当前位置： >
河北南和地税局“营改增”后如何抓好税收征管工作的认识与思考
记者& 刘顺广&&& 通讯员& 岳洪亮、张琰
&&&&& 自5月1日起，河北南和地税局&营改增&后如何抓好税收征管工作的认识与思考。后&营改增&时代来临，&营改增&工作在厘清国家和地方财税收入体系、减轻纳税人负担、公平税负方面具有重要的作用，但同时也对地税工作带来了巨大的冲击，主要表现在以下几个方面。
&&&&&& 一是主体税种消失。多年来，营业税作为地税收入的主体和支柱，一直起着举足轻重的作用，其收入的稳定性、管理的可控性、对相关税种的带动性、对地方财政收入的重要性，都是其他税种无法比肩的。以南和县局为例，2013年税收收入25271万元，营业税达11235万元，占全部税收收入的44.4%；2014年税收收入19623万元，营业税7223万元，占全部税收收入的36.8%；2015年税收收入21805万元，营业税8150万元，占全部税收收入的37.4%。&营改增&后，地税收入中营业税全部划转到国税，造成地税主体税种消失。
&&&&&& 二是征管范围缩小。地税失去主体税种之后，约占南和县局40%的收入由国税征收, 加之企业所得税管辖权变化，这些都将导致地税税源规模进一步萎缩，征管范围进一步缩小。长期以来以企业纳税人为主要征管对象的形势发生变化，自然人将成为地税管理的重点对象。
&&&& 三是控税手段弱化。一方面，控管难度增强。&营改增&后，地税行之有效的&以票控税&的手段将随之失去功效，由于国地税基础数据不能及时共享，造成纳税人在国税取得增值税发票后将有可能无视地税管理，有意或无意避开申报地方税费这一环节，使得随主体税种附征的城建税和附加等将面临流失，漏征漏管的风险增大。另一方面，执法手段弱化。由于地方税税种多、税额少、税源零星分散、征管难度大，加上原有管户制对税收执法权制衡机制有限，给税收征管留下了权力空间的同时，也带来了更大的执法风险和征管漏洞。
&&&&& 面对后&营改增&时代给地税工作带来的冲击，基层地税机关应适应改革趋势，直面改革任务，不断强化新形势下的征管能力建设。
&&&& 一是精耕细作，夯实税源管理基础。建立&规模或行业+征管事项&分类管理体系，逐步推广管事专业化税源管理。在精准掌握税源底数、分布状况以及税源变化的前提下，通过&抓大、控中、协小&的税源划分，深入实施税源分级、分类精细化管理，扎实做好合理分类税源、调整岗位设置、优化资源配置、完善运行机制等工作，进一步夯实税源管理基础，涵养税源。
&&&& 二是由重点税源、重点行业管理向自然人纳税人和强化个人所得税管理转变。建立完善&收入或资产+征管事项&的自然人征管体系。自然人征管主要涉及个人所得税和财产税，由于其税种小、税目多的特点，导致征收难度加大。一方面要大力完善信息化系统建设，建立和扩充自然人数据库，实行储蓄实名制以及股票、债券、房地产、汽车的个人重要财产实名登记，对自然人和非经营性财产的税收风险管理，对个人所得税源头进行监控。另一方面应建立自然人纳税人申报、征收、催缴和强制执行等一系列有效机制，提升纳税人纳税遵从。
&&&&&& 三是依靠以票控税向依靠资金流控税转换。建立&资金+发票&管理链条。从以往依赖发票转变为关注资金流转，探索将资金流作为新的地方税收管控手段，建立税收控管新模式。一方面重视加强银行账号管理工作。加大对资金流的深层提取、比对分析，开展资金信息风险管理，对疑点户与银行对账查证。另一方面建立资金流与国税发票信息的联合稽核制度，掌握纳税人的固定资产购进、土地购进和房屋建设等与地方税收税基密切相关的信息，实施税源管理。
&&&&& 四是从依靠主体税种进行一体化控管向风险管理、大数据分析转换。对内，以风险管理为导向，形成&信息+风险管理&工作格局。强化税源监控，从风险识别到分析到排序，进行差别化风险应对，不断畅通风险信息流通渠道，理顺内部征、管、查三方的风险管理工作流程，全面加强风险信息的使用效果；对外，采用大数据分析手段，对核心征管数据、第三方数据等进行综合分析，着力突破征纳双方信息不对称的管理瓶颈，有效促进纳税遵从和管理质效。
(责任编辑：刘顺广)
高清图推荐
发表评论请自觉遵守互联网相关的政策法规，严禁发布色情、暴力、反动的言论。
  
联系方式：怎样做好“营改增”后地税征管工作
“营改增”作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，有利于进一步完善税制，减轻企业负担，促进经济发展。但是全面“营改增”后地方税收大幅度减少，管理难度加大，如何做好地税工作，就成为摆在每个地税工作者面前的一道课题。
一、全面“营改增”对地税工作的影响
（一）地税收入大幅下降
长期以来，营业税作为地税机关的主体税种，其税收收入约占地方税收收入的三分之一左右。全面“营改增”后，地税收入将出现断崖式下跌。以乾县地税局为例，2015年全局征收入库营业税7642.38万元，占同期税收的收比重为43.14%。2016年1—5月份入库营业税4641.15万元，占同期税收的比重为45.85%。预计从年乾县地税局税收收入大幅下降，每年影响税收收入不少于7000万元。
（二）主体税种缺失
&营业税是地方税收最主要的税种，“营改增”后，营业税由国税局改征增值税，新办企业的企业所得税全部由国税部门征收，老企业的企业所得税也将全部移交给国税局，势必造成地方税收主体税种缺失。地税部门主要征收城镇土地使用税、房产税、车船税、资源税等固定税源，税收收入与当地经济发展指标的关联度进一步降低，收入增长明显缺乏后劲。
（三）管控难度加大
全面“营改增”后，地税“以票控税”的手段将失去效能，管户的控管能力势必弱化。企业所得税、个人所得税、城市维护建设、印花税等因为发票管理权限丧失，征收难度进一步加大。特别是住宿、餐饮、娱乐业等行业的纳税人，取得增值税发票后，能否及时足额申报地方税费就得打个问号。地税控管手段弱化，漏征漏管的风险进一步增大，传统的征管模式势必受到冲击。
过去，地税机关征管工作的重心一直围绕着营业税展开。全面“营改增”后，地税机关直接从纳税人那里获取可供分析的涉税数据将越来越少，对纳税人财务报表提供的涉税数据的核实工作将变得越来越困难。要准确把握纳税人的真实情况，只有通过从国税、银行、城建、国土等第三方获取的数据信息加以核实。由于上述部门各自的职能作用各不相同，要顺利地从第三方直接获取涉税信息，目前还存在着不少困难。
二、做好“营改增”后地税征管工作
怎样做好“营改增”后地税征管工作，应从以下几方面入手。
（一）调整工作思路，将征管重心逐步转移到财产税、行为税、个人所得税征管上。
要在夯实现有税源管理的基础上，强化对潜在税源和零散税源的规范管理。加强税源基础事项管理，进一步完善一户式税收情报收集，做好重点税源和重点事项由风险管理科或风险管理中心重点跟踪监控，一旦发现纳税异常，直接列入纳税评估或稽查对象。完善土地增值税分类预征及日常管理，特别是对房地产企业的土地增值税设置风险异常指标，指标一旦预警，及时列入评估清册。加快推进“以地控税、以税节地”工作，加强与国土资源部门的协作和信息交换，规范城镇土地使用税管理。加强个人所得税全员全额明细申报和股权转让所得的个人所得税管理，强化高收入者和高收入行业的个人所得税征管，强化非劳动所得个人所得税的征管，逐步建立自然人税收管理体系。
（二）完善第三方涉税信息平台，实现资源共享。&&&
进一步完善第三方涉税信息平台建设，做好与国税、银行、财政、土地、城建等相关部门定期数据传递和与这些部门信息管理系统互联互通，实现信息共享，全面准确汇集由各相关部门提供的涉税信息，形成全面实时、动态化的税源监控网络。
（三）以金税三期工程上线为契机，提高信息管税水平。&&&
要从数据质量日常管理和实地核查、风险管理等方面入手，逐条核实纳税人涉税信息的真实性，把好数据入口关，增强涉税信息的准确性。构建数据管税为核心，低度风险纳税提酲，中度风险评估应付，高度风险税务稽查的税收征管新模式。
（四）加强国地税深度合作，推进各领域深度融合。&&&
国地税要密切合作，加大合作征收、委托代征、信息交换力度，有效防止地税机关“以票控税”及附征税款职能消失后带来的税款流失风险。国地税应联合发布重点税源企业分行业税负标准和税负预警指标、评估模型，帮助纳税人降低税收风险。加强国地税联合风险管理和联合稽查，实现国地税各税联查联评，结果互认。共建办税服务厅，采取“一窗受理、并联处理、信息共享、结果互认”的方式，实现税源登记、发票开具、申报缴纳、宣传咨询、优惠办理等环节国地税双方零缝隙对接，为纳税人提供便捷优质的服务。
已投稿到：
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。您好！今天是
浅谈“营改增”后如何做好伊吾县地方税征管
发布日期：&&&& 来源： &&&&【&&】 &&&&
浏览：次 &&&&
在十二届全国人大四次会议上李克强总理代表国务院做了自今年5月1日开始在建筑业、金融保险业、房地产业、生活服务业全面实行营改增，至此所有缴纳营业税行业全部改征增值税，营业税这个1994年税制改革后实行了22年的税种从此将退出中国税制序列，退出税收历史舞台。
作为地税部门一个主体税种，税收收入占地税总收入一半的营业税自今年5月1日改征增值税后，我们要重点关注国、地税合作、“营改增”等，特别是对“营改增”后怎样培植地方税源、地方税收工作如何干、地方税收工作如何为供给测的改革提供保障等，认真思考，出主意、想办法，为自治区经济发展建言献策，提供有价值的参考意见。
“营改增”后地税如何做好新形势下税收征管工作，如何确保税收收入是摆在每个地税人地税部门面前一个突出且紧迫的重要问题，需要各级地税主管部门尽快研究加以解决的课题。国家税收政策发生战略性转移，从伊吾县地税实际情况看应着重从以下几个方面做好工作：
一、一、加快推进国、地税合作，深化合作力度和广度，提升合作水平和质量
“营改增”后地税部门应尽快与国税部门联系商讨解决国地税合作事宜，为了贯彻国家税务总局关于国地税合作2.0版，推动4大类44项合作事项有序开展，在各自办税服务厅互设窗口互派人员更好服务纳税人，伊吾县地税局要认真贯彻执行国家税务总局的要求，从合作规范、合作资料、联合办公、联合办税、人员派送上整理相关资料档案，互相选派能力强、业务素质高的人员进入联合办税服务厅，使纳税人进一家门，办两家事，为纳税人提供高效优质的服务，提前对接提早安排，深入推动国地税合作事项。使“营改增”后过去缴纳营业税户附征的城建税、教育费附加、地方教育费附加数额不减，无论是正常管户，还是临时经营户、代开票业户在缴纳增值税后或由国税部门代收代扣，或由联合办税服务厅地税征收窗口征收后再由国税局开具增值税发票，确保税收应收尽收，确保税款及时足额入库，使国地税合作再上新台阶。
二、二、加强房产税、土地使用税宣传和征管，使其成为地税稳定的税源，确保收入稳步增长
“营改增”后，土地使用税和房产税成为伊吾地税部门有挖掘潜力和固定收入来源的税种。地税部门要结合新的土地使用税征收范围和征收标准的契机，在辖区开征范围内开展土地使用税房产税清查，确保录入金三系统信息资料完整准确，确保土地使用税新税额标准能顺利推广执行，确保土地使用税房产税收入有大幅度提升。与此同时在工作中做好税法宣传，税务人员要耐心细致的对纳税人进行税收宣传辅导，为四月份房产税、土地使用税征收和税款查补打下坚实基础，在此基础上建立房产和土地明细登记台账，从而使房产税、土地使用税成为伊吾县地税局稳定的地方税收来源。
三、加强资源税税源调查普查，确保资源税应收尽收
“营改增”后，资源税在伊吾县地税收入构成中将承担主体税收的重要职责。我们要充分利用国家将资源税由从量改为从价计征的契机，积极开展区域内资源税普查工作，在前期与国土资源部门建立资源共享基础上，与国土资源部门联系建立长期稳定的协作关系，做到“三掌握”，即：掌握区域内资源分布情况，掌握资源种类储量情况，掌握资源产权交易情况，确保每一次土地矿产交易地税部门了如指掌，做到源泉控管，确保税款及时足额入库，确保资源税应收尽收。
四、四、加大对房地产交易环节契税征收管理力度，确保契税税收稳中有升
“营改增”后，特别是国家调整房地产市场发展的税收政策后，国务院为确保房地产市场稳定发展，使房地产业回归理性健康发展的轨道，一方面国家鼓励消费，提高国民购买力，促进经济发展；另一方面国家鼓励个人购买改善性住房（二套房），提高国民居住质量促进消费增长，从而拉动内需提高税收增长。地税部门要认真梳理工作中存在的漏洞和薄弱环节，争取地方政府的关心支持，与房产管理部门、房产评估中介部门加强沟通联系，争取这些部门的支持配合，确保契税税收有大幅度提高。
五、加强耕地占用税和其他地方各税税收征管，认真清理以往年度欠税
对于其他地方各税，如耕地占用税，要抓住今年302省道改扩建机会以及其他重点工程重点项目占用土地耕地草地缴纳耕地占用税契机，及时与伊吾县发展改革委、交通局等相关职能部门进行早对接，争取耕地占用税税款及时足额入库；加强对行政事业单位全员全额申报管理，年所得12万元以上个人所得税自行申报的宣传和管理确保个人所得税成为稳定的税源；加大对房地产开发企业土地增值税已完工项目清算，做好“营改增”后土地增值税的管理；要利用“营改增”的契机，抓紧时间清理企业以往年度欠缴营业税及附加税款，与企业比对确认欠税数额，防止“营改增”后相关税款流失。地税要时刻注意国家的税收政策、自治区地方政府规章的规定，及时了解掌握各方面信息，以便有的放矢地开展各项工作。
总之，地税部门面对国家税收政策的调整要迅速适应新变化新常态新趋势，对于“营改增”后地税部门地方税收将大幅度减少的严峻现实，需要地税各级部门各级领导加强税收调研，同时加大税收征管力度，树立必胜信心齐心协力共同应对各种困难和挑战。要不断提高税收征管水平和质量，不断提高税务干部的工作责任心和责任感，不断提高应对各种困难和复杂问题的能力，从而不断提高地方税收收入增加，为地方经济发展提供充足的税源保证。
责任编辑：地税局
新疆哈密地区行政公署主办
地直各部门联合承办
新疆哈密地区电子政务办公室管理(版权所有) []当前位置：&gt盐都地税“四项措施”加强后营改增时代税收管理
发布于： 8:57:12
& & 一是加强欠税清缴。积极开展税源管理，对欠税单位进行梳理，明确清欠责任人，把清欠进度纳入绩效考核中去，安排人员与欠税单位对接，摸清欠税单位经营情况和资金周转情况。对企业主要负责人、财务总监宣传长期欠税对企业信用、融资及主要负责人个人的相关影响。督促欠税单位压缩不必要的开支，在保证基本生产经营的情况下，合理制定欠税清缴计划，能一次性缴清的一次性缴清，无法一次性缴清的分次缴清，直到欠税、滞纳金等足额入库。　　二是加强风险应对。结合风险应对工作，对三年以上未检查的纳税户开展税收检查，理清营改增前纳税义务履行情况，对少报少缴的地方税收限期自查补报，并依法加收滞纳金。对涉嫌税收违法行为的，依据税收征管法规定进行查处。加大第三方数据的综合运用，提高风险应对的质量，拓展风险应对深度，促进风险应对绩效明显提升，确保营改增后，做好税收本职工作的思想不放松。　　三是加强退税核查。营改增后，退税申请较多。分局安排业务骨干对退税事项进行核查，保障退税的合法性与及时性，该退税迅速办理，不该退的及时回复纳税人。对退税申请需要进行纳税检查或税收清算的，及时安排应对人员实地核查，防止误退、多退。同时，对涉及税收违法问题的，坚决予以查处，确保退税流程完全符合国家规定，在保障纳税人合法权益的同时，维护税法尊严。　　四是加强纳税服务。区局分管领导走进中国盐都网“在线访谈”解读“营改增”，从主管税务机关、纳税申报、发票缴销及其他事项等四个方面，就“营改增”后缴纳地方税的问题进行了详细介绍，解答了纳税人提出的关于“营改增”后税款缴纳、发票开具、二手房交易相关税费和社保费征缴标准等关系民生方面的热点、难点问题，并就关键时间节点和发票领用两个问题做了重点说明。部分分局与国税联合开展营改增培训，安排专人到国税办税场所，征收地方税收，减少纳税人办税时间，提高税收工作效率。
版权所有：盐城市盐都地方税务局