基建拨款 科目有哪些明细账户,如何运用?_百度知道基建会计核算内容和科目表
基建会计核算内容和科目表
基建会计核算内容和科目表
基建财务主要是负责与在建工程相关的财务，其主要工作包括1.管理基建工程款项的拨入,支付和结算;2.编制基建财务收支计划;3.参与基建预算,审核,验收,合同签订,决算;4.制定基建财务制度;5.监督基建工程合同的执行;6.其他有关基建财务事项具体核算科目如下：类型&& 级次&& 科目编码&& 科目名称&& 账页格式&& 余额方向
基建会计核算内容和科目表
基建财务主要是负责与在建工程相关的财务，其主要工作包括1.管理基建工程款项的拨入,支付和结算;2.编制基建财务收支计划;3.参与基建预算,审核,验收,合同签订,决算;4.制定基建财务制度;5.监督基建工程合同的执行;6.其他有关基建财务事项具体核算科目如下：类型&& 级次&& 科目编码&& 科目名称&& 账页格式&& 余额方向占用&& 1&& 101&& 建筑安装工程投资&& 金额式&& 借占用&& 1&& 102&& 设备投资&& 金额式&& 借占用&& 1&& 103&& 待摊投资&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10301 建设单位费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10302 土地征用及迁移补偿费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10303 勘察设计费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10304 研究实验费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10305 可行性研究费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10306 临时设施费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10307 设备检验费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10308 延期付款费用&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10309 负荷联合试车费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10310 包干结余&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10311 坏账损失&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10312 借款利息&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10313 财政贴息资金&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10314 存款利息收入&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10315 合同公证费及质量监测&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10316 企业债券利息&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10317 土地使用税&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10318 汇兑损益&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10319 国外借款手续费及承诺&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10320 施工机构转移费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10321 报废工程损失&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10322 耕地占用税&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10323 土地复垦及补偿费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10324 投资方向调节税&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10325 损失&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10326 器材处理损失&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10327 设备盘亏及毁损&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10328 调整器材调拨价格折价&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10329 企业债券发行费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10330 其它待摊投资&& 金额式&& 借占用&& 1&& 104&& 其他投资&& 金额式&& 借占用&& 1&& 111&& 交付使用资产&& 金额式&& 借占用&& 2&& 11101 固定资产&& 金额式&& 借占用&& 2&& 11102 流动资产&& 金额式&& 借占用&& 2&& 11103 无形资产&& 金额式&& 借占用&& 2&& 11104 递延资产&& 金额式&& 借占用&& 1&& 112&& 待核销基建支出&& 金额式&& 借占用&& 1&& 113&& 转出投资&& 金额式&& 借占用&& 1&& 121&& 应收生产单位投资借款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 201&& 固定资产&& 金额式&& 借占用&& 1&& 202&& 累计折旧&& 金额式&& 贷占用&& 1&& 203&& 固定资产清理&& 金额式&& 借占用&& 1&& 211&& 器材采购&& 金额式&& 借占用&& 1&& 212&& 采购保管费&& 金额式&& 借占用&& 1&& 213&& 库存设备&& 金额式&& 借占用&& 1&& 214&& 库存材料&& 金额式&& 借占用&& 1&& 218&& 材料成本差异&& 金额式&& 借占用&& 1&& 219&& 委托加工器材&& 金额式&& 借占用&& 1&& 231&& 限额存款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 232&& 银行存款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 233&& 现金&& 金额式&& 借占用&& 1&& 241&& 预付备料款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 242&& 预付工程款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 251&& 应收有偿调出器材款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 252&& 其他应收款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 253&& 应收票据&& 金额式&& 借占用&& 1&& 261&& 拨付所属投资借款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 271&& 待处理财产损失&& 金额式&& 借占用&& 1&& 281&& 有价证券&& 金额式&& 借来源&& 1&& 301&& 基建拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30101 以前年度拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30102 本年预算拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30103 本年基建基金拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30104 本年进口设备转账拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30105 本年器材转账拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30106 本年煤代油专用基金&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30107 本年自筹资金拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30108 本年国债专用资金拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30109 本年专项建设基金拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30110 本年维护费拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30111 本年其他拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30112 待转自筹资金拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30113 预收下年度预算拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30114 本年交回结余资金&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 302&& 项目资本&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30201 国家资本&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30202 法人资本&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30203 个人资本&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 303&& 企业债券资金&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 304&& 基建投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30401 拨改贷投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30402 国家开发银行投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30403 国家专业投资公司借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30404 部门统借基建基金借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30405 部门基建基金借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30406 国债专项资金借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30407 特种拨改贷投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30408 建设银行投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30409 煤代油投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30410 停缓建维护费借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30411 国外借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30412 其他投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 305&& 上级拨入投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 306&& 其他借款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 308&& 项目资本公积&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 311&& 待冲基建支出&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 321&& 上级拨入资金&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 331&& 应付器材款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 332&& 应付工程款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 341&& 应付工资&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 342&& 应付福利费&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 351&& 应付有偿调入器材款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 352&& 其他应付款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 353&& 应付票据&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 361&& 应交税金&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 362&& 应交基建包干节余&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 363&& 应交基建收入&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 364&& 其他应交款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 401&& 留成收入&& 金额式&& 贷基建的结转：基建企业会计科目(一)调整建设单位有关会计科目余额将“交付使用资产”科目余额与“待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨款”、“企业债券资金”等科目余额分析对冲。用投资借款形成的交付使用资产，借记“待冲基建支出”科目，贷记“交付使用资产”科目；用基建拨款形成的交付使用资产，借记“基建拨款”科目，贷记“交付使用资产”科目；用联营拨款形成的交付使用资产，借记“联营拨款”科目；贷记“交付使用资产”科目；用企业债券资金形成的交付使用资产，借记“企业债券资金”科目，贷记“交付使用资产”科目。(二)调整工业企业有关会计科目余额取消“在建工程”科目，增设“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”四个科目，工程预付款作为各工程支出的明细科目进行核算。“基建工程支出”科目核算企业基本建设工程的各项支出；“技改工程支出”科目核算企业技术改造工程的各项支出，如更新改造工程、业务扩充工程、专用拨款工程等；“大修理工程支出”科目核算企业进行固定资产大修理所发生的各项支出。将“在建工程”各明细科目的余额进行分析，分别转入新增设的“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”科目，借记“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”科目，贷记“在建工程”科目。四、将建设单位会计科目余额转入工业企业会计科目1. 101建筑安装工程投资(1)“建筑安装工程投资”科目所属“建筑工程”明细科目的余额，转入企业“基建工程支出——建筑工程”科目。(2)“建筑安装工程投资”科目所属“安装工程”明细科目的余额，转入企业“基建工程支出——安装工程”科目。2. 102设备投资(1)“设备投资”科目所属“在安装设备”明细科目的余额，转入企业“基建工程支出——在安装设备”科目(2)“设备投资”科目所属“不需要安装设备”明细科目的余额，转入企业“固定资产”科目。(3)“设备投资”科目所属“工具及器具”明细科目中，构成固定资产的部分，转入企业“固定资产”科目；其余部分转入企业“低值易耗品”科目。3. 103待摊投资“待摊投资”科目的余额，转入企业“基建工程支出——待摊基建支出”科目。4. 104其他投资(1)“其他投资”科目所属“房屋购置”、“可行性研究用固定资产购置”明细科目的余额，转入企业“固定资产”科目。(2)“其他投资”科目所属“办公、生活用家具、器具购置”明细科目中，构成固定资产的部分，转入企业“固定资产”科目；不构成固定资产的部分，基建用的，转入企业“基建工程支出——待摊基建支出”科目，为生产准备的，转入企业“低值易耗品”科目。(3)“其他投资”科目所属“无形资产”明细科目的余额，转入企业“无形资产”科目。(4)“其他投资”科目所属“递延资产”明细科目的余额，转入企业“递延资产”科目。5. 121应收生产单位投资借款“应收生产单位投资借款”科目的余额转入“长期借款”科目。6. 201固定资产“固定资产”科目的余额，转入企业“固定资产——基建用固定资产”科目。7. 202累计折旧“累计折旧”科目的余额，转入企业“累计折旧”科目。8. 203固定资产清理“固定资产清理”科目的余额，转入企业“固定资产清理”科目。9. 211器材(1)“器材采购”科目所属“材料采购”明细科目的余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。(2)“器材采购”科目所属“设备采购”明细科目的余额，转入企业“工程物资——库存设备”科目。10. 212采购保管费(1)“采购保管费”科目所属“材料”明细科目的余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。(2)“采购保管费”科目所属“设备”明细科目的余额，转入企业“工程物资——库存设备”科目。11. 213库存设备“库存设备”科目的余额，转入企业“工程物资——库存设备”科目。12. 214库存材料“库存材料”科目余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。13.218材料成本差异“材料成本差异”科目的余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。14. 219委托加工器材“委托加工器材”科目的余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。15. 231限额存款“限额存款”科目是核算国家以限额拨款方式拨入的预算内基本建设资金指标。接轨后，企业的限额拨款指标采用备查簿的方式登记，接轨中不再划转。16. 232银行存款(1)“银行存款”科目中除外埠临时存款或零星采购存款外的余额，转入企业“银行存款”科目。(2)“银行存款”科目中外埠临时存款或零星采购存款的余额，转入企业“其他货币资金”科目。17. 233现金“现金”科目的余额，转入企业“现金”科目。18. 241预付备料款“预付备料款”科目的余额，转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——××工程——预付工程”科目。19. 242预付工程款“预付工程款”科目的余额，转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——××工程——预付工程款”科目。20. 251应收有偿调出器材及工程款“应收有偿调出器材及工程款”科目余额，转入企业“应收账款”科目。21. 252其他应收款“其他应收款”科目余额，转入企业“其他应收款”科目。22. 253应收票据“应收票据”科目余额，转入企业“应收票据”科目。23. 261拨付所属投资借款“拨付所属投资借款”科目余额中，属于公司投资入股的部分，转入公司“长期投资”科目，不属于投资入股的部分，转入公司的“拨付所属资金”科目。24. 271待处理财产损失“待处理财产损失”科目的余额，转入企业“待处理财产损溢——待处理基建用资产损溢”科目。25. 281有价证券(1)期限在一年以内的有价证券，转入企业“短期投资”科目。(2)期限在一年以上的有价证券，转入企业“长期投资”科目。26. 301基建拨款(1)“基建拨款”科目所属“本年预算拨款”、“本年基建基金拨款”明细科目的余额扣除“限额存款”余额后转入企业“实收资本”科目。(2)“基建拨款”科目所属“本年进口设备转账拨款”、“本年煤代油专用基金拨款”、“本年器材转账拨款”、“本年财政贴息资金拨款”明细科目的余额，以及“以前年度拨款”明细科目中上述性质的拨款部分的余额，全部转入企业“实收资本”科目。(3)“基建拨款”科目所属“本年自筹资金拨款”、“待转自筹资金拨款”明细科目余额，以及“以前年度拨款”明细科目余额中上述性质的拨款部分，属于财政自筹或电力部自筹拨款部分，转入企业“实收资本”科目；属于公司自筹或单位自筹拨款部分，日会计制度改革前的部分，转入企业“资本公积”科目，日会计制度改革后企业挂账拨入的部分，冲销企业“其他应收款”科目。(4)“基建拨款”科目所属“本年其他拨款”明细科目的余额，以及“以前年度拨款”明细科目余额中其他拨款部分，属于其他单位、团体或个人无偿捐赠用于基本建设的资金，转入企业“资本公积”科目。(5)“基建拨款”科目所属“预收下年度预算拨款”明细科目的余额扣除未动用的预算拨款限额指标，转入企业“实收资本”科目。(6)“基建拨款”科目所属“本年交回结余资金”明细科目的余额，抵减以前年度拨款明细科目余额中性质相同的部分。27. 302联营拨款“联营拨款”科目的余额，转入企业“实收资本”科目。28. 303企业债券资金“企业债券资金”科目的余额，转入企业“应付债券”科目。29. 304基建投资借款“基建投资借款”科目的余额，转入企业“长期借款”科目。30. 305上级拨入投资借款“上级拨入投资借款”科目的余额，转入企业“上级拨入资金”科目。31. 306其他借款(1)“其他借款”科目余额中，期限在一年以内到期的部分，转入企业“短期借款”科目。(2)“其他借款”科目余额中，期限在一年以上到期的部分，转入企业“长期借款”科目。32. 321上级拨入资金(1)“上级拨入资金”科目余额中，日会计制度改革前的部分，转入企业“资本公积”科目。(2)“上级拨入资金”科目余额中，日会计制度改革后企业或公司通过挂账形成拨入资金增加的部分，冲销企业或公司的“其他应收款”科目。33. 331应付器材款“应付器材款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。34. 332应付工程款“应付工程款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。35. 341应付工资“应付工资”科目的余额，转入企业“应付工资”科目。36. 342应付福利费“应付福利费”科目的余额，转入企业“应付福利费”科目。37. 351应付有偿调入器材及工程款“应付有偿调入器材及工程款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。38. 352其他应付款“其他应付款”科目的余额，转入企业“其他应付款”科目。39. 353应付票据“应付票据”科目的余额，转入企业“应付票据”科目。40. 361应交税金“应交税金”科目的余额，转入企业“应交税金”科目。41. 362应交基建包干节余“应交基建包干节余”科目的余额，在国家未作出新规定之前，暂转入企业“专项应付款——应交基建包干节余”科目。42. 363应交基建收入“应交基建收入”科目的余额，在国家未作出新规定之前，暂转入企业“专项应付款——应交基建收入”科目。43. 364其他应交款“其他应交款”科目的余额，转入企业“其他应交款”科目。44. 401留成收入“留成收入”科目的余额，转入企业“盈余公积”科目.
占用&& 1&& 101&& 建筑安装工程投资&& 金额式&& 借占用&& 1&& 102&& 设备投资&& 金额式&& 借占用&& 1&& 103&& 待摊投资&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10301 建设单位费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10302 土地征用及迁移补偿费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10303 勘察设计费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10304 研究实验费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10305 可行性研究费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10306 临时设施费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10307 设备检验费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10308 延期付款费用&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10309 负荷联合试车费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10310 包干结余&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10311 坏账损失&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10312 借款利息&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10313 财政贴息资金&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10314 存款利息收入&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10315 合同公证费及质量监测&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10316 企业债券利息&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10317 土地使用税&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10318 汇兑损益&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10319 国外借款手续费及承诺&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10320 施工机构转移费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10321 报废工程损失&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10322 耕地占用税&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10323 土地复垦及补偿费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10324 投资方向调节税&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10325 损失&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10326 器材处理损失&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10327 设备盘亏及毁损&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10328 调整器材调拨价格折价&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10329 企业债券发行费&& 金额式&& 借占用&& 2&& 10330 其它待摊投资&& 金额式&& 借占用&& 1&& 104&& 其他投资&& 金额式&& 借占用&& 1&& 111&& 交付使用资产&& 金额式&& 借占用&& 2&& 11101 固定资产&& 金额式&& 借占用&& 2&& 11102 流动资产&& 金额式&& 借占用&& 2&& 11103 无形资产&& 金额式&& 借占用&& 2&& 11104 递延资产&& 金额式&& 借占用&& 1&& 112&& 待核销基建支出&& 金额式&& 借占用&& 1&& 113&& 转出投资&& 金额式&& 借占用&& 1&& 121&& 应收生产单位投资借款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 201&& 固定资产&& 金额式&& 借占用&& 1&& 202&& 累计折旧&& 金额式&& 贷占用&& 1&& 203&& 固定资产清理&& 金额式&& 借占用&& 1&& 211&& 器材采购&& 金额式&& 借占用&& 1&& 212&& 采购保管费&& 金额式&& 借占用&& 1&& 213&& 库存设备&& 金额式&& 借占用&& 1&& 214&& 库存材料&& 金额式&& 借占用&& 1&& 218&& 材料成本差异&& 金额式&& 借占用&& 1&& 219&& 委托加工器材&& 金额式&& 借占用&& 1&& 231&& 限额存款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 232&& 银行存款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 233&& 现金&& 金额式&& 借占用&& 1&& 241&& 预付备料款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 242&& 预付工程款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 251&& 应收有偿调出器材款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 252&& 其他应收款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 253&& 应收票据&& 金额式&& 借占用&& 1&& 261&& 拨付所属投资借款&& 金额式&& 借占用&& 1&& 271&& 待处理财产损失&& 金额式&& 借占用&& 1&& 281&& 有价证券&& 金额式&& 借来源&& 1&& 301&& 基建拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30101 以前年度拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30102 本年预算拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30103 本年基建基金拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30104 本年进口设备转账拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30105 本年器材转账拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30106 本年煤代油专用基金&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30107 本年自筹资金拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30108 本年国债专用资金拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30109 本年专项建设基金拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30110 本年维护费拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30111 本年其他拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30112 待转自筹资金拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30113 预收下年度预算拨款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30114 本年交回结余资金&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 302&& 项目资本&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30201 国家资本&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30202 法人资本&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30203 个人资本&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 303&& 企业债券资金&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 304&& 基建投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30401 拨改贷投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30402 国家开发银行投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30403 国家专业投资公司借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30404 部门统借基建基金借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30405 部门基建基金借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30406 国债专项资金借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30407 特种拨改贷投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30408 建设银行投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30409 煤代油投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30410 停缓建维护费借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30411 国外借款&& 金额式&& 贷来源&& 2&& 30412 其他投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 305&& 上级拨入投资借款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 306&& 其他借款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 308&& 项目资本公积&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 311&& 待冲基建支出&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 321&& 上级拨入资金&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 331&& 应付器材款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 332&& 应付工程款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 341&& 应付工资&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 342&& 应付福利费&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 351&& 应付有偿调入器材款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 352&& 其他应付款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 353&& 应付票据&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 361&& 应交税金&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 362&& 应交基建包干节余&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 363&& 应交基建收入&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 364&& 其他应交款&& 金额式&& 贷来源&& 1&& 401&& 留成收入&& 金额式&& 贷基建的结转：基建企业会计科目(一)调整建设单位有关会计科目余额将“交付使用资产”科目余额与“待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨款”、“企业债券资金”等科目余额分析对冲。用投资借款形成的交付使用资产，借记“待冲基建支出”科目，贷记“交付使用资产”科目；用基建拨款形成的交付使用资产，借记“基建拨款”科目，贷记“交付使用资产”科目；用联营拨款形成的交付使用资产，借记“联营拨款”科目；贷记“交付使用资产”科目；用企业债券资金形成的交付使用资产，借记“企业债券资金”科目，贷记“交付使用资产”科目。(二)调整工业企业有关会计科目余额取消“在建工程”科目，增设“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”四个科目，工程预付款作为各工程支出的明细科目进行核算。“基建工程支出”科目核算企业基本建设工程的各项支出；“技改工程支出”科目核算企业技术改造工程的各项支出，如更新改造工程、业务扩充工程、专用拨款工程等；“大修理工程支出”科目核算企业进行固定资产大修理所发生的各项支出。将“在建工程”各明细科目的余额进行分析，分别转入新增设的“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”科目，借记“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”科目，贷记“在建工程”科目。四、将建设单位会计科目余额转入工业企业会计科目1. 101建筑安装工程投资(1)“建筑安装工程投资”科目所属“建筑工程”明细科目的余额，转入企业“基建工程支出——建筑工程”科目。(2)“建筑安装工程投资”科目所属“安装工程”明细科目的余额，转入企业“基建工程支出——安装工程”科目。2. 102设备投资(1)“设备投资”科目所属“在安装设备”明细科目的余额，转入企业“基建工程支出——在安装设备”科目(2)“设备投资”科目所属“不需要安装设备”明细科目的余额，转入企业“固定资产”科目。(3)“设备投资”科目所属“工具及器具”明细科目中，构成固定资产的部分，转入企业“固定资产”科目；其余部分转入企业“低值易耗品”科目。3. 103待摊投资“待摊投资”科目的余额，转入企业“基建工程支出——待摊基建支出”科目。4. 104其他投资(1)“其他投资”科目所属“房屋购置”、“可行性研究用固定资产购置”明细科目的余额，转入企业“固定资产”科目。(2)“其他投资”科目所属“办公、生活用家具、器具购置”明细科目中，构成固定资产的部分，转入企业“固定资产”科目；不构成固定资产的部分，基建用的，转入企业“基建工程支出——待摊基建支出”科目，为生产准备的，转入企业“低值易耗品”科目。(3)“其他投资”科目所属“无形资产”明细科目的余额，转入企业“无形资产”科目。(4)“其他投资”科目所属“递延资产”明细科目的余额，转入企业“递延资产”科目。5. 121应收生产单位投资借款“应收生产单位投资借款”科目的余额转入“长期借款”科目。6. 201固定资产“固定资产”科目的余额，转入企业“固定资产——基建用固定资产”科目。7. 202累计折旧“累计折旧”科目的余额，转入企业“累计折旧”科目。8. 203固定资产清理“固定资产清理”科目的余额，转入企业“固定资产清理”科目。9. 211器材(1)“器材采购”科目所属“材料采购”明细科目的余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。(2)“器材采购”科目所属“设备采购”明细科目的余额，转入企业“工程物资——库存设备”科目。10. 212采购保管费(1)“采购保管费”科目所属“材料”明细科目的余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。(2)“采购保管费”科目所属“设备”明细科目的余额，转入企业“工程物资——库存设备”科目。11. 213库存设备“库存设备”科目的余额，转入企业“工程物资——库存设备”科目。12. 214库存材料“库存材料”科目余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。13.218材料成本差异“材料成本差异”科目的余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。14. 219委托加工器材“委托加工器材”科目的余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。15. 231限额存款“限额存款”科目是核算国家以限额拨款方式拨入的预算内基本建设资金指标。接轨后，企业的限额拨款指标采用备查簿的方式登记，接轨中不再划转。16. 232银行存款(1)“银行存款”科目中除外埠临时存款或零星采购存款外的余额，转入企业“银行存款”科目。(2)“银行存款”科目中外埠临时存款或零星采购存款的余额，转入企业“其他货币资金”科目。17. 233现金“现金”科目的余额，转入企业“现金”科目。18. 241预付备料款“预付备料款”科目的余额，转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——××工程——预付工程”科目。19. 242预付工程款“预付工程款”科目的余额，转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——××工程——预付工程款”科目。20. 251应收有偿调出器材及工程款“应收有偿调出器材及工程款”科目余额，转入企业“应收账款”科目。21. 252其他应收款“其他应收款”科目余额，转入企业“其他应收款”科目。22. 253应收票据“应收票据”科目余额，转入企业“应收票据”科目。23. 261拨付所属投资借款“拨付所属投资借款”科目余额中，属于公司投资入股的部分，转入公司“长期投资”科目，不属于投资入股的部分，转入公司的“拨付所属资金”科目。24. 271待处理财产损失“待处理财产损失”科目的余额，转入企业“待处理财产损溢——待处理基建用资产损溢”科目。25. 281有价证券(1)期限在一年以内的有价证券，转入企业“短期投资”科目。(2)期限在一年以上的有价证券，转入企业“长期投资”科目。26. 301基建拨款(1)“基建拨款”科目所属“本年预算拨款”、“本年基建基金拨款”明细科目的余额扣除“限额存款”余额后转入企业“实收资本”科目。(2)“基建拨款”科目所属“本年进口设备转账拨款”、“本年煤代油专用基金拨款”、“本年器材转账拨款”、“本年财政贴息资金拨款”明细科目的余额，以及“以前年度拨款”明细科目中上述性质的拨款部分的余额，全部转入企业“实收资本”科目。(3)“基建拨款”科目所属“本年自筹资金拨款”、“待转自筹资金拨款”明细科目余额，以及“以前年度拨款”明细科目余额中上述性质的拨款部分，属于财政自筹或电力部自筹拨款部分，转入企业“实收资本”科目；属于公司自筹或单位自筹拨款部分，日会计制度改革前的部分，转入企业“资本公积”科目，日会计制度改革后企业挂账拨入的部分，冲销企业“其他应收款”科目。(4)“基建拨款”科目所属“本年其他拨款”明细科目的余额，以及“以前年度拨款”明细科目余额中其他拨款部分，属于其他单位、团体或个人无偿捐赠用于基本建设的资金，转入企业“资本公积”科目。(5)“基建拨款”科目所属“预收下年度预算拨款”明细科目的余额扣除未动用的预算拨款限额指标，转入企业“实收资本”科目。(6)“基建拨款”科目所属“本年交回结余资金”明细科目的余额，抵减以前年度拨款明细科目余额中性质相同的部分。27. 302联营拨款“联营拨款”科目的余额，转入企业“实收资本”科目。28. 303企业债券资金“企业债券资金”科目的余额，转入企业“应付债券”科目。29. 304基建投资借款“基建投资借款”科目的余额，转入企业“长期借款”科目。30. 305上级拨入投资借款“上级拨入投资借款”科目的余额，转入企业“上级拨入资金”科目。31. 306其他借款(1)“其他借款”科目余额中，期限在一年以内到期的部分，转入企业“短期借款”科目。(2)“其他借款”科目余额中，期限在一年以上到期的部分，转入企业“长期借款”科目。32. 321上级拨入资金(1)“上级拨入资金”科目余额中，日会计制度改革前的部分，转入企业“资本公积”科目。(2)“上级拨入资金”科目余额中，日会计制度改革后企业或公司通过挂账形成拨入资金增加的部分，冲销企业或公司的“其他应收款”科目。33. 331应付器材款“应付器材款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。34. 332应付工程款“应付工程款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。35. 341应付工资“应付工资”科目的余额，转入企业“应付工资”科目。36. 342应付福利费“应付福利费”科目的余额，转入企业“应付福利费”科目。37. 351应付有偿调入器材及工程款“应付有偿调入器材及工程款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。38. 352其他应付款“其他应付款”科目的余额，转入企业“其他应付款”科目。39. 353应付票据“应付票据”科目的余额，转入企业“应付票据”科目。40. 361应交税金“应交税金”科目的余额，转入企业“应交税金”科目。41. 362应交基建包干节余“应交基建包干节余”科目的余额，在国家未作出新规定之前，暂转入企业“专项应付款——应交基建包干节余”科目。42. 363应交基建收入“应交基建收入”科目的余额，在国家未作出新规定之前，暂转入企业“专项应付款——应交基建收入”科目。43. 364其他应交款“其他应交款”科目的余额，转入企业“其他应交款”科目。44. 401留成收入“留成收入”科目的余额，转入企业“盈余公积”科目.
发表评论：