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存入保证金账户100万，开出银行承况汇票付某公司款如何做会计分录
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存入保证金账户100万，开出承况汇票付某公司款如何做分录
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50%还是100%承兑?
借：其他货币资金& & 1009 {; K9 C; M8 R1 H
& && &贷&&银行存款& && && &100" T2 d, ?2 Q$ b8 l
借：&&材料等（或者往来）（你没写清楚是什么业务）&&100（200,50%承兑开出来的是200万承兑汇票）( |/ k7 i+ b- U- U0 {2 z) N
& &&&贷：应付票据& &&&100（200）& z9 b: c" J* x7 B6 u/ n
到期解付时：
借& & 应付票据
& && &贷：&&其他货币资金（有可能是银行存款，有的银行到期是把其他货币资金转到你的的银行账户里，然后再解付）
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回复 2楼 DELX 的帖子
不是其他货币资金.
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方式更换 uk& &又哭一哭
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官方微信平台为什么企业办理贷款要交100%保证金，既然能全部缴足为何企业不用自己账户的钱而是要问银行贷款呢？
贷款保证金
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最近在看这方面的项目，说两句。以我目前掌握的信息，这么干的主要有四种情况：第一种，企业求银行。一些企业资质不行，正常贷款拿不到钱，就有银行开出各种附加条件：A:倒贷。先放一笔贷款，让客户把钱绕一圈再存回来，再做一笔保证金贷款。具体见
的答案，说的很明白了。同时谢
兄的提醒。B:存配贷。比如一千万贷款配两千万存款。操作方法是客户先去找资金（金主，或者专门干这个的过桥客），存到银行，银行做一笔100%保证金贷款给客户，客户把钱还给金主，然后再从银行贷一千万信用贷款。这样在客户没真正用第二笔贷款的时候，银行就有了两千万的存款和两千万的贷款；金主的钱就在银行躺了几天，赚了个过桥费；客户的贷款成本变成了信用贷款利息+保证金贷款利息+过桥费-保证金存款利息。 还有些模式在这个基础上变化，比如贷出来的一部分资金给金主用，整体上大同小异。（补充，这类做法经常游走在灰色地带，毕竟我们的存贷利率还是管制的）第二种，银行求企业。支行今年的任务完不成了，就去求关系好的客户，办个100%保证金贷款，这样银行多了一笔贷款和存款，客户花费了一个存贷差，算是帮了支行一把，支行再找机会把这个人情还回来。当然如果条件允许，可能会结合下面要说的本外币结合来做，这样客户成本更低，甚至还小赚。第三种，企业赚利差、汇差。企业保证金存人民币，贷美元。有些银行变相高息揽存，保证金收益比较高（比如5个点），而美元贷款成本低（比如3个点），这就有了利差可赚。如果没利差，也有人想利用美元汇率变动赚汇兑差，或者叠加一些衍生工具锁定汇率差。如果有可预期的套利套汇收益，客户可以做多笔保证金贷款或贸融放大杠杆。(补充,还有部分小微贷款享受贴息政策，有科技型企业、涉农类企业等。这类企业可以通过贴息贷款吃利差。感谢
讲解)第四种，存保证金开承兑汇票。这个是最正常的100%保证金业务。开票客户付货款的时候可以不付现金，付银行承兑汇票，还能多赚个定期存款利息。银行可以多收个开票手续费。双赢。当然这要建立在卖货客户愿意收汇票的基础上，因为他不能马上收到现金，如果要马上变现还得办贴票，得增加成本。
这种情况很常见，一般在企业提款之前就已经跟银行客户经理协商好了，一方面解决企业资金短缺问题，另一方面银行也获得定期存款。这与银行的存贷比有一定关系。这种也叫倒贷。倒贷配合银行100%存款一般是针对中小企业，中小企业议价能力较弱，所以银行在营销时跟其谈的不是贷款利率而是综合成本。当然也有中小企业不配合，那么第二年的融资成本就会上升，或是较难获得好的授信条件。而如果企业配合了之后，对银行综合贡献高了之后，第二年融资成本有可能就会下降或是获得较好的授信条件。而这种现象在操作过程中，需要特别注意的是资金回流问题，一个是贷款不允许资金直接回流，另外是不允许以贷转存。所以正常流程是这样的：A企业向银行申请提款1000万，银行按企业提供的购销合同将款项受托支付到合同中的B企业账户（A企业的上游企业），接着B将款项打至C，C打至D，D打至E……其中CDE可能是企业也可能是个人，最终款项会打至A企业或F（个人或企业），接着1000万质押给银行，银行一般按95折（有的不打折）放款950万支付到G企业账户。综合成本就是第一次贷款利率＋第二次贷款利率×0.95－存款利率。
传说中的回报。银行向企业贷款100万，先发放贷款，然后企业在获得贷款后支付出去，支付出去以后以某种形式回流，回流到企业账户上以后，企业再办一个全额保证金质押贷款或者存单质押贷款，再贷一遍。这样银行虽然只发放了100万贷款，但是考核上相当于发放了200万贷款加一百万存款。主要还是考核方面的因素，此外企业成本相当于第一次贷款利率+第二次贷款利率-存款（保证金）利率。银行贷款100万（第一次贷款）回流（为做质押做准备）保证金或存单质押（第一次存款）贷款100万（第二次贷款）回流的目的是信贷资金不能以贷转存，需要流一圈保证资金合法性。
放贷款的目的不是扶贫，是逐利。企业缺钱，只能按给钱人订的规则走。
银行通常先打包设计贷款模式及贷款利率，以自有资金放贷给企业或者其关联方，再要求企业将贷款资金一般按1：1的比例以保证金或者定期存单形式存回银行，通过这样的腾挪，贷款顺利到了企业账上，而银行也得到了好处多多：银行表内的新增贷款不变，但却增加了等量的存款，同时银行可以绕道信托，以信托名义发放贷款，腾出授信空间，还能获得高于普通贷款的利差。从报表上看，银行就获得了存款、贷款、中间业务三项业务规模的增长。何乐而不为。这种操作模式显然不会应用于优质客户，这样做变相体现出银行对客户的选择，一些他们认为可做可不做的客户，必然需要企业付出更高的成本。从另一方面讲，虽然银行也会考虑风险控制，但选择这种操作模式贷款的客户，在银行眼中必然不会是最优质的客户。
按题目所描述企业就是在做回报，具体模式其他楼层回答得很好了，不重复。不过如果认为银行这是在单方面欺负企业，那就想得太简单了，这里就当此问题的延伸思考吧。很多企业相对于银行“弱势”，双方合作中银行更有定价权，广泛来看这是符合事实的。但问题在于，既然要提高贷款利率，为何银行不直接利率上浮，却东折腾西折腾要通过存款回报来实现？因为我国有个比较无趣的监管政策：银行存贷比不超过75%。贷款客户的钱肯定都是要使用支付出去的，不会留下，那么只依靠自然增长的存款，在监管政策下，迟早入不敷出。事实上，在存款竞争激烈某些时间点，不是银行不想贷，实在是没放款额度。所以即便现在贷款利率没有上限限制，银行也更倾向于通过存款回报来提高收益。并且“回报”也暗含，你这家企业占用了一部分信贷额度，那么也该做点贡献制造些额度留给下一家其他企业。现在再来说回报与定价，回报不是真实的贷款利率之外的定价，而是真实利率的一部分，所以不是企业额外的成本，而是它本“该”承担的。就像刚才说的，如市面上资金利率是9%（这个例子不算高吧），那么企业来贷款银行就和它谈，综合成本你们肯定要承担9%左右（否则就是套利，银行的钱来自储户，稳健谨慎是大原则，不是慈善但也不是风投），不过明面上的利率就上浮10%，6.6%，剩下2.4%通过回报来做，双方可以就价格来回商谈，最终结果就是，企业得到了接近市场利率的贷款，银行也能完成一些存贷比。所以误以为明面上那个贷款6点几7点几的利率是“真实合理”的，回报是额外的不必要的附加，这种思路一开始就错了。表面利率只是为了好看，以及为了应付可能的这个规定那个规定，况且我国民众由于所受传统和现代的教育，大部分（包括企业主）对于高利贷的定义阀值挺低的其实…能换个说法省一些麻烦也好。至于有的企业为啥不做回报利率也低，要么是它自然沉淀的存款本来就多，要么是在其他贷款之外的业务已经产生了部分收益，都是综合考虑的结果。存贷比监管考核不变，市场利率下，企业银行折腾存款回报这事还会持续下去。如果没有考核了呢？通过回报弥补定价肯定会少很多，但可能零星还是会有，多多少少有一些银行的具体分支机构（如新成立支行）还是希望存款好看一些。此外把做存款回报看做浮动利率的一种实现方式也未尝不可，企业和银行之间是长期的动态合作，1年之内市场可能会发生很多变化，大家商议先谈个平均价，如果市场利率上浮太多，达到某个条件，企业做一笔小额回报弥补一下，至少比折腾浮动利率合同文本实在，直接收费或许又要被舆论骂了。最后说回“弱势”这个词，非常多弱势企业其实同时也是风险较高的企业，看不准所以定价高，风险收益对等原则。并且在很多地方，相信大家生活中也有体会，借钱前，借钱的表现是各种弱势，借钱后，欠钱的才是大爷。
存在与银行协商好了，帮银行完成存贷业绩
题主问:企业为什么要这么干？很简单:没得选，弱势啊！你想要贷款银行就要你这么干，你不这么干贷款就不给你，反正要贷款的人排队呢！！并不是做了全额质押或者全额保证金就表示企业有这些资金，这点要注意，这些资金都是银行放给企业，企业再拿去存给银行，然后银行再放贷出来，不过第二道放贷手法有很多，有开银票一次贴息的，有存单质押贷款的等等。对于银行来说这样可以抬高存款金额，完成指标。对于企业来说，成本的抬升只能自己吃下去啦！
问题主要问的是企业为什么…就从企业的角度来说吧。第一可能是为了完成银行所需要的指标，我在现实中就会看见企业为了完成银行指标，存全部保证金出流贷，或者银票质押出银票…这些情况完成指标，因为客户有授信也有低风险，因为授信然后通过低风险业务来完成客户经理的小指标。第二是真的有需要，比如有客户全部保证金出银票，客户有钱不想花，存起来赚利息，然后银票出去支付，这个也算低风险。个人觉得这两个可能比较多…
没有100%的保证金质押贷款，信贷规模哪儿来啊？投资的钱哪儿来啊？7.5%哪儿来啊？什么是银行承兑汇票敞口？
本文行家：
承兑汇票银行承兑汇票敞口
企业在取得银行承兑汇票授信额度后，根据银企承兑汇票协议中的约定，明确保证金与敞口的比例，通俗称法也叫差额的票。（所谓的敞口，通俗地可以这样理解，企业取得1000万的银行承兑汇票额度，如果保证金比例是35%，那么敞口就是65%。即存入350万你可以开出1000万的票，相当于敞口的比例就是你融资的多少）。&&银行承兑汇票敞口的详细说明：1、产品简介银行承兑汇票敞口业务是指出票人在缴纳规定比例的保证金后，余下部分由我行向出票人提供资金敞口服务。目前我行开办的银行承兑汇票业务仅限于人民币；期限最长不超过6个月。&2、办理条件(1)、在本行开立基本存款账户或一般存款账户，依法从事经营活动的企业法人(即有工商行政管理机关颁发的《企业法人营业执照》)和其他经济组织(即指合法成立，有一定的组织机构和财产；不具备法人资格，但依法登记领取《营业执照》的)；(2)、产品有市场，生产经营有效益，不挤占挪用信贷资金；(3)、无欠息、无不良贷款，或有负债无银行垫款；(4)、资信良好，无不良记录，并与承兑行具有真实的委托付款关系，具备到期履行支付汇票金额的资金来源；(5)、能够提供真实有效合法的法人营业执照或营业执照(初次办理)、贷款卡、商品购销合同，且在合同中约定使用银行承兑汇票的结算方式；(6)、能够提供承兑行认可的担保方式。对银行承兑汇票敞口部分应提供合法有效的保证、抵押、质押等担保方式。3、优惠条件免利息。可以在客户有5万元的时候为客户开出10万元的汇票去购货，或者当客户有100万元的时候可为客户开出200万元的汇票去购货，相当于银行为客户提供了100万元的无息贷款，仅仅一年就可以为客户节省10多万元的利息。&4、办理流程：由客户向所在地支行提出申请，进行办理。&银行承兑汇票业务风险敞口一个基本原则，不可以过于便宜的使用银行担保资源，必须收费。&&1、银行承兑汇票业务风险敞口承诺费（资本占用费）收费标准&&银行承兑汇票业务风险敞口承诺费（资本占用费）=（承兑金额﹣低风险质押物金额X质押率-保证金）X费率&&银行承兑汇票业务风险敞口承诺费（资本占用费）率按签发汇票的期限确定标准。签发的银承半年期限费率暂定为1%,三个月的费率为0.5%，承兑期限不足三个月的按三个月计收，超过三个月（不含）的按半年计收。&&2、总行级重点客户及使用总行级重点客户授信额度签发银行承兑汇票的，分行可以减免出票人的承诺费，对于出票人使用授信企业的授信额度签发承兑汇票的，分行可按授信企业的授信等级对应的下浮权限对银行承兑汇票业务风险敞口承诺费（资本占用费）进行下浮。&&3、为保证有真实贸易背景的承兑保证金对我行存款的支持作用，减少承兑业务占用我行风险资产，在按授信等级进行差别收费的前提下，对缴纳承兑保证金较高的出票人给予承诺费优惠政策如下：&&保证金率大于等于70%的，在客户授信等级对应优惠权限上再给予50％的下浮，即优惠银行承兑汇票业务风险敞口承诺费（资本占用费）率X50％。&&银行承兑汇票保证金率大于等于50%小于等70％的，在客户授信等级对应优惠权限上再给予30％的下浮，即优惠承诺费率X70％。&&银行承兑汇票保证金率大于等于30%小于50％的，在客户授信等级对应优惠权限上再给予10％的下浮，即优惠承诺费率X90％。&&银行承兑汇票保证金率小于30％的，不再下浮。&&&&&敞口授信？银行敞口承兑汇票？& & 1、敞口授信就是你目前可用的授信余额，比如银行给你公司今年的授信是5000万元，你在这家银行已经取得的所有融资的授信合计3500万元，那么在你的授信到期日之前剩余授信空间为1500万元，这1500万元就是你的敞口授信。& & 2、什么是敞口银承？你在银行申请了1000万元银承，抵押了800万元，或者别的公司给你担保了800万元，那么剩下的200万元就是该笔承兑的敞口部分。& & 3、授信在授信到期日前可以用，同时办理融资时还要符合银行下达的授信审批书上的各项条件。&&举例说明 承兑是敞口是存100万保证金可以开200万承兑汇票&& & （1）办理银行承兑汇票&&&　　借：其他货币资金—XX银行承兑汇票&&&　　　　贷：银行存款&&&　　（2）支付供货单位银行承兑汇票&&&　　借：预付账款等相关科目&&&　　　　贷：应付票据&&&& & （3）差额部分承兑汇票若需要支付利息时：&&& & 借：财务费用&&& & & & 贷：银行存款&&　　（4）承兑汇票到期解付时，根据银行转来的单据视情况做账，有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出，而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户，然后在付款。&&&　　直接解付时：&&&　　借：应付票据&&&　　　　贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票&&&　　先转入单位基本户再解付时：&&&　　借：银行存款&&&　　　　贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票&&&　　借：应付票据&&&　　　　贷：银行存款&&&& & &解付承兑汇票若有利息收入时：&&& & &借：银行存款&&& & & & &贷：财务费用（借方用红字）。若到期无法偿还差额部分应确认短期借款，平时不需要确认短期借款，企业应建立承兑汇票登记簿，以免到期无提示存在风险。&
参考资料：
[1] 什么是银行承兑汇票敞口？办理流程及会计记账
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