私房出租要交哪些税 营业税起征点1000元不变
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私房出租要交哪些税 营业税起征点1000元不变
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&(关键词:不变 哪些 出租 租赁 合同 抵押 办理 私房 登记 承租人)
　　一、私房租赁应交哪些税？
　　私房租赁应缴纳的税种包括：营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税及个人所得税。
　　二、税率是多少？如何计税？
　　根据深地税发［号文的规定，我市从日起，有关私房租赁税收征管按以下方式执行：
　　1、私房租赁营业税起征点为月营业额1000元不变。
　　2、针对私房租赁普遍无法准确核算成本支出的情况，对私房租赁的个人所得税采用核定征收，暂定我市私房租赁个人所得税的核定征收率为1%(未达营业税起征点的不征个人所得税)。
　　3、私房租赁税收综合征收率为：
　　①月租金1000元(不含1000元)以下的，税收综合征收率为4.1%(房产税4%、印花税0.1%)。
　　②月租金1000元(含1000元)以上的，税收综合征收率为8.22%(营业税3%、房产税4%、城市维护建设税0.03%、教育费附加0.09%、印花税0.1%、个人所得税1%)。
　　三、房屋租赁如何办理登记？
　　1、房屋产权在抵押，能办理租赁登记吗？
　　答：房屋产权在抵押的，经抵押权人同意后可办理房屋登记(备案)手续。抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失应承担赔偿责任；如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担。
　　2、房屋产权为共有的，可否由其中之一人来代签租赁合同？
　　答：房屋产权为共有的，须共有人共同签订合同；不能共同签订的，需提交其他共有人同意出租共有房屋书面证明后，方能出租，境外共有人需出具公证或认证的证明书。
　　3、合同签订后什么时候办理合同登记(备案)手续？有何相关义务？
　　答：出租屋业主或转租人应在租赁关系设立后10日内，到房屋所在地租赁管理部门办理合同登记或备案手续，按规定交纳相关税费，并协助和配合政府有关部门做好对出租屋及租住人员实施各项管理工作。
　　4、合同提前终止须办理什么手续？
　　答：合同提前终止，出租人应于停租之日起30天内办理停租手续。双方当事人协商自愿解除有效租赁合同的，须提交租赁双方签章的解除租赁合同协议书；当事人单方提出解除租赁合同的，须提供解除合同的证明材料。
　　5、逾期不办理或拒办租赁登记(备案)手续的，有何处罚措施？承租人对上述行为有责任吗？
　　答：如逾期没有登记或备案的，由租赁管理部门依法对出租人或转租人处以合同期租金总额20%的罚款，并追缴租赁管理费、代征税款和滞纳金；对有过错的承租人或受转租人并处以约定租金总额10%的罚款。
来源：财经温州 责任编辑：sencier　　　
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房屋租赁要交哪些税费？
来源：律师365
是现在很多年轻人都会遇到的情形，大多数租赁的房屋都是城市房屋。我国法律规定租赁城市房屋的需要相关房屋的所有人缴纳相关的房屋租赁税费的。那么，房屋租赁要交哪些税费？律师365小编为您解答。一、出租房屋应缴纳的税费包括(以下等号后数字单位均为元)：(1)营业税：月租金收入×3%，即;(2)城建税：营业税×(1%或5%或7%)(在市区的，税率为7%;在县城、镇的，税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;外籍和港澳台人员不征)，按照在市区标准计算即60×7%=4.2;(3)教育费附加：营业税×3%(外籍和港澳台人员不征)，即60×3%=1.8;(4)地方教育附加：营业税×1%，即60×1%=0.6;(5)房产税：月租金收入×4%，即;(6)土地使用税：每平方米土地年税额÷12个月×占地面积，岛内土地使用税为每平方米6元，6÷12个月×10=5(每月);(7)印花税：月租金收入×0.001，即=2。上述(1)-(7)项合计税费为：153.6。(8)个人所得税=(-800)×10%=104.64。二、房屋租赁管理费的计算公式出租人月缴租赁管理费=租金收入×租赁管理费费率具体情况如下：1、非居民自建房办理合同登记手续的房屋租赁管理费计算公式：出租人月应缴租赁管理费=月租金收入×2%(租金收入采用合同租金与指导租金孰高原则确定)转租人月应缴租赁管理费=(转租租金收入-原合同租金支出)×2%2、非居民自建房屋出租办理合同备案手续的房屋租赁管理费计算公式：出租人月缴租赁管理费=月租金收入×3%(租金收入采用合同租金与指导租金孰高原则确定)转租人月应缴租赁管理费=(月转租租金收入-原合同月租金支出)×3%3、居民自建房屋出租办理合同登记手续的房屋租赁管理费的计算公式：月应缴租赁管理费=核定月租金收入×2%4、居民自建房屋出租办理备案登记手续的房屋租赁管理费的计算公式：月应缴租赁管理费=核定月租金收入×3%三、私房租赁税纳税标准1、私房租赁月租金1000元(不含1000元)以下的，税收综合征收率为4.1%(房产税4%、印花税0.1%)。2、月租金1000元(含1000元)以上的，税收综合征收率为8.22%(营业税3%、房产税4%、城市维护建设税0.03%、教育费附加0.09%、印花税0.1%、个人所得税1%)。根据上述规定，应纳私房租赁税额的计算公式为：当月应纳租赁税额=当月租金收入×税收综合征收率。具体计算公式和方法如下：①私房租赁月租金1000元(不含1000元)以下的私房租赁当月应纳租赁税额=当月租金×税收综合征收率(4.1%)②私房租赁月租金1000元(含1000元)以上的私房租赁当月应纳租赁税额=当月租金×税收综合征收率(8.22%)根据我国法律的有关规定，租赁城市房屋的，需要进行登记备案的，登记备案就是一项行政管理的职能，目的就是征收有关的税费。上文中详细的列举了房屋租赁的有关税费，希望对您实际生活有相应的帮助作用。关于房屋租赁的注意事项以及的内容你可以访问律师365网站的栏目，欢迎浏览。延伸阅读：
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房屋租赁纠纷是指有关房地产租赁双方当事人的权利、义务发生的纠葛和争执。在租房过程中，最害怕的事情就是房屋租赁纠纷的产生，房屋租赁纠纷如何处理，遇到纠纷不能协商时向法院起诉是不错的选择。
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房屋租赁营业税税率是多少 房屋租赁税收一览
　　房屋租赁需要缴交相关税费。这一点也许并不是每个人都清楚的。由于租金多为现金交易，因此，不少人也借些逃税。本文拟围绕房屋租赁税收问题，简单介绍一下：房屋租赁究竟要交哪些税，其中，房屋租赁营业税税率是多少。　　对于房屋租赁需要缴交的税项，国家有明确的规定。　　个人出租房屋按税法规定，房屋租赁以租金收入为计税依据，需要缴纳：　　1、营业税：法定税率为5%，个人出租房屋月租金收入在800元以下的免纳营业税；　　2、房产税：法定税率为12%，租给个人用于居住的则按4%征收；　　3、印花税：法定税率为1‰；　　4、城镇土地使用税：当地税率为年5元／平方米；　　5、个人所得税：以租赁收入扣除法定的扣除费用后的余额为计税依据，法定税率为20%。　　对于上述的一般规定，各地的执行办法又有所区别。　　一、北京　　1、营业税=租金收入×3%;　　2、城建税=营业税×7% ;　　3、教育费附加及教育地方附加费=营业税×4% ;　　4、个人所得税=（租金收入-相关税费-修缮费用-800）×10% ，当租金收入超过4000元时，上述800元扣除额改为租金收入的20% ;　　5、房产税=租金收入×4% ;　　6、土地运用税=应税面积×单位税额；　　7、印花税=租赁合同金额×0.1% 。　　二、广州　　1、个人出租住宅房屋月租金收入未达2000元的，税收综合征收率为4%;　　月租金收入2000元以上（含2000元），30000元以下的，税收综合征收率为6%;　　月租金收入30000元以上（含30000元）的，税收综合征收率为8%。　　2、个人出租非住宅房屋月租金收入未达2000元的，税收综合征收率为5%;　　月租金收入2000元以上（含2000元），30000元以下的，税收综合征收率为8%;　　月租金收入30000元以上（含30000元）的，税收综合征收率为14%。　　3、个人转租住宅房屋月租金收入未达5000元的，税收综合征收率为0%;　　月租金收入5000元以上（含5000元），30000元以下的，税收综合征收率为1%;　　月租金收入30000元以上（含30000元）的，税收综合征收率为3%。　　4、个人转租非住宅房屋月租金收入未达5000元的，税收综合征收率为0%;　　月租金收入5000元以上（含5000元），30000元以下的，税收综合征收率为2%;　　月租金收入30000元以上（含30000元）的，税收综合征收率为8%。　　北京的房屋租赁仍按国家的相关规定分项征收，而广州，则采用综合税率的方式进行计算，并没有分列出营业税是多少。
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感谢您提出的宝贵意见！2015年企业房屋租赁税率，2015年房屋租赁税率，个人房屋租赁税率是多少？2015房屋租赁收入税率，房屋租赁费发票税率。对于房屋租赁税率是多少的问题，因各地区存在差异，以下我们以北京为例为大家介绍：　北京个人房屋租赁税率：　　1、营业税=租金收入×3%;2、城建税=营业税×7% ;　　3、教育费附加及教育地方附加费=营业税×4% ;　　4、个人所得税=(租金收入-相关税费-修缮费用-800)×10% ，当租金收入超过4000元时，上述800元扣除额改为租金收入的20% ;　　5、房产税=租金收入×4% ;　　6、土地运用税=应税面积×单位税额;　　7、印花税=租赁合同金额×0.1% 。
个人出租房屋，应携带房屋所有权证、国有土地运用证和租赁合同等有关资料，主动到房屋所在地地方税务机关办理纳税申报，并按照规定缴纳房产税、城镇土地运用税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、个人所得税　　由于你出租的是门面房所以属于非居住用房，应申报纳税如下：　　1)房产税：按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。
对于房屋租赁税率是多少的问题，因各地区存在差异，以下我们以北京为例为大家介绍：　北京个人房屋租赁税率：　　1、营业税=租金收入×3%;2、城建税=营业税×7% ;　　3、教育费附加及教育地方附加费=营业税×4% ;　　4、个人所得税=(租金收入-相关税费-修缮费用-800)×10% ，当租金收入超过4000元时，上述800元扣除额改为租金收入的20% ;　　5、房产税=租金收入×4% ;　　6、土地运用税=应税面积×单位税额;　　7、印花税=租赁合同金额×0.1% 。
个人出租房屋，应携带房屋所有权证、国有土地运用证和租赁合同等有关资料，主动到房屋所在地地方税务机关办理纳税申报，并按照规定缴纳房产税、城镇土地运用税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、个人所得税　　由于你出租的是门面房所以属于非居住用房，应申报纳税如下：　　1)房产税：按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。
房屋租赁营业税税率如何计算？一、出租用于居住的： 　　房产税=租金收入*4%; 印花税=租金收入*0.1%; 个人所得税=租金收入*1%; 土地使用税=面积*税额(XX元/平方米)。 月租金超过起征点的还需要征收： 营业税=租金收入*3%; 城建税与教育费附加=营业税*10%。
　　二、出租用于经营的：
　　房产税=租金收入*12%; 印花税=租金收入*0.1%; 个人所得税=租金收入*1%; 土地使用税=面积*税额(XX元/平方米)。 月租金超过起征点的还需要征收： 营业税=租金收入*5%; 城建税与教育费附加=营业税*10%。
2015年广州个人出租房屋税收政策调整情况
根据《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)的有关规定，结合我市房屋租赁市场的实际情况，现将我市个人出租房屋税收政策调整如下：
　　一、个人出租住宅房屋月租金收入未达2000元的，税收综合征收率为4%;
　　月租金收入2000元以上(含2000元)，30000元以下的，税收综合征收率为6%;
　　月租金收入30000元以上(含30000元)的，税收综合征收率为8%。
　　二、个人出租非住宅房屋月租金收入未达2000元的，税收综合征收率为5%;
　　月租金收入2000元以上(含2000元)，30000元以下的，税收综合征收率为8%;
　　月租金收入30000元以上(含30000元)的，税收综合征收率为14%。
　　三、个人转租住宅房屋月租金收入未达5000元的，税收综合征收率为0%;
　　月租金收入5000元以上(含5000元)，30000元以下的，税收综合征收率为1%;
　　月租金收入30000元以上(含30000元)的，税收综合征收率为3%。
　　四、个人转租非住宅房屋月租金收入未达5000元的，税收综合征收率为0%;
　　月租金收入5000元以上(含5000元)，30000元以下的，税收综合征收率为2%;
　　月租金收入30000元以上(含30000元)的，税收综合征收率为8%。
　　本征收标准自日至日执行。
　　广州市地方税务局
广州市地方税务局关于调整个人出租房屋税收政策公告的解读
　　根据现行税收法规规定，个人出租房屋税收涉及营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税、个人所得税、土地使用税(住宅出租免征)、印花税(住宅出租免征)等六税两费，为方便税款征缴，我市将其中计税依据与租金相关的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税、个人所得税等四税两费简并按综合征收率征收。
　　《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号，以下简称71号文)规定自日起至日，对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人免征营业税，即个人出租房屋营业税免征额由月租金2万元提高到3万元，因此需要对我市个人出租屋税收综合征收率进行调整。
　　一、出租房屋税收综合征收率调整说明
　　根据71号文减轻中小纳税人税收负担的文件精神，将综合征收率由原来的四档调整为三档，即将原来“未达1000元”、“1000元以上(含1000元)，2000元以下”、“2000元以上(含2000元)，20000元以下”、“20000元以上(含20000元)”调整为“未达2000元”、“2000元以上(含2000元)，30000元以下”、“30000元以上(含30000元)”，并对各档综合征收率进行适当下调。
　　二、转租房屋税收综合征收率调整说明
　　根据71号文和个人所得税有关规定，将转租业务综合征收率由原来的两档调整为三档，即将原来“未达20000元”和“20000元以上(含20000元)”调整为“未达5000元”、“5000元以上(含5000元)，30000元以下”、“30000元以上(含30000元)”。
成都个人房屋租赁税税率下调成都市的房屋租赁市场又开始火爆起来。房东们知道吗？从今年2月1日起，个人房屋租赁税税率下调了一些。成都商报(微博)记者日前从成都市地税局官方网站看到，市地税局发布了《成都市地方税务局个人出租房税收征收管理办法》，自日起施行，有效期至日。
? ? 最新个人房屋租赁税税率
5000元以下：4%
5000元（含）~20000元：8%
20000元（含）以上：10%
过去个人房屋租赁税税率
2000元以下：4%
2000元(含)~5000元：6%
5000元(含)以上：10%
计税公式：个人出租房屋应纳税额=租金收入× 综合征收率
税率分三档最低4%，
个人出租房屋税收是对个人出租房屋行为应当缴纳的各项税收的统称，地税机关过去一直在征收。针对成都市个人出租房屋税收流失的现象，2009年成都出台了《成都市地方税务局个人出租房屋税征收管理办法》，来规范成都个人出租房屋市场的税收秩序。按照该办法，综合成都市的个人房屋租赁市场实际情况，成都市地税局对个人出租房屋税收实行综合税率。具体来说，个人出租房屋月租金不足2000元的，综合征收率为4%；个人出租房屋月收入在2000元以上(含2000元)、5000元以下的，综合征收率为6%；个人出租房屋月租金收入在5000元以上(含5000元)的，综合征收率为10%。凡是成都市行政区域内，个人将自有房屋出租，并向承租人收取租金或其他经济利益行为，都要缴纳相应税额。现在，根据《四川省财政厅四川省国家税务局四川省地方税务局关于调整我省增值税营业税起征点的通知》，成都市地税局对我市个人出租房屋税收综合征收率进行了调整。把5000元以下的税率调整为4%，把5000元至20000元的税率调整为8%，相较过去调低了2%。
租金明显偏低的，
将按核定金额征收
按照办法规定，该项税收为综合税，包含纳税人应缴纳的个人所得税、营业税、房产税、城市维护建设税、教育费附加等税目，在缴纳该税款后，将不再单独征收税金。出租人有下列情形之一，缴纳税款确有困难的，可向主管税务机关提出减免申请，报当地政府审批： 一、城乡结合部的失地农民、拆迁农户，出租房屋月租金在500元以下的；二、个人出租房屋月租金在1000元以下，且租金收入为家庭主要生活来源的；三、其他缴税困难的情形。
在成都，出租房的基数很大，哪些房屋是出租的？房东是谁？这些情况随时都在变化，地税局规定可对个人出租房屋税收采取委托代征方式。由主管税务机关委托街道办事处、乡镇政府等相关单位代征个人出租房屋的税款。个人出租房屋税收的纳税义务发生时间，为出租人收讫房屋租金收入的当天。出租人应于次月15日内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供房屋租赁合同（协议）原件等资料。对于可能发生的房东偷逃税的情况，税务部门也有应对措施。比如，房东申报的房屋租金明显低于当地平均房租，税务部门将根据房屋所在位置、周边房屋租金等情况，核定相应的应纳税额。如果出现不纳税、少纳税等情况，税务部门在追缴税金、滞纳金的同时，还可以处以税款百分之五十以上、五倍以下的罚款。
税率降低，
对成都租赁市场影响不大
成都链家地产首席分析师陈雪告诉成都商报记者，成都市目前中心城区的多层套三住宅月租金一般超过两千元，电梯公寓套二住宅一般也超过了两千元，此次调整对这些出租屋的税收有些影响，每月纳税额有所减少。但对于成都的租赁市场来说，影响不大，因为“成都租赁市场的供求关系并不是十分紧张，紧俏区域供需比也只有大约0.8:1，而北京这样的城市，通常供需比能达0.3:1。由于成都供需相对平衡的特点，缴税高基本不会使得租金上涨，而现在缴税变低，也很难使得租金下降。特别是当前租赁市场正在由春节前的‘冷淡’逐渐转热。”他还认为，今年成都对于租赁市场的管理可能会加速规范化，相比之下，规范租赁市场对于中介行业的影响会比市场更大。
在财税[2008]24号文《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》中明确了对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。(二)对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。(三)对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税
　　对出租非住房的，应按租金收入缴纳5%的营业税和12%的房产税、按租赁合同金额的1‰缴纳印花税、按出租房屋所在地土地使用税税率(3元-30元)缴纳土地使用税，按实际缴纳的营业税的城建税税率(市区的税率为7%、县城、镇的税率为5%、纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为百分之一1%)缴纳城建税、3%缴纳教育费附加; 个人所得税适用税率为20%.
　　您可以向当地税务机关详细咨询对您的适用依据及核定方法。
公租房建设运营税收优惠将延续至2015年年底财政部、国家税务总局日前发出通知，决定在日前，继续对公共租赁住房（以下简称公租房）建设和运营给予税收优惠。据介绍，该项政策的出台和实施，将起到进一步支持公租房发展，缓解城镇低收入家庭住房困难的作用。
　　通知规定，对公租房建设期间用地及公租房建成后占地免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，依据政府部门出具的相关材料，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房，依据政府部门出具的相关材料，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税；对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
　　通知规定，企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税法规定的，其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。个人捐赠住房作为公租房，符合税法规定的，其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。符合地方政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。
　　通知同时规定，公租房免征房产税。经营公租房所取得的租金收入，免征营业税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征营业税、房产税优惠政策。
　　据了解，近年来，我国逐步形成了以公租房、廉租房、经济适用房和棚户区改造等为主要内容的住房保障体系。为促进我国住房保障体系建设，财税部门先后出台并实施了一系列保障性住房税收优惠政策，这些政策有力地带动了地方政府和企业加大保障性住房建设投入的积极性，有效增加了保障性住房的供给。自2014年起，各地公租房与廉租房并轨运行，并轨后统称为公租房。此次，财税部门在总结现行优惠政策执行情况的基础上，结合目前我国保障性住房制度改革情况，进一步完善了公租房税收优惠政策，并将政策执行期限延续至2015年底。
房屋租赁收入税率是多少 个人出租房屋如何缴税?房屋租凭收入税率是对单位出租房屋和个人出租营业用房取得的租金收入应按5%的税率缴纳营业税，同时还应按规定分别缴纳城市维护建设税(房屋租赁的税率市区为7%，县城、镇房屋租赁的税率为5%，不在市区、县城或镇的为1%)和教育费附加(征收率为4%)。
其中对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业、自收自支事业单位及其他单位向本单位职工出租的自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金向居民出租的私有住房等，经主管地税机关核准后，暂免征收营业税;对个人按市场价格出租的居民住房，暂减按3%的税率缴纳营业税，同时还应按规定分别缴纳城市维护建设税(房屋租赁的税率市区为7%，县城、镇为5%，不在市区、县城或镇的为1%)和教育费附加(房屋租赁的税率征收率为4%)。
单位出租房屋和个人出租营业用房所取得的收入，按12%的房屋租赁的税率缴纳房产税;个人出租住房所取得的收入，减按4%的税率缴纳房产税……个人房屋租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得，适用20%的个人所得税率。
房屋租赁税率是多少，房屋过户流程不一样，从日起，对个人出租房屋(注：住房)取得的所得暂减按10%的房屋租赁的税率征收个人所得税。房屋租赁合同书依据：《个人所得税法》、《关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税号)。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，房屋租赁合同应按租赁金额的千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花。
个人出租房屋所得该缴多少税?以成都为例，市地税部门对个人房屋租赁税实行综合税率，分三档征收：个人出租房屋月租金不足2000元的，综合房屋租赁税率为4%;个人出租房屋月收入在2000元(含)以上、5000元以下的，综合税率为6%;个人出租房屋月租金收入在5000元(含)以上的，综合税率为10%。另外，个人出租房屋月租金在800元以下，且租金收入为家庭主要生活来源的，可向税务机关提出减免缴税申请。
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