7月10日BMW与红木的碰撞 逼格不止一点点
【搜狐汽车合肥站 报道】6月18日至今的大暴雨肆虐了整个安徽，
合肥也不能幸免！
预警还未散去，雨一直下……
这几天大家的心情也从
“赶紧晒衣服屯内衣滴滴答答雨不停”
“求求你了别再下雨了！老家都被淹完了”
上天的事儿我们做不了主。
那就 周末来合肥宝泓吧。
观茶艺，品香茗，赏红木，感沉香
沉浸在优雅古典的古筝音乐中
放松的不仅是一种心情
传承百年，悦鉴未来。
活动时间：日 15:00
地 点：合肥宝泓展厅
活动流程：
15:00—15:30 活动签到
15:30—16:00 红木/沉香/古筝/茶道/品鉴与鉴赏
16:00—16:10 开场视频/主持人开场
16:10—16:30 全新BMW 7系亮点内训师讲解
16:30—16:45 沉香博物馆馆长对沉香介绍
16:45—17:00 红木收藏、品鉴
17:00—17:05 活动抽奖
17:00—18:05 全新BMW ?7系试驾
18:05 活动结束,颁发礼品
BMW金融秉承全新BMW7系精神，以您为尊，邀您开启新时代■ 升级全新BMW7系，BMW忠诚客户可尊享置换或重购服务■ 升级全新BMW7系，其他品牌车辆客户可尊享置换服务■ 无论置换或重购，皆享 二选一金融方案，再享 3年或10万公里免费保养
从容首付更低首付，从容开启全新未来。购全新BMW7系，尊享20%低首付
无忧利率更低贷款利率，尊享更自由旅程。购全新BMW7系，贷款利率低至0.88%
轻松月供灵活金融方案，让生活更加优雅。购全新BMW7系，月供低至4,144元
以全新BMW 730Li领先型为例，车价：898,000元
全新BMW 7系是一扇窗，透过它可以看到宝马和豪华出行方式的未来。它是最具进取精神和创新精神的豪华车，也是当今世界最好的汽车。在这个新时代，豪华的定义是可持续性、数字化和互联互通，而全新BMW 7系在这些方面设立了基准，完美呼应了中国客户的期待。全新BMW 7系是工、商、学各个领域的创变领导者们价值与梦想的有力表达。
全新豪华感受，专注中国客户需求
全新BMW 7系的设计开发高度关注中国客户对豪华的理解与感受。为此，在五年前即在中国展开豪华车用户的深入调研，访问超过3000名客户和数百名7系车主。中国的7系客户比欧美市场的客户更加年轻，更欣赏新科技和创新感，对品质和内涵独具眼光。与过去相比，现在的7系用户更注重自我体验和个性表达，永葆活力的进取心和胸怀天下的责任感是他们共有的情怀。
豪华就是超越期待，是精准的科技应用和诗一般的和谐与考究。全新BMW 7系表达了我们对现代豪华的解读：在先进科技、智能互联和舒适体验之间实现最佳的平衡。
全面的创新，引领豪华走向可持续发展和数字化时代
全新BMW 7系是当今最创新的豪华汽车，其工程设计和制造工艺是可持续发展理念的最佳呈现，在智能化驾驶和人机交互领域的成就引领了行业潮流。
全新BMW 7系的 Carbon Core高强度碳纤维内核车身是汽车制造史上的里程碑，也是宝马智能轻量化设计的又一突破。新车总体降低自重最多高达130公斤，且显著降低了车辆重心，提升了扭转刚度，同时还减少了振动，带来更出色的静音效果。
全新BMW 7系标准配备创新的 前后轴空气悬挂，可以自动调节车身高度；比如，在运动模式下，车辆能够降低底盘高度10毫米；而在通过颠簸路面时可提升高度20毫米。同时，动态减震控制系统使全新BMW 7系在各种路况都如履平地。新车首次配备创新的 自适应驾驶体验控制模式，在此模式下，车辆可以读取所有相关数据，实现自动调校，以匹配驾驶者的驾驶风格和路况。
全新BMW 7系丰富驾驶辅助功能让车辆高度智能，车辆可在0-210公里/小时范围内实现半自动辅助驾驶，更可选装一键式自动泊车和遥控泊车。 无论“坐宝马”还是“开宝马”，全新BMW 7系都将驾乘乐趣提升到了全新境界。
合肥宝泓宝马物流大道4S店
贵宾专线：3
预约保养维修：6
官方微信：合肥宝泓
官方微博：@合肥宝泓
地 址 ：合肥新站区物流大道777号
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(责任编辑：搜狐汽车合肥站)
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今日搜狐热点上海佳豪：审计报告及财务报表(月)
上海佳豪船舶工程设计股份有限公司
审计报告及财务报表
2015 年 1-3 月
上海佳豪船舶工程设计股份有限公司
审计报告及财务报表
（2015 年 1 月 1 日至 2015 年 3 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-2
二、 财务报表
合并资产负债表和公司资产负债表 1-4
合并现金流量表和公司现金流量表 5-6
合并利润表和公司利润表 7-8
合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-79
审 计 报 告
信会师报字[2015]第 114797 号
上海佳豪船舶工程设计股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的上海佳豪船舶工程设计股份有限公司（以下简
称贵公司）财务报表，包括 2015 年 3 月 31 日的资产负债表和合并资
产负债表、2015 年 1-3 月的利润表和合并利润表、2015 年 1-3 月的现
金流量表和合并现金流量表、2015 年 1-3 月的所有者权益变动表和合
并所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包
括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反
映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由
于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性
和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告 第 1 页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了贵公司 2015 年 3 月 31 日的财务状况以及 2015
年 1-3 月的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所 中国注册会计师： 葛勤
（特殊普通合伙）
中国注册会计师： 郭东
中国上海 二 O 一五年八月二十日
审计报告 第 2 页
上海佳豪船舶工程设计股份有限公司
合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注五 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 (一) 156,821,922.39 195,733,897.55
结算备付金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 (二) 6,080,000.00 12,137,493.50
应收账款 (三) 191,051,534.58 145,520,169.11
预付款项 (四) 39,425,024.19 4,434,554.17
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收股利 (五) 1,283,064.00
其他应收款 (六) 3,352,847.28 3,602,636.06
买入返售金融资产
存货 (七) 441,237,896.12 326,645,069.49
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 (八) 9,831,039.00 24,820,760.79
流动资产合计 849,083,327.56 712,894,580.67
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 (九) 36,358,870.00 36,358,870.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 (十) 25,643,513.72 23,053,954.85
投资性房地产
固定资产 (十一) 210,794,490.12 214,125,946.17
在建工程 (十二) 2,524,962.25 1,936,954.25
固定资产清理
生产性生物资产
无形资产 (十三) 19,890,705.39 19,519,015.45
商誉 (十四) 221,082,400.48 221,082,400.48
长期待摊费用 (十五) 31,849,586.23 33,991,517.37
递延所得税资产 (十六) 7,031,143.78 6,382,473.93
其他非流动资产 (十七) 49,291,200.00 49,291,200.00
非流动资产合计 604,466,871.97 605,742,332.50
资产总计 1,453,550,199.53 1,318,636,913.17
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 1 页
上海佳豪船舶工程设计股份有限公司
合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 (十八) 123,745,000.00 83,745,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付账款 (十九) 420,704,500.88 287,046,060.20
预收款项 (二十) 8,423,225.87 37,966,662.50
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 (二十一) 10,312,352.66 24,139,928.34
应交税费 (二十二) 18,891,876.41 22,650,500.46
其他应付款 (二十三) 13,859,440.28 11,595,207.01
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 (二十四) 75,777.35 119,904.70
其他流动负债
流动负债合计 596,012,173.45 467,263,263.21
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延收益 (二十五) 5,956,203.92 9,144,367.20
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 5,956,203.92 9,144,367.20
负债合计 601,968,377.37 476,407,630.41
所有者权益：
股本 (二十六) 249,971,674.00 249,971,674.00
其他权益工具
其中：优先股
资本公积 (二十七) 387,723,774.51 383,308,200.51
减：库存股
其他综合收益
专项储备 (二十八) 32,978.70 29,891.98
盈余公积 (二十九) 33,990,525.27 33,990,525.27
一般风险准备
未分配利润 (三十) 171,420,618.70 165,034,794.94
归属于母公司所有者权益合计 843,139,571.18 832,335,086.70
少数股东权益 8,442,250.98 9,894,196.06
所有者权益合计 851,581,822.16 842,229,282.76
负债和所有者权益总计 1,453,550,199.53 1,318,636,913.17
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 2 页
上海佳豪船舶工程设计股份有限公司
资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注十四 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 69,675,997.25 85,406,796.82
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 4,530,000.00 9,082,000.00
应收账款 (一) 49,191,392.60 46,359,756.72
预付款项 1,439,011.65 594,579.06
应收股利 1,283,064.00
其他应收款 (二) 92,041,768.27 66,257,610.88
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 16,885.90
流动资产合计 218,178,119.67 207,700,743.48
非流动资产：
可供出售金融资产 36,358,870.00 36,358,870.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 (三) 466,797,918.13 463,030,098.50
投资性房地产
固定资产 95,149,660.72 96,826,677.28
在建工程 1,441,000.00 489,000.00
固定资产清理
生产性生物资产
无形资产 2,860,801.49 2,060,471.16
长期待摊费用 2,415,279.87 2,528,458.25
递延所得税资产 3,938,203.63 3,824,002.11
其他非流动资产 49,291,200.00 49,291,200.00
非流动资产合计 658,252,933.84 654,408,777.30
资产总计 876,431,053.51 862,109,520.78
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
上海佳豪船舶工程设计股份有限公司
资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注十四 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 25,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付账款 1,531,919.18 2,674,367.56
预收款项 896,500.00 3,132,500.00
应付职工薪酬 8,385,818.34 18,185,109.83
应交税费 5,052,650.02 7,780,679.00
其他应付款 167,719.67 604,927.87
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 41,034,607.21 32,377,584.26
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延收益 3,521,000.00 6,696,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 3,521,000.00 6,696,000.00
负债合计 44,555,607.21 39,073,584.26
所有者权益：
股本 249,971,674.00 249,971,674.00
其他权益工具
其中：优先股
资本公积 391,659,101.40 387,243,527.40
减：库存股
其他综合收益
盈余公积 33,150,760.52 33,150,760.52
未分配利润 157,093,910.38 152,669,974.60
所有者权益合计 831,875,446.30 823,035,936.52
负债和所有者权益总计 876,431,053.51 862,109,520.78
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 4 页
上海佳豪船舶工程设计股份有限公司
合并利润表
2015 年 1-3 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 232,431,007.04 846,669,358.88
其中：营业收入 (三十一) 232,431,007.04 846,669,358.88
手续费及佣金收入
二、营业总成本 228,350,501.23 798,973,663.76
其中：营业成本 (三十一) 205,787,378.20 702,614,148.54
手续费及佣金支出
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
营业税金及附加 (三十二) 776,033.62 2,442,321.48
销售费用 (三十三) 3,744,487.67 14,588,264.17
管理费用 (三十四) 14,871,410.49 68,799,476.63
财务费用 (三十五) 291,870.19 -225,213.69
资产减值损失 (三十六) 2,872,916.06 10,754,666.63
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） (三十七) 437,205.18 -331,297.45
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -845,858.82 -2,546,274.66
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 4,524,115.99 47,364,397.67
加：营业外收入 (三十八) 3,589,687.69 9,631,928.93
其中：非流动资产处置利得 2,504.00 237,747.47
减：营业外支出 (三十九) 216.80 76,129.98
其中：非流动资产处置损失 7,544.95
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 8,113,586.88 56,920,196.62
减：所得税费用 (四十) 3,180,479.87 15,774,296.11
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 4,933,107.01 41,145,900.51
归属于母公司所有者的净利润 6,385,823.76 45,914,981.08
少数股东损益 -1,452,716.75 -4,769,080.57
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 4,933,107.01 41,145,900.51
归属于母公司所有者的综合收益总额 6,385,823.76 45,914,981.08
归属于少数股东的综合收益总额 -1,452,716.75 -4,769,080.57
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.025 0.184
（二）稀释每股收益（元/股） 0.025 0.184
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 5 页
上海佳豪船舶工程设计股份有限公司
2015 年 1-3 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注十四 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 (四) 29,128,432.99 151,571,100.49
减：营业成本 (四) 17,313,986.89 78,500,486.58
营业税金及附加 234,981.56 839,669.40
销售费用 1,082,491.55 4,160,855.24
管理费用 9,169,571.06 40,709,287.18
财务费用 -373,312.47 -2,960,681.19
资产减值损失 761,343.45 4,621,815.16
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） (五) 1,050,883.63 -934,954.04
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -232,180.37 -934,954.04
二、营业利润（亏损以“-”填列） 1,990,254.58 24,764,714.08
加：营业外收入 3,218,800.00 7,612,923.51
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 12.44
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 5,209,054.58 32,377,625.15
减：所得税费用 785,118.80 5,558,673.47
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 4,423,935.78 26,818,951.68
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 4,423,935.78 26,818,951.68
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.017 0.107
（二）稀释每股收益（元/股） 0.017 0.107
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 6 页
上海佳豪船舶工程设计股份有限公司
合并现金流量表
2015 年 1-3 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 114,173,746.47 576,052,114.30
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 1,400.00 303,707.69
收到其他与经营活动有关的现金 (四十一) 46,212,373.31 181,017,799.23
经营活动现金流入小计 160,387,519.78 757,373,621.22
购买商品、接受劳务支付的现金 142,204,768.46 438,033,060.69
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 39,881,390.50 96,949,414.73
支付的各项税费 13,616,340.72 26,873,165.40
支付其他与经营活动有关的现金 (四十一) 36,527,453.87 219,223,910.42
经营活动现金流出小计 232,229,953.55 781,079,551.24
经营活动产生的现金流量净额 -71,842,433.77 -23,705,930.02
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 230,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 2,509,107.70
收到其他与投资活动有关的现金 5,200,000.00
投资活动现金流入小计 7,939,107.70
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,414,574.38 88,046,352.84
投资支付的现金 4,000,000.00 66,758,870.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 31,307,436.88
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 6,414,574.38 186,112,659.72
投资活动产生的现金流量净额 -6,414,574.38 -178,173,552.02
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 49,299,998.58
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 300,000.00
取得借款收到的现金 65,000,000.00 83,745,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 10,000,000.00
筹资活动现金流入小计 65,000,000.00 143,044,998.58
偿还债务支付的现金 25,000,000.00 59,672,472.29
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,360,486.51 15,608,390.42
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 (四十一) 44,127.35 6,378,394.42
筹资活动现金流出小计 26,404,613.86 81,659,257.13
筹资活动产生的现金流量净额 38,595,386.14 61,385,741.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -101,220.95 -82,922.64
五、现金及现金等价物净增加额 -39,762,842.96 -140,576,663.23
加：期初现金及现金等价物余额 159,733,897.55 300,310,560.78
六、期末现金及现金等价物余额 119,971,054.59 159,733,897.55
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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现金流量表
2015 年 1-3 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注十四 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 28,542,018.80 109,234,610.06
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 7,164,615.92 27,796,546.39
经营活动现金流入小计 35,706,634.72 137,031,156.45
购买商品、接受劳务支付的现金 3,499,354.74 20,746,842.42
支付给职工以及为职工支付的现金 26,787,740.90 56,048,037.96
支付的各项税费 4,349,656.51 6,184,774.83
支付其他与经营活动有关的现金 35,644,433.86 72,674,575.51
经营活动现金流出小计 70,281,186.01 155,654,230.72
经营活动产生的现金流量净额 -34,574,551.29 -18,623,074.27
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,156,248.28 55,180,572.37
投资支付的现金 4,000,000.00 57,558,870.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 38,971,341.66
支付其他与投资活动有关的现金 10,886,585.00
投资活动现金流出小计 6,156,248.28 162,597,369.03
投资活动产生的现金流量净额 -6,156,248.28 -162,597,369.03
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 48,999,998.58
取得借款收到的现金 25,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 25,000,000.00 48,999,998.58
偿还债务支付的现金 9,672,472.29
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 10,981,574.01
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 20,654,046.30
筹资活动产生的现金流量净额 25,000,000.00 28,345,952.28
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -15,730,799.57 -152,874,491.02
加：期初现金及现金等价物余额 49,406,796.82 202,281,287.84
六、期末现金及现金等价物余额 33,675,997.25 49,406,796.82
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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合并所有者权益变动表
2015 年 1-3 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 减：库 其他综合 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 存股 收益 险准备
一、上年年末余额 249,971,674.00 383,308,200.51 29,891.98 33,990,525.27 165,034,794.94 9,894,196.06 842,229,282.76
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额 249,971,674.00 383,308,200.51 29,891.98 33,990,525.27 165,034,794.94 9,894,196.06 842,229,282.76
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 4,415,574.00 3,086.72 6,385,823.76 -1,451,945.08 9,352,539.40
（一）综合收益总额 6,385,823.76 -1,452,716.75 4,933,107.01
（二）所有者投入和减少资本 4,415,574.00 4,415,574.00
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 4,415,574.00 4,415,574.00
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备 3,086.72 771.67 3,858.39
1．本期提取 3,086.72 771.67 3,858.39
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 249,971,674.00 387,723,774.51 32,978.70 33,990,525.27 171,420,618.70 8,442,250.98 851,581,822.16
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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合并所有者权益变动表（续）
2015 年 1-3 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 一般 少数股东权益 所有者权益合计
减：库 其他综合
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 风险 未分配利润
优先股 永续债 其他 存股 收益
一、上年年末余额 218,484,000.00 139,548,947.32 31,308,630.10 132,725,909.03 15,160,734.25 537,228,220.70
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额 218,484,000.00 139,548,947.32 31,308,630.10 132,725,909.03 15,160,734.25 537,228,220.70
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 31,487,674.00 243,759,253.19 29,891.98 2,681,895.17 32,308,885.91 -5,266,538.19 305,001,062.06
（一）综合收益总额 45,914,981.08 -4,769,080.57 41,145,900.51
（二）所有者投入和减少资本 31,487,674.00 243,759,253.19 -497,457.62 274,749,469.57
1．股东投入的普通股 31,487,674.00 236,537,553.19 300,000.00 268,325,227.19
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 7,221,700.00 7,221,700.00
4．其他 -797,457.62 -797,457.62
（三）利润分配 2,681,895.17 -13,606,095.17 -10,924,200.00
1．提取盈余公积 2,681,895.17 -2,681,895.17
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配 -10,924,200.00 -10,924,200.00
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备 29,891.98 29,891.98
1．本期提取 29,891.98 29,891.98
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 249,971,674.00 383,308,200.51 29,891.98 33,990,525.27 165,034,794.94 9,894,196.06 842,229,282.76
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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所有者权益变动表
2015 年 1-3 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 249,971,674.00 387,243,527.40 33,150,760.52 152,669,974.60 823,035,936.52
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 249,971,674.00 387,243,527.40 33,150,760.52 152,669,974.60 823,035,936.52
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 4,415,574.00 4,423,935.78 8,839,509.78
（一）综合收益总额 4,423,935.78 4,423,935.78
（二）所有者投入和减少资本 4,415,574.00 4,415,574.00
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 4,415,574.00 4,415,574.00
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 249,971,674.00 391,659,101.40 33,150,760.52 157,093,910.38 831,875,446.30
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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所有者权益变动表（续）
2015 年 1-3 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 218,484,000.00 140,165,845.74 30,468,865.35 139,457,118.09 528,575,829.18
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 218,484,000.00 140,165,845.74 30,468,865.35 139,457,118.09 528,575,829.18
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 31,487,674.00 247,077,681.66 2,681,895.17 13,212,856.51 294,460,107.34
（一）综合收益总额 26,818,951.68 26,818,951.68
（二）所有者投入和减少资本 31,487,674.00 247,077,681.66 278,565,355.66
1．股东投入的普通股 31,487,674.00 239,855,981.66 271,343,655.66
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 7,221,700.00 7,221,700.00
（三）利润分配 2,681,895.17 -13,606,095.17 -10,924,200.00
1．提取盈余公积 2,681,895.17 -2,681,895.17
2．对股东的分配 -10,924,200.00 -10,924,200.00
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 249,971,674.00 387,243,527.40 33,150,760.52 152,669,974.60 823,035,936.52
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：：
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上海佳豪船舶工程设计股份有限公司
2015 年 1-3 月
财务报表附注
上海佳豪船舶工程设计股份有限公司
2015 年 1-3 月财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
上海佳豪船舶工程设计股份有限公司由自然人刘楠与自然人卢继诚分别出资 45 万
元与 5 万元，合计 50 万元注册资本组建，于 2001 年 10 月 29 日成立。2003 年由自
然人刘楠、上海佳豪物流发展有限公司分别新增出资 20 万元、30 万元，合计 50 万
元新增注册资本；2006 年公司将未分配利润 200 万元转增注册资本；2007 年 2 月公
司将盈余公积 133.65 万元和未分配利润 632.35 万元，合计 766 万元转增注册资本；
2007 年 12 月自然人刘楠与上海佳船投资发展有限公司分别受让自然人卢继诚 5％的
公司股权 53.3 万元与上海佳豪物流发展有限公司 30％的公司股权 319.8 万元；2007
年 12 月上海佳船投资发展有限公司、上海紫晨投资有限公司及赵德华等 35 位自然
人分别新增出资 119.1412 万元、130.0566 万元、310.5102 万元，合计 559.708 万元
新增注册资本；2008 年 2 月 1 日公司以 2007 年 12 月 31 日经审计后的净资产
42,686,100.64 元为依据折股，折合股份 3,600 万股，每股面值 1 元，注册资本计人
民币 3,600 万元。2008 年 2 月 18 日公司性质由“有限责任公司”变更为“股份有限公
司”，公司名称变更为“上海佳豪船舶工程设计股份有限公司”。2009 年 3 月公司将资
本公积 180 万元转增注册资本，转增基准日期为 2008 年 12 月 31 日，变更后的注册
资本为人民币 3,780 万元。
公 司 2009 年 第 一 次 临 时 股 东 大 会 决 议 通 过 ， 申 请 新 增 的 注 册 资 本 为 人 民 币
12,600,000.00 元。向社会公开发行人民币普通股（A 股）12,600,000 股，每股面值
1.00 元，计增加人民币 12,600,000.00 元。公司股票已于 2009 年 10 月 30 日在深圳
证券交易所挂牌交易，公司于 2009 年 11 月 9 日在上海市工商行政管理局取得注册
号为 216 的《企业法人营业执照》。
公司 2010 年 3 月 14 日第一届董事会第十三次会议通过，以 2009 年 12 月 31 日总股
本 5,040 万股为基数，按每 10.00 股由资本公积转增 7 股，共计转增 3,528 万股，并
于 2010 年 4 月实施。转增后，总股本由 5,040 万股增至 8,568 万股。
公司 2011 年 1 月 30 日第一届董事会第二十次会议通过，以 2010 年 12 月 31 日总股
本 8,568 万股为基数，以资本公积金每 10 股转增 7 股，共计 5,997.60 万股，并于 2011
年 3 月实施。转增后，总股本由 8,568 万股增至 14,565.60 万股。
公司 2012 年 3 月 16 日第二届董事会第十次会议通过，以 2011 年 12 月 31 日总股本
14,565 万股为基数，以资本公积每 10 股转增 5 股，共计 7,282.80 万股，并于 2012
年 4 月实施。转增后，总股本由 14,565,60 万股增至 21,848.40 万股。
财务报表附注第 1 页
上海佳豪船舶工程设计股份有限公司
2015 年 1-3 月
财务报表附注
公司 2013 年第二次临时股东大会决议通过，并经中国证券监督管理委员会以证监许
可[ 号《关于核准上海佳豪船舶工程设计股份有限公司向上海沃金石油天然
气有限公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准，向特定对象上海沃金
石油天然气有限公司非公开发行人民币普通股 25,679,860 股，向非特定对象非公开
发行人民币普通股 5,807,814 股。本次定向增发后，总股本由 21,848.40 万股增至
24,997.1674 万股。
截止 2015 年 3 月 31 日，公司注册资本 249,971,674.00 元，股份总数为 249,971,674.00
股(每股面值 1 元)。其中，有限售条件股份 A 股为 77,809,529.00 股，占股份总数的
31.13%，无限售条件股份 A 股为 172,162,145.00 股，占股份总数的 68.87%。经营范
围：船舶工程设计，港口与海洋工程、机电安装工程承包，船舶、机电工程监理领
域内的咨询服务，船舶产品的开发研制及四技服务，商务信息咨询，企业形象策划，
机电设备的批发与零售，从事货物及技术的进出口业务。（涉及行政许可的，凭许可
证经营）。注册地址：上海市松江区莘砖公路 518 号 10 幢 8 层。本公司实际控制人
本财务报表业经公司董事会于 2015 年 8 月 20 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截至 2015 年 3 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
上海佳船工程监理发展有限公司
上海佳豪船舶科技发展有限公司
上海佳豪船舶与海洋工程研发有限公司
南通佳豪瑞达船舶科技有限公司
佳豪船舶扬州有限公司
上海佳豪游艇发展有限公司
上海佳域环境工程设计咨询有限公司
上海沃金天然气利用有限公司
上海捷能天然气运输有限公司
上海佳船机械设备进出口有限公司
上海佳豪游艇运营有限公司
上海佳豪游艇俱乐部有限公司
苏州佳豪太阳湖游艇俱乐部有限公司
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本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在
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其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披
露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况.
三、 重要会计政策及会计估计
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三（二十一）”、“五、（三十）收入”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合
并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并
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财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
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润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
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权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
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资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投
资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
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取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
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4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
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本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：降幅累计超
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价
值持续低于其成本超过一年。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
金额超过 200 万元（不含 200 万元）以上的应收款项。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
单项金额重大的应收款项（除合并范围内的应收账款和其他应收款外）坏账准
备的计提方法为单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据
其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
单独测试未发生减值的应收账款和其他应收，以账龄为信用风险特征根据账龄
分析法计提坏账准备。
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 1 合并范围内的应收账款和其他应收款
组合 2 单独测试未发生减值的，以及合并范围外的应收账款和其他应收款
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 不计提坏账准备
组合 2 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 20 20
2－3 年 50 50
3 年以上 100 100
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3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
如有客观证据表明单项金额不重大的应收款项发生减值的，根据其未来现金流
量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
期末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收款
均进行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流
量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经减值测试
未发现减值的，则不计提坏账准备。
(十一) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：材料采购、原材料、半成品、在产品、产成品、库存商品、发出
商品、委托加工物资、工程施工。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
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4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制 。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施
加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
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以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企
业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附
注“三、 五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 六）
合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
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（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与
账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投
资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转。
(十三) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
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2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 44-47 5 2.02-2.16
运输设备 年限平均法 5-20 5 4.75-19.00
电子设备 年限平均法 5 5 19.00
固定资产装修 年限平均法 10 10.00
通用设备 年限平均法 5 5 19.00
机械设备 年限平均法 10 5 9.50
(十四) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
(十五) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额
确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
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到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（期初期末简单平均）乘以所占
用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本
化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
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(十六) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依 据
设计软件 5年 与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式
管理软件 5年 与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式
专利技术 10 年 与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式
土地使用权 50 年 与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式
技术转让费 10 年 与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
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4、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
(十七) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表
明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
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在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司长期待摊费用包括装修费、高尔夫俱乐部会费、游艇俱乐部会费等。
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、 摊销年限
项 目 摊销年限
装修费 22-81 个月
高尔夫俱乐部会费 442 个月
游艇俱乐部会费 210-264 个月
(十九) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金
额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以
权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付
和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动][、是
否达到规定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基
础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资
本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调
整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增
加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非
可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条
件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的
服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的
变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未
确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作
为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工
具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原
权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
(二十一)收入
1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
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2、 游艇销售收入
销售游艇的收入分为两种情况：根据销售合同生产的游艇、商品游艇的销售。
（1）根据销售合同生产的游艇，适用于 “建造合同”的确认方式确认收入。
（2）商品游艇销售确认方式如下：
(a)采用直接收款方式销售游艇，发出游艇并办理完毕交付手续确认收入；
(b)采取托收承付和委托银行收款方式销售游艇，发出游艇并办妥托收手续确
(c)采取赊销和分期收款方式销售游艇，合同约定的收款日确认收入。
3、 家具销售收入
（1）商品销售收入；
（a）采用直接收款方式销售货物，货物发出确认收入；
（b）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，发出货物并办妥托收手续
确认收入；
（c）采取赊销和分期收款方式销售货物，合同约定的收款日确认收入；
（d）采取预收货款方式销售货物，货物发出确认收入；
（e）委托其他单位代销货物，收到代销单位销售的代销清单确认收入。
（2）内部装修装饰劳务收入，以 “建造合同”的确认方式确认收入。
4、 提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额
确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
(2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入
当期损益，不确认提供劳务收入。
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5、 船舶工程设计项目与海洋工程设计项目收入
船舶工程设计项目与海洋工程设计项目具体工作流程一般分为签订设计合同、
绘图送审、施工设计和船舶建造完工交船四个阶段：
（1）签订设计合同阶段：
签订设计合同后，随即收取合同首付款。相关设计部门开始履行设计合同，即
进入下一阶段工作。
该首付款如为预收款性质，则在第二阶段工作完成后一起确认本阶段收入；如
本阶段实际履行了部分设计工作，则在取得客户确认后确认本阶段收入。
（2）绘图送审阶段：
该阶段工作主要是设计部门根据合同进行具体的船舶设计工作，相应设计图纸
完成后需送交船级社进行审稿，并根据船级社回复意见修改设计稿件。当设计
部门完成船舶主体结构图纸的送审工作后，根据合同约定的结算款确认该阶段
（3）施工设计阶段：
该阶段工作主要是设计部门对于船级社认可的船舶设计图纸进行详细设计和
生产设计，使该设计图纸最终形成能够满足船厂生产需要的具体施工图纸。当
船厂能够按照具体施工图纸直接开工造船时，根据合同约定的结算款确认该阶
（4）船舶建造完工交船阶段：
该阶段工作主要是设计部门在船厂造船完成基础上根据对船舶最终测试的各
方面参数编制“完工装载手册”等完工性能计算文件，此类文件需报船级社进行
审核。待收到船级社就上述完工性能计算文件的回复意见后，视同该阶段工作
完成，根据合同约定的结算款确认该阶段收入。
6、 监理项目收入
监理项目具体工作流程一般分为签订合同、项目计划、具体实施和项目工作总
结四个阶段：
（1）监理合同签订阶段：
签订合同后，随即收取合同首付款。
该阶段收取的合同首付款项不确认收入，属于合同预收款项性质。
（2）监理项目计划阶段：
该阶段的工作主要是编制监理计划和监理实施细则，在项目监理组进驻现场并
开始审图的工作时，根据合同约定的结算款确认第一阶段收入。
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（3）监理项目具体实施阶段：
该阶段的工作主要是实施项目（工程）过程中的具体监理工作，并负责项目（工
程）过程中的设备调试和试验工作。当项目（工程）进行到上船台、船舶下水
和项目完工交船的三个重要节点阶段时，根据合同约定的结算款确认相应阶段
（4）监理项目工作总结阶段：
该阶段的工作主要是编制整个监理项目的工作小结，资料归档后送交项目业
主。待合同规定的质保期结束后，根据合同约定的结算款确认该阶段收入。
“监理项目计划阶段”、“监理项目具体实施阶段”和“监理项目工作总结阶段”收
入的确认均建立在已完成合同对应节点阶段的工作要求和该阶段款项收到或
确定能够收到的基础上。
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额
确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
(2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入
当期损益，不确认提供劳务收入。
7、 物流项目收入
物流公司目前的经营方式主要分两种：一是包干模式，二是代理模式。
(1) 包干模式收入
公司接受委托方办理进口设备从到达国内港口到目的地所发生的费用包干。公
司根据合同约定的节点，确认收入。
(2) 代理模式收入
公司接受委托方办理进设备代理进口业务，包括：进口设备进口付汇、开信用
证等。公司按照进口设备总价的一定百分比收取代理费。相关资产交付后根据
进口设备的总价和合同约定的百分比确认收入。
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8、 天然气项目收入
项目公司目前的经营方式主要为：加气站；工业用户销售；天然气运输收入。
（1）加气站
项目公司各加气站按客户的要求提供加气服务，加气结束后按加气机读数通过
IC 卡收取加气费，并由加气机软件自动按期汇总生成销售报表，公司据此确
（2）工业用户销售
公司首先和工业用气客户签订的销售协议约定供气的总量和单价，在客户提出
供气需求计划后安排上游天然气母站和运输公司组织供气，由客户在接收使用
时签署天然气签收单，公司按期据此据实计算确认销售收入。
（3）天然气运输收入
公司就每条运输线路与客户签订运输协议，根据运输距离和每月日均天然气运
输量等因素确定单位天然气运输价格和运费计算标准，并按照客户填写的“托
运单”“运输计划表”组织运输，当运输车辆将天然气送达客户指定地点后由客
户签署确认书，并据此确认运输收入。
9、 建造合同
（1）在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百
分比法确认合同收入和合同费用。
固定造价合同的结果能够可靠估计，确定依据为：①合同总收入能够可靠地计
量；②与合同相关的经济利益很可能流入本公司；③实际发生的合同成本能够
清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够
可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为：①与合同相关的经济利益很
可能流入本公司；②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
（2）如果建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：①合同成本
能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其
发生的当期确认为合同费用；②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为
合同费用，不确认合同收入。
（3）完工进度确定：合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总
成本