我国失能老年人已有4000万，医疗结合养老的需求迫切|欧英明德
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&&& 由全国政协社法委办公室、中国政协杂志社等单位共同主办，中国养老金融50人论坛协办的&第二届养老模式与顶层设计座谈会&近日在北京举行。有关官员、专家与行业代表围绕&健康养老与医养结合&主题，从构建可持续的养老金体系、实施全面健康管理、建立护理型养老机构第三方质量评估制度和指标体系等方面进行讨论。
&&& 俞建良(民政部社会福利和慈善事业促进司司长)：医养结合要突出医和养的制度衔接和服务衔接
&& &到2020年，在养老服务方面，我们要力争建成和完善关于养老服务的六大体系：一是政府、市场、社会、家庭和公民各尽其职的养老服务责任体系。二是居家为基础，社区为依托，机构为补充，相互衔接的养老服务供给体系。三是社会保险、社会救助、社会福利、社会优待配套支撑的养老服务保障体系。四是产业、事业、社会慈善共同发展的养老服务业态体系。五是生活照料、康复护理、精神慰藉、临终关怀全程覆盖的养老服务照护体系。六是分类管理、科学评估、多方参与、社会监管，质量和风险可控的养老服务监管体系。
&&& 前不久，国务院办公厅转发了卫计委和民政部等部门《关于推进医疗卫生和养老服务相结合的指导意见》(下称《指导意见》)。围绕这个《指导意见》，下一步我们将全面研究相应的配套和贯彻落实措施。我们理解，医养结合就是在目前阶段要突出医和养的制度衔接和服务衔接，在今后长期的重点领域里面，应该更加突出医疗的预防、康复护理和养老的结合。所以医养结合某种意义上更突出&护&字，是养护和护养的结合。所以，医养结合关键点在融合，突破点在体制机制的创新。
&&& 为了实现国办提出的医养结合发展目标，必须把增进老年人福祉、满足老年人健康养老服务需求作为主线，从供给和需求两端发力，准确把握医和养的有机统一。当前要着力解决老年人家门口看病难的问题。
&&& 王培安(国家卫计委副主任)：医养结合是促进健康老龄化的基础性工程
&&& 随着我国人口老龄化快速发展，带病生存的老年人数量持续增加，失能和部分失能的老年人已有4000万，其中完全失能的约有1200万。老年人医疗卫生服务需求和生活照料需求叠加的趋势越来越显著，迫切需要为老年人提供医疗与养老相结合的服务。
&&& 医养结合既有利于满足老年人的健康养老需求，促进实现健康老龄化，也有利于盘活现有的健康和养老服务资源，创造就业岗位，拉动上下游相关产业的发展，是新的经济增长点。
&&& 当前医养结合工作在法律保障、制度设计、政策衔接、服务能力等方面还存在一些制约因素，有待相关部门共同研究解决，下一步，我委将会同民政等部委全力做好《指导意见》的贯彻落实工作，加强医养结合服务体系建设，出台具体规范、管理制度等，启动国家级试点，指导地方将医养结合工作做实做细。
&&& 一是加强对综合性应对战略的重视。医养结合不能等到老年人生病、失能后才开始考虑提供服务的问题，应基于全生命历程的视角，从中青年开始，注重预防保健，避免老年期疾病的发生，减少医疗护理的需求，提高健康的预期寿命，制定国家层面的健康老龄化综合应对战略。
&&& 二是鼓励社会力量兴办医养结合机构。当前我国的医养结合机构主要有三类，一是公办的，注重公益性，保基本;二是政府、社会合办的非营利性的，兼顾专业化和基础性;三是营利性的，突出个性化和自主经营。社会办机构普遍面临投资规模较小、盈利困难、持续性差等问题，需要政府在制定规划时为其留出足够的空间，降低政策门槛。在投融资、财政税收、土地使用合理定价等方面，出台支持性政策。
&&& 三是进一步提升服务能力。目前医疗和养老服务的硬件建设发展较快，但医务人员、护理员等服务队伍的能力和水平有待加强，重硬件、轻软件，重建设、轻管理的问题比较突出。据我们初步估算，到2020年，约需老年相关科室医生100万名，其中老年学科医生至少2万名，注册护士至少160万名，其中老年学科至少3万名，康复治疗师、护理员各需近400万以上，亟待各方加大培训培养的力度。
&&& 四是加强顶层设计，尽快建立长期护理保险制度。五中全会已经明确，要探索建立长期护理保险制度，需要在充分借鉴国际经验和地方探索的基础上，尽快对我国老年人健康水平进行科学分级评估，构建以社区为基础的老年长期照护的服务体系，建立科学适宜的筹资分配机制，探索适合我国国情的长期护理保险制度。
&&& 董克用(人大教授、中国养老金融50人论坛秘书长)：构建可持续的养老金体系
&&& 为了实现健康养老，我们必须建立一个稳定的可持续的养老金体系。养老金体系包括城镇和农村，今天我集中汇报一下关于城镇职工的养老金体系。现在这样一个制度，我们的研究认为，核心问题是未来的养老金缺口巨大，难以应付人口老龄化的风险。而出现这一问题的原因在于，我们现有制度没有清晰地界定政府和市场的关系，没有理清政府、企业和个人的养老责任。
&&& 为什么说我们现有的养老金体系面临着挑战呢?因为我们有些长期的风险，在两个方面：
&&& 一是养老金缺口巨大。随着人口老龄化趋势加剧，我们的养老金将逐步消耗掉，出现巨大的养老金缺口，虽然不同学者的测算方法不同，但2050年前后，我国养老金缺口将达到高峰，财政入不敷出。
&&& 二是体系不合理，难以满足老年群体提高待遇的期望。现在多个支柱养老模式是各国共同的改革趋势，其中三个支柱比较清晰，包括：第一支柱是公共养老金，提供最基本的生活保障;第二支柱为职业年金，由国家提供税收优惠，企业和个人共同缴纳，通过投资保值增值，对养老金起到补充作用;第三支柱是自愿参与的养老金计划，政府同样给予税收优惠。
&&& 总的来看，在发达国家，第二、三支柱对于国民养老的保障作用更为显著。我举两个数字，2012年底，OECD国家的第二和第三支柱养老金占加权平均比重为77%，而同样口径，如果算我国，比重仅占1%。还有一个数据，以美国为例，美国2014年在第二、三支柱积累的养老金相当于当年GDP的150%，而我国把基本养老保险加上企业年金，同样口径不到当年GDP的10%。因此我们的结论是，我国的基本养老保险一支独大，政府感到养老责任很重，另一方面，老龄群体对养老金待遇水平不满意，要求提高待遇的呼声很高。
&&& 为什么会出现这种情况?
&&& 首先因为，我们现在的基本养老保险仍是现收现付的。我们当初是希望通过社会统筹加个人账户相结合的模式，能够实现部分积累，但实际上，我们没有解决转制成本和隐性债务问题，现在仍是现收现付的。
&&& 第二，我们的个人空账规模增加很快，从2004年的7400亿元增加到2013年的近3万亿元。
&&& 第三，缴费基数不实，缴费率过高。我国的基本养老保险缴费率为28%，在世界范围内看是很高的，OECD国家公共养老金缴费率平均水平只有20%。过重的负担，影响了当期收入。由于降费率很难，各个企业往往就降低缴费基数。
&&& 那么，解决之策是什么?
&&& 解决之策是探索建立中国的三支柱模式。
&&& 第一支柱，由公共养老金制度、由社会统筹养老金改造过来，我们的保障水平不要过高，要防止老年贫困，国家财政承担兜底责任。从制度设计看，应该是全国统筹，真正实现大数法则，同时改革养老金计发办法，使养老金待遇水平与各地的工资水平逐渐脱钩，促进劳动力的自由流动。
&&& 在这个基础上，建立第二支柱的职业年金制度，应该有国家税收优惠，雇主发起、个人参与，完全积累。而且从企业角度来看，职业养老金也是实现人才激励、保持员工队伍稳定的重要手段。从资本形成角度看，由于职业年金的基金积累模式是重要的长期资本，能为资本市场提供稳定的长期基金，这从发达国家资本市场建设来看也是这样的，养老金起到了重要作用。
&&& 同时加快第三支柱的养老金计划。有这样几个好处：一是它可以有助于应对老龄化风险，减少我们的养老金缺口，使政府承担的财政兜底责任仅限于第一支柱。二是理清了政府和市场的关系，真正实现养老责任的三方共担。三是实现再分配与激励性的兼容。过去我们设计的制度中，把再分配效应和积累的效应整合到一个里面，但由于制度设计的问题和实践中的困难，这一目标没能实现。所谓三个支柱的体系中，不再谋求将现收现付和完全积累融合在一个制度中，而是清晰分离，第一支柱就是现收现付，互相供给，体现了现收现付在社会再分配方面的优势;第二、第三支柱就是个人养老金计划，采取完全积累，鼓励劳动者自我积累，提高退休后的生活水平。
&&& 同时，这样一个制度还可以进一步加强监管，实现缴费基数的真实性和激励机制。最后，它重视我们的养老金投资，不增加缴费负担。这样三个支柱可以大量运用于资本市场，通过自我的积累和发展壮大，增加养老金来源，提高财政的可持续性。
&&& 养老金制度是一个顶层设计，我们觉得，方向不能错，刻不容缓。
&&& 张世平(全国政协社法委副主任)：建议将应对老龄化定为基本国策
&&& 我代表几名委员来进行发言，建议将积极应对人口老龄化确定为基本国策。
&&& 我国是在经济水平尚不发达的情况下进入老龄社会，&未富先老&、&未备先老&矛盾凸显，发达国家近百年逐步显现的老龄问题在我国即将迅猛地爆发，这种人口老龄化规模大、势头猛、程度高、不平衡的特征将可能改变我国的经济运行，冲击现行社会保障体系，影响国民经济可持续发展，成为新的基本国情和经济社会发展不可回避的重大挑战，成为关系国计民生、关系国家长治久安和民族兴衰的长期性全局性战略性问题。
&&& 为此建议：将积极应对人口老龄化确定为我国经济社会发展的一项基本国策，通过全面、系统、持续的政策干预和有效应对，将人口老龄化对经济社会发展的不利影响降到最低，确保顺利实现&两个一百年&奋斗目标和中华民族伟大复兴。
&&& 具体建议包括：(一)将其纳入国家发展规划;(二)加快完善法律法规体系，应积极推动涉老立法，在有关法律法规中明确规定和具体体现应对老龄化的基本国策;(三)切实加强基本制度体系建设，应从国家战略高度做好顶层设计，借鉴发达国家有关理念和经验，加强面向老年人的健康服务、疾病治疗、困难救助、社会关怀等基本制度建设;(四)大力发展健康养老事业;(五)着力构建社会养老服务体系;(六)积极推动老龄产业快速发展;(七)积极开展理论研究和国策宣传;(八)完善应对人口老龄化的体制机制。
&&& 贾康(华夏新供给经济学研究院院长)：怎样形成后发优势
&&& 谈一下我自己作为研究者的三层看法：
&&& 第一，中国要应对老龄化社会到来的挑战，是有可能形成后发优势的。人类社会的养老模式现在还在演变、探索和创新之中，观察下来，发达经济体所谓福利国家在多年的发展之后，起步比我们早，经验比我们丰富。中国现在就现状来看是远远落后的，但在进一步发展中确实有后发优势，我们可以借鉴他山之石。我们面临的压力，就是中国老龄化社会是在未富先老的情况下，这样一个巨大的压力也可能转化成我们的动力。
&&& 第二，要对不同养老模式做初步的梳理。在这方面，应该对不同的模式给予鼓励，积极探索。
&&& 最后一层，怎么理解顶层规划。首先是政府在这个事业之中，推动多样化创新发展的相关信息的充分交流;其次是政府在规划方面形成一个清晰的多规合一、规划先行的框架。因为养老势必涉及经济社会发展规划、国土开发规划、城乡建设规划、公交体系规划、医院学校布局规划、环境保护规划以及财政的中期规划;第三，模式创新要做总结和示范，政府首先要尊重市场，但也要注意怎样弥补市场失灵;最后，在土地供给、税收待遇等方面要有适当优惠。再有专业培训、资金支持方面，特别是PPP这样一个可以打开创新空间的方面，我认为在规划里要作为重点。
&&& 胡晓义(人社部原副部长)：需设立综合性领导机构
&&& 建议将积极应对老龄化高峰期挑战上升为国家战略这件事，列为全国重点提案。我认为刚才张委员的发言很全面，确实如她所讲，人口加速老龄化是未来几十年内我国社会结构最重要的变化，没有之一。是不是对五大建设都有影响，我没有仔细论证过，但肯定对我们国家未来几十年的政治、经济、文化和社会建设的格局都会发生重大影响。我跟张委员刚才的表述多少有一点点区别，有两点可以讨论：一是我强调高峰期，这是因为，应对老龄化的挑战，实际上我国从本世纪初就已开始有很多行动，而我们现在面对的最严峻的现实是老龄化高峰期的加速到来;第二我觉得还是叫&国家战略&能引起更广泛的共识。
&&& 实现这样一个国家战略的顺利开局，最大的抓手是设立综合性的领导机构。因为应对老龄化挑战的问题实际上已经引起大家的高度重视，很多部门都已经采取了积极行动。现在比较突出的问题是总体上看各行其道，力量是分散的，缺乏顶层设计和统一的行动。全国老龄委和它的办公室多年来做了大量工作，但是全国老龄委的正式名称叫老龄工作委员会，这个定义已经不能涵盖实际上的政治、经济、文化、社会各个领域，所以说它已经不适合现实和未来的需要了。
&&& 翟美卿(香江集团总裁)：以慢性病管理为核心的医养融合养老模式
&&& 如何探索出一条符合中国国情并且义利兼顾的养老产业商业模式，是已经进入养老产业和关注养老产业的企业家都在思考的问题。
&&& 目前真正成熟的养老商业模式并不多。香江集团两年前开始试水养老产业，经过一系列的市场调研，最终我们选择的是以慢性病管理为核心的医养融合养老模式。
&&& 慢性病管理与养老相结合，我们认为具有广阔的市场空间和市场价值。目前，中国60岁以上老人中60%以上患有各种慢性病。我们通常一提及养老，总是将更多的关注点放在失能失智老人身上。事实上，失能失智老人人数比例只有3%。我们确实要高度关注这些不能自理失能失智的老人群体，但同时也要关注患有慢性病能自理的老人群体。
&&& 正是出于这样的思考，2014年香江集团在天津的一个项目做了这样的尝试。我们在社区内建立了一所以慢病管理为特色的一级综合医院，老人入住社区后，将从建立健康档案开始，享受健康评估、健康教育、健康干预、动态健康检测等在内的全程、全方位的健康管理，医院还开设私人医生和家庭病房项目，为社区老人提供&医养融合&为特色的优质医疗服务。
&&& 同时，与一般养老机构仅对老年群体不同，我们倡导的是一个全龄化的养老社区。社区内不仅有老年大学、居家养老服务中心，也有幼儿园、生态农庄等其他综合配套，社区的居住人群包括老年、中年、儿童等各年龄段群体，通过全年龄段群体的居住，增加社区活力，满足老年人的社会交往和精神需求。
&&& 在这两年的尝试过程中，我们也遇到了一些问题。在此提三点建议：第一，建议政府在一些养老政策支持上加大力度。目前，养老的政策扶持多倾向于非营利性的养老机构，对于养老地产、营利性的养老服务公司缺乏相应的税收等政策扶持;第二，在金融政策方面，对于养老企业的融资需求，比如优先、优惠的银行贷款政策、养老基金等其他形式给予金融支持;第三，在医养融合方面，对于养老机构内设医疗机构的专项审批制度、优先医保定点资格、异地医保政策等还需进一步建设和完善。
&&& 刘挺军(泰康人寿股份有限公司副总裁)：医养结合政策落地时的困难
&&& 泰康从2007年作为中国第一个保监会批准的用保险资金投资的养老社区试点，历经八年的时间，现在我们扎扎实实地完成了在全国的八个社区&&北京、上海、广州、苏州、杭州、成都、武汉、三亚八个城市买好了地同时建设，总共140万平方米，可以建设14000户，现在是真正国内大型的持有型的养老机构，我们不是房地产的形态。同时，我们在每一个社区配套有自己的康复医院。
&&& 我们的养老社区的核心是几个特色：第一是医养结合，在每一个养老社区里，配一个以老年康复和老年科全科为核心特色的二级康复医院，让基本的慢性病管理和日常的老年病在社区能够得到解决和护理。第二是我们的养老社区是持续护理，包括了自理、不自理、记忆障碍等四个等级的护理业态。第三是全国连锁;第四是我们开创了一个新的模式，把保险和养老社区医院进行了跨界产业的联动和整合。
&&& 北京社区去年投入使用，现在入住了几百位老人，客户满意度达到92%。
&&& 在医养结合上面，我们进行了非常艰难的探索和大量国际案例的研究，我们组成了&1+n&的医养结合模式，以个案管理司作为核心，由家庭医生、护理团队、康复团队、心理和营养师的团队，以及我们日常的管家和社工，组成一个多工种的协作团队，来基于对老年人综合评估的基础上进行全方位的照顾。
&&& 我们在实践中遇到几个实际的困难：
&&& 一是纳入医保的问题。因为虽然国务院已经发了鼓励医养结合的政策性文件，但在具体落地时，养老社区是民政管的，医保是人社管的，我们康复医疗机构又是卫计委批的，所以实际执行中至少在北京落地还是遇到了一些困难。
&&& 二是即使政策落地后，我们现行的医保政策中，对康复、家庭医生全科的照护、对健康管理这方面的支付还是不足的。
&&& 三是优质的老年学科医生、全科医生，优质的康复医生和康复治疗师非常紧缺。
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中国养老保障体系建设状况与展望
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3秒自动关闭窗口保监会：我国养老金缺口确实非常大
新华网上海7月1日电 (记者王涛 陈爱平
周蕊)中国保监会副主席陈文辉30日在上海表示，在整个养老保障体系建设过程之中，应通过运用市场机制来提高整个基本养老保险的运行效率。
　　近期，有不少研究称，中国的基本养老保险存在着比较大的养老金缺口，这持续引发了公众的关注和讨论。中国在上个世纪90年代开始逐步建立以基本养老、企业年金、个人养老为三支柱的养老保障体系，但目前的现状是基本养老独大。
　　陈文辉6月30日在上海参加“2012陆家嘴论坛”时表示，中国整个养老保险体系的发展不大平衡，比如补充养老中的企业年金、个人养老保险，替代率非常低，可以说是微乎其微。
　　“中国目前处于未富先老的阶段，中国养老金的积累严重不足。”长江养老保险公司总裁李春平说。
　　大都会人寿中国首席执行官贝克俊表示，在美国20多万亿美元养老金总资产中，政府养老金占比12.5%，企业年金占比64.0%，个人退休账户占比23.5%，而到2010年底，中国的养老金总资产为2万多亿元人民币，政府养老金占比89.5%，企业年金10.5%，个人退休账户几乎没有。
　　陈文辉表示，近十年来中国对基本养老保险的财政补贴已经超过了1万亿元人民币，中国也是世界上唯一一个老年人口超过一亿的国家，而且老年人口的抚养比到2011年末已经上升到122.23%，中国养老金缺口确实非常大。
　　“中国的养老真正挑战并非来自于基本养老资金的缺口，而是主要来自于人口结构，是如何去管理一个真正的养老金体系。”安盛保险集团亚太区副董事长约翰·戴思说。
　　约翰·戴思认为，中国的基本养老保险尽管有缺口，但只占中国GDP的2%－3%，这是完全可以应对的，并不需要担心，而中国现在人口结构已经明显呈现了“四二一”的结构，这和世界上其他主要国家都不一样。
　　“中国式养老是储蓄性养老，而不是投资性的养老。在养老金储备总量中，不能仅靠缴费缴出来，而是要靠投资滚动利用复利的原则增值出来。”中国平安养老保险公司董事长兼首席执行官杜永茂说。
　　李春平也认为，中国现有的这些养老金，基本上都在银行里，并没有分享到中国经济高速增长，美国人不是不储蓄，而是把养老金储蓄在资本市场，在全球范围内投资。
　　中国保监会也已经意识到这个问题，陈文辉表示，在整个养老保障体系建设过程之中，应在注重建机制上面花大的力气，通过运用市场机制来提高整个基本养老保险的运行效率，实现一种机制的可持续，建立多层次的养老保障体系，并通过政府的引导，包括试点个人延税型保险养老产品等提高企业、个人参与的积极性。
　　李春平认为，中国解决养老金资金积累不足的问题，需要从两个方面入手，一是要增加养老金缴费来源，二是加快拓宽养老金的投资领域。
　　杜永茂建议，应尽快推出税延政策来调动国民个人积累养老金的积极性，促进储蓄性的养老资金转变成投资性的养老，尽快实现增值以积累养老金。同时应充分发挥商业机构特别是专业养老金公司对养老金管理的作用，并扩大和开放养老金投资渠道和领域，以让养老金在整个增值过程中间能够充分享受到国民经济发展的红利。
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你可能喜欢许霓整理：三大支柱发展失衡，减税养老是“良药
当我老了该怎么办？年初，随着“全面二孩”的落地以及“延迟退休”渐行渐近，养老问题已然成为近期热议话题之一，“我需不需要现在就买份养老险？”“该买什么样的险种才适合？”成为诸多人考虑的重要问题，而以往备受“冷落”的商业养老保险似乎也开始成为许多保险消费者着重考虑的保险规划。
但实际上，总体而言，我国并没有形成普遍性的个人主动购买养老保险的社会养老习惯。“在缺乏政策有效支持的情况下，商业养老保险发展缓慢，覆盖面小，存在边缘化的现象。”这是日前发布的《中国养老金发展报告2015》（以下简称《报告》）中披露的内容。而于当日举行的中国社科院社会保障论坛上，社科院世界社保研究中心主任郑秉文也告诉中国经济导报记者，“虽然一直倡导要构建多层次混合型养老体系，但实际情况是，‘多层次’没有‘多’起来，养老保险三大支柱发展有失平衡，有短板，需要补。”
不过，在人口老龄化的压力下，商业养老保险改革已然箭在弦上，“近期个人税收递延型商业养老保险政策将很快出台。"
人口老龄化施压商业养老保险制度改革
诸多研究显示，中国的老龄化速度已经和目前公认老龄化最快国家之一的日本相当。有专家测算，到本世纪末我国老龄化的情况将非常严重，65岁及以上人口比例在2050年将达到26%，此后将一直维持在接近30%的规模。而老年人数量的增加，带来了实实在在的养老难题。
“从在职和退休人员比例看，中国城镇职工养老保险目前大概是三个在职人员养一个退休人员也就是31的数值。但是到2030年，这一比例会降到21，到2065年进一步降到1”,“到2065年中国城镇员工养老保险制度内，将出现一个在职养一个退休的情况，与国际上其他国家相比，情况十分严峻。”
截至2014年底，城镇职工基本养老保险的个人账户累计记账额达到40974亿元，而城镇职工基本养老保险基金累计结余额为31800亿元。也就是说，即使把城镇职工基本养老保险基金的所有结余资金都用于填补个人账户，也仍然会有接近1万亿元的空账。
另外，全国所有试点省份累计做实个人账户基金5001亿元，有大量个人账户目前仍然是“空账”运行。虽然有专家称，养老金个人账户的缺口及空账运行并不等于养老金亏空，但是据郑伟测算，如果不进行养老保险制度改革，在2037年的时候，会首次出现城镇职工基本养老保险基金当年收入不抵当年支出的情况，当年收支呈现负数。2060年，年度收支差将下降到-10.34%的水平，并随着时间推移继续走低。
深化养老保险制度改革，加强发展商业养老保险与基本养老保险的这种不可持续性密切相连。“养老金收不抵支是一方面，另外一方面随着替代率的下降，未来老年人通过国家养老金获得的数额将远不及退休前的工资，若要保证较高质量的老年生活，仅靠社会基本养老保险是远远不够的，一定要提前规划养老计划。而商业养老保险刚好能弥补这一块空缺，使老年人能维持与退休前相当的生活水平。”
养老保险三大支柱发展严重失衡
在经济发达的社会，一般而言，个人养老保障由三部分构成，俗称三大支柱。一是社会基本养老保险，二是企业为员工准备养老的企业年金，三是个人为养老准备的资金，包括商业养老保险等。
2007年，保监会提出建立延税型商业养老保险，已经过去8年。本该发挥举足轻重作用、且有着较大空间的商业养老保险，发展现状却不容乐观。
数据显示，截至2014年底，中国商业养老保险资产占GDP的比例仅仅为2.6%，商业养老保险的密度为185元/人，深度为0.4%。“当前，我国引入建立个人商业养老保险存在急迫性。”郑秉文在社会保障论坛上指出。数据显示，在美国的养老保险体系中，40%是由社会保险负担，40%依靠企业年金，20%依靠个人购买商业保险。
从中国现实情况看，基本养老保险第一支柱独大的格局还没有根本改变，但是，第一支柱日渐不堪重负，替代率水平逐年下降；第二支柱、第三支柱的发展还相对滞后，养老保险急需调整改革。
“第三支柱”发展状况不理想的原因有三：一是保险公司仍需慎重考虑投资能力与通货膨胀率之间的距离；二是机构投资人在中国资本市场上可控投资渠道相对较少；三是市场中介不发达，保险营销过多依靠银行，影响力不足。
目前在商业养老保险的需求方和供给方都存在发展瓶颈。需求方主要体现在很多人的购买意识欠缺，而政策也缺乏支持；供给方的短板则是产品的市场吸引力不够，价格也偏贵。
我国商业养老保险的角色定位和税收优惠政策等始终未明确，是使得其发展严重不足的根本原因。
减税，做强养老第三支柱
值得注意的是，受访专家建议，建立商业养老保险体系需要制度上的顶层设计，有关方面应坚持政策引导，完善财税、监管等支持政策，在商业养老保险购买、投资、积累和待遇领取等各个阶段给予相应的政策支持。
“商业养老保险虽然具有商业性，但同时又是国家多层次养老保障体系的重要补充，所以具有一定社会公益性，很多国家对其都提供了一定的税收优惠政策，在我国也应当获得必要的扶持。”郑伟告诉中国经济导报记者。
事实上，“减税养老”，也是目前国际上采用较多的养老体系税收优惠模式。“个税递延险”在海外的典型计划，是美国著名的“个人退休账户”（IRAS），即个人自愿投资性退休账户。人们在退休前，定期投资一部分钱进入该账户，退休后便能从中获取养老金。截至2013年6月末，将近38%的美国家庭拥有IRAS账户，该账户资产高达6.5万亿美元，占美国退休资产的28%，成为居民养老的重要资金来源。
业内人士测算，1%的税率变化会引起养老金21%的反向变化，即每人少收1元税费，就可以建立20元的养老保险。可见，税收政策对整个社会做大养老保险“蛋糕”的杠杆作用十分明显。
&2014年8月，“新国十条”已经明确提出要适时开展个税递延型商业养老保险试点，2015年“两会”的《政府工作报告》也提出，要推出个人税收递延型商业养老保险。然而至今这只期盼已久的靴子始终没有落地。
个人税收递延型商业养老保险政策出台政策后，现阶段在我国，有多少人愿意减少当期现金收入，去建立税延商业养老账户呢？“这要看税收抵免是否足以激励投保。”
财政部数据显示，个税税率2011年9月调整后，工薪阶层的纳税人数由8400万人减至2400万人。“假设2400万人中10%属于税延试点的税收敏感人群，那么将有240万人从中受益。现阶段税延政策最大的看点，是为保险业提供了中高端人群切入点。”
美国养老责任三方共担
美国的养老责任由政府、社会和个人等多方面共同承担。其资金来源主要是在职人员把工资所得的一部分作为“社会保障税”上缴给政府，用于发放给已退休者、残疾人以及他们的家属，在职者退休之后便可以从社会保障制度中享有相应的福利。
在职人员退休后获得社会保障福利的多少视其工作时间长短、缴纳社保税数额以及退休年龄而定。但提前退休者的福利额，将适当扣减。
德国发展“补充养老保险”
德国的养老保险制度包括法定养老保险、企业养老保险和私人养老保险三部分，后两者又被称为“补充养老保险”。
法定养老保险的覆盖面较广，既包括一般的养老金，也包括职业康复待遇、职业能力或就业能力丧失养老金等。法定养老保险资金主要来源于雇主和雇员缴费，费率根据实际需要随时调整。企业养老保险采取“直接支付原则”，即职工在工作期间积攒了多少企业养老保险，退休后他就能得到相应数额的养老金。目前，德国法定养老保险、企业养老保险和私人养老保险所支付养老金的比例大约分别为70%、20%和10%。
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