企业财务会计制度 【范文十篇】
企业财务会计制度
范文一：财务会计制度
第1条 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中
华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计制度》等相关法律法规，制定本公司的财务管理制度。
第2条 本制度仅适用于本公司，公司人员在财务会计工作中必须认
真执行本管理制度。
第3条 本制度应当提交给相关的财政、税务部门，以及企业的主管
会计部门以及会计要员
第4条 本公司设会计1名，负责本公司的财务会计事务。
第5条 会计必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
第6条 财务会计人员调换工作时，按会计法规定，并在执行董事或
监事的监督下办理交接手续。
第7条 本公司的会计要员必须诚实履行职责、正确计算，真实地反
映经济业务活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。
第8条 财务会计人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，
兑现劳动报酬。
会计核算的一般原则
第9条 公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条
例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第10条 本公司的会计年度为阳历的1月1日至12月31日。
第11条 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人
民币为记账本位币。
第12条 本公司的会计凭证、会计帐簿、各类财务报表等的各种会计
记录都根据实际发生的经济业务进行记录，必须保证手续的完备性、内容的完整性、正确性、及时性。
第13条 本公司的会计凭证、账簿、报表中的文字用中文记载，数目
字用阿拉伯数字记载。书写必须使用钢笔或水性笔，不得用铅笔及圆珠笔。
第14条 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止
损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
第15条 本公司所采用的会计处理方法必须每期持续采用，不得任意
变更。需要发生变更的时候，必须经过董事会的同意，向主管税务机关报批，并在各类财务报表中加以说明。
货币资金以及交易金额的计算
第16条 本公司与银行之间的业务往来必须遵守银行的有关规定。银
行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
第17条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
第18条 银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，
法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
第19条 银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准
以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
第20条 根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；
非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。
第21条 本公司针对现金以及银行存款设立分科目并逐一记账。
第22条 因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交
清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
固定资产的计算
第23条 固定资产是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、机器设备、
运输设备和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营的主要设备、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的资产。
第24条 固定资产的总分类分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、
其他设备共四大类。可以根据管理需要再加以细分。
第25条 固定资产按其原价进行记账。
第26条 固定资产以不计残值方法提取折旧。固定资产提完折旧后仍
可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。
第27条 固定资产的使用年限按照固定资产的种类，采用税法规定的
使用年限。
第28条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用
作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
第29条 对于本公司的固定资产，按月计提折旧费用。当月增加固定
资产，购入不需要安装的固定资产，从固定资产入账的下月开始提折旧；购入需要安装的固定资产，从安装完毕投入使用的下月开始提取折旧。本公司的固定资产的折旧已达到预定额但仍然可以使用的，不再计提折旧。提前报废或转让的固定资产的净收入（扣除处理费用后的净额）和固定资产的账面余额（原价减去折旧累计额）后的差额计入企业的营业外收入或营业外支出。
第30条 固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、
盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 (1) 盘盈的固定资产，以重臵完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。 (2) 盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 (3) 报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 (4) 公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设臵固定资产明细账进行核算。
无形固定资产和其他资产的计算
第31条 无形固定资产包括技术指导、专利权、商标权、著作权、土
地使用权和其他的许可。无形固定资产的折旧方法根据中国税法的规定进行。
第32条 开办费（从公司成立后到开始营业为止所支出的用于开业准
备的费用）从营业开始后进行摊销。摊销的方法根据中国税法的规定进行。
第33条 企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、
应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。
第34条 企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，
按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。
第35条 企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票
等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。
第8章 成本和费用的计算
第36条 有关生产oo经营的所有支出都计入成本o费用中。在生产、
经营过程中所消耗的各种材料，按照实际消耗的数量和账面单价进行正确的计算，计入成本o费用中。
第37条 本公司费用科目用于计算在生产经营过程中发生的期间费
管理费用是指经营管理费用（人工费和其他的经费）等公司进行管理所发生的全公司共通的诸项费用，包括保险费、差旅费、工会经费、董事会费、顾问费、交际接待费、税金（包括城市不动产税、以及车船使用税）、开业费、员工培训费、研究开发费、土地使用费、技术转移费、 无形固定资产、租借费以及其他的管理费用。 财务费用包括利息支出（减去利息收入）、汇兑损失（减去汇兑收益）、金融机构手续费。
第38条 成本计算方式根据情况采用标准成本计算方法或实际成本
计算方法。
销售额以及利润的计算
第39条 企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭
据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。 凡赊销产品，一律实行总经理签批制，签批后方可开具产品发货通知单。
第40条 企业按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税
金的提取和上交。每月规定时间内将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
第41条 利润总额可按以下公式计算 利润总额=销售利润+投资收益+
营业外收入-营业外支出 销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他销售
利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加
第42条 企业所得税的核算实行应付所得税法，企业实现利润后应缴
纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配： (1) 支付各项税收款项。 (2) 弥补企业以前年度亏损。 (3) 提取法定盈余公积金和公益金。 (4) 向投资者分配利润。
财务报表、会计科目和发票的管理
第43条 会计工作按照权责发生制原则，一致性和可比性原则，本公
司结帐时间为每月30日下午5：00为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月10号前上报公司总经理及有关部门。
第44条 企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的
有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。
第45条 销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要
有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。
第46条 本企业根据《小企业会计制度》建立会计科目。
会计资料的保存和保管
第47条 本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末
将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
第48条 企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
第49条 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档
案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
第50条 会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总帐15年、明细
帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。
第51条 本制度在股东会批准后开始执行。 第52条 本管理制度由公
司财务部门负责解释。
范文二：小企业财务会计制度
一、库存现金管理 1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。 2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3、不准用“白条”入帐。小企业财务管理制度。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。 7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。 9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理 1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。小企业财务管理制度。 2、公司必须认真贯彻执行、等相关的结算管理制度。 3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。 4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。 5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。 6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。 8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理 1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。 2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。 3、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四、内部牵制: 1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度 2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 3、库存现金和有价证券每季抽查一次。 4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 五、本制度自下发之日起执行。
潍坊XXXXXXX有限公司
财务管理制度
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、审核支付设备、材料款项。
4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和
财务状况，为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章 资金审批制度
⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；
⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；
⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；
⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；
⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；
⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2、行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可
⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
3.公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；
⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；
⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。
⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4.车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；
⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；
⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；
⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；
⑶办公室财产台账为财务部附设账册；
⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；
⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；
⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
6.行政费用报销制度
⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；
⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；
⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；
⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；
⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；
⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章 财产管理制度
1.公司财产的范围
⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；
⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；
⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；
⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；
⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3.财产的购置与调拨
⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；
⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；
⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；
⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由
领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；
⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4.财产的清查、盘点
⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；
⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；
⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；
⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；
⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
范文四：小企业财务会计制度不管是大小企业，都有相关的规章制度来促进发展，来激励和约束员工，如企业的财务会计制度。以下为您提供的是小企业财务会计制度相关资料，仅供参考。一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。(二)财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。(三)会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。(四)出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度一、目的1、为简化支出审批手续，提高工作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原则(一)使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。(三)授权方式可分为两类：三、审批程序1、计划内报销：经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部2、超计划报销：经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务四、计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备)：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。
范文五：随着企业改革的不断深入，实施破产的企业越来越多。企业依法进入破产程序后，会计核算体系也由原来持续经营状态转到破产清算会计核算体系。如何建立一套既简单实用又能全面反映破产清算期间各项经济活动过程的会计核算体系，这是破产清算工作的一项十分重要的内容，也是破产清算工作的一个难点。笔者根据《中华人民共和国破产法》以及其他相关法律、法规和财务制度，就企业破产清算期间会计核算的内容、会计科目的设置及账务处理方法谈一点看法：一、破产清算会计核算的内容企业一旦进入破产程序，财会人员就必须结合破产清算的内容、特点进行真实的会计核算。其重点应放在破产财产清理、估价、处理和分配等清算内容上。 主要内容应包括：1、接管破产企业移交的全部财产、账册及其他有关资料;2、实施财产清查、清理，编制财产清查清册，调整会计账务，编制财产清查资产负债表，并过渡为编制清算资产负债表;3、落实其债权、债务，依法收回企业债权，确认债权人债务;4、依法界定破产财产的范围和数额;5、进行财产评估，确定其评估价值，并据以调整会计账务;6、依法进行清算，编制有关清算资料，制定破产财产分配方案，确定破产财产处置原则;7、依法进行财产变现债权清偿，办理财产移交手续，处理善后工作。二、破产清算会计科目的设账及账务处理根据破产清算期间会计核算的内容和特点，一般企业应设置以下会计科目：(一)资产类科目1、抵押财产。主要核算破产宣告前成立的作为某项债务的抵押物的财产。其明细科目应设：固定资产(房屋建筑物、机器设备、在建工程和土地使用权)、有价证券、抵押差异。在资产评估后将原账户过账时调整账务，借记本科目，贷记原账户固定资产等有关科目;在变现后，贷记本科目，借记货币资金科目。2、职工福利设施。主要核算按规定不作为破产财产的职工住房、食堂、幼儿园、卫生室等福利性设施。在资产评估后将原账户过账时调整账务。借记本科目，贷记固定资产等有关科目。3、坏账损失。主要核算企业债权中确无法收回的呆坏账损失。在制定初次分配方案时调整账务，借记本科目，贷记破产财产──应收账款或其他应收款科目，分配方案经债权人会议通过后，再借记变现损益，贷记本科目。4、破产财产。主要核算可供分配的破产财产。其二级科目应设：现金、银行存款、应收账款、原材料、在产品、产成品、固定资产、长期投资、抵押财产差异等。在资产评估后将原账户过账时调整账务，借记本科目，贷记原相对应的有关科目;在变现移交时，贷记本科目，借记货币资金科目。财产变现后账户无余额，若出现余额则转入变现损益账户。(二)负债类科目1、抵押债务。主要核算与抵押财产相应的有效抵押债务。在资产评估和对抵押财产清算确认后将原账户过账时调整其账务，借记原账户中的短期借款或长期借款科目，贷记本科目──短期借款(将长期借款并入短期借款中核算);在清偿后，借记本科目，贷记货币资金科目;不能清偿的余额转入投资人净权益科目。2、破产债务。主要设置以下二级科目进行明细核算。(1)应付工资。主要核算已确认的欠发职工工资性款项。具体包括：所欠职工工资、集资本息、医疗费、差旅费以及职工住院的未付费用等款项，破产期间从有关部门筹借的职工生活费、自谋职业职工安置费等垫支款项，以及所欠的劳动保险费、医疗保险费等。在财产清查后调整账务时，应根据不同的情况进行账务处理。企业在破产前结账时应将应付工资原核算的内容调整为欠发职工工资性款项，这样与破产清算的内容相适应，账务处理就节省一步。(2)应付职工安置费。下设正式职工安置费、离退休职工医疗费、职工遗属抚恤金和下放职工生活补助费四个明细科目。应付职工安置费一般在财产变现之前可暂不入账，但在制定分配方案时从清偿财产中预留，待财产变现后进行账务处理时再入账，借记投资人净权益，贷记本科目;兑付时，借记本科目，贷记货币资金科目。(3)应缴税金。下设国家税款和地方税款两个明细科目，核算所欠的各种税款。在财产清查后调整账务时，借记应缴税金科目，贷记待摊费用或有关科目;在对原账户过账时，借记应缴税金科目，贷记破产债务──应缴税金科目，清偿后本账户无余额，不能清偿的余额转入投资人净权益科目。(4)短期借款。主要核算未办理抵押和确认抵押无效的银行借款，它属于一般债权按比例清偿的性质。在对原账户过账时，借记短期借款和长期借款科目，贷记破产债务──应付账款。(5)应付账款。主要核算一般债权人的债权。该科目通过债权申报来归集确认其债权数额，并且要划清申报与未申报的户数和数额。在对原账户过账时，借记应付账款或其他应收款等科目，贷记破产债务——应付账款。对债权申报确认的差异，申报确认数大于原账面数的差额，借记清算损益，贷记本科目;反之，借贷科目相反。清偿后本账户无余额，不能清偿的余额转入投资人净权益科目。(三)权益类科目1、投资人净权益。主要核算企业的原所有者权益与财产清查调整的损益两部分之和。在财产清查后调整账务时，将财产清查的盘盈、盘亏、毁损报废、待摊费用、待处理资产损益、应付福利费、预提费用等内容或账户的余额一并转入利润分配科目。在对原账户过账时，将原账户的实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配一并转入本科目，本科目的数额一般不再调整，一直保留到清算的最后。这样归集醒目，有利于分清破产责任。2、清算费用。主要核算破产清算过程中发生的职工生活费、劳动保险费、案件受理费、资产评估费、财产维护费、职工医疗费、清欠差旅费、汽车燃修费、财产变现费、清算办公费(电费、水费、邮电费、打印费、会议费、办公用品费)、其他费用等。清算费用发生支付时，借记本科目，贷记货币资金科目。对已发生尚欠的清算费用，应在制定分配方案时以预算的形式从清偿财产中优先预留，待财产变现后优先偿还，本科目偿还后无余额。3、清算损益。主要核算企业破产清算过程中所形成的财务成果，借方登记提前兑付的自谋职业职工安置费、统计的账外欠发职工工资性款项、债权申报的账外欠款等潜在的损失，贷方登记其收益性的款项。在债权清偿后调整账务时，将本科目的余额全部转入投资人净权益科目。4、变现损益。主要核算企业财产变现过程中的盈余或损失。主要包括应收款项的坏账损失和挂账费用、评估增减值、财产变现损益等内容。借方登记损失，贷方登记收益。在债权清偿后调整账务时，将本科目的余额全部转入投资人净权益科目。5、实收资本。主要核算确认的不列入破产财产的职工福利性设施。本科目应随着职工福利设施的去向登记入账。在职工福利设施移交时，借记本科目，贷记职工福利设施。接收单位接收后再按相反的会计分录入账。三、破产清算会计核算账务处理的基本程序(一)财产清查过程中的账务处理1、债权债务的账务处理。一是将应收款项的贷方余额调入应付款项，应付款项的借方余额调入应收款项。二是将应收款项中的挂账费用和已取得证据的坏账损失予以调整账务。三是结合实物资产的盘点，将未估价入账的财产估价入账，同时挂入往来账户。四是将账外的债权债务进行统计入账。五是企业的债务最终通过债权人的申报与企业账目的核对予以确认，调整会计账务，等等。2、实物资产的账务处理。一是对盘盈的要估价入账，盘亏的要查明原因，借出、租出的要依法追回。二是注意查清未估价入账的财产，不能作为盘盈处理，应挂入往来账户。三是将原挂账的待处理财产损益、应计未计、应摊未摊的费用等资产性损益，一并转入利润分配账户中核算，预提费用、应付福利费余额也转入利润分配账户中核算，等等。3、其他财产。行政、食堂、低值易耗品以及企业组建投入到三产部门的财产，通过财产清查，并入企业财务账户，低值易耗品应估价入账。工会财产单独盘点造册，妥善保管。(二)破产清算过程中主要的账务处理1、原会计核算与破产清算的会计核算的过渡程序。(1)财产清查后，通过调整会计账务，在账账、账实相符的基础上，编制财产清查后的资产负债表。(2)根据财产清查后的资产负债表和财产清查明细资料，确定评估资产，由清算组到国资部门立项，同时委托评估机构进行资产评估。评估结果确认后，财务部门应据以调整会计账务，评估的增减值记入权益科目下的“变现损益”明细科目，账务调整后，编制资产评估后的资产负债表。(3)编制资产评估情况衔接表并对抵押财产进行确认，编制抵押财产确认情况表。(4)根据上述清算资料和设置的破产清算会计核算的科目，编制有关过账会计分录进行账务处理，然后结账编制破产清算适用的清算资产负债表。2、财产变现后的账务处理。债权人会议通过的破产财产初次分配方案和财产处置原则，要真正实现债权清偿，就要对破产财产进行依法变现。从理论上讲，破产财产应全部变现用于清偿，财产全部变现后，其账务处理后所反映的结果为：(1)资产类中的有关实物资产类将转化成为货币资金;应收款项中已收回的资金在收回时也已记入了货币资金账户，对确无法回收的呆坏账损失应依据人民法院的裁定全部转入变现损益账户。这时的资产类基本上变为货币资金、有价证券和职工福利设施三大类。(2)负债类的欠款和债权因尚未清偿，所以负债类的账户基本没有变化，仍有优先清偿的“抵押债务”;第一顺序清偿的“应付工资和各项劳动保险费”以及“应付职工安置费”;第二顺序清偿的“应缴税金”;第三顺序按比例清偿的“短期借款”和“应付账款”。(3)权益类有“原投资人净权益”、“清算费用”、“清算损益”和“变现损益”以及未用于清偿的职工福利设施资产所形成的“实收资本”五大账户。3、债权清偿后的账务处理。按照债权人会议确定的破产财产分配方案和财产变现的实际情况，编制最终分配方案。清偿债权按照分配方案确定的数额兑现，在账务处理上借记清算费用、抵押债务、应付工资、应付职工安置费、应缴税金、按比例清偿的短期借款和应付账款等科目，贷记货币资金科目。将负债中无力清偿的应付账款等科目的余额与投资人净权益、清算费用、清算损益和变现损益科目对转为零。权益类剩余的实收资本和资产类的职工福利设施与接收单位办理交接手续即可。在财产变现的实际操作中，往往不是将破产财产全部变现，而是在征得债权人同意的情况下，采取对部分破产财产进行变现清偿，这主要是由我国目前的所有制性质、经济实力、职工过剩以及社会保障制度不健全等情况所决定的。随着我国市场经济的逐步完善，企业破产将会逐步走向规范化。
范文六：公司财务会计制度
为加强本公司财务管理，规范企业财务行为，提高会计核算水平。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和其他法律、法规的有关规定，结合本公司内部管理需要，制定本制度。
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回工程款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章 资金审批制度
⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；
⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；
⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；
⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；
⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；
⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始
凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2.施工工程用款审批制度
施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；
⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
3.公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；
⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；
⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：
A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。
⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4.车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；
⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；
⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；
⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；
⑶办公室财产台账为财务部附设账册；
⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；
⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；
⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
6.行政费用报销制度
⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；
⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；
⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；
⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；
⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；
⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；
⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
5.工程中间结算程序。
⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；
⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与
施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。
6.工程决算程序。
⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；
⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；
⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；
⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第三章 财产管理制度
1.公司财产的范围
⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；
⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；
⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；
⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；
⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3.财产的购置与调拨
⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；
⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；
⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；
⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；
⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4.财产的清查、盘点
⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；
⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；
⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；
⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；
⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
范文七：中国建材报/2009年/2月/23日/第B03版
不同类别企业的财务制度设计
西南科技大学计划财务处
企业财务制度设计是指以国家相关的财税法规为依据，用系统控制的技术和方法，将企业内部理财活动的组织机构、财务战略与政策、业务流程、内部控制等规范化、文件化，进而据以指导和处理理财工作的过程。企业财务制度要适应企业生产经营特点和管理要求。而在我国目前企业财务制度的设计中，许多企业的制度设计都一个样。事实上，不同企业的生产规模、经营方式、组织形式不尽相同，其财务活动的内容和方式也不可能完全一致。由于企业的类别不同，企业设计财务制度的侧重点也各不相同，下面就不同类别企业的财务制度设计进行分析。
中小企业的财务制度设计
中小企业受其规模和人员素质的限制，在财务方面一般存在以下弱点:一是一些单位根本不设会计机构，而另一些单位虽然设有会计机构，但岗位责任不分，会计人员无证上岗现象严重，会计主管人员不具备专业技术资格等现象不胜枚举；二是没有健全合理的财务会计制度，不能按规定定期结账和处理日常事项，譬如存货控制薄弱，造成资金呆滞，应收账款控制不严，造成资金回收困难，重钱不重物，资产损失浪费严重等；三是中小企业账目混乱，会计数据失真现象普遍存在，财产账实不符。
针对以上的问题和中小企业自身的特点，在其财务制度的设计中我们应注意以下几点。
第一，建立健全内部稽核制度和内部牵制制度。稽核工作的主要职责是:审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否衔接等；审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定，若发现问题要及时加以改正；审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求；审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，并查明账实不符的原因。内部牵制制度规定了涉及企业款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工处理，以起到一种相互制约的作用。
第二，建立财务审批权限和签字组合制度。中小企业建立财务审批权限和签字组合制度的目的在于加强企业各项支出的管理，体现财务管理的严格控制和规范运作。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定顺序进行审批；在签字组合中规范每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签名，同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务。
第三，建立成本核算和财务会计的分析制度。成本核算制度的主要内容包括成本核算的对象、成本核算的方法和程序及成本分析等。特别要提出的是，成本分析是财务会计人员的一项重要职责，企业的经营者必须定期了解企业的资金状况和现金流量。企业财会人员也要定期向管理当局提供成本费用方面的各种报表，以利于经营者进行成本分析、成本控制和效益衡量。
民营企业的财务制度设计
目前我国民营企业普遍推行的是一种单边治理结构。其特点是民营企业的老总既是企业非人力资本的所有者，也是企业的经营管理者，拥有经营管理权、剩余索取权等企业全部重要权力。其家族成员往往被安排到企业各重要岗位任职。在这种单边治理结构下，“委托-代理”中的道德风险较小，企业的权、责、利高度统一，因而对于小规模企业来说是有效率的，但对一个意在扩大经营规模、追求持续经营的企业而言，这样的结构则意味着危险。
所以，在设计财务制度时，应注意以下几个方面。第一，企业经营权和所有权分离，实行董
事、监事和股东三会监督机制下的总经理负责制。第二，重视人力资源，以人为本，注重对员工的培养和激励。
这两个方面都是在民营企业壮大后，针对原来高度集中的管理模式提出的。我国民营企业直到改革开放初期才真正起步，并逐步进入发展的黄金时期，然而，就在这些民营企业完成了原始积累，具备了再进一步发展的条件和能力之时，却受其不规范的制度的限制而影响了发展。在这种情况之下，完善民营企业财务制度，把民营企业推向第二次发展高潮也就尤为重要了。
国有企业的财务制度设计
国有企业改革的方向是把非法人的国有独资企业改造成具备法人资格的现代企业，使会计回归企业。会计主体由政府转变为企业，会计由为政府服务转向为企业服务，致力于提高企业的经济效益，并对外客观地反映企业的经济信息。这样就有必要对财务制度进行重新设计。
第一，在财务管理机构的设置上，一是单独设立机构和会计人员，明确会计人员的职权范围；二是会计人员职权要明确划分，明确各自应履行的权力和应尽的义务；三是在有条件的情况下实行会计委派制，将企业会计划归政府统管作为财政部门的派出人员，这样企业会计部门可不受本企业高层管理者的制约，真实正确地反映企业经营全过程，最大程度地杜绝企业高层管理的非正常支出及问题。
第二，加强企业财务信息的分析和反馈的传递制度。作为财政部门要强化财务信息的集成和分析工作，建立灵敏、准确的企业财务反应机制，保证财务规划的实施。重点要搞好三大系统的建设。一是财务信息系统。财政部门要扩大财务信息的采集面，提高信息的加工程度，做到内部信息和外部信息相结合，会计信息和生产、销售信息相结合，原始信息和加工信息相结合，实现物流和财务信息流的有机统一，尽快形成集收集、筛选、整理、反馈于一体的完整、规范的财务信息处理系统。二是财务分析系统。要建立企业财务综合分析数据库，定期向政府和有关部门报送财务分析报告，及时提出财务建议和财务备选方案。三是财务预警系统。要按照新的财务评价指标要求，选择有关企业经济运行状况的敏感性指标，根据日常收集整理的财务信息，把握并连续不断地反映企业动态变化趋势，及时发出预警信号，超前提出财务建议。
上市公司的财务制度设计
从近几年上市公司的年报看，有的公司连年对财务成果进行追溯调整，或者进行重大会计差错更正，对自身“否定之否定”。详细分析这些调整和更正的内容，多数是不该作收入的多作了收入，应该进的成本、费用、折旧、摊销等未进，该计提的有关资产减值准备未提，致使经营业绩不实。
针对这一情况，上市公司的财务制度设计应注意，在资金方面，应着重资金使用过程中的审批管理，报表管理和跟踪管理等制度的制订。企业资金审批程序制定应遵循“便捷、高效、控制”的原则，预先设定相应的资金审批程序和权限。按分级权限，可设董事会、总经理办公会、总经理、财务总监四级，每级规定明确的审批额度，审批金额在该级权限之内即可批准使用，如在其权限以上则需要经本级审查后报上一级审批，直至有权批准者为止。
在收入方面，上市公司的收入主要有主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入及补贴收入5项，制度设计的重点应该是前3项，要确保按企业会计制度真实反映收入，主要是防止利用虚假手段多反映收入包装虚假利润。
范文八：企业财务会计管理制度浅谈
提要:本文立足于企业会计财务制度及会计信息论，从小企业会计信息质量入手进行分析，最后得出结论，小企业应该加强财务管理，规范财务行为，提高管理水平，足进经营发展，实现规范化管理目标。
关键词：财务会计管理制度；适用范围；执行要点
近几年，随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的不断健全，国家为规范会计核算制度先后颁布了<>、《企业会计制度》 等统一的会计制度。于 日，财政部颁布了《小企业会计制度》，并定于日起在全国小企业范围内实施。从此，小企业及其会计管理制度，以及与小企业会计相关的理论与实务方面的问题逐渐成为人们谈论的焦点。
一、 小企业财务管理制度
1、加强财务管理，规范财务行为，提高管理水平，足进经营发展，努力实现规范 管理目标，根据国家财务管理法规和公司章程有关规定，实施财务核算和财务管理的基本任务和职能：执行财务职能主要做好账务组织、账务核算、完成报表等；管理财务职能是建立健全财务管理制度，认真做好账务收支的计划、控制、审计、监督、核算、分析和考核工作；做好合理的税务筹划，依法纳税；筹划资金，合理规划使用，降低财务成本。
2、财务管理的基础工作：加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少
的书面证明，是会计记录的主要依据；健全会计核算，并按照国家统一的会计制度和会计业务的需要设置会计账簿；做好报表及审核工作和应收、应付资金、固定资产、各项支出经营利润的管理。
二、、会计制度的建立，体现了会计理论在会计实践中的应用，选择执行《小企业会计制度》的企业，在进行会计核算是应注意以下几点：
会计核算方法
（1）、小企业可以根据有关会计法律、法规和《小企业会计制度》的规定，在不违反《小企业会计制度》的前提下，结合本企业的实际情况，制定结合于本企业的具体会计核算方法。
（2）、小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。
（3）、小企业在填制会计凭证时、登记会计账薄、管理会计档案等，应按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
（4）、小企业的会计采用借贷记账法。
（5）、小企业会计记录的文字应当使用中文。在名族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种名族文字。 会计核算前提
（1）、小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。
（2）、小企业的会计核算应当划分为会计期间，分期结算账目，会计起么编制财务会计报告。
（3）、小企业的会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以外的货币为主的小企业，可以选定其中一种货币做为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。 会计核算的原则
小企业在会计核算时，应当遵循一下基本原则：
（1）、小企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况和经营成果。
（2）、小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应仅以法律形式作为会计核算的依据。
（3）、小企业提供会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。
（4）、小企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更，应将变更的内容和理由等，在会计报表附注中予以说明。
（5）、小企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标一定口径一致、相互可比。
（6）、小企业的会计核算应当及时进行，不得提前和延后。
（7）、小企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和运用。
（8）、小企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡在当期已经实现的收入和已经发生或应当担负的费用，不论款项是否收付，都应作为作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应该作为当期的收入和费用。
（9）、小企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在会计期间内确认。期末，小企业的各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币。
（10）、小企业的各项资产在取得时应当按照实际成本计量。
（11）、小企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于年度的应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计ned的，应当作为资本性出。
（12）、小企业在精心核算时，应当遵循谨慎性原则。
（13）、小企业的会计核算应当遵循重要性原则，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要性程度，采用不同的核算方法。
小企业应按《小企业会计制度》的规定，设置和使用会计科目：
（1）、在不影响对外提供统一财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设或减少会计科目。
（2）、明细科目的设置，除《小企业会计制度》已有规定外，在不违反《小企业会计制度》统一要求的前提下，可以根据需要自行确定。
（3）、《小企业会计制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账薄，查阅账目，实行会计电算化。企业不应随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增加设置会计科目之用。
会计目标是会计这～信息系统所期望达到的境界的抽象范畴。会计信息系统围绕会计目标发挥作用。可以说，会计制度的建立是以会计目标的明确为基础和前提的。小企业会计制度也符合这一逻辑，即小企业会计制度的建立也应以小企业会计目标的明确定位为基础和前提。
由于小企业与大企业在企业组织结构和资金来源诸多方面存在显著差别，两者的目标定位也必然不同。目前会计理论界比较流行的会计目标观点有受托责任观与决策有用观，这两种观点都是建立在所有权与经营权两权分离之上。由于小企业的所有权与经营权并未分离，那么这两种观点是否适合小企业，是否应该对小企业会计目标进行重构，从而建立适合小企业自身特点的会计目标体系，值得探析。
小企业会计目标的分析选择，同时也关系到会计目标理论体系的完善。会计作为一个信息系统，会计目标即是这个
信息系统的目标。
小企业会计目标的定位正确与否，直接关系到会计制度的价值取向和会计实务的方法程序是小企业会计信息系统所达到境地的抽象概念。
三、企业会计的具体目标
向哪些信息需求者提供信息、所应提供信息的主要内容、信息的质量要求，应以会计主体、历史环境的不同而不同， 此他们具有个性特征。由于小企业组织结构以及资金来源等诸多方面与大企业存在差别，所以小企业的具体会计f1标也具有特殊性。
首先，小企业向谁提供会计信息，即谁是小企业会计信息的需求者。根据《小企业会计制度》的界定，小企业不对外发行股票和债券，而且一般是单业主制，即所有者、投资者和经营者三位一体。由此，小企业与公众利益没有直接关系，与小企业关系最密切的相关利益者有：企业的管理者(同时是所有者和投资者)、企业的债权人(如银行等金融机构)、政府税务部门、企业的员工等。在这些卡u关利益者中，对小企业会计信息有需求的是：管理者、债权人和政府税务部门等。
小企业的管理者，同时也是企业的所有者和投资人。出于对自己权益以及投入资金的保护和监督，管理者可通过会计信息从整体上了解企业的经营成果、财务状况以及投入资源的保值或增值情况。这种需求实质上仍是一种“受托责任”，只是委托人和受托人是同一主体，不再分离而已，这也许在法律上并不符合委托人和受托人的概念范畴，但是他们这种逻辑关系是存在的，投入资源与管理资源仍是分离的两个过程，对于资源的使用及效果仍然存在差别，同一个主
体所站的角度不同，其利益要求也不同。小企业的管理者，同时作为所有者，管理会计信息对其而言，就显然不够了，所有者还要了解有关的权益及资源保全方面的信息。
小企业通常自有资金有限、自身积累速度慢和抗风险能力差，无疑影响了它的筹资能力。虽然小企业可以通过商业信用、政府支持和风险投资等途径融通资金，但相对大企业而言，其筹措资金能力较弱，银行贷款仍是小企业最主要的融资方式。近年来人多数国有商业银行已成立小企业信贷部，银行将逐渐改变小企业的资信评估方式，提高对小企业的金融服务水平，这些措施都扩大了银行对小企业贷款范围和幅度。面对良好的发展机遇，小企业应增强信息披露意识，规范会计核算，以债权人(JE要指银行)为会计信息服务的主要对象，向银行提供真实、准确的会计信息，使银行判别企业优劣时有可靠依据，以提高其对小企业贷款的积极性，从而帮助小企业的发展。
小企业作为纳税主体，需要按规定缴纳各种税费。小企业提供真实、准确的会计信息，有利于税务部门了解小企业的发展现状以及经营特点，制定适合小企业特点的税收政策，保护小企业作为纳税人的权利，监督小企业及时履行纳税义务。
小企业由于自身规模与融资渠道的限制，与社会公众没有直接关系，一般没有必要对外提供会计报告。虽然小企业作为社会成员，肯定会有一定的社会责任，但是作为每～个小企业而言，他对社会的直接影响是极其微小的，因此出于成本一效益原则考虑，小企业的会计目标主要以内部管理者、债权人和税务部门为导向。小企业的债权人与企业之间存在着确定的委托代理关系，债权人贷款给企业，要求收取
利息并到期收回本金，为此债权人有必要评估其贷款的风险大小，会计提供的偿债能力等信息无疑有利于其正确决策；而为了有效地得到贷款，小企业必须以真实和优质的会计报表向债权人反映其贷款的安全性，消除两者之间的信息不对称，建立相互之间的信任。税务部门通过制定税收政策，宏观调控企业与国家的利益关系。由于小企业规模小，生产经营活动简单，出于成本效益最大化考虑，财务报告体系的设计及核算要求更多的应考虑税务管理需要，并注重会计与税收的协调，尽量减少纳税调整差异。企业的管理者，同时是所有者，他们对会计信息的要求在于能够从整体上反映资源的利用状况、取得成果等情况。
如果会计信息质量低下，则与会计目标背道而驰。那么，小企业会计目标所要求的会计信息质量标准是什么昵?现在，就大企业而言，其会计信息质量要求一般有三个主要标准：可靠性、相关性和透明度。由于与小企业有关的会计信息需求者只有管理者、债权人和税务部门，而且小企业的会计信息并不是为了对外公布，笔者认为，小企业的会计信息质量要求应以可靠性和可比性为主要特征。可靠性可以保证提供的会计信息具有真实性、合理性、中立性和可验证性等特征，这些特征是一份会计信息所应具备的基本特征，符合小企业利益相关者的要求。可比性可以为会计信息使用者提供与其他小企业的经营成果和财务状况相比的依据，这也是小企业会计制度建立的目的之一。管理者可以根据具有可比性的会计信息，学习同行业的经验，弥补本企业的缺陷，促进企业的发展；债权人可以根据具有可比性的会计信息，选择更能够保障债权人利益的企业进行贷款；而税务部门则可以利用这些信息，制定更完善的税收政策，更加合理地保障
纳税人的合法权益。
四、业会计目标体系的构建
通过分析，我们可以得出结论，小企业会计目标应建立以内部管理者、债权人和税务部门信息需求为导向的目标体系。
小企业会计目标体系应在三个层次上进行构建，这三个层次逐级递进：第一层次是基本目标，即“满足会计信息使用者需求”，这是对小企业会计目标定位的基本要求；第二个层次是在基本目标的基础上，以满足小企业内部管理者同时也是企业所有者的信息需求为导向，之所以把所有者的需求单独拿出来作为一个层次，主要是因为小企业的组织结构是所有权与经营权合二为一的，与大企业不同，大企业的所有者一般与企业的经营管理是相脱离的，因此他们所提供的会计信息主要是给所有者而不是管理者。然而，小企业在定位会计目标时，往往忽视企业的管理者同时也是小企业所有者，认为管理者没有必要通过根据会计制度制定的财务会计信息来管理企业，这样做实在是浪费成本。其实不然，我们在上面也分析过，作为所有者，企业应向其提供反映资本使用情况的会计信息，而财务会计信息可以满足这一要求。在这个层次上，小企业的会计目标本质仍符合受托责任，只是委托人和受托人合二为一了，所以小企业财务会计目标应该考虑管理者的需求，满足企业所有者和投资人的信息需求。这一层次是第三个层次的基础，因为小企业受规模的限制，其经营所用的资金大多数仍以自有资金为主，所以作为会计目标应首先考虑投资者的需求，小企业的投资者就是管理者同时也是所有者，因此这一层次应是第三个层次的基础；第三个层次，是以债权人和税务部门的需求为导向，也就是以
小企业外部相关利益者的需求为导向。会计信息是连接企业与其外部相关利益者的桥梁，小企业的会计目标也就是如何修好这座桥梁，使得两者的合作顺利，取得双赢。这三个层次结合起来就构建了小企业会计目标体系。每一层次相互联系，只是每一个层次需求重点不同，对同一会计信息而言，应兼而有之。同时，每一层次的需求又是交叉的，同一会计信息可以满足不同的需求。这就是小企业的会计目标。
综上所述，小企业会计目标的重新定位是必需的，只有明确了小企业的会计目标，小企业会计制度才能更加完善。小企业会计目标的建立，是小企业会计理论体系构建的逻辑起点，是小企业会计实践发展的理论基础。
主要参考文献：
【1】 心合【务会计理论创新与发展】北京：中国商业出
版社，1 999．
【2】 财政部印发《企业会计制度》的通知．2 004．4．2
范文九：企业财务会计制度
为了规范本公司的会计核算和财务管理，特制定本制度：
一． 库存现金管理
1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3．不准用“白条”入帐。
4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
二．银行存款管理
1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。
8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三．往来帐款的管理
1 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2. 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3. 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四。 内部牵制：
1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。
4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五．本制度自下发之日起执行。
上海XX有限公司
范文十：某房地产开发有限公司财务管理制度
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他
有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章 资金审批制度
⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；
⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；
⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；
⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；
⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；
⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2.施工工程用款审批制度
施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；
⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
3.公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；
⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；
⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。
⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4.车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维
修费用一般采取银行转账的方式结算；
⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；
⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；
⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；
⑶办公室财产台账为财务部附设账册；
⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；
⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；
⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
6.行政费用报销制度
⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；
⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；
⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；
⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；
⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；
⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；
⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
5.工程中间结算程序。
⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；
⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。
6.工程决算程序。
⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；
⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；
⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；
⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第三章 财产管理制度
1.公司财产的范围
⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；
⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；
⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；
⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；
⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3.财产的购置与调拨
⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；
⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；
⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部
门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；
⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；
⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4.财产的清查、盘点
⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；
⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；
⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；
⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；
⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。