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税务所长清欠措施未全部到位，一审判决有罪，二审判决无罪按：基层税务一线执法人员已经是低收入高风险行业，不小心就成为人民的罪人、、、、、、
樊某丽玩忽职守罪二审刑事判决书
提交时间：& &&&
山西省大同市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）同刑终字第127号
原公诉机关大同市城区人民检察院。
上诉人（原审被告人）樊某丽，女，1963年9月15日出生，汉族，大学文化，大同市城区地税局西街税务所工作人员，住大同市迎宾街税园小区。2013年6月14日因涉嫌犯玩忽职守罪被大同市城区人民检察院取保候审，同年9月26日被大同市城区人民法院取保候审，2014年9月24日被大同市城区人民法院决定监视居住。2015年3月24日被本院决定监视居住。2015年9月23日被本院决定取保候审。
辩护人王家本，北京天驰洪范律师事务所律师。
大同市城区人民法院审理大同市城区人民检察院指控原审被告人樊某丽犯玩忽职守罪一案，于2014年10月15日作出（2013）城刑初字第182号刑事判决。宣判后，在法定期限内，原审被告人樊某丽不服，提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。山西省大同市人民检察院指派代理检察员郑少鹏出庭履行职务，上诉人（原审被告人）樊某丽及其辩护人王家本到庭参加诉讼。现已审理终结。
原判认定，2007年至2011年底，大同市云冈实业有限责任公司、大同市东方广场有限责任公司两企业在此期间对其应缴纳的房产税、土地使用税不如实申报和零申报，不履行纳税义务，偷逃大量税款。负责管理两企业的税务专管员王某斌在对该企业进行纳税监管的过程中发现此情况后，经向时任大同市城区地税局西街税务所所长被告人樊某丽请示后，每年向大同市云冈实业有限责任公司、大同市东方广场有限责任公司下达税务事项通知书，但上述两企业一直未在规定的期限内如实申报缴纳税款。负责监管两个企业的税务所所长被告人樊某丽在明知此情况下，没有按照《中华人民共和国税收征收管理法》中的相关规定积极认真履行监管及领导工作职责，未提出法律赋予的税收保全及强制执行等措施的工作意见和建议，致使两企业在2007年至2011年偷逃房产税元，土地使用税元，共计元。这些税款至今无法收回，给国家造成了重大损失。
上述事实，有下列证据予以证实：
大同市地方税务局文件关于樊某丽任职、免职的通知二份以及樊某丽的个人简历一份，证明樊某丽于2006年7月担任大同市城区地方税务局西街税务所所长，2012年6月13日被免去大同市城区地方税务局西街税务所所长职务。
大同城区地方税务局出具的情况说明一份以及大同市城区地方税务局规章制度汇编，证明税务工作人员的工作职责。该单位关于不按期缴纳税款的处理措施流程及税管员的工作职责。纳税人在税务事项中存在违法行为的由税管员制件《税务事项通知书》报税务所长审批加盖税务所公章后由税管员送达纳税人签收。税务机关有根据认为纳税人逃避纳税义务的，可以在规定的纳税期限之前责令限期缴纳，仍未缴纳的，执行税收强制措施（报县以上税务局局长批准），书面通知纳税人开户银行从其存款账户扣缴税款（扣押、查封、依法拍卖或者变卖相应价值的财产、商品、货物用以抵缴税款）。
3、大同市城区地方税务局情况说明证明，大同市云冈实业有限责任公司、大同市东方广场有限责任公司两企业2007年3月以后的税收均划归西街所管理，管理员为王某斌。大同市东方广场有限责任公司一直是零申报，税款由大同市云冈实业有限责任公司统一申报缴纳。由于企业不提供账目，无法核实其具体欠税情况，地方税务局依据两企业以前年度申报缴纳房产税、土地使用税情况以及两企业2007年至2011年度的实际缴纳房产税和土地使用税情况，确认两个企业欠税情况为：2007年欠房产税元，土地使用税元；2008欠房产税元，土地使用税元；2009欠房产税元，土地使用税元；2010欠房产税元，土地使用税元；2011欠房产税元，土地使用税元。
4、大同市城区地方税务局出具的应征税款统计结果证明，大同市云冈实业有限责任公司2007年至2011年应征税款的明细。
5、税务事项通知及税务文书送达回证证明，2008年至2012年西街税务所多次向大同市云冈实业有限责任公司下达催缴税款文书。
6、证人赵某保的证言及其出具的书面证言，证明赵某保原任大同市城区地方税务局局长，在其任职期间，大同市云冈实业有限责任公司、大同市东方广场有限责任公司两企业的相关税款由西街税务所负责收取。基层单位和专管员不直接向其汇报各项工作，其也未见过汇报材料。
7、证人张某枝书面证言证明，在我担任大同市城区地方税务局副局长期间，2005年至2010年7月分管西街税务所工作。关于大同市东方广场有限责任公司的任何涉税情况，西街税务所从未采取任何形式和任何方式向其作过汇报。
8、证人王某斌证言，证明我是西街税务所的税管员。从2007年3月开始，我负责管理大同市云冈实业有限责任公司、大同市东方广场有限责任公司两企业的相关税收征缴工作，当时西街所的所长是樊某丽。从我接管对上述企业税收征缴工作时起，这两个企业就存在欠税情况。截止到2013年，两个企业欠房产税和土地使用税达400多万元，两企业的房产税一直是零申报，土地使用税是不如实申报，王某斌每年向两个企业下达催缴文书两次。经过王某斌的催缴，土地使用税补缴了一部分，大约十五、六万，大部分还是没有如实申报和补缴。关于两个企业的欠税情况王某斌和所长樊某丽汇报过，樊某丽安排其继续催缴，是否向局里领导汇报过，王某斌不清楚。2012年5月，因两个企业欠税金额巨大，时间长，且经催缴仍不申报、不补缴税款，王某斌就向所长樊某丽提出移交公安机关处理，所长就让王某斌将欠税案件移交公安机关了。
9、被告人樊某丽的供述，供认2006年至2012年6月，我担任西街税务所所长，负责督促管理所里税管员的工作，税管员负责管理辖区内的企业纳税工作。大同市云冈实业有限责任公司、大同市东方广场有限责任公司两企业是其辖区的管户。在移交过来的时候就存在欠税情况，具体欠税多少税管员知道。接管这两个企业一段时间后，税管员王某斌向樊某丽汇报说两个企业申报不正常了，樊某丽安排税管员下户催缴，并下达文书，没有采取过其它措施。樊某丽年年向局里口头汇报，局里让继续催报催缴，樊某丽没有向局里提出过采取税收保全以及强制执行的有关建议或书面性报告。2012年5月，樊某丽针对这两个企业涉税违法行为，向局里请示移交公安机关处理，局里同意了，樊某丽就让税管员王某斌办理了相关移交手续，将大同市云冈实业有限责任公司、大同市东方广场有限责任公司两企业欠税一案移交公安机关。
10、大同市地税局催缴欠税公告，证明大同市地税局发布两个企业欠税公告。
11、欠税情况表，证明大同市地税局的领导知道两个企业欠税的情况。
12、企业档案信息卡证明，大同市云冈实业有限责任公司、大同市东方广场有限责任公司的注册登记情况，两个企业是独立的企业。
原判分析以上证据认为，大同市地方税务局文件关于樊某丽任职、免职的通知二份以及樊某丽的个人简历一份，可证实樊某丽系国家机关工作人员。大同市城区地方税务局情况说明可以证实因大同市东方广场有限责任公司一直是零申报，税款由大同市云冈实业有限责任公司统一申报缴纳，此做法大同市城区地方税务局一直予以认可并实施的事实。故本案中税管员向大同市云冈实业有限责任公司催缴税款、送达税务事项通知的行为可以认定为向大同市云冈实业有限责任公司、大同市东方广场有限责任公司这两个企业实施的行为。税务事项通知及税务文书送达回证可以证实从2008年起，西街税务所每年向大同市云冈实业有限责任公司下达一次税务事项通知书，催缴房产税的事实。证人赵某保、张某枝、王某斌的证言又可以证实在被告人樊某丽任西街税务所所长期间，针对大同市云冈实业有限责任公司、大同市东方广场有限责任公司这两个企业欠税问题，其只是下达文书，催缴、催报税款，并没有向局里提出采取税收保全或税收强制执行的建议的事实。被告人樊某丽在侦查机关的供述也证实其没有向局里提出过采取税收保全或税收强制执行的建议。
原审法院认为，被告人樊某丽作为国家机关工作人员，在其担任大同市城区地方税务局西街税务所所长期间，不认真履行其征收税款的职责，致使税款元未能收回，导致国家财产遭受重大损失，情节特别严重，其行为构成玩忽职守罪。公诉机关指控的罪名成立。关于被告人以及其辩护人认为被告人已经履行了法定职责，积极催缴税款，并且积极汇报，没有给国家税收造成损失的辩护意见，已查明，在2007年至2011年期间，西街税务所虽然也向大同市云冈实业有限责任公司、大同市东方广场有限责任公司两企业催缴了相关税款，并要求两企业限期进行申报以及缴纳税款，在此情况下，被告人樊某丽作为西街税务所所长，应当向其上级机关大同市城区地方税务局提出税收保全及强制执行等措施的建议，但是其没有履行以上的职责，是玩忽职守的行为，同时造成大量税款无法收回，因此构成了玩忽职守罪。对被告人以及辩护人的以上辩护意见不予采纳。被告人提供大同市地方税务局催缴欠税公告、欠税情况表证明大同市城区地方税务局的领导知道两个企业欠税的事实，这一事实与被告人没有履行法定的职责，向大同市城区地方税务局提出采取保全措施和强制措施的建议没有关系，故不予考虑该事实。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款之规定，判决：被告人樊某丽犯玩忽职守罪，判处有期徒刑三年。
上诉人（原审被告人）樊某丽及其辩护人在上诉中提出：1、原判认定事实不清、证据不足。大同市东方广场有限责任公司名下并无房产，不负有房产税的纳税义务。原判认定偷逃房产税、土地使用税，缺乏计算依据，不能依靠城区税务局测算的数额。原判认定上诉人没有向局里提出税收保全或强制执行的措施的建议，此认定缺乏事实依据。2、原判适用法律错误。原判认定上诉人未履行法定职责，违反法律规定，未有法律依据。税收保全及强制执行措施并非上诉人的权责。上诉人依法履行了职责，九次下达了税务事项通知书。并在2008年至2012年在大同日报刊登了欠税公告。原判将税款元认定为实际损失，缺乏事实依据。对两企业加收滞纳金足以补偿国家税收，两企业属正常经营状态，待拆迁款到位后优先缴纳相关税费，完全可以追回所欠税款。上诉人的行为与纳税人的涉税违法行为造成的损失之间不具有刑法上的因果关系。综上，应撤销一审判决，宣告上诉人无罪。
山西省大同市人民检察院检察员出庭意见：原判认定事实清楚，证据充分，定罪准确，量刑适当，建议维持原判。
经审理查明，2007年至2011年，上诉人樊某丽担任所长的大同市城区地方税务局西街税务所负责大同市云冈实业有限责任公司、大同市东方广场有限责任公司的税收缴纳工作。在纳税监管的过程中，税务专管员王某斌发现大同市云冈实业有限责任公司、大同市东方广场有限责任公司应缴纳房产税、土地使用税不如实申报、零申报，不履行纳税义务的现象，遂向上诉人樊某丽请示，并每年向大同市云冈实业有限责任公司下达相关催报、催缴法律文书，要求其限期进行纳税申报及缴纳税款，但上述两企业一直未在规定的期限内如实申报缴纳税款，始终都处于零申报状态。后经大同市城区地税局核算确定涉案两企业在2007年至2011年底房产税元、土地使用税元，共计元至今未予缴纳。
认定上述事实的证据，除原判采信的证据外，还有辩护人当庭提供的下列证据予以证实：
1、大同市城区地方税务局对北京天驰洪范律师事务所的复函证明，大同市城区地税局未制定过强制措施规定、实施办法以及操作规程；对税收保全措施和税收强制措施的适用，按照《中华人民共和国税收征管法》办理；2014年12月5日大同市政府市长办公会议明确大同市政府应补偿大同市云冈实业公司、大同市东方广场公司拆迁款3.7亿元，同年12月11日上述两企业法定代表人刘某日书面承诺，如市政府的拆迁补偿款拨付到位后，即向地税局缴纳相关税费。
2、承诺书证明，2014年12月11日，山西东方置地房地产开发有限责任公司、东方广场有限责任公司、云冈实业有限责任公司承诺拆迁款一到位，马上缴纳东方广场、云冈实业、东方置地公司、刘某日个人应缴税款。
本院认为，上诉人（原审被告人）樊某丽时任大同市城区地税局西街税务所所长，在税务专管员王某斌发现自己的管户存在大量欠税情况后，向上诉人樊某丽作了汇报；西街税务所多次向涉税单位留置送达了税务事项通知书，要求大同市云冈实业公司、大同市东方广场公司及时申报并缴纳税款，已经履行了税务所应尽的职责。至于涉税单位大同市云冈实业公司、大同市东方广场公司欠缴税款元，大同市城区地税局连续五年在大同日报公告了大同市云冈实业公司、大同市东方广场公司欠缴税款的情况，税额明确具体，且大同市政府市长办公会议明确市政府欠付大同市云冈实业公司、大同市东方广场公司拆迁补偿款3.7亿元，而大同市云冈实业公司、大同市东方广场公司明确承诺待政府拆迁补偿款到位后保证如数缴纳欠税款，故大同市云冈实业公司、大同市东方广场公司的欠税并未灭失或流失，并非法律意义上的经济损失。上诉人樊某丽的行为未给国家造成损失。综上，指控上诉人樊某丽构成玩忽职守罪的两个要件缺失，其行为依法不构成玩忽职守罪，应当宣告无罪。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（二）项、第一百九十五条第（二）项之规定，判决如下：
一、撤销大同市城区人民法院（2013）城刑初字第182号刑事判决，即：被告人樊某丽犯玩忽职守罪，判处有期徒刑三年。
二、上诉人（原审被告人）樊某丽无罪。
本判决为终审判决。
审　判　长　　董雁翔
审　判　员　　魏守鸣
代理审判员　　孙燕燕
二〇一五年九月二十三日
书　记　员　　宁俊艳
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6、证人赵某保的证言及其出具的书面证言，证明赵某保原任大同市城区地方税务局局长，在其任职期间，大同市云冈实业有限责任公司、大同市东方广场有限责任公司两企业的相关税款由西街税务所负责收取。基层单位和专管员不直接向其汇报各项工作，其也未见过汇报材料。
7、证人张某枝书面证言证明，在我担任大同市城区地方税务局副局长期间，2005年至2010年7月分管西街税务所工作。关于大同市东方广场有限责任公司的任何涉税情况，西街税务所从未采取任何形式和任何方式向其作过汇报。
税管员王某斌向樊某丽汇报说两个企业申报不正常了，樊某丽安排税管员下户催缴，并下达文书，没有采取过其它措施。樊某丽年年向局里口头汇报，局里让继续催报催缴，樊某丽没有向局里提出过采取税收保全以及强制执行的有关建议或书面性报告。2012年5月，樊某丽针对这两个企业涉税违法行为，向局里请示移交公安机关处理，局里同意了.
记得好像总局还出为此专门出了函
现在没有专管员了
现在没有专管员了
税管员，理会精神
那最终改判的依据到底是“已经履行了税务所应尽的职责”，还是“并非法律意义上的经济损失”？
细读起来，怎么还是能闻到“人知”的味道...
那最终改判的依据到底是“已经履行了税务所应尽的职责”，还是“并非法律意义上的经济损失”？
细读起来， ...
此中内幕，无法知晓，感觉这样各方都能接受，对领导有交待。
欠税一个万分纠结的问题
多征一百万没事，少收一分钱追责
表面是打压专管员，实际还是打压企业。
表面是打压专管员，实际还是打压企业。
何来打压企业啊，企业欠税，还不申报，现在要求补税，怎么了呢？不赞同观点
何来打压企业啊，企业欠税，还不申报，现在要求补税，怎么了呢？不赞同观点
不才在数家所谓暴利的民营企业忝居财务，略知若是完全按税法走，要么是上缴的比留存的多，要么是无限接近亏损。目测现在流通企业发票上面做文章的不下五成，原因是什么，税太重。
这不由得让我想起了齐国人不买鞋子而买假脚的事情。
不才在数家所谓暴利的民营企业忝居财务，略知若是完全按税法走，要么是上缴的比留存的多，要么是无限接近 ...
尊驾在数家企业工作过，工作经验及实务才能想必极为丰富。然这是一个案，且涉税事项相对简单，与其他各大企业涉税何干？又与发票与鞋何关？文不对题，语不达意，不敢苟同。
尊驾在数家企业工作过，工作经验及实务才能想必极为丰富。然这是一个案，且涉税事项相对简单，与其他各大 ...
提到发票是因为以票控税，票上做文章就是税上做文章，为什么要税上做文章，因为税重。在实际操作中大多数专管员的要求都是每月要有数据，对于是否偷漏税，很多是持睁一只眼闭一只眼的态度——当然，傻子也知道点名的事情专管员只是有提案权具体还是稽查尤其是省级稽查部门来搞。具体情况他们知道不知道？
至于鞋子，那和晏子以及齐景公有关，为什么提到这个，了解下这个故事就明白了。
话说接触的不少专管员对税法了解都很皮毛，甚至还停留在五到十年前。上次清算的时候某人给我说一次性年终奖是事业单位才有的，然后又给摊到每个月工资中逐一计算个税。表面态度上看起来还是多敬业的，就是业务不通，这绝对不是个案。还有跟专管员和市级都沟通了，也找到了税法依据，结果直接被省上打下来硬是多交了30多万增值税的事情，行政复议吧，不给你小鞋穿那是不可能的，所幸没有被抓典型当靶子打。所以不管业务是否精通，一些时候专管员也是两头受气的主，这一点我深表同情——鄙人曾见过一个个体户把专管员骂得老泪纵横的场景。
很多现象，鄙人并不赞同，但是就跟如今的官场一样，无奈也要继续下去。
欠税，怎么能认定税务干部渎职！
这事蹊跷呀，看来是多方博弈的结果
提到发票是因为以票控税，票上做文章就是税上做文章，为什么要税上做文章，因为税重。在实际操作中大多数 ...
市政府欠企业拆迁款，企业欠税务局税款。站在企业的角度，市政府、税务局都是政府，凭什么一边是你差我钱，另一边我还要交给你钱，干脆拖着。税管员多半也知道这事儿，至少不是恶意欠税，但职责所在不能无反应，那就走程序发公告，算是履行了职责。
只是事情发展到后来，把税管员拽进来打官司，莫名其妙。是不是哪位领导拍脑袋想起来，“我们应当做点什么？”，然后就应该有一个人渎职了，然后就打官司了。
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作者：燕郊地税一分局 微信公众号
请点击此微信主页的导航［金税三期］—［问题汇总］自动获取。一．新网上报税系统的变化1、新增车房土、印花税、营业税分项目、文化建设事业费等分税种报表答：车房土申报不再根据税种辅导，而是根据税源登记进行申报。车船税自行申报先根据《车船税税源明细表（车辆）》和《车船税税源明细表（船舶）》调整或新增税源进行暂存，勾选需要申报的税源后再进行暂存，然后打开主表《车船税纳税申报表》自动汇总要申报的税源，确认无误后暂存，在申报列表里三张表一起选中申报。房产税自行申报也是类似，先保存《从价计征房产税税源明细表》和《从租计征房产税税源明细表》，从租的房源根据从价的房源带出，最后保存《房产税纳税申报表》后三张表一起申报。城镇土地使用税申报先填写《城镇土地使用税税源明细表》，再保存《城镇土地使用税纳税申报表》后，两张表一起申报。印花税在《印花税纳税申报表》中申报，文化事业建设费《文化事业建设费申报表》在文化事业建设费中申报。营业税建筑业和销售不动产做完项目登记后在《营业税分项目申报表》及其附表中填写。其他营业税、附加费、残保金、工会经费、河道费在《通用申报表（税及附征税费）》中申报。2、除车房土、印花税分次、养老保险和失业保险外，其他分税种报表同一属期只能报一次答：除按税源申报的车房土、按次申报的印花税、养老保险和失业保险外，其他分税种报表同一属期只能报一次。如果申报错误，在征期之内未缴款的申报表可以在网上直接作废重填，缴款后的报表需要到办税大厅做申报错误更正。注：（养老失业保险外网不能作废，需到社保费管理系统由税务人员作废。）3、开通网上报税的流程简化答：密码用户根据在税务机关登记的法人、财务负责人或办税人员手机号码，可以在网上办税服务厅首页自行注册开通网上报税。CA用户可以在网上申请，税务人员审核后开通。密码用户和CA用户也可以在办税大厅窗口凭有效证件开通网上报税。4、个人所得税自行申报需要以登记的自然人身份进行申报答：自然人需要确认在税务机关已登记后，以自然人身份注册网上报税用户，以自然人身份申报的报表包括《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表）》、《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》、《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（C表）》、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》、《个人所得税自行纳税申报表（B表）》、《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》。原个体工商户、个人承包承租合伙企业申报生产、经营所得个人所得税的，投资人需要登记为自然人身份申报生产、经营所得个人所得税。5、定期定额户可以在网上自行申报答：定期定额户可以根据需要直接在网上报税填写《定期定额自行申报表》进行申报。6、关于财务报表须一起申报的问题答：资产负债表、利润表和现金流量表，统一按月申报，并且填写完一个申报表后，请先暂存，待全部填写完成确认无误后，将资产负债表与其他财务报表一同申报，否则，未申报的财务报表将无法在网上完成申报。注：所有者权益变动表为年报。7、关于上一个属期的企业所得税未进行纳税申报的问题答：如果企业所得税预缴申报自税种认定日期起有未申报的情况，请先到办税大厅补报以前属期的申报，然后才能申报本期的企业所得税预缴申报表。8、申报表统一在申报列表里选中后进行申报答：因为大多数分税种的报表有主表和附表要求一起申报，纳税人先填写附表后暂存后，再填写主表暂存，最后点击首页的“申报”按钮，进入报表申报界面，将要申报的主表和附表选中后一起申报。二．最常见的十个问题1.问：纳税人打不开相应的电信或联通的网址的问题答：网上报税系统网址不变，为http://bs.如果纳税人无法正常打开页面，先确认一下能否正常打开省局网站http://www.如果不能正常打开，应该是纳税人所用电脑网络有限制，请自行联系纳税人本公司网络人员进行设置。如果省局网站可以打开，请试一下联通IP地址（http:// 61.182.230.3）、电信IP地址（http:// 123.182.243.227）试一下。如果联通、电信的IP地址无法打开，请联系当地联通或电信运营商进行解决。注：除电信用户外其它用户都可以从联通网址（http:// 61.182.230.3）进入。2.问：9月份纳税（费）申报期限调整情况答：为尽可能减少金税三期系统上线带来的不便，按照国家税务总局有关规定，2015年9月份残疾人就业保障金的征期调整为9月8日至9月14日，房产税征期调整为9月8日至9月30日，其他各项税（费）征期调整为9月8日至9月23日。3.问：用户名密码登录提示用户名或密码错误，但8月份可以正常登录网上报税系统。答：正常情况下，原来8月份可以登陆网上报税真实环境（http://bs.）进行正式报税的纳税人（包括用户名密码用户、河北CA用户、北京CA用户）都可以正常登陆新网上报税系统（http://bs.），如果目前不能正常登陆，纳税人可以登陆网上办税服务厅纳税人端，点击登陆按钮下方的“忘记密码”来找回密码，如果不能找加密码，请到办税大厅联系税务人员做密码重置业务。4.问：纳税人在至期间进行网上报税系统演练时，在演练环境修改过用户名密码或重新绑定过CA，可以用演练期间修改过的用户名密码或CA登陆新网报系统吗？答：不能。纳税人演练环境中修改过用户名密码或重新绑定过CA，只能在当时的演练环境中使用，不能在目前新网报环境中使用。纳税人可以使用9月份之前登陆网上报税系统的用户名密码或CA登陆新的网上报税系统。5.问：纳税人缴款时提示对方服务没有响应或连接超时的问题答：建议纳税人先做一下数据同步，可能有部分纳税人的协议书信息没有从金三核心征管系统同步到外网，数据同步后一般可以缴款成功。如果做数据同步后还不能缴款成功，请拨打6转网上报税进行解决。6.问：缴款时提示“您不是网上缴款用户，不能进行在线支付”？答： 建议纳税人先做一下数据同步，可能有部分纳税人的协议书信息没有从金三核心征管系统同步到外网，数据同步后一般可以缴款成功。已经做过数据同步，但是还提示不是网上缴款用户，联系专管员在金三核心征管系统“三方协议登记信息查询”模块查询一下，确认纳税人有生效的三方协议；如果在金三核心征管系统中没有纳税人三方协议，请先联系相关税务人员签定三方协议；如果在金三核心征管系统中已经有生效的三方协议，请核实一下三方协议内容，部分纳税人由于在金三的网点信息不全，保存的是X，该银行网点未在金三银行网点里进行配置，所以同步不到网报数据库，联系相关税务人员对银行网点进行配置。7.问：报表申报或缴款操作后，到自动处理中报表当中了答：在网络繁忙的情况下，部分纳税人在申报缴款时，报表会转到自动处理中的报表当中，在网络畅通时，网上报税系统后台会对自动处理中的报表进行统一申报缴款处理；遇到这种情况，纳税人只需第二天再看一下申报缴款结果，如果第二天报表在已填写未申报的报表当中，说明报表没有申报成功，纳税人可以再次发起申报业务；如果第二天报表在已申报未缴款的报表当中，说明报表已经申报成功但未缴款成功，可以发起划款业务；如果报表在已缴款成功的报表当中，说明报表已经缴款成功，纳税人不需要再进行缴款业务了；如果第二天报表仍在自动处理中，请拨打6转网上报税进咨询。8.问：在什么情况下，报表可以在网上报税系统进行作废答：目前通过网上报税系统申报成功的申报表，如果报表是已申报未缴款的状态，可以点击“作废”按钮，选中需要作废的报表进行申报表作废，作废成功后，可以重新进行申报，不用在金三核心征管系统中再进行作废业务；目前通过网上报税系统申报成功的财务报表，都可以通过点击“作废”按钮，进行财务报表作废业务，作废成功后，报表会出现在“已填写未申报的报表”中，纳税人可以修改财务报表后再进行申报，不用在金三核心征管系统中再进行作废业务；目前通过网上报税系统申报并缴款成功的申报表，不能通过网上报税系统进行作废，如果纳税人确实申报缴款错误了，请到税务大厅在金三核心征管系统进行申报更正业务。9.问：关于个人所得税（生产经营所得）申报的问题答：对于个人独资企业、私营独资企业、合伙企业等缴纳个体工商户生产经营所得个人所得税的纳税人而言，金税三期软件上线后，您将不能使用原个人独资企业、私营独资企业、合伙企业的纳税人识别号缴纳个人所得税，而必须为投资人单独办理自然人登记，然后使用自然人登记的纳税人识别号进行个人所得税（生产经营所得）申报。同时，如果您的投资人信息登记不全面（包括手机号码、固定电话、身份证号、国籍、住址），金税三期系统将不能自动生成自然人登记信息。对缴纳个人所得税（生产经营所得）的纳税人，请您及时和管理员联系，补录相关数据，避免金税三期上线后无法申报。10.问：纳税人（包括用户名密码用户、河北CA用户、北京CA户）登陆后，没有正常显示纳税申报页面，而是显示http500，内部服务器错误的问题。答：检查一下登录进来的界面是不是显示出了纳税申报，导出打印报表，查询等模块，如果有，选择“查询――同步辅导信息”试一下，如果还是不能正常登陆，拨打6转网上报税进行咨询。三．登录类问题1.问：纳税人登录网上办税中心时，输入用户名、密码和验证码后，提示“用户名或密码错误”。答：确认一下您输入法的大小写状态，是不是大小写输入错误；确认一下您输入法的全半角状态，应该采用半角输入法，不应该是全角输入，如果您不太明白全半角状态，请确认将输入法切换到英文输入法状态下输入字母或数字；如果以上两种都不能解决问题或忘记密码，请到办税大厅联系税务人员在网上办税服务厅税务端“重置密码”模块进行密码重置业务。四．报表填写类问题1、问：纳税人填写《印花税纳税申报表》 计税金额或件数列填写数据后， 后边的税额不能生成，仍显示零的问题答：首先核实一下是否计税金额填写比较小，因为税率小，可能本身就生成零。然后，请确认使用的是IE浏览器，并将网上报税系统站点加入到兼容性视图设置中，并在可信站点中加入网上报税系统的登陆地址。2、问：从价计征房产税税源明细表中填写信息，从租计征房产税税源明细表带出数据不全或房产税纳税申报表中带出数据不全，为什么？答：一般是由于纳税人先填写从价计征房产税申报表，然后填写了从租计征房产税纳税申报表，后又修改了从价计征房产税申报表，但是从租计征房产税没有重新填写造成的，请纳税人把从租计征房产税申报和房产税纳税申报表删除，再重新打开暂存试一下。3、问：代收代缴的车船税在哪个表中进行申报的问题答：目前可以在网报系统内《车船税代收代缴报告表》中进行申报，征收方式需辅导为代收代缴。4、问：车船税税源明细表车辆类型暂存了之后就不能改了，这个如果选错了应该怎么处理答：建议纳税人联系税务人员，在金三系统“车船税税源信息维护”模块，查询到车辆税源信息，进行修改5、问：自然人怎样在网报申报个人所得税报表？答：个体工商户、个人独资合伙企业等如需申报个人所得税生产经营所得A表（B表、C表），个人所得税自行纳税申报表A表（B表），个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）等，应按以下步骤操作：1）首先到金三核心征管系统中，“个人税收管理――登记――自然人登记”模块做自然人登记，登记时请将信息填写完整（由综合服务岗操作）。登记时在“自然人投资”模块可选择个人所得税征收方式。2）在金三核心征管系统中，“管理服务――认定管理――税（费）种认定”模块对自然人投资或承包承租的纳税人进行辅导，辅导的税种为“个人所得税”，税目为“个体户生产经营所得”或“企事业承包承租生产经营所得”。如果是定应税所得率征收的纳税人，在“个人税收管理――征收――个人所得税定率核定”模块对此自然人投资或承包承租的纳税人进行定率核定（由税源管理岗操作）；如果是查证征收的纳税人，直接进入下一步操作。3）登录网上办税服务厅页面进行注册，注册时选择“自然人注册”4）使用网上办税服务厅注册的自然人的用户名密码登录网上办税中心，点击“查询”―“同步辅导信息”，然后再填写报表。（注：自然人用户不需辅导申报资料信息，点击“同步辅导信息”，自然人需要申报的报表会自动辅导。）5）填写个人所得税生产经营所得A表（B表）时，如所得项目为“生产经营所得”，则该自然人必须为被投资单位的法人或投资者，否则录入时会提示错误如果所得项目为“承包承租所得”，则没有此限制，但录入的纳税人识别号须为金三核心征管系统中登记的纳税人。注意：金税三期上线后，个人独资企业、私营合伙企业因为要使用投资人的自然人登记申报个人所得税（生产经营所得），因此，在对自然人在网上办税服务厅进行自然人注册时，纳税人识别号使用投资人身份证号注册，手机号码与金三软件登记的自然人电话必须一致，否将无法完成注册，最终导致无法申报个体工商户生产经营所得的个人所得税。6、问：有的报表为什么在网上办税中心显示两份？答：在网上办税中心做数据同步就可以正常显示了。7、问：纳税人登陆后看不到扣缴个人所得税报表？答：请在网上办税中心中点击“查询－辅导信息”，查看“应报送资料”中，是否有《扣缴个人所得税报告表》,没有，则说明专管员没有辅导该报表，联系专管员进行辅导；如果已经辅导的该报表，查看“纳税信息”中，是否包括了纳税人应该申报的个人所得税信息。如果没有辅导税种信息，则报表不会显示，联系专管员在金三核心征管系统“税费种认定”模块修改辅导信息；个人所得税的征收方式为“代扣代缴”，如果辅导的是“查帐征收”或其他，则征收方式辅导错误，联系专管员修改辅导信息，将征收方式辅导为“代扣代缴”；个人所得税的征期目前为15天，在没有设置顺延的情况下，过了15号，外网就不能申报个人所得税了，只能到大厅进行申报。说明：个人所得税税目包括：工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产租赁所得(出租用于居住的房屋)、其他财产转让所得、房屋转让所得、偶然所得、其他所得8、问：填写城镇土地使用税纳税申报表时，税源编号不自动生成答：这是由于报表数据填写不全造成的，像土地坐落地址、地价等项都是必填项，报表填写完整后暂存时会自动生成税源编号。9、问：如何申报建筑业、销售不动产营业税答：如需申报建筑业营业税纳税申报表必须在金三征管系统做建筑业工程项目登记，如需申报销售不动产营业税纳税申报表必须在金三征管系统做不动产项目登记。在金三征管系统中，对于200万以下的零星项目甚至零项目都可以做建筑业项目登记。10、问：使用证书登录办税中心后，申报报表时提示：“不支持该服务”？答：该情况请纳税人联系证书公司处理。11、问：如果申报两个以上项目，该如何申报土地增值税纳税申报表的问题；答：目前土地增值税可以重复创建申报。12、问：关于房产税和土地使用税的纳税申报的注意事项答： 9月份是房产税和土地使用税的征期，请注意：房产税和土地使用税申报表主表中的数据是通过填写相关附表后自动生成的，主表无法直接填写，填写完主附表后先暂存，申报时应将主表和附表同时勾选，然后一并申报。13、问：纳税人刚在金三核心征管辅导了某税种税目，但是纳税人登陆网上报税系统看不到该税种答：需要纳税人在网上报税系统点“同步——辅导信息”做一下数据同步就可以看到了。如果还是看不到，请纳税人核实该税种税目是不是9月份才认定的，相当于税款属期是9月份，如果是，下月才能在网上报税系统申报；如果要这个月在网上报税系统中显示，需要将认定有效期起更改为本月之前的日期。14、问：网报30000以下减免地方教育费附加减免性质中的文件无法选，是空。答：网报营业税计税依据30000以下的，系统会自动减免，不需要选择减免性质。15、问：企业所得税B表已预缴金额是自动带出来的。答：金税三期系统企业所得税申报表中已预缴金额为系统监控，不允许随意录入，因此有部分纳税人9月份在金税三期系统中申报企业所得税时发现系统带出的已预缴金额和纳税人自己申报表中的不符，出现这种情况时需纳税人携带本月（季）度企业所得税申报表，到办税服务厅由征收分局长岗通过预缴台账录入模块录入差额（纳税人填报的申报表中的已预缴金额与金三系统显示的已预缴金额的差额），具体操作方法见后续发布的补偿用例操作指引，然后再进行申报。务必要求纳税人提交的所得税预缴数是纳税人本年度的真实预缴数，预缴数一旦进入系统不可更改。各县（市）区局需提前摸清9月份申报企业所得税纳税人底数，及时与纳税人沟通，发现有该问题的预约纳税人到办税服务厅办理。16、问：目前通用申报表中，如果纳税人辅导了多个营业税，会自动带出来多套附加税？答：是，如果纳税人辅导了多个营业税，会自动带出来多套附加税，需纳税人手工删除多余的附加税，否则申报时会提示“您添加的税目有重复，请修改或删除后重新操作”17、问：纳税人的财务报表还用重新辅导吗？答：财务报表，迁移网报数据的时候直接迁移了，老用户报送财务报表，会对应迁移过来直接就是新的财务报表，按月报送，不用核定。如果老系统他没有报送财务报表，那新系统网报也不显示这些表，如需申报，需联系税务人员在网上办税服务厅税务端进行申报资料核定。18、问：个人所得税减免税事项报告表暂存时提示不能保存空表？答：如果没有减免，不需填写个人所得税减免税事项报告表。19、问：车船税，房产，土地税不需要申报但在系统显示有该报表如不申报是否算是漏报答：不算，网页上有注明，车房土报表根据税源实际情况选填20、问：企业所得税B类表，填写完收入总额，有截图的提示，是什么原因啊？答：实际应缴税额确实小于1元，不享受减免，正常提示，没有问题21、问：纳税人养老保险纳税申报表中，个人税率不正确答：建议纳税人在社保系统做同步后，外网再做一下数据同步，目前个人费率显示正确22、问：纳税人填写养老保险纳税申报表时，报表中社会保险登记号码显示的不正确答：请联系专管员在社保费管理系统做一下数据同步。23、问：在网报系统点击打印报表和打印缴款凭证时提示无法显示此页答：目前网报系统没有开放打印功能，具体开放时间等省局通知24、问：现在河道费在哪张报表里申报答：原河道费，目前需辅导水利行政事业性收费收入，在通用申报表五．申报类问题1.问：申报报表时提示该报表对应的税种已过期，请在征期内申报该报表的问题答：辅导信息里有税种税目有过期的，可以请税务人员在金三系统的税费种认定模块进行查询和设置。2.问：城镇土地使用税申报表，申报失败，失败原因：【金三接口调用失败】【金三接口调用失败】调用系统服务出错,异常所在server名hxhd_helt_svr001，异常原因：0002:出现系统级异常，需联系系统运维人员进一步分析处理？答：是因为纳税人的征政区及街道划信息在金三内不完整造成的，需要具体到街道，请到办税大厅做变更登记业务。3.问：通用报表提示：申报失败，失败原因：【金三接口调用失败】【金三接口调用失败】调用系统服务出错,异常所在server名hxhd_helt_svr001，异常原因：0006:输入已缴额大于预缴总额请重新输入!答：通用申报表的本期已缴税（费）额用户填写了值，但是用户实际没有预缴或已缴额大于预缴总额。预缴总额在网报系统看不到，但是金三有关数据，申报的时候会自动校验，联系专管员核实一下预缴金额。4.问：城镇土地使用税税源明细表里土地等级是空白不能选择， 税额标准是0，无法暂存报表？答：纳税人的行政区划及街道信息在金三不正确，应具体到街道，需到大厅做变更登记。5.问：申报报表时提示“您已经在该税款属期正常申报过”?答：在该税款属期纳税人已在金三系统里申报过了，请纳税人联系税务人员在金三系统里核实申报过的记录。6.问：企业所得税报表在申报时提示：上期未申报？答：这种情况需要在金三系统中补录上期的企业所得税，金三系统中企业所得税也必须连续申报才能成功。7.问：目前城镇土地使用税税源明细表中“土地性质”只有三项，对应的城市土地使用税等级1,25,依次2级18，3级10，纳税人如果想报税额标准是3的原县城八类地段税目，怎么申报？答：请确认该税源登记的行政区划是否正确，如果不正确，请到税务大厅变更税源登记的行政区划。8.问：通用申报表（税及附征税费）申报提示：【金三接口调用失败】【金三接口调用失败】调用系统服务出错,异常所在server名hxhd_helt_svr004，异常原因：0002:出现系统级异常，需联系系统运维人员进一步分析处理答：请到办税服务大厅做变更税务登记业务，将纳税人税务部门代码和税务登记注册类型维护正确。9.问：扣缴个人所得税报告表申报时提示：工资薪金，未做税费种认定？答：请联系专管员在金三核心征管中重新做扣缴个人所得税的税费种登记及扣缴登记业务。10.问：纳税人选择了资产负债表、利润表，申报时提示资产负债表、利润表必须同时申报？答：有可能纳税人两张财务报表不是同一会计制度，有的是小企业，有的是企业，需要看清楚，如果是这种情况，需要联系专管员修改辅导信息的报表。11.问：申报报表时提示附行业代码不合法，请对数据进行修改？答：请到办税服务厅做变更登记业务，变更行业及附行业。12.问：纳税人税款属期为8月份企业所得税已经在原征管或金三核心征管申报过了，这月不能报怎么办？答：请纳税人确认一下，如果申报的数据没有问题，不需要重复申报；如果数据有问题，需要从金三核心征管中做申报错误更正业务13.问：一个自然人有多个个人独资企业啊，要申报生产经营所得A表时不能重复创建申报表，只能报一个被投资单位的，其他被投资单位怎么报？答：目前该报表可以重复创建。14.问：纳税人申报房产税纳税申报表时报错，如下图答：纳税人申报时需要把《从价计征房产税纳税申报》同时选择一下，三张房产税的报表一起申报就可以了六．缴款类问题1.问：纳税人银行账号是民生银行的，但是网上办税中心显示的建行，账号正确答：建议纳税人选择“查询――同步辅导信息”做一下数据同步，如果数据同步后，仍显示不正确，联系专管员在金三系统“三方协议登记信息查询”模块查询一下，应该是金三环境中录入的银行信息有误造成的，请到办税大厅重新签定三方协议。2.问：缴款时提示对方响应连接超时？答：一般是网络繁忙造成的，请错开高峰期再试。3.问：缴款时提示：缴款失败，失败原因：调用系统服务出错,异常所在server名hxhd_helt_svr007，异常原因：0017:没有查询到收款国库对应的收款国库信息,参数为skgkDm:？答：这个是税库银返回的，应该是纳税人辅导的收款国库在金三中没有配置，需要税务人员在金三中配置收款国库的信息。4.问：缴款失败，失败原因：调用系统服务出错,异常所在server名hxhd_helt_svr003，异常原因：0025:获取的预算分配比例为多个:40001，无法在后台办理。请前往大厅办理该业务答：这个是在金三辅导税种时，预算分配比例选的不一致造成的，请联系专管员核实辅导的预算分配比例是否正确。5.问：纳税人基本养老保险里面显示的开户行是之前的已经销户的银行答：请纳税人联系税务人员在社保费管理系统修改信息，然后在外网纳税人数据同步模块做一下数据同步。6.问：企业申报土地使用税申报表，会计申报成功并已经缴款成功，但税源明细表目前还在已申报未缴税的报表当中答：正常现象，纳税人缴款成功后，主表会到已缴税的报表当中，附表不会到已缴税的报表当中，在已申报未缴税的报表当中，是正常现象。7.问：纳税人缴款失败，失败原因：调用系统服务出错,异常所在server名hxhd_helt_svr002，异常原因：0025:获取的预算分配比例为多个: 03,06,09,12,15,18,21,124,27,30,33,36,39,42,45,20答：是由于这张报表所报的税种、税目在金三税费中认定的预算分配比例不一样导致的，需联系专管员在税费种认定模块修改认定的预算分配比例。8.问：养老缴款提示 交易处理失败答：请联系专管员在社保系统内做一下外网纳税人数据同步，纳税人身份证号错了，缴款时会检验9.问：纳税人在外网缴款提示签约缴款单位名称不符，已做过同步答：联系专管员在社保系统内电子缴税协议书生效模块，对纳税人的三方协议进行校验，如果纳税人的协议书是无效的，联系税务人员生效协议书。10.问：对于养老缴款时提示不是网上缴款用户的问题如何处理答：建议纳税人先做数据同步，如果数据同步后还是相同的提示，需联系专管员在社保系统“电子缴税协议书生效”模块，对协议书校验一下，协议书应该是无效的，需要重新签定三方协议。七．报表作废问题1.问：财务报表申报成功后如何作废？答：财务报表可以外网直接点击作废按钮，作废成功后，报表回到“已填写未申报的报表”当中，纳税人可以编辑后重新申报。2.问：养老保险纳税申报表、失业保险纳税报表如何作废的问题。答：需要税务人员在河北地税社保费管理系统“申报表作废”模块进行作废。3.问：纳税人在网上办税中心作废扣缴个人所得税报表时提示：外围系统接入，申报表作废失败的问题答：金三系统的个税接口有问题，错开高峰再试，如果还有问题，请拨打6转网上报税进行咨询。4.问：纳税人无税申报成功的报表自动到了“本月已缴税的报表”当中，是否可以进行报表作废答：可以。纳税人可以点击“作废”按钮，就可以看到零申报的报表，选中需要作废的报表进行作废。八．最新常见问题1、问：纳税人刚在金三核心征管辅导了某税种税目，但是纳税人登陆网上报税系统看不到该税种答：需要纳税人在网上报税系统点“同步——辅导信息”做一下数据同步就可以看到了。如果还是看不到，请纳税人核实该税种税目是不是9月份才认定的，相当于税款属期是9月份，如果是，下月才能在网上报税系统申报；如果要这个月在网上报税系统中显示，需要将认定有效期起更改为本月之前的日期。2、问：企业申报土地使用税申报表，会计申报成功并已经缴款成功，但税源明细表目前还在已申报未缴税的报表当中答：正常现象，纳税人缴款成功后，主表会到已缴税的报表当中，附表不会到已缴税的报表当中，在已申报未缴税的报表当中，是正常现象。3、问：建筑业企业申报营业税，没有项目登记，在哪张表中进行申报答：在系统中通用申报表可以进行申报，具体业务上咨询一下专管员。4、问：纳税人登陆网报中，发现没有土地房产报表怎么回事答：点“查询——同步辅导信息”同步辅导信息就有了5、问：有建筑企业只做了零星项目登记，这个月申报营业税不能用建筑业营业税表申报，是不是用通用申报营业税？答：金税三期系统没有零星项目登记的概念，管理员要通知建安房地产行业的纳税人，所有项目均需办理项目登记。6、个体工商户进行自然人注册，想申报个人所得税生产经营所得，提示这个“您暂不能注册网上报税，请到大厅进行缴税”答：纳税人做数据迁移时，税务人员迁移的为省局，这类用户暂时不能注册网上报税，目前暂时到大厅办理申报缴税7、问：网报30000以下减免地方教育费附加减免性质中的文件无法选，是空。答：网报营业税计税依据30000以下的，系统会自动减免，不需要选择减免性质8、问：北京CA用户登陆时提示检查证书环境出错答：联系北京CA解决，北京CA客服电话：，QQ技术支持。9、问：个人所得税纳税辅导有合体生产经营所得税申报表，纳税申报表没有什么原因答：请参见常见问题——新网上报税系统的变化——个人所得税自行申报需要以登记的自然人身份进行申报的回答10、问： 纳税人税款属期为8月份企业所得税已经在原征管或金三核心征管申报过了，这月不能报怎么办？答：请纳税人确认一下，如果申报的数据没有问题，不需要重复申报；如果数据有问题，需要从金三核心征管中做申报错误更正业务11、问：纳税人从外网申报时，提示残保金已申报,税务人员说在金三里面查了没有，申报错误更正那也没有残保金的申报数据答：请税务人员在问题管理平台发问题，咨询金三推广组。12、问：企业所得税B表已预缴金额是自动带出来的。答：金税三期系统企业所得税申报表中已预缴金额为系统监控，不允许随意录入，因此有部分纳税人9月份在金税三期系统中申报企业所得税时发现系统带出的已预缴金额和纳税人自己申报表中的不符，出现这种情况时需纳税人携带本月（季）度企业所得税申报表，到办税服务厅由征收分局长岗通过预缴台账录入模块录入差额（纳税人填报的申报表中的已预缴金额与金三系统显示的已预缴金额的差额），具体操作方法见后续发布的补偿用例操作指引，然后再进行申报。务必要求纳税人提交的所得税预缴数是纳税人本年度的真实预缴数，预缴数一旦进入系统不可更改。各县（市）区局需提前摸清9月份申报企业所得税纳税人底数，及时与纳税人沟通，发现有该问题的预约纳税人到办税服务厅办理。13、问：在网厅税务端有车船税税种的纳税人，申报资料辅导时一直提示“正在处理中，请稍后”答：是由于纳税人辅导的车船税征收方式不对造成的。目前外网可以申报的车船税征收方式为查帐征收和代收代缴。需要专管员重新辅导车船税的征收方式。九．自然人申报操作指引1、个体工商户、个人独资合伙企业等如需申报个人所得税生产经营所得A表（B表、C表），个人所得税自行纳税申报表A表（B表），个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）等，应按以下步骤操作：1） 首先到金三核心征管系统中，“个人税收管理——登记——自然人登记”模块做自然人登记，登记时请将信息填写完整（由综合服务岗操作）。登记时在“自然人投资”模块可选择个人所得税征收方式，如下图。2） 在金三核心征管系统中，“管理服务——认定管理——税（费）种认定”模块对自然人投资或承包承租的纳税人进行辅导，辅导的税种为“个人所得税”，税目为“个体户生产经营所得”或“企事业承包承租生产经营所得”。如果是定应税所得率征收的纳税人，在“个人税收管理——征收——个人所得税定率核定”模块对此自然人投资或承包承租的纳税人进行定率核定（由税源管理岗操作）；如果是查证征收的纳税人，直接进入下一步操作。3) 登录网上办税服务厅页面进行注册，注册时选择“自然人注册”4) 使用网上办税服务厅注册的自然人的用户名密码登录网上办税中心，点击“查询”—“同步辅导信息”，然后再填写报表。（注：自然人用户不需辅导申报资料信息，点击“同步辅导信息”，自然人需要申报的报表会自动辅导。）5) 填写个人所得税生产经营所得A表（B表）时，如所得项目为“生产经营所得”，则该自然人必须为被投资单位的法人或投资者，否则录入时会提示错误，如下图：如果所得项目为“承包承租所得”，则没有此限制，但录入的纳税人识别号须为金三核心征管系统中登记的纳税人。6) 报表暂存成功后显示在“本月已填写未申报的报表”的栏目下，点击右下角的“修改/申报/删除”按钮，可对报表进行修改、申报和删除。7) 表申报成功后显示在“本月已申报未缴税的报表”的栏目下。如需缴税，点击右下角的“缴税”按钮；如发现申报的数据有误，需要作废，点击右下角的“作废”按钮，可以作废已申报成功的报表及其附表。8) 报表税款为零或缴税成功后，显示在“本月已缴税的报表”栏目下，完成申报缴税操作。十．河北CA常见问题1.问：登录时提示您还未开通数字证书网上报税功能答：部分企业用户名称存在生僻字，导致无法正常识别用户信息。系统已经进行了字库升级，升级后可解决生僻字导致的错误问题，如升级后仍存在问题，请指导用户咨询河北CA客服热线或各地办事处。2.问：登陆时提示数字证书不存在答：用户电脑客户端环境问题。首先判断是否是河北ca证书，若为河北ca证书，需按以下方式来排查处理。（1）查看用户登录地税网报所用的浏览器。如用户使用的不是IE浏览器，指导用户使用IE或360浏览器；如果用户使用的是IE或360浏览器，指导用户选择兼容模式；如已经使用IE或360浏览器兼容模式，指导用户关闭所有网页，重新打开浏览器再试；若仍无法解决，可按以下方法来处理：打开IE浏览器的【工具】菜单，选择”兼容性视图“。（2）重新安装数字证书助手。（3）以上处理措施均不能解决问题。指导用户拨打河北CA为客服热线或各地办事处电话，由河北CA服务人员解决。3.问：纳税人登陆时，提示不是有效的CA颁发的证书答：证书验证未通过造成的。确认用户使用的是否是河北CA的证书，如非河北CA证书，指导用户选择正确的登陆途径或使用正确的证书，如是河北CA证书，指导用户拨打河北CA为客服热线或各地办事处电话，由河北CA服务人员分析并处理问题。4.问：证书成功登录后首页出现http500错误答：系统网报数据或报表同步不全。建议用户点击申报首页的“查询”，然后点击里面有“同步辅导信息”，提示操作成功后再试。如使用以上方法后仍存在问题，指导用户拨打地税服务热线咨询处理方法。5.问：点击证书登录没反应答：浏览器兼容性或网络问题。如用户使用的不是IE浏览器，指导用户使用IE或360浏览器；如果用户使用的是IE或360浏览器，指导用户选择兼容模式；如已经使用IE或360浏览器兼容模式，指导用户关闭所有网页，重新打开浏览器再试；以上方法仍无法解决问题，指导用户拨打河北CA为客服热线或各地办事处电话，由河北CA服务人员分析并处理问题。6.问：点击证书登录输入密码后一直显示登录中答：证书签名验证未通过或未接收到验证通过的响应，或为用户网络原因。首先请确认用户网速正常，可快速打开其他网站，如用户网络正常，请指导用户拨打河北CA为客服热线或各地办事处电话，由河北CA服务人员分析并处理问题。7.问：提示签名验证失败答：证书签名验证未通过。请用户拨打河北CA为客服热线或各地办事处电话，由河北CA服务人员分析并处理问题。8.问：提示无法连接签名验签服务器答：签名验证服务器网络连接异常或用户网络问题。首先请确认用户网速正常，可快速打开其他网站，如用户网络正常，请指导用户拨打河北CA为客服热线或各地办事处电话，由河北CA服务人员分析并处理问题。9.问：点击证书登录提示：不支持该服务答：未识别到用户证书。请用户更换U口重新插拔数字证书，插入证书等待10秒钟再试，如仍出现问题请指导用户拨打河北CA为客服热线或各地办事处电话，由河北CA服务人员分析并处理问题。附：河北CA客服电话：各地市办事处电话石家庄1 2承德张家口 秦皇岛 唐山 廊坊保定沧州衡水邢台 邯郸十一．北京CA常见问题1.问：北京CA登陆时，提示服务器验证失败的问题答：请拨打北京CA客服电话或各地市办事处电话，下载新驱动重新安装，安装完成以后重启机器，下载地址 http://download./download/hbs-l-tax/河北地税证书助手.zip 临时下载地址：/s/1eQg1sRK2.问：北京CA数字证书登陆时，提示还没有开通网上报税功能答：请拨打北京CA客服电话或各地市办事处电话，由CA公司客服人员记录下企业名称，有可能是企业有几个证书，务必使用之前的报税key3.问：北京CA数字证书登陆时，提示string index out of range:-1答：问题全部解决，如还有问题，请拨打北京CA客服电话或各地市办事处电话。4.问：北京CA数字证书登陆时，提示ActiveXObjet bjcaseccom.dll答：可能没有注册成功，同样下载驱动重新安装，重启机器，也可以换微软IE重试。如还有问题，请拨打北京CA客服电话或各地市办事处电话。5.问：北京CA数字证书登陆时，提示failed to create xtxapp control答：同样下载驱动重新安装，重启机器，也可以换微软IE重试。附：北京CA客服电话：，QQ技术支持各地市办事处电话邢台：承德：唐山：沧州：邯郸：廊坊：保定：秦皇岛：十二．采集软件问题1、问：使用河北CA证书登录的纳税人可以正常登录网报系统，在采集软件通过CA证书上传报表时提示：没有注册类别答：这是由于纳税人使用的是64位操作系统造成的，建议纳税人换台32位操作系统电脑上传。十三．网上办税服务厅问题1、问：个体工商户进行自然人注册，想申报个人所得税生产经营所得，提示这个“您暂不能注册网上报税，请到大厅进行缴税”答：纳税人做数据迁移时，税务人员迁移的为省局，这类用户暂时不能注册网上报税，目前暂时到大厅办理申报缴税2、问：在网厅税务端有车船税税种的纳税人，申报资料辅导时一直提示“正在处理中，请稍后”答：是由于纳税人辅导的车船税征收方式不对造成的。目前外网可以申报的车船税征收方式为查帐征收和代收代缴。需要专管员重新辅导车船税的征收方式，如果不能辅导为代收代缴，需要管理员先给该纳税人做扣缴税款登记，然后再进行税费种认定。3、问：在网上办税服务厅申请外管证时外出经营地不能选择外省，只有河北省答：目前省局需求是这样定的，只能选择河北省。
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