交企业所得税时，借：借利润分配未分配利润-未分配利润，贷：银行存款，是什么意思？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-05-30 08:45 标签： 利润分配未分配利润
所得税要计入未分配利润吗?_百度知道
所得税要计入未分配利润吗?
　　所得税费用应计入本年利润，年末再通过本年利润的余额转入未分配利润。 　　所得税通过应交税费-应交所得税归集核算，计提所得税时，用所得税费用科目归集核算。期末，将所得税费用余额结转进本年利润。　　财政部会计司颁布的《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》中，对所得税业务做出如下规定：　　所得税费用的主要账务处理　　（一）资产负债表日，企业按照税法计算确定的当期应交所得税金额，借记本科目（当期所得税费用），贷记&应交税费——应交所得税&科目。　　（二）资产负债表日，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于&递延所得税资产&科目余额的差额，借记&递延所得税资产&科目，贷记本科目（递延所得税费用）、&资本公积——其他资本公积&等科目；应予确认的递延所得税资产小于&递延所得税资产&科目余额的差额，做相反的会计分录。　　企业应予确认的递延所得税负债的变动，应当比照上述原则调整本科目、&递延所得税负债&科目及有关科目。　　四、期末，应将本科目的余额转入&本年利润&科目，结转后本科目应无余额。
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应交税费-应交企业所得税结转时借：所得税费用贷：所得税费用 本年利润余额结转借：应交税费-应交企业所得税上交时借不需要：本年利润贷。所得税核算计提时借：本年利润贷
那缴纳之后也不用吗？我们公司是按季交税的，所得税要每月计提还是季度计提？还有有的月没有卖东西所得税是零这样会不会有风险？
最好是按照会计记账习惯计提，建议您按月计提，按季度缴纳，亏损当然不需要计提所得税。这个是没有法律风险的。
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出门在外也不愁资产负债表中“（年末未分配利润+盈余公积）-（年初未分配利润+盈余公积）”是否等于利润表中的“净利润”在处理汇算清缴前,上述等式是成立的,但处理完汇算清缴业务后,上述等式就不成立了.汇算清缴业务我是这样做的做的会计分录 ：全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额：
借：以前年度损益调整 　　 贷：应交税金--应交企业所得税缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税 　　 贷：银行存款 重新分配利润 　 借：利润分配-未分配利润 　　　 贷：以前年度损益调整请问这样做会计分录对吗?这样做以后上述等式就不成立了.请问资产负债表和利润表之间是否一定存在这种勾稽关系?
【国安】0408
这个公式应该没什么问题的,只是你调整以前年度损益的时候,期初未分配利润应该相应调整的（就是你资产负债表年初数应该相应改变才对）,不然按公式就会算到本年利润里了
可是期初数据上年度已经结账，不能做改变的啊！
这个正常的，调表不调账好了，就是把资产负债表里取数公式修改下加上调整的数据就行了，账你不可能在去年调的，
若果调表不调账，岂不是账表不符了？
不是啊，你不是已经调在本年了吗，期末数还是对的，但是你报表年初数应该根据审计调整后的数据列示。就是说你去年做错帐了以前出具的报表期末数（本年期初数）是错误的，现在发现错误了以后出具报表当然要更改过来了（你账是调整在今年了，不可能到去年的账里调了），另外你没有办法调整报表和账上的期初数一致的，企业这个情况本来是很常见的，报表根据审计调整后去调整期初数很正常的，都是这么操作的。一般企业你不调报表期初也没人管你的，反正资产负债表反映的是期末时点数。只是正规上市公司需要对外公布什么的必须调整列示期初的
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企业所得税日常会计分录及汇算清缴所得税会计处理
作者：佚名
　　企业所得税按月或按季预缴，按年汇算清缴，税法和会计的规定有一定的差异，这里就企业所得税的日常会计处理，特别是涉及企业所得税汇算清缴情况时，企业所得税会计处理要求及如何做企业所得税会计分录进行归纳和总结。　　一、企业所得税日常会计分录大全　　企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：　　1．按月或按季计算应预缴所得税额：　　借：所得税　　贷：应交税金--应交企业所得税　　2.缴纳季度所得税时：　　借：应交税金--应交企业所得税　　贷：银行存款　　3．跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税金--应交企业所得税　　4．缴纳年度汇算清应缴税款：　　借：应交税金--应交企业所得税　　贷：银行存款　　5.重新分配利润　　借：利润分配-未分配利润　　贷：以前年度损益调整　　6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：　　借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）　　贷：以前年度损益调整　　7.重新分配利润　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配-未分配利润　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：　　借：银行存款　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：　　借：所得税　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）　　10.免税企业也要做分录：　　借：所得税　　贷：应交税金--应交所得税　　借：应交税金--应交所得税　　贷：资本公积　　借：本年利润　　贷：所得税　　二、企业所得科汇算清缴会计分录处理　　年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。　　1.企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。　　计算出少缴的税款时，作如下会计分录：　　借：所得税　　贷：应交税金——应交所得税　　实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：　　借：应交税金——应交所得税　　贷：银行存款　　多缴的部分，可在下一年度抵缴。　　2.企业所得税减免税的会计处理　　按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：　　借：所得税　　贷：应交税金——应交所得税　　实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：　　借：应交税金——应交所得税　　贷：银行存款　　企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：　　借：银行存款　　贷：应交税金——应交所得税　　同时作：　　借：应交税金——应交所得税　　贷：盈余公积　　3.上年利润调整所得税会计处理　　企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。　　企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：　　借：有关科目　　贷：利润分配——未分配利润　　对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：　　借：利润分配——未分配利润　　贷：应交税金——应交所得税　　实际缴纳所得税时，作如下分录：　　借：应交税金——应交所得税　　贷：银行存款　　调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：　　借：利润分配——未分配利润　　贷：有关科目　　由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：　　借：应交税金——应交所得税　　贷：利润分配——未分配利润　　按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：　　借：银行存款　　贷：应交税金——应交所得税
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