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现金流量表附注附表编制公式及实例
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现金流量表附注附表编制：原理、公式、分步完成 & && &&&目前用友财务软件U8等软件，在会计凭证录入中已经带上了“现金流量项目”的确认，而且总账中的现金流量表模块，已是相当方便查询及修改，而且不受凭证记账后还能单独修改对应的现金流量属性，真是相当便利。现金流量表主表随时可报，一点问题都没有,真好！& && &&&下面来探讨现金流量表附注附表编制：原理、公式、分步一、原理会计平衡原理，恒等式：有借必有贷，科目汇总表借方发生合计=贷方发生合计。 二、公式科目汇总表：取本年累计发生数贷借差。公式：现金科目借方发生+非现金科目借方发生=现金科目贷方发生+非现金科目贷方发生推出公式1：现金科目借方发生— 现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生公式2：现金流量表：现金及现金等价物净增加=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=科目汇总表：现金科目借方发生— 现金科目贷方发生 = 非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生公式3：现金流量表：经营活动现金净流量 = 现金及现金等价物净增加—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量=科目汇总表： 非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量 三、分步完成1、编现金流量表主表用友软件搞掂。2、科目汇总表导出。科目汇总表导出，现金科目借方累计发生数-现金科目贷方累计发生数=非现金科目贷方发生数-非现金科目借方发生数。3、资产、生产成本、负债、权益各科目取数“贷方发生—借方发生”，对应现金流量表附注填写。4、固定资产、无形资产、长期投资科目贷发—借发—表：投资活动现金净流量=其他15、短期借款、长期借款科目贷发—借发+财务费用利息支出借发—表：筹资活动现金净流量=其他26、本年利润、权益类科目贷发—借发—表：净利润=其他37、检查、调整。其他1、2、3，差额大表明：4、5、6类科目借、贷发生额对应可能是非现金科目如其他应收款、其他应付款、以前年度损益调整等，查4，5，6科目明细账，找到对应的分录，分别红冲业务发生时其他应收款、其他应付款的借方、贷方发生额。8、填附注”其他”。完成。
附表：现金流量表、科目汇总表
现金流量表2013年度　　　　项& && &目本年累计金额附 注：一、经营活动产生的现金流量：项& && & 目本年累计金额& &&&销售商品、提供劳务收到的现金55,0711、不涉及现金收支的投资和筹资活动& &&&收到的税费返还370以固定资产偿还债务& &&&收到的其他与经营活动有关的现金208以投资偿还债务& && && &现金流入小计55,648以固定资产进行长期投资& &&&购买商品、接受劳务支付的现金41,077以存货偿还债务& &&&支付给职工以及为职工支付的现金5,906融资租赁固定资产& &&&支付的各项税费5,608& &&&支付的其它与经营活动有关的现金8,281& && &&&现金流出小计60,872& &&&经营活动产生的现金流量净额-5,224&&2、将净利润调节为经营活动的现金流量；二、投资活动产生的现金流量：1&&）&&净利润7,173& &&&收回投资所收到的现金 2）加：计提的坏帐准备或转销的坏帐407& &&&取得投资收益所收到的现金 3）固定资产折旧191& &&&处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额4）无形资产摊销10& &&&处置子公司及其他营业单位收到的现金净额5）待摊费用的减少(减:增加)-436&&& &&&收到的其他与投资活动有关的现金6）预提费用的增加(减:减少)& && && &现金流入小计7）处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）-42&&& &&&购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1,5078）固定资产报废损失& &&&投资所支付的现金79）财务费用264　　　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 10）投资损失（减收益）& &&&支付的其他与投资活动有关的现金 11）递延税款贷项（减借项）-165&&& && &&&现金流出小计1,51512）存货的减少（减增加）-13,593&&& &&&投资活动产生的现金流量净额-1,515&&13）经营性应收项目的减少（减增加）8,002三、筹资活动产生的现金流量： 14）经营性应付项目的增加（减减少）-8,839&&& &&&吸收投资所收到的现金16,32615）其他1,804& &&&借款所收到的现金7,880经营活动产生的现金流量净额-5,224&&& &&&收到的其他与筹资活动有关的现金& && && &现金流入小计24,206& &&&偿还债务所支付的现金16,680& &&&分配股利、利润或偿付利息所支付的现金2643、现金及现金等价物净增加情况：& &&&支付的其他与筹资活动有关的现金& &货币资金的期末余额13,161& && &&&现金流出小计16,944减：货币资金的期初余额12,638& &&&筹资活动产生的现金流量净额7,262现金等价物的期末余额四、汇率变动对现金的影响额& &减：现金等价物的期初余额五、现金及现金等价物净增加额523现金及现金等价物净增加额523
表2 科目汇总表 2013年度科目名称本期借方发生本期贷方发生借方发生-贷方发生现金流量表项目1001库存现金37352523 1002'银行存款116,958116,2457131012'其他货币资金94286-192&&五、现金及现金等价物净增加额科目合计117,089116,566523　-1,515&&减：二投资活动产生的现金流量：　7,262减：三筹资活动产生的现金流量净额　-5,224 一、经营活动产生的现金流量净额　科目名称本期借方发生本期贷方发生贷方发生-借方发生现金流量表项目1121'应收票据4331,5431,1108,002 &&13）经营性应收项目的减少（减增加） 1122'应收账款52,94055,9443,0041221'其他应收款7,32311,2113,888　1231'坏账准备-4074074072）加：计提的坏帐准备或转销的坏帐　1401'材料采购34,56934,568-1 -13,593
12）存货的减少（减增加） 1403'原材料10,0059,125-880 1405'库存商品70,14766,421-3,726 1406'发出商品27,81521,290-6,525 1408'委托加工物资8,7816,862-1,919 5001'生产成本36,16635,402-764 5101'制造费用83683601471'存货跌价准备-221221　--1602'累计折旧112021911913）固定资产折旧1702'累计摊销435310104）无形资产摊销1801'长期待摊费用549113-436 -436 5）待摊费用的减少(减:增加)1811'递延所得税资产--165-165 -165 11）递延税款贷项（减借项）1901'待处理财产损溢42--42 -42 7）处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）　2201'应付票据94940-8,839
14）经营性应付项目的增加（减减少） 2202'应付账款43,49146,5713,0802211'应付职工薪酬6,4166,5921762221'应交税费14,50710,475-4,032 2241'其他应付款8,998968-8,030 2711'专项应付款49--49&&2802'其他流动负债62115　---14,465 （2）至（14）小计　1511'长期股权投资8,245--8,245 -8,368
投资类科目贷发-借发 1601'固定资产9199-910 1701'无形资产71858787　-1,515&&减：二、投资活动产生的现金流量　-6,853 15）其他1（科目发生贷借差-（二））　2001'短期借款8,6807,880-800&&-800&&筹资类科目贷发-借发　7,262减：三、筹资活动产生的现金流量净额　2649）财务费用-利息支出（科目汇总表损益科目中取借方发生数）　-8,326 15）其他2（科目发生贷借差-（三）-（9））　4001'实收资本1,44816,24814,80024,156
权益类科目贷发-借发 4002'资本公积-19,55019,5504101'盈余公积1,837-402-2,240 4103'本年利润6,88110,2783,3984104'利润分配15,1273,775-11,352 　--7,1731&&）净利润　16,98315）其他2（科目发生贷借差-（1））　1,80415）其他1、2、3合计　-5,224 经营活动净流量：（1）至（15）相加科目合计366,428366,950523apple 5S
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更正后：5、短期借款、长期借款科目贷发—借发—财务费用利息支出借发—表：筹资活动现金净流量=其他2
很好，谢谢
{:1_354:谢谢}
6、本年利润、权益类科目贷发—借发—表：净利润=其他3& &请问这个是什么意思，求大神解答。。。
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轻松看懂现金流量表
　　第三节 关注的平衡关系　　通过对表结构及各项目的解读，‘我们会发现现金流量表内部数据间存在着一些平衡关系。再与前面的、利润表结合，便可以发现它们之间也存在着某些联系。将这些关系揭示出来，不仅可以加深对现金流量表及资产负债表、利润表的认识，而且有利于我们从总体上把握财务，综合运用。　　1.现金流量表内部的平衡关系　　现金流量表内部数据上存在着以下平衡关系：　　①各类项目均有：“现金流人一现金流出=现金流量净额”o在表中，不论是“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”还是“筹资活动产生的现金流量”，各大类项目内均满足“现金流入一现金流出=现金流量净额”的等式。　　②正表的各项的现金流量净额及汇率变动对现金的影响额之和等于“现金及现金等价物净增加额”o正表的第一项“经营活动产生的现金流量”计算的现金流量净额，加上第二项“投资活动产生的现金流量”计算的现金流量净额，加上第三项“筹资活动产生的现金流量”计算的现金流量净额，再加上第四项“汇率变动对现金流量的影响”必须等于第五项“现金及现金等价物净增加额”。　　③正表的第一项“经营活动产生的现金流量净额”必须与补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”相等。两者所反映的均是经营活动产生的现金流量净额，正表采用的是直接法反映，补充资料采用的是间接法反映。　　④正表的第五项“现金及现金等价物净增加额”必须与补充资料中的“现金及现金等价物净增加额”相等。前者是采用动态方式计算而得，即通过现金流入减现金流出的形式计算出的现金流量净额;后者是采用静态方式计算而得，即通过期末现金流量减期初现金流量的形式计算出的现金流量净额。　　2.现金流量表与资产负债表的平衡关系　　现金流量表与资产负债表的平衡关系见表6 -8。　　表6-8现金流量表与资产负债表的平衡关系　　3.现金流量表与利润表的平衡关系　　①现金流量表补充资料中的“净利润”项目与年度利润表中的“净利润”项目的金额、符号均一致。　　②在企业未计提短期投资跌价准备、长期投资减值准备的情况下，现金流量表补充资料中的“投资损失(或收益)”项目与年度利润表中的“投资收益”项目的金额相等，符号相反。　　③在财务费用不包含商业票据贴现利息等经营活动的情况下，现金流量表补充资料中的“财务费用”项目与年度利润表中的“财务费用”项目的金额相等，符号相同。
（责任编辑）
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现金流量表补充资料中经营活动产生的现金流量净额如何计算&&
作者：zalan007 更新时间： 22:42:00
1、净利润　　该项目根据利润表净利润数填列。　　　　2、计提的资产减值准备　　计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数　　注：直接核销的坏账损失，不计入。　　　　3、固定资产折旧　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。　　　　4、无形资产摊销　　＝无形资产（期初数－期末数）　　或＝无形资产贷方发生额累计数　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。　　　　5、长期待摊费用摊销　　＝长期待摊费用（期初数－期末数）　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数　　　　6、待摊费用的减少（减：增加）　　＝待摊费用期初数－待摊费用期末数　　&　　7、预提费用增加（减：减少）　　＝预提费用期末数－预提费用期初数　　　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）　　根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。　　　　9、固定资产报废损失　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。　　　　10、财务费用　　＝利息支出－应收票据的贴现利息　　　　11、投资损失（减：收益）　　＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）　　　　12、递延税款贷项（减：借项）　　＝递延税款（期末数－期初数）　　　　13、存货的减少（减：增加）　　＝存货（期初数－期末数）　　注：未考虑存货对外投资的减少。　　　　14、经营性应收项目的减少（减：增加）　　＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额　　　　15、经营性应付项目的增加（减：减少）　　＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）　　　　16、其他　　一般无数据。如何根据两大主表快速编制现金流量表_百度文库
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