>>>>企业符合固定资产采取一次性税前扣除条件，在预缴申报和年度汇算清缴时是否需要进行备案？
企业符合固定资产采取一次性税前扣除条件，在预缴申报和年度汇算清缴时是否需要进行备案？ 0:0:0　财务小编
企业符合固定资产采取一次性税前扣除条件，在预缴申报和年度汇算清缴时是否需要进行备案？企业符合固定资产采取一次性税前扣除条件，在预缴申报和年度汇算清缴时是否需要进行备案？
　　问题：对于企业日以后购进的符合一次性在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的固定资产，在预缴申报和年度汇算清缴时是否需要进行备案?　　答复：根据《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)第七条规定：&企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的，预缴申报时，须同时报送《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》，年度申报时，实行事后备案管理，并按要求报送相关资料。&&
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用友商贸通10.2标准版扫描枪商贸通10.2标准版扫描枪
商贸通10.2标准版-扫描枪自动编号:5908产品版本:商贸通10.2标准版产品模块:销售管理所属行业: 通用适用产品:52关 键 字:扫描枪问题名称:扫描枪问题现象:扫描枪在扫描电子秤打出的"膘头肉"商品条码时数量出错,原一直正常,扫描时数量少了,因而算出的金额也少了,与条码不对,重新扫描正常原因分析:如果重新扫描能够显示正常，估计有可能是打印出来的条码不清晰，导致扫描出来的结果有误。&&&请检查一下电子秤的打印端和扫描枪的扫描端。&&&解决方案:如果重新扫描能够显示正常，估计有可能是打印出来的条码不清晰，导致扫描出来的结果有误。&&&请检查一下电子秤的打印端和扫描枪的扫描端。&&&温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
用友U8.52修改存货参考单价时报错，软件退出。U8.52修改存货参考单价时报错，软件退出。
U8.52-修改存货参考单价时报错，软件退出。自动编号:13880产品版本:U8.52产品模块:存货核算所属行业: 通用适用产品:U852关 键 字:修改存货参考单价时报错，软件退出。问题名称:修改存货参考单价时报错，软件退出。问题现象:修改存货参考单价时报错，软件退出。原因分析:数据权限不够＋软件BUG解决方案:换账套主管操作无问题，检查此操作员的数据权限，此操作员数据权限中存货档案中只有参考单价有查询和修改权限，其他栏目查询权限，增加其他栏目的修改权限后正常。（此问题已提交集团）温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
U8普及版服务器进入系统管理时,提示SA口令被修改过或者系统错误U8普及版服务器进入系统管理时,提示SA口令被修改过或者系统错误
U8普及版-服务器进入系统管理时,提示SA口令被修改过或者系统错误自动编号:1728产品版本:U8普及版产品模块:系统环境所属行业: 通用适用产品:U8普及版关 键 字:SA口令问题名称:服务器进入系统管理时,提示SA口令被修改过或者系统错误问题现象:服务器进入系统管理时,提示SA口令被修改过或者系统错误原因分析:同解决方案解决方案:微软madc.ty版本太低,,安装新的版本的madc.ty就可以啦温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
U8普及版单据保存失败U8普及版单据保存失败
U8普及版-单据保存失败自动编号:1800产品版本:U8普及版产品模块:报账中心所属行业: 通用适用产品:U852关 键 字:单据保存失败问题名称:单据保存失败问题现象:供应链部分的入库单据，出库单据，发货单据保存时提示可能单据号重复或网络共享问题原因分析:此用户为新升级由8.12到U8普及版可能为UFSYSTEM库中的UA_IDENTITY表中相关单据表对应的ID号有问题。解决方案:通过SQL企业管理器打开UFDATA_XXX_XXXX 中rdrecord rdrecords DispatchList DispatchLists 表确定最大ID号 然后打开UFSYSTEM库中的UA_IDENTITY表查找对应帐套相关单据表对应的ID号按查询的最大ID 号修改温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
用友查询帐表时无法选择会计期间查询帐表时无法选择会计期间
问题版本:810-U6普及版3.1问题模块:1-总账所属行业:0-通用问题状态:公示关 键 字:会计期间适用产品:821补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:查询帐表时无法选择会计期间问题现象:查询帐表时无法选择会计期间,只能选3月到3月原因分析:在UA_PERIOD修改去年的会计期间时把去年3月份的日期误改为今年的日期了解决方案:把去年的会计期间改为正常的,恢复正常
用友UFO的动态计算UFO的动态计算
问题版本:804-U8.60问题模块:2-UFO报表所属行业:0-通用问题状态:公示关 键 字:UFO的动态计算适用产品:U860----UFO报表补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:UFO的动态计算问题现象:860UFO的动态计算：860UFO中新增了OPENCAL、CLOSECAL打开、关闭报表动态计算的功能。请问“动态计算”是什么意思？有什么做用？原因分析:同解决方案解决方案:假设某单元的公式做过修改，点“数据”按钮时，如果程序出现“是否重新计算”提示信息，这就是动态计算，该报表目前就处于动态计算状态。在批命令中可以通过OPENCAL、CLOSECAL函数来实现报表的打开、关闭动态计算的功能，以方便用户有条件的动态计算或不计算某些报表的数据。
销售退货 销售退货
通知识库问题号:19565适用产品:商贸通软件版本:商贸通新锐版11.0软件模块:总账问题名称:销售退货问题现象:我的客户在做销售退单时在调原销售单时得一条一条找,非常麻烦,因为我的客户在做销售单时不记单据号,可不可以在查询单据上加上金额?问题原因:-关键字:解决方案:在领航版中，销售退货参照原单将按照明细参照的方式，将来在参照界面上将增加商品、金额等信息。行业:补丁编号:解决状态:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
会计账簿月结年结图片
一、操作流程：
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤：
1、数据备份：
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐（以2016年结转到2017年为例）：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
本年利润的结转方法本年利润的结转方法
　　一、本年利润的结转方法　　会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。　　(一)表结法　　表结法下，各损益类账户每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到&年利润&账户，只有在年末时才将全年累计余额转入&本年利润&账户。但每月月末要将损益类账户的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润(或亏损)。表结法下，年中损益类账户无需结转入&本年利润&账户，从而减少了转账环节和工作量，同时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用。
CFO眼中的老总与财务官六大关系CFO眼中的老总与财务官六大关系
　　1、战略与技术的协作。　　在决策过程中，CEO始终是承担最大责任的，而从CFO角度来讲，从技术层面想得更多，CEO角度更多是从战略层面。我觉得两个角色之间肯定有冲突，但一个好的公司的CEO的价值判断能力肯定很强，要不然也做不到这么一个位置。&&中华财务咨询董事长傅继军　　2、夫妻关系。　　我感觉一个企业在不同的阶段对于CFO的要求是不一样的，在我看来CEO与CFO更像是夫妻关系。很多老板始终把CFO当成一个会计，这个企业我认为到一定的程度不会再发展，因为在定位职务的时候就犯了错误。&&万华集团CFO郭兴田　　3、非领导和被领导关系。　　通过我近20年的财务经验来看，没有哪一个CEO说我和CFO是战略伙伴关系。我和CEO 的关系是参谋、助手的工作关系，我不希望和CEO是领导和被领导的关系，这在大部分的国内公司治理结构下是虚弱的姿态，可能会误导CFO的发展。&&东方财富网CFO 陆威　　4、CFO是CEO的参谋。　　如果用行军打仗来做比喻，CEO就是指挥这场战役的将军，CFO更多是扮演参谋，这个参谋面会更广，从资金的调动、资源配置以及到市场数据的分析，到未来业务状况的预测，这完全都可能是CFO的主要职责。&&三井住友(中国)CFO郑永强　　5、舞伴关系。　　更贴切的形容CEO与CFO相互关系应是舞伴关系。其实跳舞这个套路就是公司整体的战略和策略，CEO肯定是一个领舞的，是一个男生的位置。CFO如果大家闭上眼睛和我一起联想一下，在竞技的时候，会穿得非常的漂亮，其实是一个业绩的展现。&&如家集团CFO颜惠萍　　6、资本运作团队。　　不夸张而言，当下CFO有越来越扮演重要的角色，也越来越成为CEO或者整个高管团队的伙伴。除了对公司业绩、财务的把控之外，CFO还要负责和资本市场的对接。根据我的观察，我感觉优秀的CFO在国内挺稀缺的。&&投中集团创始合伙人兼CEO陈颉。
跟踪审计对工程造价的有效控制跟踪审计对工程造价的有效控制
　　1.引言　　在建设工程项目管理中的造价控制，除设计阶段外，在施工阶段如何有效进行工程施工现场签证价格的控制，是造价控制的重要环节，也是各级管理部门和建设项目业主比较关注的问题。由于现代建设工程投资规模较大，技术含量不断提高，建设周期长，设备材料型号规格多、价格变化快，工程合同不可能对整个施工期间可能出现的情况作出完整的预见和约定。此外，在实施过程中，由于主客观条件的变化也会给整个施工过程带来不确定的因素。因此，在整个施工过程中都会发生现场签证而最终以价格的形式体现在工程结算中。笔者多年来从事多项工程施工阶段全过程造价控制以及审核了许多类型工程的结算，存在着许多问题，因此认为很有必要对施工现场签证价格及内容进行有效的控制和规范。
进入进出档案－产品结构点击增加或修改提示could not load file or assembly系统找不 … 进入进出档案－产品结构点击增加或修改提示could not load file or assembly系统找不 …
U8知识库问题号:16517解决状态:其他软件版本:其他软件模块:其他行业:通用关键字:系统找不到指定的文件适用产品:U872问题名称:进入进出档案－产品结构点击增加或修改提示could not load file or assembly系统找不到指定的文件问题现象:提示could not load file or assembly系统找不到指定的文件问题原因:-解决方案:1、安装lanypackzh.exe，2、fremework sp1修复，3、重新安装客户端补丁编号:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
取消‘供应商编号’采购结算单列表过滤条件 取消‘供应商编号’采购结算单列表过滤条件
通知识库问题号:36315适用产品:T6系列软件版本:T6-企业管理软件V6.1软件模块:采购管理问题名称:取消‘供应商编号’采购结算单列表过滤条件问题现象:打开采购结算单列表时，过滤条件中的‘供应商编号’如何取消？问题原因:见问题答案。关键字:采购结算单列表过滤条件解决方案:先在“采购管理”下‘业务’后的‘采购结算’中打开‘结算单列表’，点击上方‘滤设’按钮，在‘定义过滤条件’页签，过滤条件项中选中‘ 供应商编号’，勾选‘不可见’，点击‘确定’，再点击上方‘过滤’按钮时，便没有‘供应商编号’过滤条件。行业:通用补丁编号:解决状态:最终解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
人员档案上传照片 人员档案上传照片
通知识库问题号:39148适用产品:T6系列软件版本:T6-人力资源管理软件10.5软件模块:人事管理问题名称:人员档案上传照片问题现象:如何在人员档案中上传照片？问题原因:见问题答案。关键字:上传照片解决方案:进入“人事管理”-“人员档案”，选中人员后点“显示”-“显示照片”-“取照片”。行业:通用补丁编号:解决状态:临时解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
消费税贵重首饰及珠宝玉石税目 消费税贵重首饰及珠宝玉石税目
&&&&税法规定征收消费税贵重首饰及珠宝玉石产品的具体品目。本税目征收范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。&&&&（1）金银珠宝首饰包括：凡以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰（含人造金银、合成金银首饰等）。
用友U8.52填制凭证时，选择会计科目时，无法显示会计科目的中文名称U8.52填制凭证时，选择会计科目时，无法显示会计科目的中文名称
U8.52-填制凭证时，选择会计科目时，无法显示会计科目的中文名称自动编号:16364产品版本:U8.52产品模块:总账所属行业: 通用适用产品:U852关 键 字:会计科目问题名称:填制凭证时，选择会计科目时，无法显示会计科目的中文名称问题现象:填制凭证时，选择会计科目时，无法显示会计科目的中文名称原因分析:会计科目的级次不对解决方案:在数据库INFORMATION表中修改会计科目级次为4，2，2，2温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
资金（funds） 资金（funds）
&&&&社会主义再生产过程中在生产、分配、流通诸环节运动着的价值。在商品经济条件下，它以实物和货币两种形态存在，具体表现为国民经济各部门的财产和物资。它主要是财政资金、信贷资金、机关与事业等单位的预算资金和企业资金（经营资金）组成。其中，企业资金是指在企业经营活动中运动着的以增值为目的价值。企业资金作为一种独立的价值，具有垫支性、运动性和增值性等主要特征。垫支的资金只有在再生产过程中始终处于不断的运动、不断的循环与周转之中，才能得到补偿和再生产，保持其原垫支的价值并增值。作为一种经济范畴，资金体现了社会主义的生产关系。
自制属性可以批改吗？ 自制属性可以批改吗？
通知识库问题号:37257适用产品:T6系列软件版本:T6-企业管理软件V6.1软件模块:公共问题名称:自制属性可以批改吗？问题现象:预备将所有的存货档案的存货自制属性统一全部勾选上，可以实现吗？如何操作？问题原因:见问题答案。关键字:批改解决方案:打开基础档案-存货-存货档案-批改，修改项目选择是否自制，修改内容选择“是”，然后点击下方的修改，系统会提示“本次可能成批修改XX条记录请确信是否按选择的条件进行修改”，点击“是”就可以修改成功了。注意：如果要修改部分存货档案的，也可以在条件选择下的项目选择进行条件加入，比如只修改所有默认仓库为原料仓的存货档案，则在项目选择下选择默认仓库，关系选择为“=”条件内容选择原料仓，然后点击条件加入，再点击修改就可以修改成功了。行业:通用补丁编号:解决状态:最终解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
小微企业免税细则将出 四点疑问待解小微企业免税细则将出 四点疑问待解
　　按国务院常务会议决定，8月1日开始，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人暂免征收增值税和营业税。　　一时间，这给南京一家科技公司的李姓会计带来了困惑：他说：&我们公司2013年企业所得税由原来的查账征收改成核定征收，很想知道改为核定征收企业所得税后，能否享受小型微利企业优惠?&　　江苏省税务局的一位人士目前并不能解答这个问题。　　&小微企业减税有几个技术层面的问题仍待细则出台，我们也是等国税总局的文件，再看怎么操作。&上述江苏省税务局人士说。　　主要包括四个方面：2万元是起征点还是免征额;是按月计算还是年平均;是否允许开增值税专用发票;核定征收企业是否允许参与进来。　　这里面就涉及到李会计的疑惑。一位国税总局人士向经济观察报透露：&这些细则很快会有答案并下达到地方。&　　&新政策8月1日开始执行，8月份申报的企业，9月15号开始正式执行。&他说。
先增资后注销最大限度弥补投资损失先增资后注销最大限度弥补投资损失
　　背景资料　　主营化工产品销售的A公司是某省B研究院全资子公司，注册资本500万元，A公司自1995年成立以来，因经营管理不善等原因，多年亏损，净资产为负数，日常运转现金主要依靠母公司B研究院的往来借款，近5年亏损额为500万元。B研究院净资产5000万元，历年盈利，未来预期保持年所得额300万元。　　A公司日资产负债表主要数据如下： 资产类：银行存款1万元、应收账款100万元、存货50万元(为过期未报废农药产品)。　　负债类：其他应付款1300万元(为母公司B研究院历年来垫付A公司日常运转费用及非经营性借款)、应付工资1万元。　　所有者权益类：实收资本500万元、未分配利润-1650万元。
母公司B研究院决定注销A公司，实现业务整合。怎样选择注销方案，才能最大限度地弥补投资A公司的亏损，减少母公司未来的税收支出。
通2005业务单据中录入项目不能选择通2005业务单据中录入项目不能选择
通2005-业务单据中录入项目不能选择自动编号:3541产品版本:通2005产品模块:总账所属行业: 通用适用产品:关 键 字:业务单据录入项目问题名称:业务单据中录入项目不能选择问题现象:业务单据（比如采购入库单、其他出库单等）在表体中已经有项目，但是在添置业务单据时，不能对表体中的项目进行选择录入。原因分析:只能对项目编号进行选择。解决方案:在基础设置/单据设计中，打开业务单据，然后增加“项目编码”，保存即可。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
通2005业务如何与财务对帐？通2005业务如何与财务对帐？
通2005-业务如何与财务对帐？自动编号:4024产品版本:通2005产品模块:存货核算所属行业: 通用适用产品:通关 键 字:对帐问题名称:业务如何与财务对帐？问题现象:在通2005中如何实现存货与库存、存货与总帐之间的对帐？如果可以在什么菜单下？原因分析:没有这个功能。解决方案:没有这个功能，在财务通2005的存货模块里有，在期末处理菜单中。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
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销售选项中‘订单预警天数设置’ 销售选项中‘订单预警天数设置’
通知识库问题号:36787适用产品:T6系列软件版本:T6-企业管理软件V6.1软件模块:销售管理问题名称:销售选项中‘订单预警天数设置’问题现象:销售选项中‘订单预警天数设置’作用是什么问题原因:见问题答案关键字:销售选项中‘订单预警天数设置’作用是什么解决方案:&P&提前预警天数：录入。《预警设置》有销售订单预警的预警任务时，将符合条件的报警信息利用短信或邮件发送给有关人员；逾期报警天数：录入&/P&行业:通用补丁编号:解决状态:最终解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
销售选项中取价方式的选择有什么区别 销售选项中取价方式的选择有什么区别
通知识库问题号:36788适用产品:T6系列软件版本:T6-企业管理软件V6.1软件模块:销售管理问题名称:销售选项中取价方式的选择有什么区别问题现象:销售选项中价格政策页签，取价方式的选择有什么区别？问题原因:见问题答案关键字:销售选项中取价方式的选择有什么区别解决方案:&P&&?xml:namespace prefix = o ns = &urn:schemas-microsoft-com:office:office& /&&o:p&&/o:p&&o:p&&/o:p&1.最新售价：系统自动取最近一次的设置单据上的报价，可修改。设置单据为历次售价的单据来源设置，可选择订单、销售发货单、销售发票、销售报价单；当按最新售价带入价格时，根据“按客户过滤”来控制带入的价格是否按客户过滤。如果选中按客户过滤，则在带入价格时，取的是当前客户对当前存货的最新价格；如果不选中，则带入价格时，取的是当前存货的最新售价，不考虑客户。&/P& &P&2.最新成本加成：从存货档案带入该存货的最新成本、销售加成率，报价＝存货最新成本×（1+销售加成率%），可修改。出库跟踪入库的存货，取对应入库单的成本单价并加成。&/P& &P&3.价格政策：按照价格政策的设置取报价、扣率、零售价，可修改&/P&行业:通用补丁编号:解决状态:最终解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
资产重组中货物多次转让行为是否需要缴纳增值税 资产重组中货物多次转让行为是否需要缴纳增值税
　问：资产重组中涉及的货物多次转让行为是否需要缴纳？ 　　答：不征收增值税。 　　《国家总局关于人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号）文件规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后，最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，仍适用《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）的相关规定，其中货物的多次转让行为均不征收增值税。资产的出让方需将资产重组方案等文件资料报其主管税务机关。&
资产重组后增值税留抵可继续抵扣 注意抵扣条件 资产重组后增值税留抵可继续抵扣 注意抵扣条件
日，国家总局发布《国家税务总局关于人资产重组留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号），明确了纳税人资产重组中增值税留抵税额处理有关问题。并将税务机关的工作流程及相应的表格做了统一规定。 　　增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。这一规定减轻了业务转让中的买方因需要缴纳增值税而增加的资金负担，有利于鼓励企业开展资产重组。 　　随着社会经济的发展，纳税人之间进行资产重组的情况越来越多，诸多处理规定却未规范明确。如企业进行资产重组增值税留抵税额能否结转至重组后新企业继续抵扣等问题，为规范操作，保护纳税人权益，国家税务总局发布2012年第55号公告，对该类资产重组增值税留抵税额问题进行统一明确。该公告从实际操作的角度降低了企业重组的负担，减少了浪费，对于纳税人来说是切实的降低税负的政策。这对进行资产重组的纳税人是个重大利好。可以预见，2012年55号公告将促进纳税人开展更加活跃的资产重组活动，以优化企业资源配置，提高企业效益。 　　在资产重组中，相当于原来企业的债权债务等由新企业来承继，那么为抵扣完的进项税金按理来说也应该近似于企业的一项&债权&，应该由新企业来承继抵扣，但是在政策层面一直没有明确是否可以延续抵扣，即使允许延续抵扣的话，如何具体操作呢？在2012年13号公告出台后就有很多人在讨论这个问题了，现在终于得到统一的解决了。 　　其实在这个文件出台之前各地已经有解决这个问题的处理案例了，主要就是通过人工在后台操作，但是一直没有规范统一的做法。2012年55号公告的出台就可统一规范的解决这个问题了。现将公告2012年第55号解读如下： 　　一、明确纳税人的留抵税款是对国家的债权。 　　国家税务总局将留抵税额视为纳税人持有的对国家的债权，这在理论上的确是一个进步。在此前提下，企业进行资产重组，其所有的资产、负债和人员全部由重组后新公司承接，作为该企业债权之一的增值税留抵税款，理应也由重组后新公司继续享有。为保护纳税人权益，该公告明确，增值税一般纳税人（以下称&原纳税人&）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称&新纳税人&），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。 　　二、原企业的留抵税额数应经主管税务机关审核确认。 　　在保护纳税人权益的同时，为避收漏洞，严格管理，公告中规定，原企业的留抵税额数应经主管税务机关审核确认，并通过《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》将留抵税额信息传递至重组后新企业的主管税务机关，新纳税人主管税务机关应将原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对原纳税人尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许新纳税人继续申报抵扣该部分留抵税额。《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。 　　三、纳税人要注意掌握留抵抵扣条件 　　纳税人要注意掌握抵扣条件，2012年55号公告说的，只有在增值税一般纳税人在资产重组过程中，必须把全部而不是部分资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，而且转让后必须是按程序办理注销税务登记的，才可以将留抵增值税结转新纳税人继续抵扣。 　　具体来说增值税留抵税额重组抵扣的条件有以下四个：1.重组过程中的双方均是一般纳税人。2.资产、负债、劳动力全部转移。3.被重组方在重组后注销。4.被重组方有尚未抵扣的进项税额。 　　四、几点提示 　　1.纳税人在执行这一政策时，应留意国家税务总局日发布的《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）。该公告明确，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 　　2．注意本公告执行时间为日起施行。 　　五、实例分析 　　A公司(为增值税一般纳税人)资产价值5000万元，同时留抵税额100万元，现将全部实物资产、负债、劳动力出售给B公司(为增值税一般纳税人)。A公司资产转让后未按程序办理了注销税务登记，请问，A公司留抵税额B公司可否继续抵扣？ 　　解析：《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 　　根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》，纳税人资产重组增值税留抵税额要实现继续抵扣必须满足文件规定的两个条件：第一，增值税一般纳税人在资产重组过程中，必须把全部而不是部分资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人；第二，资产转让后原增值税纳税人必须是按程序办理了注销税务登记的，才可以将留抵增值税结转给新纳税人继续抵扣。由于A公司没有办理了注销税务登记，因此不符合公告精神，A公司100万元增值税留抵税额B公司无法继续抵扣，应留在A公司继续抵扣。
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