调增调减在初级会计实务重点章节中属于那个章节

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会计税法上所说的调增,调减是什么意思?
计算所得税时由于税法与会计上的规定不同,会产生缴纳所得税时,会计利润与税法规定的税基不同产生差异,就需要将会计利润调整成税法交税的税基。主要调整项目: 一、资本性支出 二、无形资产受让、开发支出三、违法经营的罚款和被没收财物的损失四、因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金五、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分六、超过国家规定允许扣除标准的捐赠七、当年应计未计扣除项目八、职工宿舍修理费九、国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金十、期货交易所和期货经纪机构提取的准备金十一、粮食类白酒广告宣传费十二、未经批准的价内外基金及收费十三、已出售或出租住房的折旧费用和维修费十四、住房公积金超过计税工资标准的部分十五、贿赂等非法支出十六、超过或高于法定范围和标准部分的费用十七、财政拨款购置设备的投资十八、广告公司组稿费、宣传费
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汇算清缴时,如果对企业的调整项目(调增或调减)是会计制度和税法规定的差异所引起的
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请举例说明在由税前会计利润调整计算应纳税所得额时常见的应调增或调减的项目?
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请举例说明在由税前会计利润调整计算应纳税所得额时常见的应调增或调减的项目?应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上根据税法规定和的差异调整确定的。基本的处理思路是:(1)对于已经计入税前会计利润但税法上不确认的收益调减,如国债利息收入。(2)对于已经在税前会计利润中扣除的费用损失但税法上不允许扣除的项目调增;如业务招待费支出、以及对外捐赠支出、税收滞纳金、罚款、罚金等,这些项目应纳税调增。(3)对于没有在税前会计利润中扣除的费用损失但根据税法规定可以扣除的项目调减。(4)对于没有计入税前会计利润但按照税法规定应纳税的收益调增【例1】大明企业2007年实现税前会计利润为360万元,所得税率为33%,其中超标准提取的业务招待费10万元,差旅费支出100万元,国债利息收入为1万元,发生的各种滞纳金罚款为20万元,当年企业采用直线法计算折旧为2万元,而按税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧金额为3万元,企业当年转让股票收益为300万元,假设本年度内无其他纳税调整项目,差旅费支出是允许扣除的,不进行调整;国债利息收入不交税,应进行扣除调整,而当年超标准提取的业务招待费、发生的各种滞纳金罚款是要交税的,所以不扣除,折旧少扣除可以再扣除差额,其他项目本身已经在计算利润总额时计入费用扣除了或计入收益加上了,所以这里不需要再进行任何的调整。则当年的应纳税所得额=360-(3-2)-1+10+20=408(万元)。【例2】下列各项投资收益中,按税法规定免交所得税,在计算所得时应予以抵减的项目有( )。A.股票转让净收益B.国债利息收入C.公司债券的利息收入D.公司债券转让净收益【答案】B【解析】按照税法规定,国债利息收入不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润,因此在计算纳税所得时应予以调减。
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2015年初级会计职称《初级会计实务》第六章冲刺习题及答案
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第六章 利润
  一、单项选择题   1、下列各项,影响当期利润表中营业利润的是( )。  A、固定资产盘盈   B、无形资产出售损失   C、无形资产减值损失   D、转销确实无法支付的应付账款   2、某企业在日处置一项固定资产,取得价款300万元。该固定资产是企业在日购入的,其账面原值为100万元,预计使用年限为5年,预计净残值为4000元,按双倍余额递减法计提折旧。该项固定资产未计提减值准备。假定不考虑相关税费,企业处置该项固定资产确认的营业外收入为( )万元。  A、300   B、289   C、189   D、230   3、某企业2014年应交所得税1 000万元;递延所得税资产年初余额为500万元,年末余额为600万元;递延所得税负债年初余额为800万元,年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用,该企业2014年应确认的所得税费用的金额为( )万元。  A、1 000   B、1 100   C、900   D、700   4、下列错误的会计事项,只影响“营业利润”而不影响“利润总额”的是( )。  A、将投资收益错登为“其他业务收入”   B、将罚款支出错登为“其他业务成本”   C、将定额内损耗的存货盘亏错登为“销售费用”   D、将出售原材料的成本错登为“主营业务成本”   5、下列交易或事项中,不应确认为营业外收入的是( )。  A、捐赠利得   B、收到与收益有关的政府补助   C、出售无形资产的净收益   D、转让无形资产使用权的收益   6、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时,应将所转销的应付账款计入( )。  A、资本公积        B、其他应付款   C、营业外收入       D、其他业务收入   7、某企业收到用于补偿已发生费用的政府补助,应在取得时计入( )。  A、营业外收入   B、递延收益   C、其他业务收入   D、其他应收款   8、下列各项中,不应计入营业外收入的是( )。  A、债务重组利得   B、处置固定资产净收益   C、收发差错造成存货盘盈   D、确实无法支付的应付账款   9、根据税法规定,下列各项中,应予纳税调减的项目是( )。  A、股票转让净收益   B、国债利息收入   C、公司债券的利息收入   D、公司债券转让净收益   10、甲企业2013年度的利润总额为4 000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入80万元;存款利息收入40万元,适用所得税税率为25%。该企业2013年应交所得税为( )万元。  A、940   B、980   C、1 040   D、1 060   11、某企业于2013年9月接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入30万元,上年度预收款项12万元,余款在安装完成时收回,当年实际发生成本15万元,预计还将发生成本3万元。2013年末请专业测量师测量,产品安装程度为60%。该项劳务收入影响2013年度利润总额的金额为( )万元。  A、不影响当年利润   B、当年利润增加7.2万元   C、当年利润增加15万元   D、当年利润增加30万元   12、甲公司2014年度税前会计利润为9 900万元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金总额为1 000万元,职工福利费为150万元。经查,甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则当期净利润为( )万元。  A、9 970   B、2 492.5   C、7 407.5   D、7 425   13、某企业2014年2月主营业务收入为100万元,主营业务成本为80万元,购买办公用品支出5万元,计提坏账准备2万元,投资收益为10万元。假定不考虑其他因素,该企业当月的营业利润为( )万元。  A、13   B、15   C、18   D、23   14、某企业2012年发生亏损200万元,2013年实现税前会计利润500万元,其中包括国债利息收入20万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元;所得税率为25%。则企业2013年的所得税费用为( )万元。  A、112.5   B、130   C、150   D、77.5   15、下列各项中,在计算应纳税所得额时,不需要作纳税调增的是( )。  A、税收滞纳金支出   B、超过税法规定标准的职工福利   C、超标的广告费   D、违反销售商品合同的违约金
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