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个人用商住房不征收房产税和土地使用税
&&商住房房产税和城镇使用税征收&&只适用于企业&&&商住房到底需不需要缴纳房产税和城镇土地使用税？&这一问题成为了业主周女士心头挥之不去的疑问。就此问题《广厦时代》咨询了纳税服务中心，得知该项税收需要每年缴纳，如果未按时缴纳还要累计滞纳金，而且当出售时，还需要补缴所拖欠税费才能交易。但上对该项税收的实际执行却并非如此，甚至出现业主从未听说也从未缴纳的局面。&&业主：税费交与不交都是问题&&周女士于2012年在地铁草房站附近以87万元购买了一套45平方米左右的小户型商住房。周女士表示，她入手购买此套房子的时候，价格正处于该的最低点，所以并没有在意商住房只有五十年的产权，且水电为商水商电。但是近日，周女士听闻商住房每年需要缴纳房产税和城镇土地使用税，&这项税收我第一次听说，在买房时销售并未提及过，所以并不知道它的存在，也从没缴纳过。但是万一该项税费是存在的，只是不知情而出现漏税行为，这肯定会产生罚款与滞纳金问题。&周女士表示。&&&如果按法律法规需要缴纳该项税费，每年需要交多少是一个问题。但是无论交多交少，无疑是对居住商住房成本的一种叠加，这也将是这类房子重大的价值缺陷。&周女士坦言。据了解，周女士当初购买商住房除了其拥有相对宽松的政策利好之外，最重要的原因是商住房均价比商品房相对便宜，更适合刚需。目前，周女士手头并不宽裕，工资每月还完月供后，只剩基本的生活费。因此，面对商住房房产税和城镇土地使用究竟交不交的问题，周女士显得十分纠结。&&纳税中心：商住房房产税和城镇土地使用税是存在的&&就周女士所纠结的问题，《广厦时代》拨打了12366纳税服务热线，工作人员表示，非住宅项目从交房日期开始算，每年需要缴一次房产税和城镇土地使用税。商住房房产税方面，税费计算的标准为依照房产原值的70%计算缴纳，税率为1.2%，如价值100万的房子每年需缴纳房产税8400元。而商住房城镇土地使用税方面，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，所缴税费按照所处位置土地使用税每平方米税额乘以房屋面积即可。&&该工作人员还表示，纳税人如果未按时缴纳房产税和城镇土地使用税还要累计滞纳金，每天万分之五，如果被相关部门查到，还需处以一定金额的罚款，并且在出售该房屋时，需要补齐所拖欠的税费才能进行交易。&&据该工作人员介绍，她所说的关于商住房房产税和城镇土地使用费均是根据《中华人民共和国房产税暂行条例》以及《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》所规定的条款，该两项暂行条例适用于全国。所以该工作人员建议商住房业主联系当地税务局，补缴该项税费，以免承担罚款金额。&&市场：个人使用商住房并不征收房产税和城镇土地使用税&&为进一步确定商住房的房产税与城镇土地使用税是否存在，《广厦时代》联系了当时出售给周女士房屋的楼盘置业顾问郭先生。&周女士的房屋并不需要缴纳房产税和城镇土地使用税，不能否认纳税中心所说的，实际上，关于该项税费的条例好几年前就已颁布，但是个人购买商住房事实上并不涉及该项税费，只有企业购买才需缴纳相关税款，但企业购买商住房一般会以个人名义购买。也就是意味着，在个人购买商住房市场上，条例所规定对商住房所征收的房产税和城镇土地使用税具体根本就没有落实实行，只能说是名存实亡，所以周女士并不需要担心缴纳税款问题。如还有疑问，可以咨询楼盘所在的中介公司，他们所经营的商住房均不涉及该项税费。购买一手商住房只涉及契税。&郭先生表示。通过进一步的咨询，在多家房屋中介公司得到了与郭先生同样的回答，周女士心头的疑问与担忧也得到了解决。&&虽然法律条例规定中所要缴纳的房产税与城镇土地使用税对买房人的居住成本和出售不会造成任何的影响，但是&商住房水电费与物业管理费较普通住宅贵，后期维护成本过高；其次，二手商住房交易税费成本同样很高，按照市场上不成文的规则，交易税费一般转嫁买房人，这无疑增加了购房成本。更重要的一点是，目前，商住房四十年至五十年的房产使用权到期后如何续期还没有相关的政策，存在较大的不确定性。因此，建议自住需求的购房人则要谨慎入手商住房，仔细考量商住房实际的价值。&一位不愿透露姓名的业内人士表示。
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自建办公楼需要缴纳房产税和土地使用税吗
自建办公楼需要缴纳房产税和土地使用税吗
律师回答地区：河北-石家庄咨询电话：400-帮助网友：7408 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_ 人政策性强，可详询税务部门 12:22地区：河北-石家庄咨询电话：18932***帮助网友：73128 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_ 人结合土地使用权等因素综合考虑。 21:38您好！我在农村注册了一个单位，用的是自家现有房屋和现有土地，土地不属于城镇的也要交城镇土地使用税吗？如果要交这属于哪一类的土地税。自家生活居住房也没有房产证这个房屋要不要交房产税？
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问题回复：
您好。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”《江苏省〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉实施办法》（苏政发〔2008〕26号）第二条规定：“凡在我省城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应按照《暂行条例》和本办法的规定，缴纳城镇土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”《财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》特别强调：城市的征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村；建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。但是《江苏省人民政府关于明确房产税征收范围的通知》（苏政发[2001]82号）等则补充规定：“建制镇房产税的征收范围，依据行政区划确定，包括所辖的行政村。”因而依据上述的规定，在江苏全省，农村范围内的生产经营用地也是需要征收房产税和土地使用税的。而您在事实将自己生活居住房用于生产经营活动了，那么按照上述的规定，也就必须按照规定计算缴纳房产税和土地使用税。欢迎您再次咨询。精华答疑：关于搬到新厂后老厂是否需要缴纳房产税和土地使用税的问题
提问：我公司7月份预计搬到新厂，届时新厂与老厂同时运行，到15年9月老厂会停止使用，搬迁后我公司房产税和土地使用税是否还需要缴纳。
回复如下：土地使用税停止交纳的时间是不依你是否停止使用的时间为准的，是依你土地使用权转让或政府收归了，以收归的时间为准，如果你的老厂转让了，以转让协议约定的时间为准。而不是你停止使用了，就不交了。只要土地使用权还在你手里，没有发生转移，那你还是要交纳土地使用税的。
土地使用税暂行条例第二条　在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
财税〔号二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题
以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
国税地字〔号 十、关于对搬迁企业的用地应如何征税问题
企业搬迁后，其原有场地和新场地都使用的，均应照章征收土地使用税；原有场地不使用的，经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收土地使用税。
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。房产税每年都要交吗
想知道房产税是怎样计算的，每年都要缴纳房产税吗？
&　　房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%. 　　按房产原值计算缴纳房产税的，纳税期限为：企业按季、个人按半年缴纳，纳税人应自期满之日起十日内申报纳税;出租房产的，纳税人应于出租房产之次月起十日内申报纳税。
&　　中国人大网最近公布了调整后的十二届全国人大常委会立法规划，将&房地产税法&列入一类立法规划，即条件比较成熟、任期内拟提请审议的法律草案。这意味着房地产税立法已正式进入立法轨道，房地产税改革也在决策和计划视野之中。 　　&落实税收法定原则&是党的十八届三中全会决定提出的一项重要改革任务。今年年初，由全国人大常委会法工委牵头起草的《贯彻落实税收法定原则的实施意见》经党中央审议通过。该实施意见明确，开征新税的，应当通过全国人大及其常委会制定相应的税收法律。 　　根据新公布的立法规划，房地产税法草案由全国人大常委会预算工作委员会牵头起草，财政部配合立法。 　　房地产税是直接税、财产税，其纳税人是居民、征税对象是房地产，无疑受到社会各界的广泛关注，牵动着每个人的神经。但人们对房地产税的认识尚不够科学和全面，对立法的政策思路还不清楚，对改革的路径步骤还缺乏准确的了解。 　　在主管部门没有正面回应的情况下，基于不同立场、认识和利益考虑，出现了&调控说&、&拔鹅毛说&等众说纷纭的观点。 　　为了消除认识误区，引导和凝聚共识，积极稳妥地推进中央关于房地产税立法和改革的决策意见，需要理性、科学、公开和负责任的讨论与研究。 　　房地产税是各国通行的地方税，在很多国家是地方政府(尤其是基层政府)的主体税种，承担着筹集地方财政收入，保障地方政府公共职能行使的重要功能。为解决我国地方税体系建设严重滞后，基层政府主体税种缺失，土地财政困局等问题，逐步开征和培育房地产税是不可回避的选择。 　　房地产税是财产税，是对作为重要财产类型的存量不动产开征的税种，按照房地产的市场价值征收，具有良好的调节财富差距的功能。我国目前尚没有真正意义上的财产税，开征房地产税，配合对流量财产征收的个人所得税改革，可以有效提高我国直接税比重和优化税制结构，更好地发挥税收对调节收入分配和促进社会公平的重要功能。 　　房地产税又是直接税，是对居民征收的、税负不易转嫁的税种，纳税人有较强的税痛感，关注税负是否适度合理、征收是否公平合法。 　　此外，房地产税还是受益税，是在较小的区域范围内(市县)独立征收的，用于保障当地保护环境、维护治安、提供义务教育、改善公共设施等，居民对税款的使用和透明非常关心，以维护自已交税后享受公共服务的权利。 　　因此，房地产税被誉为塑造公民公共精神、民主意识和法治观念的&民主税&和&现代税&，是发展基层直接民主的&晴雨表&和&润滑剂&，对于建设服务型政府，促进地方公共治理，推进国家治理现代化和法治化意义非凡。在房价过高时，通过在税收要素上的针对性设计，房地产税对促进房地产市场的健康发展也有一定的作用。 　　然而要有效发挥房地产税的作用，保障房地产税制的科学、公平和可执行性，税收要素的设计是关键。鉴于我国经济社会发展阶段以及税收征管条件等因素，房地产税改革应当是一个渐进和发展的长期过程。 　　在改革初期，征税范围应当限定在高端人群，即对高档房和多套房征收，按照人均面积设置免征额，对居民用于基本居住需求的住房在较长时期不纳入征税范围。另外，还应当适用较低的税率，结合其他税种配套改革再逐步提高，以稳定税负。 　　与此同时，应当将增量和存量住房都纳入征税范围，以房地产市场评估价值作为计税依据;并将现行的房产税和城镇土地使用税归并入房地产税，对经营性房地产不设免征额，按较高的税率征收。还要统筹好与土地增值税、土地出让金等改革的关系。 　　房地产税改革牵一发而动全身，必须全面落实税收法定原则，遵循科学立法和民主立法的要求。由全国人大常委会预算工委牵头起草法律草案，可以割除部门立法的流弊，使立法更加权威、客观和公正，寻求到各方认同的最大公约数。 　　但由于房地产税是典型的地方税，由全国人大制定的房地产税法应当对基本税收要素作出原则性和底线性规定，给地方留出适度立法空间，例如规定最低免税面积、税率幅度、税率种类适用、开征时间等，由各个地方通过制定实施条例作出因地制宜的规定。 　　房地产税的立法应当加快，为有条件征收的地方提供法律依据。但房地产税的开征应当把握好时机，授权各地自主决定。这种统一性和自主性相结合、开门立法和逐步发展的改革路径，可以给社会公众明确的政策预期，避免对房价造成不良冲击，也有助于提高税法遵从度和获得更高的社会效益。
&　　最新调整过的十二届全国人大常委会立法规划本周向社会公布，包括房地产税法在内的34项立法任务亮相其中，这意味着备受关注的房地产税法正式进入全国人大的立法规划。 　　房地产税与老百姓生活密切相关，立法后将怎么征税?征收房地产税会增加我们的负担吗?开征后会不会给高房价&降降温&?随着房地产税法提上日程，这些问题也将有答案。 　　房产税是良税非恶税 　　据媒体报道，全国政协委员、清华大学中国与世界经济研究中心主任李稻葵在接受媒体采访时表示，建议应该适时推出房产税，至少在一部分地区应该先推出，比如房地产有上涨空间的地区，意义在于给地方政府比较稳定的、可以和百姓形成良性互动的税种，交给最基层的政府使用，直接用于业主住房大环境的改善，诸如治安、基础设施建设以及城市环境治理，&把房产税看成是一个大物业费的概念，维护小区外面的物业环境，是良税而不是恶税。& 　　至于通过房产税调节房价的说法，李稻葵认为，依赖房产税来调控房价只能是杯水车薪，望洋兴叹。他认为房产税的比例应该是低于1%，短期内也不可能成为地方税收的主要来源。 　　至于房产税如何收，李稻葵的观点是税率要低，而且是普世的，人人都要交，而不是一部分人交。同时强调机制建设，纳税人要问责，要对税收使用者问责。 　　什么时候能够出台? 　　此次房地产税法正式列入立法规划，意味着立法进程迈出了重要的一大步。 　　据悉，目前房地产税法草案正由全国人大预工委牵头抓紧起草，财政部配合立法。财政部财科所原所长贾康介绍，草案经过人大审议通过后会向社会公开征求意见，如果意见较多，将再进行二审和三审。按之前的立法惯例，一般的立法草案审议三次后就可表决通过。 　　中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌认为，在立法和改革过程中，需处理好房地产税对楼市短期冲击与地方经济发展的关系、处理好房地产税与土地增值税等其他税费的关系等。此外，开征时机、如何开征、要不要设&免征额&等都是争议焦点。 　　对于房地产税法出台的时间表，中国政法大学财税金融法研究所教授施正文比较乐观。他判断，写入本届人大五年立法规划，意味着有可能会在2017年底前获得通过。当然，专家们也表示，立法完成并不一定与开征房地产税同步，这个需要看法律的具体规定。 　　房地产税将怎么征? 　　早在2014年10月，财政部部长就在《求是》杂志撰文表示，要加快房地产税立法并适时推进改革。总的方向是，在保障基本居住需求的基础上，对城乡个人住房和工商业房地产统筹考虑税收与收费等因素，合理设置建设、交易、保有环节税负，促进房地产市场健康发展，使房地产税逐步成为地方财政持续稳定的收入来源。 　　目前房地产建设环节涉及耕地占用税、契税、城镇土地使用税、建筑安装营业税及附征城建税、教育费附加、企业所得税和印花税;交易环节，卖方销售需缴纳销售不动产营业税及附征的城建税和教育费附加、土地增值税、企业所得税或个人所得税。 　　这就有一个问题：现行房地产税费内容繁复，现阶段保有环节几乎没有税收。之前历次调控均以交易环节税收为主，促进住房资源合理配置效果不够明显。除保有环节税收外，现阶段交易环节税收重在调节卖方。在供求关系紧张的市场环境下，卖方承担的税负基本转嫁至买方，增加了中低收入人群和自住等合理需求的购房负担，偏离了调控方向。
&　　房产税征收范围及征收方式 　　征收范围： 　　1、房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收; 　　2、房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳; 　　3、房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。 没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。 　　国家目前规定的计算公式如下： 　　1、从价计算应纳税额的计算公式：应纳税额=房产原值&(1一减除比率)&1.2% 　　2、从租计算应纳税额的计算公式：应纳税额=房产租金收入&12% 　　房产税执行后，人们最为关心的莫过于税率。在我国，将来房地产税的税率也将低于国外。发达国家的房屋持有税，税率一般为1%至2%。上海的试点方案为0.6%和0.4%两档，重庆包括0.5%、1%、1.2%三档，皆低于国外水平。预计未来我国主流的税率将在0.5%至1.5%之间。税率和税基在国家法律层面可能只是宽泛规定，主要由各地因地制宜确定具体税率和免税面积。
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