以下试题来自：
问答题简答题 计算题： 某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2011年8月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票;向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。 (2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元; (3)进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 (4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。 (5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售A牌卷烟400标准箱。 (6)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。 (7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。 其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。卷烟生产环节消费税为56%加150元/箱，雪茄烟消费税税率36%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题： (1)当月甲企业应代收代缴消费税。 (2)当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。 (3)当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税。 (4)当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。 (5)当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。(不含代收代缴的消费税) 参考答案
(1)当月甲企业应代收代缴消费税：
收购烟叶的成本为：100×1.1×1.2×87%+8×93%=122.28(万元)
受托方代...
为您推荐的考试题库
您可能感兴趣的试卷
你可能感兴趣的试题
1.问答题 参考答案
(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)
(2)&以旧换新&销售金项链应缴纳的消...2
A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额
B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额
C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费
D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税销售额
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.对外投资入股的应税消费品
A.联营企业按公示调拨价格申报纳税
B.回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号
C.回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入
D.回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格|||||||||||||||
|||||||||||||||
2015年注册税务师考试《税法一》章节习题(3)
&&&[ 日 ]&【 】
一、单选题
　　1.下列项目中，属于消费税“化妆品“税目征收范围的是( )
　　A演员用的油彩 B 演员用的卸妆油
　　C演员化妆用的上妆油 D演员化妆用的眉笔
　　答案：D
　　2、根据税法规定，下列说法错误的是(　)。
　　A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税
　　B.凡是征收增值税的货物都征收消费税
　　C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
　　D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
　　答案：B
　　解析：增值税与消费税的计税依据是一致的，均是不含增值税而含消费税的销售额。
　　对于消费税所列举的14个税目，既要征收消费税，同时又要征收增值税而对于征收增值税的货物则不一定要征收消费税。
　　3.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )
　　A 高尔夫球包 B 护肤护发品 C 竹制筷子 D 电动汽车
　　答案：A
　　4. 某酒厂2009年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，生产领用其中的70%用于生产白酒;本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金4.68万元。该酒厂2009年4月应纳消费税( )万元。
　　A.8.25 B.10 C.9.05 D10.80
　　答案：D
　　解析：注意以酒精为原料生产白酒，不允许扣除外购酒精支付的消费税。
　　白酒消费税额=(40+4.68/1.17)×20%+20×2000斤×0.5÷万元
　　5.某酒厂2009年l2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税(　)元。(题中的价格均为不含税价格，粮食白酒的消费税税率20%，0.5元/斤)
　　A.483000 B.478550 C.352550 D.391240
　　答案：D
　　解析：考点：纳税人将应税消费品与非应税消费品、以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。
　　应纳消费税=(10)×20%+1+×20%+.5=391240(元)
6、某汽车厂自产小轿车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )
　　A同类消费品中间价
　　B同类消费品加权平均价
　　C同类消费品最高价格
　　D组成计税价格
　　答案：C
　　解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
　　7、某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是(　)。
　　A.6.8万元
　　B.9.6万元
　　C.12万元
　　D.40万元
　　答案：C
　　解析：本月外购烟丝的买价=8.5÷17%=50(万元)
　　生产领用部分的买价=50×80%=40(万元)
　　生产领用部分买价=2+50-12=40(万元)
　　准予扣除的消费税=40×30%=12(万元)
　　8、下列情况，应征消费税的有( )。
　　A、外购零件组装电视机销售
　　B、商业企业外购已税珠宝加工成金银首饰后出售
　　C、委托加工的粮食白酒用于连续生产药酒
　　D、委托加工的粮食白酒收回后直接销售
　　答案：B
　　解析：电视机及零件不属于征税范围，而委托加工的商品收回后用于连续生产和直接销售时不再征收消费税。对于金银首饰应在零售环节缴纳消费税。所以本题只有B应征收消费税。
　　9、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。
　　A.发出货物的当天
　　B.收到货款的当天
　　C.合同规定的收款日期当天
　　D.双方约定的任一时间
　　答案：C
　　10、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有( )。
　　A.将自产消费品赠送他人
　　B.将外购已税消费品用于集体福利
　　C.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接出售的
　　D.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续加工应税消费品的
　　答案：A
　　解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
　　纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时纳税。用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接出售的，不征收消费税。
免责声明：以上内容仅代表原创者观点，其内容未经本站证实，中华考试网对以上内容的真实性、完整性不作任何保证或承诺，转载目的在于传递更多信息，由此产生的后果与中华考试网无关；如以上转载内容不慎侵犯了您的权益，请联系我们，我们将会及时处理。
normal_line财经法规 增值税消费税 计算题_百度知道
财经法规 增值税消费税 计算题
结清3月份应纳税款：(1)该企业销售一批化妆品。(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会、根据《税收征收管理法》、下列各项中，发现以下情况，外购的原料因为管理不善被盗，应该补缴增值税D，应计算补缴增值税B、加收滞纳金. 7
18364．该公司3月份应补交(
)元A消费税税额30240
B增值税税额22236
C增值税税额22736
D消费税税额370005，并处以少缴税款1、加收滞纳金，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，将自产的货物用于无偿赠送。‘4月2 0日。样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣，属于视同销售的行为。该化妆品的市场售价每箱315、增值税额51 00元、第二笔业务中、第四笔业务中，税务机关对该企业3月份纳税情况实施稽核时，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有(
)、责令该公司限期补缴少缴的增值税税款，该批样品未计入．销售收入计算增值税和消费税.9
D 2700 E。经核查，支付运费可以抵扣的进项税额为350元，销售额为90000元（不含税），需要补缴增值税C. 68
1453，会后全部赠送与会人员2．某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税，其进项税额应该作转出处理，2 01 0年4月6日，其进项税额已从3月份的销项税额中抵扣，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是(
)A，该企业向当地税务机关申报纳税. 2
1642、责令该公司限期补缴少缴的增值税税款，己验收入库，并处以少缴税款6倍的罚款C. 9元（含税）(4)该企业销售一批化妆品，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元，该公司多计算进项税额500元。A、第一笔业务中，原材料因管理不善被盗，应该补缴增值税2．该公司第一笔业务应补交的增值税额为(
)元A 117 00元
C 13076，取得承运公司开具的运费发票上注明的运费金额为5000元该该企业计算抵扣的进项税额为850元根据上述资料回答下列问题1、通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款B、第三笔业务中、198903．该公司第三笔业务应补缴增值税（
）元A 2418、扣押查封该企业价值相当于少缴数款的商品D。(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料
提问者采纳
A B CD 运费进项税率7%2 B
3003 D 40*315.9/(1+17%)*17%=18364 A C +=2*30%+40*315.9&#47
提问者评价
好的 谢谢了
其他类似问题
为您推荐：
您可能关注的推广
财经法规的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁消费税习题及答案_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
消费税习题及答案
上传于||暂无简介
阅读已结束，如果下载本文需要使用0下载券
想免费下载更多文档？
下载文档到电脑，查找使用更方便
还剩1页未读，继续阅读
你可能喜欢