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分支机构设立当年是否需要就地预缴企业所得税
新设立的分支机构，设立当年是否需要就地预缴企业所得税？ 问题答复：
根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定， 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：
　　（一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
　　（二）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
　　（三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。
　　（四）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
　　（五）汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
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所得税可以不计提吗
签到天数: 80 天[LV.6]武林高手
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这个月要计提所得税，可不可以不计提，等下月根据回单在做凭证，如可以，下月分录怎么做呀？
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签到天数: 319 天[LV.8]武林盟主
如果你这个月忘记计提的话，你个月这样做分录：
借：所得税费用
& &&&贷：应交税费——所得税
借：应交税费——所得税
& &&&贷：银行存款
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签到天数: 1190 天[LV.10]笑傲江湖
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签到天数: 80 天[LV.6]武林高手
六道轮回 发表于
如果你这个月忘记计提的话，你个月这样做分录：
借：所得税费用
& &&&贷：应交税费——所得税
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签到天数: 1238 天[LV.10]笑傲江湖
计提所得税
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签到天数: 80 天[LV.6]武林高手
会计准则 发表于
计提所得税
.cn/forum.php?mod=viewthread&tid=436196&fromuid=200981
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签到天数: 13 天[LV.3]江湖少侠
本帖最后由 stephanie 于
19:29 编辑
第一、企业所得税的缴纳方式是：按月或季预缴，按年汇算清缴。在每月或每季有利润的情况下，以此计算得出的预缴企业所得税，只需：
&&借：应交税金--应交企业所得税
& & 贷：银行存款或现金
不需要做计提分录。因为企业所得税属于按年征收的税种，它是以企业一年的应纳税所得额为计税依据的，只需在年末做一次计提分录。
第二、如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。
只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照使用税率，计算得出当年应缴企业所得税额
& &借：所得税
& && & 贷：应交税金--应交企业所得税
&&缴纳时借：应交税金--应交企业所得税
& & 贷：银行存款或现金& && &&&
亏损不计提所得税 按照年末的利润计算，如果12月的时候你年末报表的利润是负数那么就不要交了.
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签到天数: 22 天[LV.4]后起之秀
yanjieeee 发表于
第一、企业所得税的缴纳方式是：按月或季预缴，按年汇算清缴。在每月或每季有利润的情况下，以此计算得出的 ...
呵呵，十二万哪里来的啊
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签到天数: 13 天[LV.3]江湖少侠
stephanie 发表于
呵呵，十二万哪里来的啊
引用别人的帖子粘贴来的！
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签到天数: 22 天[LV.4]后起之秀
yanjieeee 发表于
引用别人的帖子粘贴来的！
要不编辑改一下？
中国会计社区官方微信公众号：会计通。我们第一季度亏损,第二季度盈利,两个季度合计起来还是亏损,怎么填季度企业所得税?不想预缴
lihun00042
2012年新的企业所得税季报中：营业成本仅指本季主营业务成本+其他业务成本（不包括期间费用等）不像以前老表中的自动计算了,再像以前的填法就错了.利润总额：跟2.3行无逻辑关系,指利润表上的利润总额.房地产企业预收房款不计提税金,结转收入时再计提,但可以把预缴的税金减计利润总额11行：应纳所得税额（本期金额不填,只填累计金额）,所以你第一季度亏损,第二季盈利,累计还是亏损的话,是不用缴的.反之第一季度盈利第二季度亏损,则第一季度一定要交.交后全年汇算清缴后如多交了可以选择退税也可以选择放第二年抵扣.严重怀疑你用的老表.如电子申报的话你是报不了的了.
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净利润不能填负的，直接0申报啊，他不是只让填营业收入营业成本和利润总额吗？直接收入成本据实填，利润总额填0填的时候利润总额是根据收入跟成本自动计算的，所以没注意也能改动，谢谢不可能啊，至少中间还有期间费用是不用填的，影响到你的利润总额一、二、三行分别是营业收入，营业成本跟利润总额，后面有些加减项目，得出实际利润总额，按实际利润总额乘以税率得出应缴所得税。我当时是填了收入跟成本，利润总额是自动计算出...
不可能啊，至少中间还有期间费用是不用填的，影响到你的利润总额
一、二、三行分别是营业收入，营业成本跟利润总额，后面有些加减项目，得出实际利润总额，按实际利润总额乘以税率得出应缴所得税。我当时是填了收入跟成本，利润总额是自动计算出来的，现在也不知道能不能手动调整。
加减项目里面好像没有费用这一项的，是减征的部分，现在二季度所得税应该申报完了吧？都过了征期了，如果你们那还没过的话，直接找税管员，在他们审核系统里面改，是可以改的
已经报了，本来是盈利的，我把费用加大了做成亏损了先报的！就是想知道盈利了怎么报，盈利的也不多
盈利就把累计数调整成和实际数一样了就行了，就可以申报了，主要看累计数
如果报二季度的本期总额写成0，本年累计不还是-9000吗？怎么能跟实际一样呢
你这个数首先是不对的，你看看利润表就知道了，利润总额上面还有销售费用管理费用和财务费用，然后你一季度利润总额就不应该填负数，直接填0 就行了，其实没问题的，你一直等到你盈利了或者想交税了在调整就行，反正这个数一般都不准，到时候汇算清缴时会调整的。我们的就是每个季度和国税商量，就多少税，到时候利润总额是倒算出来的。
季度企业所得税是按累计数来计算的，两个季度合计起来还是亏损那么就不用交企业所得税了。好像不行啊！把本季度数字一填进去，就已经有要预缴的税款了！如果一、二季度为-1元的净利润，本年累计为-4000，怎么填的？能帮忙填一下吗？二季度数的填本期列，累计列填1-2季的合计数。...
二季度数的填本期列，累计列填1-2季的合计数。
企业所得税申报表中的预缴税额是按累计数计算缴纳的，本季度有利润，但累计没有利润呀，不用预缴的。实际上表面看来，一季度好像是那样的，本季度有利润，就得预缴企业所得税，实际是也是看累计数的，因为一季度累计数与当期数是一样的。
扫描下载二维码关于企业所得税季度申报若干问题的解答--厦门市地方税务局
本月纳税申报期截止日期是正在取数
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关于企业所得税季度申报若干问题的解答
关于企业所得税季度申报若干问题的解答
　　1、问：季度申报中，附表1、2、3必须填报吗？
　　答：当纳税人未享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表（附表1）》或《固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）》或《减免所得税额明细表（附表3）》中所列税收优惠时，不需填报附表1或附表2或附表3。
　　2、问：什么情况必须填报《居民企业参股外国企业信息报告表》？
　　答：居民企业成立或参股外国企业，或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份，符合以下情形之一，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》：
　　（1）居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上；
　　（2）居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态；
　　（3）居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达到或超过10%的状态改变为不足10%的状态。
　　不符合上述条件的企业,无需填报该表。
　　3、问：“弥补以前年度亏损”为什么不能修改？因不能修改导致本期实际利润额金额出现正数怎么办？
　　答：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第8行“弥补以前年度亏损”是由系统根据纳税人的弥补亏损台账自动取数的，不能修改。其取数规则是，第8行“弥补以前年度亏损”=第4行“利润总额”+第5行“特定业务计算的应纳税所得额”-第6行“不征税收入和税基减免应纳税所得额”-第7行“固定资产加速折旧（扣除）调减额”。现发现相当多的纳税人第一季度填报的弥补亏损金额大于其实际利润额，导致二季度申报时，加大了本期的“实际利润额”。例，某纳税人以前年度可弥补亏损370万，一季度申报时，第4行“利润总额”+第5行“特定业务计算的应纳税所得额”-第6行“不征税收入和税基减免应纳税所得额”-第7行“固定资产加速折旧（扣除）调减额”=100+20-30-0=90万，其第8行填了370万（按规定应填90万，一季度未控制，二季度已控制），二季度申报时，因第8行根据金三系统做了控制，导致本期弥补以前年度亏损出现负数，而第9行实际利润额因负负得正，出现正数。
加:特定业务计算的应纳税所得额
减:不征税收入和税基减免应纳税所得额（请填附表1）
&& 固定资产加速折旧（扣除）调减额（请填附表2）
&& 弥补以前年度亏损
370（应填90，纳税人填错）
370（应填90，纳税人填错）
实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行）
　　对这种情况，要保证数据准确的话，就先更正一季度的申报，然后二季度的弥补亏损数就会根据台账来取数。至于实际利润额，以累计数为主。
　　4、问：季度申报表中“已预缴所得税额”栏不允许修改，但系统自动给出的已预缴所得税额小于实际已预缴数，怎么处理？
　　答：企业所得税季度预缴纳税申报表中已预缴所得税额栏是金三系统根据纳税人通过企业所得税纳税申报表申报缴纳的税款自动生成的，不允许修改。核定征收建安企业，在外地预征的千分之二的企业所得税，及在原系统建安按项目征收模块征收入库的企业所得税，通过“预缴台账录入”模块，补录这部分税款。补录后，税款会自动补充到《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）》第19行“已预缴所得税额”栏。
　　查账征收建安企业按规定向项目所在地主管税务机关预缴的千分之二的企业所得税填入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第14行“特定业务预缴（征）所得税额，不要走预缴台账录入模块。
　　5、问：纳税人反映，其是查账征收企业，但在网站申报时，为什么只允许其按核定征收企业进行申报？
　　答：因为该纳税人原有核定批文没有作废，在数据迁移时迁到金三系统。对此类个别情形，请及时联系管征局税管员重做批文，将征收方式改成查账征收。
　　6、问：原是定期定额企业，现改成定期定率企业，二季度申报时，原定额的那部分收入是按定额填还是按实际收入填报？
　　答：原定额部分按定额的收入填报。例：某纳税人一季度核定营业收入10万元，二季度自报经营收入15万元，在二季度申报时，B类表第1行“收入总额“应填报25万（10+15=25万）。
　　7、问：总机构在厦门，在厦门和外地同时都有分支机构，在厦门的分支机构为什么无法申报？
　　答：若总分机构在同一个省（同一个系统），总机构必须先申报，分支机构才能申报，且分支机构申报时自动调用总机构的分配表。
　　8、问：为什么总机构已经申报成功，但无法扣缴税款？
　　答：原来金三系统“汇总纳税企业登记”中设置的“年度汇算清缴预算科目”有问题，应把总机构的信息和独立生产经营职能部门信息删除后，重新录入，取到有效的预算税目，纳税人才能扣缴税款。
　　9、问：我们公司不是小微企业，为什么网上申报时要求享受小微企业税收优惠？
　　答：季度申报表中“是否小微企业”的设置是由金三系统自动给出的，当纳税人上一年度不符合小微企业条件，但本季度申报时，累计实际利润额小于30万，系统会提示“请确认今年预计是否达到小微企业标准”，如果纳税人点“确认”，则系统会要求纳税人享受小微税收优惠，如果纳税人点“取消”，则系统默认其本季度仍然不符合小微条件。若纳税人误点了“确认”按钮，则要把数据删除，重新申报，系统方继续默认其不是小微。
　　10、问：发现申报错误怎么处理？
　　答：同一税款所属期只允许在网站申报一次，更正申报到各办税服务厅办理。