%。自日起，根据上海证券交易所与深圳证券交易所的相关规定，证券交易印花税改为单边征收，即仅对卖出A股、B股股权按0.1%的税率征收。(6)对投资者(包括个人和机构投资者)从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。7.4.7重要财务报表项目的说明7.4.7.1银行存款单位：人民币元项目本期末日活期存款55,771,624.97定期存款-其中：存款期限1-3个月-其他存款-合计55,771,624.977.4.7.2交易性金融资产单位：人民币元信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告23项目本期末日成本公允价值公允价值变动股票3,355,756.424,542,280.491,186,524.07债券交易所市场120,466,186.7.20-930,969.16银行间市场199,293,960.0.合计319,760,146.7.20-738,929.16资产支持证券---基金---其他---合计323,115,902.7.7.4.7.3衍生金融资产/负债本基金于日未持有任何衍生金融资产/负债。7.4.7.4买入返售金融资产本基金于日未持有任何买入返售金融资产。7.4.7.5应收利息单位：人民币元项目本期末日应收活期存款利息16,340.36应收定期存款利息-应收其他存款利息-应收结算备付金利息21.40应收债券利息2,660,270.61应收买入返售证券利息-应收申购款利息1,200.70其他-合计2,677,833.077.4.7.6其他资产本基金本报告期内无其他资产。7.4.7.7应付交易费用单位：人民币元项目本期末日交易所市场应付交易费用17,383.43银行间市场应付交易费用3,254.70信诚经典优债债券型证券投资基金2009年年度报告24合计20,638.137.4.7.8其他负债单位：人民币元项目本期末日应付券商交易单元保证金-应付赎回费83.57预提信息披露费165,000.00预提审计费105,000.00合计270,083.577.4.7.9实收基金信诚经典优债债券A金额单位：人民币元项目本期日(基金合同生效日)至日基金份额（份）账面金额基金合同生效日311,577,208.7831
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