上一月的资产负债表资产总计中的资产合计加上这个月的净利润不等于这个月的资产总计怎么办

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请教各位几个问题:还请各位知道的予以回复,不胜感谢,个人独资企业营业执照,经营范围及方式:餐饮管理(非实物方式,涉及许可经营的凭证许可证经营).(1)个人独资企业因没有注册资本,那么资产负债表的实收资本不填,以后每个月的资产负债表如何填,比如企业正式营业第一月收入10000元,支出8000元,税金600元,利润1400元,是不是第一月的资产负债表资产合计1400元,负债和所有者权益总计1400元,第二月收入5000元,支出8000元,税金300元,利润-3300元是不是第二月的累计资产负债表资产合计-1900元,负债和所有者权益总计-1900元,因企业(个体工商户)没有负债,那么第二月的累计资产负债表出现负数那如何填,(2)个人独资企业不属于小企业,只交营业税,个人所得税,不交企业所得税对吗?谢谢.
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个人独资企业只交个人所得税,不交企业所得税1.个人独资企业根据财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税[2000]91号)的规定,需要对投资经营者的经营所得征收个人所得税,不对企业征收企业所得税.2.征收计算方式有两种:查账征收和核定征收.征收方式不同计算方式也不同.具体看一下附件.3.第十七条 投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴,由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。附件:财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知.doc
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关于资产负债表中的平衡问题
设立时,投入的注册资金应作分录
借:现金
贷:实收资本
50000
当支付费用时
借:管理费用--工资
10000
此时在填写资产负债表时,左半部分的资产总计的期末数就应为40000元,而右半部分的负债和所有者权益的期末数则为50000元(等于实收资本),请问此问题应如何解决?我的理解对吗?
按照以上两个分录,管理费用属于损益类科目,应当在损益表中反映,此时损益表中“管理费用”为:10000,则“利润总额”为-10000;此时“资产负债表”中“未分配利润”应为-10000,再加上“实收资本”中的50000,右半边,负债及所有者权益合计应为:40000;即和资产合计相平衡;
注明:如企业为第一年成立,“未分配利润”无上年结转数额时,损益表中的“利润总额”应当等于资产负债表中的“未分配利润”;如有上年结转数额时,“未分配利润”应当等于前期结转额+当期“利润总额”;
总计期末数4万元对的,负债没发生业务应为0,所有者权益中:实收资本5万元不变对的,少了一项未分配利润-10000。因为管理费用月末应该结转到&本年利润&科目中,而资产负债表中未分配利润数就是本年利润数。
二、资产负债表的编制方法、资产负债表是否平衡,应该遵循:
1、编制资产负债表必须按照&资产=负债+所有者权益&这个基本会计恒等式。
2、资产负债表的填列,是根据总帐帐户期末余额直接填列的。
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是不是同一个月资产负债表中未分配利润期末数和利润表中净利润本年累计数是相等的 ?
提问者采纳
不是的,资产负债表中的未分配利润期末数=未分配利润期初数+利润表中本年利润的累计数资产负债表中的数是延续数(就是他是一个截止数),而利润表中的数是本期发生数(就是一个区间数),也就是说资产负债表中的期末数都是期初数加上本期发生数,你看表头的日期就能看出来了,负债表的日期是如日,就是截止到31日这一天为止的数据;而利润表的日期是如2011年度,就是2011年全年的发生累计数,或者如日到30日,就是11月的累计发生数。
提问者评价
非常感谢!终于明白了,
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总计等于左下角 期初数加期末数,对吗
负债表上的资产总计等于左下角 期初数加期末数,对吗
1.资产负债表“资产总额的期初数=负债及所有者权益总计的期初数”。
2.资产负债表“资产总额的期末数=负债及所有者权益总计的期末数”。
3.资产平均总额=(资产总额的期初数+资产总额的期末数)/2
总额=(资产合计期初数+资产合计期末数)/2
dragon_youth
怎样理解呢?
似乎应该是期末数啊
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