关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告
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关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告
国家税务总局公告2015年第76号
　　为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。　　特此公告。　　附件：1.　　　　　2.　　　　　3. 国家税务总局日企业所得税优惠政策事项办理办法　　　　第一条 为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称优惠事项）办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法）、《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第43号）制定本办法。　　第二条 本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。　　本办法所称企业，是指企业所得税法规定的居民企业。　　第三条 企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。留存备查资料参见《企业所得税优惠事项备案管理目录》（以下简称《目录》，见附件1）。　　税务总局编制并根据需要适时更新《目录》。　　第四条 本办法所称备案，是指企业向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》（以下简称《备案表》，见附件2），并按照本办法规定提交相关资料的行为。　　第五条 本办法所称留存备查资料，是指与企业享受优惠事项有关的合同（协议）、证书、文件、会计账册等资料。具体按照《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料执行。　　省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局（以下简称省税务机关）对《目录》列示的部分优惠事项，可以根据本地区的实际情况，联合补充规定其他留存备查资料。　　第六条 企业对报送的备案资料、留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。　　第七条 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。　　第八条 企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。　　企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。　　定期减免税事项，按照《目录》优惠事项&政策概述&中列示的&定期减免税&执行。　　第九条 定期减免税优惠事项备案后有效年度内，企业减免税条件发生变化的，按照以下情况处理：　　（一）仍然符合优惠事项规定，但备案内容需要变更的，企业在变化之日起15日内，向税务机关办理变更备案手续。　　（二）不再符合税法有关规定的，企业应当主动停止享受税收优惠。　　第十条 企业应当真实、完整填报《备案表》，对需要附送相关纸质资料的，应当一并报送。税务机关对纸质资料进行形式审核后原件退还企业，复印件税务机关留存。　　企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧（含一次性扣除）政策，通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续。　　第十一条 企业可以到税务机关备案，也可以采取网络方式备案。按照本办法规定需要附送相关纸质资料的企业，应当到税务机关备案。　　备案实施方式，由省税务机关确定。　　第十二条 税务机关受理备案时，审核《备案表》内容填写是否完整，附送资料是否齐全。具体按照以下情况处理：　　（一）《备案表》符合规定形式，填报内容完整，附送资料齐全的，税务机关应当受理，在《备案表》中标注受理意见，注明日期，加盖专用印章。　　（二）《备案表》不符合规定形式，或者填报内容不完整，或者附送资料不齐全的，税务机关应当一次性告知企业补充更正。企业对《备案表》及附送资料补充更正后符合规定的，税务机关应及时受理备案。　　对于到税务机关备案的，税务机关应当场告知受理意见。对于网络方式备案的，税务机关收到电子备案信息起2个工作日内告知受理意见。　　第十三条 对于不符合税收优惠政策条件的优惠事项，企业已经申报享受税收优惠的，应当予以调整。　　第十四条 跨地区（省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）的优惠事项，按以下情况办理：　　（一）分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠（西部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广东横琴、福建平潭），以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。　　（二）总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》（见附件3），随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。　　同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地区经营的汇总纳税企业优惠事项的备案管理，由省税务机关确定。　　第十五条 企业应当按照税务机关要求限期提供留存备查资料，以证明其符合税收优惠政策条件。　　企业不能提供留存备查资料，或者留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符，不能证明企业符合税收优惠政策条件的，税务机关追缴其已享受的减免税，并按照税收征管法规定处理。　　企业留存备查资料的保存期限为享受优惠事项后10年。税法规定与会计处理存在差异的优惠事项，保存期限为该优惠事项有效期结束后10年。　　第十六条 企业已经享受税收优惠但未按照规定备案的，企业发现后，应当及时补办备案手续，同时提交《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。税务机关发现后，应当责令企业限期备案，并提交《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。　　第十七条 税务机关应当严格按照本办法规定管理优惠事项，严禁擅自改变税收优惠管理方式，不得以任何理由变相实施行政审批。同时，要全方位做好对企业税收优惠备案的服务工作。　　第十八条 税务机关发现企业预缴申报享受某项税收优惠存在疑点的，应当进行风险提示。必要时，可以要求企业提前履行备案手续或者进行核查。　　第十九条 税务机关应当采取税收风险管理、稽查、纳税评估等后续管理方式，对企业享受税收优惠情况进行核查。　　第二十条 税务机关后续管理中，发现企业已享受的税收优惠不符合税法规定条件的，应当责令其停止享受优惠，追缴税款及滞纳金。属于弄虚作假的，按照税收征管法有关规定处理。　　第二十一条 本办法施行前已经履行审批、审核或者备案程序的定期减免税，不再重新备案。　　第二十二条 本办法适用于2015年及以后年度企业所得税优惠政策事项办理工作。
　　链接：税总办发[2015]89号 国家税务总局办公厅关于贯彻落实国务院常务会议精神有关事项的通知
来源：税屋
作者：税屋 人气：<span id="pv_7 发布时间：
摘要：国家税务总局办公厅关于贯彻落实国务院常务会议精神有关事项的通知 税总办发〔2015〕89号
局内各单位：......
国家税务总局办公厅关于贯彻落实国务院常务会议精神有关事项的通知
税总办发〔2015〕89号&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
局内各单位：
为认真贯彻落实国务院常务会议精神，进一步强化工作落实，提高机关工作效率，根据《》（），现就有关事项通知如下：
一、关于国务院常务会议讨论通过的文件
（一）国务院常务会议讨论通过的拟以国务院或国务院办公厅名义印发的文件，须在会议结束后7个工作日内印发；有重大修改意见需要协调的，须在10个工作日内印发。由我局负责牵头起草的文件，承办司局要根据会议精神对拟印发的文件抓紧修改、会签、审核、报批，须在会议结束后3个工作日内按程序将修改、会签后的文件报国务院。有特别重大修改意见需要协调的，须在会议结束后6个工作日内会签上报。
（二）国务院常务会议讨论通过的拟以国家税务总局名义印发或联合印发的文件，须在会议结束后7个工作日内印发；有重大修改意见需要协调的，须在10个工作日内印发。以国家税务总局名义印发或联合印发的文件，须符合国务院常务会议精神，重要敏感事项在文件印发前应向国务院领导同志报告，凡与国务院决策部署和总体要求不一致的不得印发。
（三）对国务院常务会议讨论通过的拟印发文件，只需作文字修改的，会签须在2个工作日内完成；有重大修改意见需要协调的，会签须在3个工作日内完成。会签部门未按时限会签的，视为无不同意见。会签时有关部门如有不同意见，文件牵头起草部门应在文件及文件起草说明中明确提出处理意见，一并报批。其他文件在部门间的会签时间，原则上也按此执行。
（四）以国家税务总局名义印发或我局牵头起草联合印发的可以公开的文件，要于印发当日在国家税务总局网站上公开，承办司局要会同相关部门同步做好政策解读和舆论引导。
二、关于国家税务总局会议讨论通过的文件
（一）国家税务总局党组会议、局务会议、局长办公会议、局领导专题会议（以下简称总局会议）讨论通过的文件，须在会议结束后7个工作日内印发；有重大修改意见需要协调的，须在10个工作日内印发。相关司局要根据会议精神抓紧修改、会签、审核、报批，文件牵头起草司局须在会议结束后3个工作日内按程序将修改、会签后的文件上报，有重大修改意见需要协调的，须在6个工作日内会签上报。
（二）对总局会议讨论通过的拟印发文件，只需作文字修改的，司局间会签须在1个工作日内完成；有重大修改意见需要协调的，会签须在2个工作日内完成。会签司局未按时限会签的，视为无不同意见。会签时有关司局如有不同意见，文件牵头起草司局应在文件及文件起草说明中明确提出处理意见，一并报批。
各司局要高度重视，按照职责分工，认真落实责任，加强协调配合，改进工作作风，提高行政效率，确保国务院常务会议和总局会议精神得到及时贯彻落实。办公厅要建立台账，跟踪督办，及时报告并定期通报。
国家税务总局办公厅税总办发〔号：国家税务总局办公厅关于落实国务院统一社会信用代码建设方案调整相关信息系统
税总办发〔2015〕160号：国家税务总局办公厅关于落实国务院统一社会信用代码建设方案调整相关信息系统的通知
税总办发〔2015〕160号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位:
为贯彻落实《国务院关于批转发展改革委等部门法人和其他组织统一社会信用代码制度建设总体方案的通知》(国发〔2015〕33号)的要求，根据《国务院办公厅关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见》(国办发〔2015〕50号)和《工商总局等六部门关于贯彻落实(国务院办公厅关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见》的通知》(工商企注字〔2015〕121号)精神，现将税务系统信息系统调整有关工作安排通知如下:
一、纳税人识别号与统一社会信用代码衔接方案
纳税人识别号是各类纳税人、扣缴义务人办理涉税事宜的唯一识别代码，其法律效力和适用范围由税收征管法确定。统一社会信用代码是由登记管理部门为法人和其他组织赋予的身份识别号码。
根据“三证合一、一照一码”的工作要求，按照既便利纳税人，又不增加企业负担的原则，税务总局决定，自2015年10月1日起，新登记注册的法人和其他组织的纳税人识别号采用统一社会信用代码。即:新登记注册的法人和其他组织的纳税人识别号采用18位统一社会信用代码，已登记注册的法人和其他组织继续使用原有的15位纳税人识别号。
二、各相关信息系统调整要求
(一)税务总局统一开发推广的信息系统
由税务总局负责组织完成软件的修改、调试和部署工作，主要包括:
1.防伪税控系统、机动车销售发票系统、货运发票开具系统、出口退税系统、税控收款机系统、抵扣凭证审核查验系统、增值税发票稽核系统、企业所得税汇算清缴软件以及税务总局统一开发的税库银系统。
2.综合征管信息系统(ctais2.0,
ctais1.1)，以及税务总局统一开发的地税综合征管信息系统。
3.金税三期应用系统。
(二)各省自行开发的各类软件
由各省负责完成软件的修改、调试和部署工作，主要包括:各省自行开发的综合征管信息系统、网上办税服务厅、纳税人端申报软件、与外部门进行数据交换的信息系统、税源管理等各类软件。
请各地高度重视、明确责任，按照本通知要求及时完成相关信息系统的调整。
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。税总发[号：关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》（国办发〔2015〕58号）要求，国家税务总局制定了《推进税务稽查随机抽查实施方案》，现印发给你们，请认真贯彻执行。执行中遇到的问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。 国家税务总局 日 推进税务稽查随机抽查实施方案 为深入贯彻落实《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》（国办发〔2015〕58号）要求，推进税务稽查随机抽查，增强执法效能，特制定本实施方案。 一、总体要求 （一）指导思想 贯彻党中央、国务院的决策部署，落实简政放权、放管结合、优化服务要求，坚持执法公正，提高执法效率，以为导向，建立健全科学的随机抽查机制，规范税务稽查，创新方式方法，加强专业化和集约化，努力实现执法成本最小化和执法效能最大化，促进税法遵从和公平竞争。 （二）基本原则 ——依法实施。严格执行相关法律、行政法规和规章，规范执法行为，确保税务稽查随机抽查工作依法顺利进行。 ——公正高效。坚持规范公正文明执法，对不同类型税务稽查对象分别采取适当的随机抽查方法，注重公平，兼顾效率，减轻纳税人负担，优化市场环境。 ——公开透明。在阳光下运行执法权力，公开税务稽查随机抽查职责、程序、事项、结果等，强化社会监督，切实做到确职限权，尽责担当。 ——稳步推进。充分利用相关信息数据，立足税源分布结构、稽查资源配置等实际情况，分步实施，有序推进，务求实效。 二、完善税务稽查随机抽查机制 （一）随机抽查依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第四章及其实施细则第六章等法律、行政法规和税务部门规章相关规定。 （二）随机抽查主体 税务稽查随机抽查主体是各级税务稽查部门。国家税务总局稽查局负责组织、协调全国税务稽查随机抽查工作，根据工作需要从全国重点税源企业中随机抽取待查对象，组织或督促相关地区税务稽查部门实施稽查。省、市税务局稽查局负责组织、协调、实施辖区内税务稽查随机抽查工作。县税务局稽查局负责实施辖区内税务稽查随机抽查工作。 省税务局可以根据本地实际情况，适当调整税务稽查选案层级，对辖区内的全国、省、市重点税源企业由省税务局稽查局集中确定随机抽查对象。上级税务稽查部门随机抽取的待查对象，可以自行稽查，也可以交由下级税务稽查部门稽查。下级税务稽查部门因力量不足实施稽查确有困难的，可以报请上级税务稽查部门从其他地区选调人员参与稽查。 上级税务稽查部门可以对下级税务稽查部门随机抽查情况进行复查，以检验抽查绩效。复查以案卷审核为主，必要时可以实地核查。 （三）随机抽查对象和内容 依法检查纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人（以下统称为税务稽查对象）履行纳税义务、扣缴税款义务情况及其他税法遵从情况。所有待查对象，除线索明显涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为直接立案查处的外，均须通过摇号等方式，从税务稽查对象分类名录库和税务稽查异常对象名录库中随机抽取。 各级税务局建立税务稽查对象分类名录库，实施动态管理。国家税务总局名录库包括全国重点税源企业，相关信息由税务稽查对象所在省税务局提供。省税务局名录库包括辖区内的全国、省、市重点税源企业。市、县税务局名录库包括辖区内的所有税务稽查对象。名录库应录入税务稽查对象税务登记基本信息和前三个年度经营规模、纳税数额以及税务检查、税务处理处罚、涉税刑事追究等情况。该项工作应于日前完成。 省、市、县税务局在收集各类税务稽查案源信息的基础上，建立税务稽查异常对象名录库，实施动态管理。名录库应包括长期纳税申报异常企业、税收高风险企业、纳税信用级别低的企业、多次被检举有税收违法行为的企业、相关部门列明违法失信联合惩戒企业等，并录入税务登记基本信息以及涉嫌税收违法等异常线索情况。该项工作应于日前完成。 税务稽查对象分类名录库和税务稽查异常对象名录库相关信息应从税收信息管理系统获取。 （四）随机抽查方式 随机抽查分为定向抽查和不定向抽查。定向抽查是指按照税务稽查对象类型、行业、性质、隶属关系、组织架构、经营规模、收入规模、纳税数额、成本利润率、税负率、地理区域、税收风险等级、纳税信用级别等特定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其纳税等情况进行稽查。不定向抽查是指不设定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其纳税等情况进行稽查。定向抽查与不定向抽查要结合应用，兼施并举，确保稽查执法效能。 对随机抽查对象，税务稽查部门可以直接检查，也可以要求其先行自查，再实施重点检查，或自查与重点检查同时进行。对自查如实报告税收违法行为，主动配合税务稽查部门检查，主动补缴税款和缴纳滞纳金的，依法从轻、减轻或不予行政处罚；税务稽查部门重点检查发现存在重大税收违法行为或故意隐瞒税收违法行为的，应依法从严处罚；涉嫌犯罪的，应依法移送公安机关处理。 （五）分类确定随机抽查比例和频次 随机抽查比例和频次要合理适度，切合实际，以不影响公正与效率为前提，既要保证必要的抽查覆盖面和工作力度，又要防止检查过多和执法扰民。 对全国、省、市重点税源企业，采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式，每年抽查比例20%左右，原则上每5年检查一轮。 对非重点税源企业，采取以定向抽查为主、辅以不定向抽查的方式，每年抽查比例不超过3%。 对非企业纳税人，主要采取不定向抽查方式，每年抽查比例不超过1%。 对列入税务稽查异常对象名录库的企业，要加大抽查力度，提高抽查比例和频次。 3年内已被随机抽查的税务稽查对象，不列入随机抽查范围。 （六）随机和竞标选派执法检查人员 各级税务局建立税务稽查执法检查人员分类名录库，实施动态管理。国家税务总局名录库人员由各省税务局推荐，国家税务总局稽查局审核确定。省、市、县税务局名录库应包括辖区内所有税务稽查执法检查人员。名录库应录入执法检查人员基本信息及其专长、业绩等情况，并按照执法检查人员擅长检查的行业、领域、税种、案件等进行分类。该项工作应于日前完成。 实施抽查的执法检查人员，通过摇号方式，从税务稽查执法检查人员分类名录库中随机选派，也可以采取竞标等方式选派。执法检查人员应根据抽查内容，结合其专长进行选派。在一定周期内对同一抽查对象不得由同一执法检查人员实施检查。对同一抽查对象实施检查，选派执法检查人员不得少于2人。执法检查人员与抽查对象有利害关系的，应依法回避。 （七）国税、地税开展联合抽查 国税、地税机关建立税务稽查联合随机抽查机制，共同制订并实施联合抽查计划，确定重点抽查对象，实施联合稽查，同步入户执法，及时互通查获的情况，商讨解决疑难问题，准确定性处理。 （八）实现抽查成果增值运用 对随机抽查发现税收违法行为的税务稽查对象，综合运用经济惩戒、信用惩戒、联合惩戒和从严监管等措施，加大税收违法代价，加强抽查威慑力，引导纳税人自觉遵从税法，提高税收征管整体效能。抽查中发现的税收征管薄弱环节和税收政策缺陷，及时向相关部门反馈，强化工作成果增值运用。 三、保障措施 （一）实行计划统筹管理 科学安排年度税务稽查随机抽查工作计划，制订严密的具体实施方案，统筹考虑辖区内税务稽查对象数量、稽查资源配置、税收违法案件数量、工作任务计划及企业、行业分布结构等因素，合理确定年度定向抽查、不定向抽查的比例，保持各类税务稽查对象相对均衡。税务稽查部门的检查与税收征管部门的检查要相互协调，统筹安排实地检查事项，统一规范进户执法，避免多头重复检查和交叉重叠执法，切实解决检查任性、执法扰民、效率低下、影响形象问题。税务稽查部门与税收征管、大管理等部门要充分沟通配合，统筹协同做好国家税务总局、省税务局定点联系企业（列名企业）等重点税源企业抽查工作。 （二）强化信息技术支持 将税务稽查随机抽查纳入税收信息管理系统，运用信息技术手段确保其落实到位，并实现全程跟踪记录，运行透明，痕迹可查，效果可评，责任可追。税务稽查对象分类名录库和税务稽查异常对象名录库相关信息，通过税收信息管理系统在税务系统共享。国家税务总局和省税务局应加强税务稽查选案指标体系建设，加快定向抽查分析模型设计，并不断修正完善。该项工作应于日前取得阶段性成果。 （三）加强纵向横向联动 上级税务机关布置、安排、督办随机抽查事项，要严密跟踪，督促、指导实施稽查的税务机关开展工作，防止敷衍塞责和消极懈怠。下级税务机关对上级税务机关布置、安排、督办的随机抽查事项，应严格按照规定的时限和要求办理。随机抽查事项涉及其他地区的，相关地区税务机关应积极协助主办地区税务机关调查取证，不得推诿抵制和包庇袒护。积极参与当地人民政府协调组织的联合抽查，进一步加强与公安、海关、工商等部门执法协作。 （四）推进与社会信用体系相衔接 将税务稽查随机抽查结果纳入纳税信用和社会信用记录，按规定推送至全国信用信息共享交换平台和全国企业信用信息公示系统平台，与相关部门实现信息共享；将严重税收违法行为列入税收违法“黑名单”，实施联合惩戒，让失信者一处违法、处处受限。 （五）接受社会监督 向社会公布税务稽查随机抽查的依据、主体、内容、方式等事项清单，公布抽查情况和抽查结果，自觉接受社会监督，扩大执法社会影响。 四、工作要求 （一）统一思想认识 推进税务稽查随机抽查，是税务系统贯彻落实党中央、国务院关于深化行政体制改革，加快转变政府职能，推进简政放权、放管结合、优化服务的决策部署的重要举措。各级税务机关务必高度认识此项工作的重要性和必要性，创造性地落实工作部署和要求，充分发挥税务稽查职能作用，打击税收违法活动，整顿规范税收秩序，促进市场公平竞争，服务经济社会发展。 （二）加强组织领导 各级税务机关主要领导对税务稽查随机抽查工作要亲自抓，分管领导具体抓，税务稽查部门牵头落实，相关部门协作配合。根据本实施方案确定的抽查工作任务和目标，相应调整充实一线执法检查力量。加强对抽查工作的组织部署、督促指导和业绩考评，确保抽查工作顺利开展，取得明显实效。 （三）强化责任落实 明确工作进度要求，落实责任任务，一级抓一级，一级督一级，强化对税务稽查随机抽查工作的过程监控和绩效评价。各省税务局要根据本实施方案要求，具体细化辖区内推进随机抽查的任务和步骤，确保此项工作落到实处，抓出成效。要激励先进，鞭策后进，通过纳入绩效考核，对落实到位、成绩突出的单位和个人，按有关规定给予激励；对落实不力、成绩较差的单位和个人，按有关规定处理。 （四）注重培训宣传 加强税务稽查随机抽查业务培训和交流，转变执法理念，增强执法能力，组建专业团队。充分利用广播、电视、报刊、网络等多种渠道，广泛开展宣传报道，积极争取各界支持。加大相关税收政策法规解读力度，及时回应纳税人关切，解疑释惑，增进理解，促进和谐，为随机抽查工作顺利开展营造良好的氛围。 各省税务局要按照本实施方案的要求，作出贯彻落实国办发〔2015〕58号文件和本实施方案的具体工作安排，于日前报送国家税务总局（稽查局）；后续工作进展及主要成果等情况，于每年7月1日前和12月31日前各报送一次。
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国家税务总局办公厅关于进一步规范税收个案批复类文件办理工作的通知税总办发[号 　　各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：　　为切实推进依法治税，落实政务公开要求，强化内部监督制约机制，按照《税收个案批复工作规程（试行）》（国税发〔2012〕14号文件印发，以下简称《批复规程》）和公文处理有关规定，现就进一步规范税收个案批复类文件办理工作通知如下：　　一、税务系统各单位对税收个案批复事项收文实行统一归口管理，由办公厅（室）统一负责登记后，按照部门职责分发主办业务部门办理。各业务部门直接收到的税收个案批复事项，应先转送办公厅（室）补办登记。未经办公厅（室）登记、分发的税收个案批复事项，各业务部门不得办理；已办理的，办公厅（室）不予核稿并退主办部门补办登记。　　二、对税收个案拟明确事项需要普遍适用的，应当按照《税收规范性文件制定管理办法》制定税收规范性文件。对确有必要办理税收个案批复的，应严格按照《批复规程》要求办理，各业务部门不得使用“司局便函”复文。税务总局自日起启用专门的“国家税务总局税收个案批复发文处理单”起草文件，发文字号使用“税总函”。各省税务机关应比照执行。　　三、税收个案批复类文件除会签涉及业务的相关部门外，还必须送督察内审部门会签和政策法规部门进行合法性审查。未经会签和合法性审查的，办公厅（室）不予核稿，并退主办部门。　　四、除涉密文件外，税收个案批复类文件信息公开选项应一律选择“主动公开”。对非涉密税收个案批复类文件，信息公开选项未选择“主动公开”的，督察内审部门不予会签，政策法规部门不予合法性审查，办公厅（室）不予核稿。　　五、税收个案批复类文件应明确将相关会签部门以及政府信息公开主管部门、政策法规部门、督察内审部门、监察部门列为抄送单位，标注于文件版记中。　　六、办公厅（室）应对税收个案批复类文件实行“双人核稿”，加强校对复核，严格审核把关。对不符合《批复规程》和公文处理要求的，应停止文件运转，并退主办部门。对是否属于税收个案批复不易判定的文件，应与主办部门加强沟通协调，了解办文情况，并督促主办部门商请督察内审部门和政策法规部门协助判定。　　七、包括税收个案批复在内标注“主动公开”的行政类发文在正式印制成文后，由办公厅（室）按照公文处理有关规定和程序封发，同时应向本单位政府信息公开主管部门发送纸质文件和电子文件。政府信息公开主管部门应及时办理信息公开审查，并提交本单位网站管理部门在税务机关网站上公布。　　八、主办部门、督察内审部门、政策法规部门、监察部门和办公厅（室）应对税收个案批复类文件进行台账管理，并由督察内审部门牵头，与相关部门在第二年1月底对上年度本单位税收个案批复办理及信息公开等情况进行对账检查，促进各项工作要求落实到位。　　附件：1.税收个案批复类文件办理流程
2.国家税务总局税收个案批复发文处理单 　　国家税务总局办公厅　　日
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