接收国外关联方固定资产关联方转入能否报废

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-27 06:15 标签： 关联方固定资产出售
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企业向境外关联方支付劳务费用，不能税前扣除的情形
来源：宁波国税&　　 |
问：企业接受劳务向境外关联方支付费用，什么情形不能够做税前扣除？
答：根据《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第16号）：&四、企业因接受境外关联方提供劳务而支付费用，该劳务应当能够使企业获得直接或者间接经济利益。企业因接受下列劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业时不得扣除。
(一)与企业承担功能风险或者经营无关的劳务活动；
(二)关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动；
(三)关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动；
(四)企业虽由于附属于某个集团而获得额外收益，但并未接受集团内关联方实施的针对该企业的具体劳务活动；
(五)已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动；
(六)其他不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动。& 【】 责任编辑：zx
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关于关联企业之间转让固定资产问题
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假如A公司为B公司的控股母公司，现在A公司转让一批固定资产给B公司，B公司以现金的方式支付全部价款。其中有几台设备以1圆价值转让。我的问题是：
1，以壹圆价值转让的固定的帐面剩余价值还有30万元，请问会计处理怎么办？需要不需要入帐？
2，上述情况如果是单一的一台设备，可以做非货币性交易处理。但是，如果一批固定资产来看，又不是非货币性交易，对于这种情况应该怎么看?
3,补充一下：以壹圆价值转让的固定的帐面剩余价值还有30万元。其中：固定的帐面剩余价值是两台设备的帐面剩余价值。也就是，两台设备才卖了一块钱！
4，此次交易中，涉及那些税？
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涉及增值税及所得税
能不能说的具体一点
关联公司交易,如交易价格明显不正常,税务机关有权按
市场价格调整。如是已使用的设备其重新认定价格高于原值的话，按4%的征收率减半征收。并确认所得依法缴纳所得税
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会计(2014)
原题：计算分析题
日甲公司将经营租入的销售门市部进行装修，发生装修支出100万元，租赁期5年，自日开始。如何处理？
正确答案：
提供装修支出，未来5年可以使用，属于一项资本化的支出（记入资产），受益期5年，以后摊销。
日实际支付：
　　借：长期待摊费用（资产类科目）　　　　　　 1 000 000
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 1 000 000
日确认本年应负担的费用：
　　借：销售费用　　　　　　　　　　　　　200 000（固定）
　　　贷：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 200 000
日，该长期待摊费用的余额
为800 000元，形成企业的一项资产。
、年（略）。
如果是报废固定资产的处理，要不要缴纳营业税呢？[答疑编号：]
固定资产清理中，如果是出售固定资产，则要收营业税，此时是贷记&应缴税费----应交营业税&，为什么不直接计入&营业税金及附加&科目呢？这样的情况，有很多，但是我一直不知道原因。
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