政府采购新业务开发的详细计划内部控制 急求详细内容

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-09-20 07:43 标签： 新业务开发的详细计划
采购交易的内部控制讲义
采购交易的内部控制
采购交易的内部控制
第二节& 采购与付款循环的内部控制和控制测试
一、采购交易的内部控制
（一）采购交易的控制目标、关键内部控制和测试一览表16-2（重点掌握存在、完整性认定）
&[2007简答]注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。
（1）审计目标
&A．所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关。
&B．所有应当记录的采购交易均已记录。
&C．与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录。
&D．采购交易已记录于恰当的账户。
&E．采购交易已记录于正确的会计期间。
（2）实质性程序
&F．将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
&G．根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类。
&H．从购货发票追查至采购明细账。
&I．从验收单追查至采购明细账。
&J．将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。
&K．检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
&L．追查存货的采购至存货永续盘存记录。
请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序）。请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题卷第4页给定的表格中。
（二）采购交易的内部控制
1、适当的职责分离
采购与付款业务循环的以下六项职务必须分离，否则出现舞弊或舞弊之后不能被及时发现：
(1)请购与审批；
(2)询价与确定供应商；
(3)采购合同的订立与采购合同审批；
(4)采购与验收；
(5)采购、验收与相关会计记录；
(6)付款审批与付款执行。
2、内部核查程序
企业应当建立对采购与付款交易内部控制的监督检查制度。
二、付款交易的内部控制
&P404页6方面
三、固定资产的内部控制
1.固定资产的预算制度
2.授权批准制度-董事会
3.账簿记录制度
4.职责分工制度
5.资本性支出和收益性支出的区分制度
6.固定资产的处置制度
7.固定资产的定期盘点制度
8.固定资产的维护保养
内部会计控制规范――工程项目
1、岗位分工与授权批准。不相容的岗位：项目建议、可行性研究与项目决定；概预算编制与审核；项目实施与价款支付；竣工决算与竣工审计。
2、项目决策控制
3、概预算控制
4、价款支付控制
5、竣工决算控制
6、监督检查采购业务内部控制_图文_百度文库
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采购业务内部控制
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2014《公司战略》阶段测试题：采购业务内部控制要求
　　【小编导言】我们一起来复习2014《公司战略》第六章风险管理框架下的内部控制考点：采购业务内部控制要求，以下是相关练习题，供考生们进行自我测试。
　　【多选题】：
　　下列说法中，符合采购业务内部控制要求的有( )。
　　A.企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换
　　B.对于重要和技术性较强的采购业务，企业应当组织相关专家进行论证
　　C.对于重要和技术性较强的采购业务，企业应当实行集体决策和审批
　　D.企业不得安排同一机构办理采购业务全过程
　　【东奥会计在线解答】：
　　【答案】ABC
　　【解析】选项A、B和C均符合采购业务内部控制的要求。企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。所以，选项D不符合采购业务内部控制的要求。
　　东奥网站发布的知识点由于内容及时更新的需要发布的是往年教材内容，需要查询最新知识点内容的考生请参考2014《轻松过关》系列参考书及相关课程。
责任编辑：龙猫的树洞
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试论机关事业单位政府采购与内部控制
目前,我国年政府采购资金规模已近2万亿元,随着政府采购业务不断发展,政府采购支出占财政总支出的比重愈来愈大,因为频频爆出质次价高、权力寻租等问题,政府采购成为社会关注的热点.本文根据《政府采购法实施条例》《行政事业单位内部控制规范(试行)》的规定,结合工作实际,针对机关事业单位政府采购业务中存在的问题,研究探讨政府采购业务加强内部控制的必要性,试将内部控制&嵌入&具体政府采购业务中,从环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通、加强监督等角度进行要素分析,为建立合理有效的政府采购内部控制体系提出相关措施和对策,让政府采购真正回归阳光、公平、公正.
作者单位：
芜湖市市直机关财务服务中心
年，卷(期)：
在线出版日期：
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