财政部：“营改增”后26个细分行业全部实现税负只减不增_第一财经
财政部：“营改增”后26个细分行业全部实现税负只减不增
第一财经邵海鹏 15:54
2日，在国务院新闻办举行的国务院政策例行吹风会上，财政部副部长史耀斌称，全面推开营改增试点以来，预计2016年全年减税超过5000亿元，在当前经济形势下，可有效降低企业成本，激发市场活力，增加有效供给。
营改增试点是财税体制改革中牵一发而动全身的重大举措。今年两会政府工作报告提出，全面实施营改增，确保所有行业税负只减不增。5月1日，营改增全面推开，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业4大行业纳入试点。自此，所有营业税纳税人都改为缴纳增值税，标志着营改增试点税制转换阶段工作已经完成。
到目前，全面推开营改增试点运行已经超过半年。
史耀斌评价称，这是用政府收入的&减法&，换取企业效益的&加法&和市场活力的&乘法&，是一举多得的重大举措。总的来看，减轻了企业负担、增强了企业活力，一定程度上对冲了经济下行压力。从税制运行实时监测情况来看，试点总体上取得了良好效果，达到了预期目的。
他提到，前三季度，规模以上工业企业每百元主营业务收入中的成本为85.87元，同比减少0.17元。战略性新兴产业同比增长10.8%，增速比规模以上工业高4.8个百分点。5月1日以来，四大行业新办户数逐月稳步增加，累计增加53万户，带动了就业创业。
此外，通过促进专业化分工协作，拉长产业链，一些研发、设计、营销等内部服务环节从企业主业剥离出来后，更加专注于提供某类型服务，成为效率更高、专业更强的创新主体，催生了新技术、新产业、新业态、新商业模式，为实施创新驱动发展战略和推动大众创业、万众创新拓展更为广阔的空间，也为民营经济和小微企业营造更为宽松的发展环境。
对于今年政府工作报告中提出的确保所有行业税负只减不增，史耀斌说，这既是改革的目标之一，也是一项重大的政治任务。
他表示，财政部和税务总局在政策设计阶段做了妥善安排，总体可实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低。同时，在政策执行时又抓好落实。一方面，做好培训和督导，使政策有效落地，另一方面密切跟踪试点情况，及时完善试点政策。
他提到，目前，试点运行已超过半年，从运行情况看，营改增作为本届政府成立以来最有力的降成本举措，减税降负效果已经并将持续显现。
据统计，5-10月，新纳入试点范围的4个行业共有1064万户纳税人完成税制转换，累计实现应纳增值税5554亿元，与缴纳营业税相比，累计减税965亿元，26个细分行业全部实现了总体税负只减不增的预定目标，税负下降14.8%。除四大行业本身减税外，由于可抵扣进项税增加，前期已试点的&3+7&行业减税939亿元，原增值税行业减税966亿元。
上述合计，5-10月减税2870亿元，加上1-4月份营改增减税847亿元，月营改增试点累计减税3717亿元。考虑到减税规模呈逐月放大趋势，预计此项改革全年减税超过4700亿元，加上带来的城市维护建设税和教育费附加减收，总规模将超过5000亿元。
史耀斌称，下一步，财政部和税务总局将会同相关部门，继续发扬&工匠精神&，把试点各项工作做实做细，以所有行业税负只减不增的政策红利增加企业发展的动力，使各类企业在改革中拥有更多、更强的获得感，更好发挥税制改革促进创业创新、推动产业升级、稳定经济增长的积极作用。
编辑：胥会云5月10日国家税务总局下发了《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（2016年第30号），明确在增值税纳税申报其他资料中增加《营改增税负分析测算明细表》，由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报，具体名单由主管税务机关确定，自日起施行。
根据《国家税务总局关于做好全面推开营改增行业税负分析有关工作的通知》（税总函〔号），纳税人在填报过程中需要注意以下几点：
1、填报行业：
《通知》要求全面跟踪四大行业26个小行业，及已试点行业运行情况和原增值税行业减税情况。主要指建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，以及已试点的交通运输业、邮政业、电信业和现代服务业。
2、逻辑关系：
《营改增税负分析测算明细表》与主表及附表1有勾稽关系。《营改增税负分析测算明细表》与主表11栏&销项税额&、19栏&应纳税额&、21栏&简易计税办法计算的应纳税额&存在逻辑关系，主要指附表1纳税人分税率填报销售收入，确定销售额与销项税额。
3、行业代码：
第一列：&应税项目及代码名称&，需要填列准确，对于不同税率不同应税行为均需分行填报。多项应税行为分行填报，对应行业代码及名称分别填报；纳税人同期发生相同应税行为，使用不同计税方法，应将不同计税方法的销售额，差额扣除部分分行填报；应适用不同营业税税率的，需要分行填报，分别反映3%或5%税率的数据。
另外需要说明的是，日以后新办理税务登记的试点一般纳税人，以及日以后首次发生四大行业业务的纳税人，和小规模纳税人，不需要填报测算明细表。
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实务课程分类营改增后各行业税率一览表
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营改增后增值税税率表也有了相应的改变。那么，最新增值税税率表具体内容是怎么样的？
全面推开营改增后，最新增值税税率表和纳税具体范围发生了一些变化。
2014年营改增后的增值税税目税率表 在经历了一整年的营改增试点潮之后，各行各业的营改增依然是关注的焦点。
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房改房不用交5。5％的营业税
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李克强：营改增后所有行业税负只减不增
编辑：TF001
日讯，据新华社电 4月1日，中共中央政治局常委、国务院总理李克强就全面实施营改增到国家税务总局、财政部考察并主持召开座谈会。
李克强：营改增全面实施后所有行业税负只减不增改革后所有行业税负只减不增在考察过程中，李克强表示，此次营改增全面实施，实行行业范围和抵扣范围“双扩”，涉及新增建筑、房地产、金融、生活服务4个行业约1000多万户纳税人。这次新增试点行业的营业税约占原营业税总收入的80%，全面实施营改增涉及政府与企业、中央与地方等各方面利益调整，需要壮士断腕的勇气，而且要充分估计可能遇到的困难，认真总结前期试点经验，统筹做好改革方案设计，充分调动中央和地方两个积极性，确保改革后所有行业税负只减不增，这是经全国人民代表大会批准的政府工作报告对社会的承诺，只能落实，不能走样。不动产纳入营改增抵扣范围座谈会上，李克强说，全面实施营改增是结构性改革和财税体制改革牵一发而动全身的重大举措，具有一举多得的政策效应。一是可以大幅度减轻企业税负。面对世界经济复苏乏力和国内经济下行压力，积极财政政策要更大发力，今年扩大财政赤字主要就体现在全面实施营改增给企业减税上，将比改革前减轻企业税负5000多亿元，是近年来最大规模的一次减税。而且这次把不动产纳入抵扣范围，也会带动企业扩大有效投资。通过“放水养鱼”增强发展的动力和后劲。二是能够发挥对经济转型升级的强大“助推器”作用。营改增的政策取向突出了推动服务业特别是研发等生产性服务业发展，这可以有力促进产业分工优化，拉长产业链，带动制造业升级。三是有利于营造公平竞争的市场环境。通过统一税制，实现增值税全覆盖，贯通服务业内部和二三产业之间抵扣链条，从制度上消除了重复征税，对完善我国财税体制有长远意义。带动千万高校中职毕业生就业李克强指出，当前，发展新经济、培育新动能、改造提升传统动能，催生了大量新技术、新产业、新业态、新商业模式发展。全面实施营改增，有利于降低企业创新成本，促进设备更新，打造众创、众包、众扶、众筹平台，可为民营经济和小微企业营造更为宽松的发展环境，能够有力带动就业特别是1000多万高校和中职毕业生就业，从而加快我国新旧动能接续转换，促进经济保持中高速增长、迈向中高端水平。防止出现搞地方保护市场分割李克强说，现在距全面实施营改增仅有一个月时间，财税系统处在一线，是政策实施的“最后一公里”，要全力奋进，用工匠精神把准备和实施工作做得更细更精更实。要加强部门间协调配合，形成合力，在推进改革的同时，做好政策解读，及时回应社会关切，稳定市场预期。要加强对纳税人的培训和服务，帮助企业完善财务管理，引导纳税人吃透吃准用好政策。要加强调查研究，跟踪分析试点运行情况，对遇到的典型问题做深入剖析，及时提出应对之策，为保证行业税负只减不增可实施过渡性措施。同时，要进一步完善制度，加强引导，防止出现搞地方保护、市场分割等情况，依法严厉打击偷逃骗税等行为。落地原地方税务局提供的发票一律停止使用下月起本市启用增值税发票新系统本报讯（记者赵莹莹）5月1日起，“营改增”就要正式实施。记者上午从北京市国税局获悉，从下月起，营改增纳税人统一使用增值税发票新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票，除税务总局另有规定者外，原地方税务局提供的各种发票一律停止使用。根据北京市国税局的通知，单位纳税人需要进行增值税发票票种登记核准手续。其中，单位纳税人又分为2015年在地税局领取过发票、申报过营业税的纳税人和2015年在地税局未领取过发票、未申报过营业税的纳税人。具体地说，2015年在地税局领取过发票、申报过营业税的纳税人，若营业收入超过515万元，即应征增值税销售额超过500万元，或者营业收入不超过515万元，但不申请增值税一般纳税人资格登记的纳税人，需登录北京市国税局官方网站“办理营改增手续”专区，输入计算机代码和法人身份证号码，进行增值税发票票种登记核准手续，并参加税控服务器的免费培训及购买税控器具。然后到主管税务机关营改增临时办税服务厅“税控装置发行”窗口办理税控器具发行手续，同时领取“一证通”证书、网上申报确认手续、税库银扣款协议和增值税发票。若营业收入在515万元以下但要申请增值税一般纳税人资格登记的纳税人，则需要先办理增值税一般纳税人资格登记，再按照上述程序办理。而另一种，2015年在地税局未领取过发票、未申报过营业税的纳税人，需要携带营业执照原件和副本、税务登记证原件和副本、单位公章、财务专用章等资料，到主管税务机关营改增临时办税服务厅办理税务登记、营改增税种登记、增值税发票票种登记核准手续，随后再按要求参加操作培训、办理税控器具、“一证通”证书领取等手续。 J201二手房交易缴税也将“营改增”除了单位纳税人之外，5月1日起执行的“营改增”，还涉及到自然纳税人的二手房成交将从原来的征收“营业税”改为征收“增值税”。上午，记者也从北京市国税局相关负责人处了解到，改为“增值税”征收后，将按照二手房屋的成交价格，[成交价格/（1+5%）]×5%的公式计算增值税。如果遇到购房发票上的价格和契税缴税凭证上不一样的情况，按照“孰高”原则确定。赵莹莹 J201链接“营改增”大事记营业税与增值税是我国两大主体税种。简单说，营业税是以营业额和销售额作为税基计算缴纳，而增值税的纳税人只需对本环节的增加值缴税。“营改增”，即营业税改增值税，通俗说就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围。2011年10月国务院决定开展“营改增”试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。日起率先在上海实施交通运输业和部分现代服务业的“营改增”试点。日至日交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点由上海市分4批次扩大至北京市、江苏省、安徽省、福建省（含厦门市）、广东省（含深圳市）、天津市、浙江省（含宁波市）、湖北省等8省（直辖市）。日起交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点推向全国，同时将广播影视服务业纳入试点范围。日起铁路运输业和邮政业在全国范围实施“营改增”试点。日起电信业在全国范围内实施“营改增”试点。至此，“营改增”试点覆盖了“3+7”个行业。日起建筑业、房地产业、金融业和生活服务业也正式纳入“营改增”试点范围。&来源：北京晚报 北晚新视觉网
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