税法(Ⅰ)模拟试题题库
本试题来自：（2014年税法(Ⅰ)模拟试题，）一、单项选择题某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为(
D．291正确答案：有， 或者 答案解析：有，
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单项选择题：（)某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元。该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税(
)元。(以上款项不含增值税)
A．17142.86
B．19285.71
C．20142.86
D．20250.00答案：有，答案解析：有，单项选择题：（)某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2007年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款)，有关税金由销售方负担。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为 40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业5月就此项业务应缴纳(
)。 A．营业税0.9万元
B．营业税2.1万元 C．增值税7.48万元
D．增值税10.17万元答案：有，
税法(Ⅰ)模拟试题最新试卷
税法(Ⅰ)模拟试题热门试卷进口设备的安装调试费用是否征关税？增值税？ - 进口交流 -
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& 进口设备的安装调试费用是否征关税？增值税？
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进口设备的安装调试费用是否征关税？增值税？
xdjm们，进口设备的安装调试费用是否征关税？
我上网查了说单独列出来的话可以不征关税，增值税， 因为是发生在中国境内的
那么是否要交其他的税费呢？比如营业税之类的？？？
[ 本帖最后由 maxclx 于
09:42 编辑 ]
(香港空运/快件/柜子进口专家)
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来自 广东深圳
不太清楚,本人是做包税进口的,如果需要了解合理避税就联系我
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来自 广东汕头潮阳
你的设备如果需要包税进口的话可以和我联系
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回复 #1 maxclx 的帖子
如果把设备的安装调试费用做在设备的发票中一并结算的话，这个海关是无从区分的，那样就被征收了关税和增值税。
如果你们在进口报关时用的发票中的设备价格没有计入设备的安装调试费用，即单单是设备的价格，设备的安装调试费用另计，那么就不会出现这个费用被征税的情况——所以，关键是由你们报关时的发票内容而定。
[ 本帖最后由 剑鱼 于
15:26 编辑 ]
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来自 宝森代理
回复 #1 maxclx 的帖子
正如海关所说。分开不用，何在一起，你如何说服海关？？
(您所委托 我必承诺)
把不可能变为可能
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具体看你报关时的发票金额了，海关征税是按照报关时发票上的金额来的
当前时区 GMT+8, 现在时间是
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）元。解析：应纳进口关税=（）×8.28×8%＝ 2649.6 （元） 例题4 某公司将一台设备运往境外加工，出境时向海关报明价值8万美元，当期汇率8.27。支付出境运费2000美元和保险费500美元；支付境外加工费3000美元，料件费1000美元；支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元，当期汇率8.28。关税税率8%，则该公司应缴纳进口关税为（ ）元。解析：应纳进口关税= (＋)×8.28×8%＝4305.6(元) 例题5 某公司经批准暂时进口施工机械一台海关估定其完税价格为100万美元，该设备日进入我国，当期关税税率为14%，汇率8.278，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2005年1月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该货物关税税率为7%，汇率8.276，则该公司应补缴关税（ ）元。解析：应纳进口关税=100×8.276×7%＝579320（元） 例题6 （2008年）日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（ ）。A.24万元 B.32万元 C.48万元 D.80万元解析：应补缴关税＝800×（1－2÷5）×10%＝48（万元） 例题7 某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%。分别计算进口环节缴纳的各项税金。解析：①进口小轿车的货价＝15×30＝450（万元）②进口小轿车的运输费＝450×2%＝9（万元）③进口小轿车的保险费＝（450＋9）×3‰＝1.38（万元）④进口小轿车应缴纳的关税：关税的完税价格＝450＋9＋1.38＝460.38（万元）应缴纳关税＝460.38×60%＝276.23（万元）⑤计算组成计税价格组成计税价格 = （460.38+276.23）÷（1－9%）= 809.46（万元）⑥计算消费税消费税 = 809.46×9% = 72.85（万元）⑦计算增值税增值税 = 809.46×17% = 137.61（万元） 例题8 某公司进口一批货物，海关于日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（ ）。A.2.75万元
B.3万元 C.6.5万元
D.6.75万元解析：关税滞纳金 = 500×0.0005×12 = 3（万元） 练习1.下列各项中符合关税有关规定的是（D ）.A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税2.上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为l 410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。(+15+35)*20%=300万元（）/（1-10%）=2000万元0万元0万元3.某企业2008年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（B ）万元。A.4
D.12.8（8+9+3）*20%=4万元
+（8+9)*(1+20%)*17%=2.868万元
=6.868万元4.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（A ）。A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格5.某公司进口高档手表一批，进口环节应缴纳的税金及其计税方法是（AD ）。A.从价计征的关税
B.从量计征的关税C.从量计征的消费税
D.从价计征的增值税6.某公司进口货物一批，CIF成交价为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费30万元，该货物关税税率10%，海关填发税款缴款书日期为日，该货物于当年1月25日缴纳税款。则该公司应缴纳的关税滞纳金（ ）元。 （600-30）*10%=57万元.元从国外进口设备，外方派人现场安装调试的费用，包括往返差旅费是否需要征税？_百度知道
从国外进口设备，外方派人现场安装调试的费用，包括往返差旅费是否需要征税？
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厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、装修和技术服务的费用，不计入该货物的完税价格。但是，买卖双方在贸易安排中要单独分列此类费用。
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