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论农村信用社执行新《企业会计准则》的难点与对策
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3秒自动关闭窗口银监会严防银行以信贷资产转让形式腾挪信贷额度
银监会严防银行以信贷资产转让形式腾挪信贷额度
来源：你我贷
日，中国银监会以急件的形式，印发了《关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知》(下称《通知》)，在《通知》中，银监会明确提出，银行在进行信贷资产的转让时，要遵循真实性原则、整体性原则和洁净转让原则三原则，并解释上述三原则“就是要求资产真实转移，转让的信贷资产应当包括全部未偿还本金及应收，要求实现资产的真实、完全转让，的真实、完全转移”。在首次提出洁净转让原则的同时，重申了整体性原则。“2011年新增信贷额度肯定会有一定的回落。”业内人士分析，在当前宏观经济及货币政策收缩信号非常明确的前提下，银监会此举意在配合宏观调控，严控银行以信贷资产转让的形式，腾挪信贷额度，并突破全年的信贷总体目标。武汉大学经济管理学院副院长、博士生导师叶永刚教授分析，禁止银行签订信贷资产转让回购条款及禁止整体性拆分，实际上是通过控制货币投放量及削弱货币流动性的方式，来实现抑制通胀预期的目的，而这样一来，监管层将与银行利益之间产生矛盾。他预测，在政策趋紧的2011年，银行与监管层在信贷资产转让上，可能面临一场博弈。信贷资产转让活跃武汉一家银行相关人士介绍，以往，进入年底后，银行间信贷资产转让就会随之活跃，因为各家银行的额度已基本用完，急需通过转让获得新的额度。而2010年又恰遇宏观政策从积极转向稳健，一些前期放款太猛的银行额度已非常紧张，“前几个季度大家都舍不得把资产转出去。”他说。据北京安邦咨询管理有限公司研究员陈业介绍，国内的信贷资产转让最早出现在1998年，2005年监管部门正式发文推出试点，信贷资产转让从此走向前台。但2008年的金融危机爆发后，这一工作被迫停止下来。“不过，私下的交易还是一直在进行，而且还比较活跃。”陈业介绍。日，工商银行、农业银行等21家银行业金融机构现场签署了《转让交易主协议》，至10月26日，已经有34家银行签署了该协议。《贷款转让交易主协议》的签订，意味着国内的信贷资产转让业务正式进入阳光化的阶段。实际上，在上海银行间贷款交易市场启动之前，北京金融交易所、天津资产交易所已经抢先成立，并且达成了数笔交易，深圳的贷款交易平台也已于数年前成立，由此可见银行间信贷资产转让的活跃。“不过这都是区域性的，也缺乏监管、运行细则，更多的还是场外交易，所以很多数据并不透明。”陈业介绍。资料显示，早在2010年9月初，天津金融资产交易所便成功完成信贷资产首次二级市场交易。9月20日，北京金融资产交易所宣布，该所已厘定清晰的信贷资产交易规则。同时在北金所面市的，还有金额达98.8亿元的10个信贷资产。在上海的《贷款转让交易主协议》签署暨全国银行间市场贷款转让交易启动仪式上，有5家商业银行通过交易转让系统达成贷款转让交易，金额约9000万元。武汉大学叶永刚教授介绍，信贷资产转让类似于同业拆借，其实质就是金融机构的再融资行为，一般都是大银行向中小银行以及、财务公司转让，属于近年从国外引进的金融创新产品，不过目前银监会只允许银行之间相互转让。当转让方需要收回资金或进行收益更高的贷款，却又存在资本约束或信贷额度限制时，一般会选择将贷款转让出去，从而使其贷款额度变得更为宽松，而中小银行可以通过转入资产，获得相对较高的收益，因而在一定程度上，信贷资产转让颇受欢迎。银监会立规堵截信贷资产转让虽然对贷款转让双方来说，都是有利可图的事，但于监管部门而言，却一直是一个颇为头疼的问题。陈业介绍，在很长一段时间里，贷款转让都是私下进行的场外交易。据了解，此前，贷款转让时一般有三种方式，一种是买断式，一种是回购式，还有一种是“双买断式”。而其中双买断式，又被当做逃避监管的常用手段。中国银行业交易商协会一位不愿具名的人士介绍，所谓双买断式，就是在转让时，转让银行与受让方在签订转让协议时，还另行签订回购协议，即在贷款“转让”到期后，又从受让方手中买回该笔贷款。这样一来，转让方因为该笔资产已经转让，因而就可以将其从资产表中转出，而受让方因为自己并非真正持有该笔资产，也就不将其列入资产表中。因此，贷款转让在一定程度上，就变成了银行腾挪信贷额度、逃避监管、非法套利的手段，增加了监管部门的监管难度。银监会在2009年也曾出台过类似的文件，但收效并不理想。不过，上述情形已经遭到了银监会的封杀。陈业分析，银监会在《通知》中明确提出的洁净转让和真实转让原则，严禁签订任何隐含的回购性协议，就是针对上述情况而来。贷款转让后，转出方应当在其资产负债表内终止确认该项信贷资产，转入方则需在表内确认该项信贷资产，作为自有资产进行管理，并且与借款方重新签订协议，确认变更后的债权债务关系。同时，转让后，转出方和转入方的资本充足率、拨备覆盖率、大额集中度、存贷比、风险资产等监管指标的计算应当作出相应调整。“这些规定断了通过所谓贷款转让逃避监管的后路。”他说。不过，据叶永刚分析，《通知》规定不允许签订回购性协议，还有更深层次的用意。资料显示，截至2010年11月末，全年新增信贷额度已经超过全年总目标的7.5万亿。“估计全年总体额度可能在8亿左右。”与此同时，央行近期多次加息，以及近期中央经济工作会议后，释放出的2011年货币政策收缩的信号表明，2011年新增信贷额度可能会低于2010年。在此背景下，银监会的上述规定，有配合宏观调控的意味。“很简单的一个道理，整体性转让就是意味着不能拆分转让，而拆分之后，比整体转让好卖多了。这就增加了货币的流动性，整体性转让，如果是金额较大，接盘者如果是中小银行，一口吃掉是有困难的，这样一来，监管部门配合宏观调控的目的也就实现了。”叶永刚说。而陈业分析，在2011年货币政策从紧已无悬疑的情况下，贷款转让时的回购性协议，可能成为银行腾挪额度并突破全年信贷额度目标的手段之一，而这正是监管部门所担心的。银监会有令：银行董事将面临“考试”不达标就下岗商业银行董事未来将面临“考试”，未达标者将面临下岗。日，银监会以主席令的形式下发了《商业银行董事履职评价办法(试行)》。在实施商业银行董事准入制度之后，银监会首次推出考核商业银行董事在任职期间的称职标准。银监会银行监管二部副主任陈刚明指出，随着商业银行的改革，商业银行的公司治理架构已经“形似”，监管重点已转移到公司治理的“神似”建设中。若银行董事在履职评价中不能够达到基本称职，则应该及时更换。“履职评价的结果只分为三种：称职、基本称职和不称职，而推出履职评价的主要目的就是能够使董事更加及时有效地对商业银行的发展起到专业性的、积极性的作用。”陈刚明认为。陈刚明也透露，在未来的一段时间内，银监会将会推出统一的规范的公司治理的监管法规，监管对象不只是商业银行，也包括其他金融机构。银监会首推董事履职评价在目前商业银行的公司治理当中，董事又区分为执行董事、非执行董事和独立董事，而三种不同的董事在公司治理当中又担当不同的角色。比如，像非执行董事，应在加强股东与商业银行信息沟通、协调股东与银行利益方面发挥更大的作用。而独立董事则重在加强履职过程中的独立性，关注中小股东和存款人利益。虽然不同的董事有不同的定位，但是有些董事拿着高薪一年就参加几次会议，甚至有些公司为董事开辟了专门的办公室，有些董事的不作为也引起了市场的议论。陈刚明解释道，针对目前部分商业银行董事在某些重大问题的决策中不积极作为，以董事会集体决策的名义搭便车等问题，在推出的履职评价中也都给出了相应的限制。在评价标准中，规定了独立董事和董事会专门委员会主任委员每年在商业银行工作的时间不得少于15个工作日。并且董事必须亲自出席三分之二以上的董事会会议，因故不能出席的，应该书面委托其他董事代为出席，委托书中应当载明授权范围。从上市商业银行发布的对外公告可以看出，商业银行召开董事会会议时，时常有不同的董事由于不同的原因，委托其他董事代为出席，而此种情况时常会有发生。东海银行分析师李文分析，这些规定能够更好地使董事介入到商业银行的公司治理当中来，而不应该成为商业银行公司治理的摆设。除了对董事有工作时间上的要求之外，履职评价还对定位不同的董事设定了不同场景的评级体系。并且要求董事除了持续了解商业银行的运营情况，还要定期地阅读各类经营报告、风险报告等。还列出了董事应该持续重点关注的七大事项，包括了商业银行的战略规划、资本补充、重大的对外投资等。陈刚明则指出，银监会下发文件之后，各个商业银行必须及时地制定出各行的细则来。商业银行实施履职评价体系之后，2011年必定会产生不称职的董事，但是就商业银行来说，不称职的董事肯定是少数。对于评价体系中的规定，李文认为，根据不同的董事设定了差异化的评价标准，这样更加有利于不同董事从专业知识、小股东利益等不同方面做出有利于商业银行发展的建议来。董事兼任不能存在利益冲突随着经济不断的发展，中国公司的数量飞速发展，在资本市场上市的企业已经超过2000家，公司治理也被管理者放到了首要位置，很多知名人物也成为了多家公司的董事。在银监会下发的商业银行董事履职评价标准中，对于兼任多家公司的董事提出了要求，即董事应当如实告知商业银行本职、兼职情况，并保证所任职务与其在商业银行的任职不存在利益冲突。董事不得在可能发生利益冲突的金融机构兼任董事。对于可能发生利益冲突的进一步的理解，银监会商业银行监管二部副主任陈刚明指出，比如处于同梯队的商业银行，存在着业务竞争关系，则就是属于利益冲突。从目前的董事结构可以看出，一个人在两家或者多家担任董事的行为非常普遍，如果一个人担任处于不同区域的银行金融机构，随着商业银行的扩张，未来势必会形成行业竞争的关系，到时，是否符合董事履职的评价体系就不能早下结论。在董事履职评价体系中，除了要求不存在利益冲突之外，银监会要求董事应当按照相关监管规定，如实向董事会、监事会报告关联关系情况，并按照相关要求及时报告上述事项的变动情况，如与商业银行业务有关系时，则应该履行回避义务。据不完全统计，在上市的16家商业银行中，有执行董事139人、独立董事84人、非执行董事38人，平均一家商业银行聘任了16位董事。从董事人员的结构可以看出，有些董事来自于高校或者研究院，有些董事则是现任或出任过官员，有些董事则是来自于其他银行金融机构的人员，商业银行董事人员的复杂性，势必会造成董事关联关系的不明朗化。
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　　央广网北京12月20日消息（记者周益帆）据中国之声《新闻纵横》报道，近日，有广州、珠海的听众向中国之声反映，他们在交通银行及光大银行的一些支行内，由银行工作人员介绍购买“中汇盈信九号”等理财产品，结果到期前几天，工作人员表示产品出现问题，导致购买者无法收回本息。据统计，相关受害者人数多达200人，涉案金额可能达到7亿。
　　消费者希望通过银行来解决问题，但是银行方面表示，相关理财产品不是由本银发行的，属于工作人员的个人行为。由银行客户经理售卖、在银行内成交的理财骗局，究竟谁来承担责任呢？
　　受害人王先生说，在交通银行广州耀中支行购买理财产品已经6年多，接待他的一直是一位姓黄的客户经理，2013年9月，在黄某的推销下，他在交通银行内购买了一款名为“中汇盈信九号”的理财产品，收益率11%：
　　王先生：银行的定期利率是3.5，按照法律规定，高于银行4倍以下的都应该受到法律保护，那3.5乘以4应该是远超过了11了，当时觉得也不是很高，所以我们才敢买。
　　“中汇盈信九号”由深圳中汇盈信基金管理有限公司推出，募资用途为向纵横天地电子商旅服务有限公司发放贷款。在《深圳中汇盈信进取九号投资企业有限合伙说明书》上写到，这款产品采取了土地抵押等风控措施：纵横天地关联企业五丰行投资管理有限公司承诺以其持有的面积为14万多平方米土地使用权提供抵押。王先生说，为了向他证明投资的稳妥性，耀中支行的客户经理黄某还曾带他查看抵押物：
　　王先生：买这个基金的时候我先看的合同，看完合同之后我不相信，我又让黄丽明带着我，亲自去了抵押物的那个地方，现场去看。看了以后我还不相信，我又让他出具了房产证，但是他拿出来给我的那个是复印件。我还不信还要他的正本，他说因为这个正本不在我们手里，在保险柜里放着，所以看不到，所以你只能看这个复印件。我看了这些以后我才买的，而且我买的时候要求一定要到交通银行的现场、柜台去买。
　　多方考察后，王先生决定购买，但黄某表示柜台排队人多，所以交易通过网银钥匙完成：
　　王先生：我就到了他的办公室，他的手提电脑上，插上我的key，买了这个产品。我是2013年的9月22号签约的，9月23号等于是起息了，等于是这个产品成立了。应该是一年期，应该是在2014年今年的9月23号到期。
　　然而，在即将拿到本息的前几天，黄某给王先生打了个电话，说产品出事了：
　　王先生：我曾经问过他，到期以后我要拿钱，他说到期以后不能马上拿，起码要有几天的到期日，银行在途。我说那可以理解，在途几天我就可以拿了。我一直熬到9月22号还是21号，黄丽明打电话给我说：“不好意思，我告诉你，这个中汇九号用钱的老板上吊自杀了”。
　　跟王先生有相同遭遇的，在广东还有很多，珠海的刘女士，在光大银行珠海分行由理财师张某介绍，购买了相同的理财产品：
　　刘女士：因为我们是一个普通老百姓，我们也不知道哪个是光大，哪个是什么，只要是光大内的，而且是光大银行的高级理财师，他还有另一个女孩两个人都卖，总共光大一共三个理财师，我们是这两个都卖这个产品，我们就买了呗。我买了头一年挺好的，到账了，到第二年我又直接就买了，到账以后我又把利息再加上本金，再加上自己所有的钱都放进去了又买了，买了以后今年就出事了，他就说，投资的老板死了，我说死了没事，我说那你们银行也得赔啊。
　　从消费者给记者发来的出资确认书上看，这款产品的合伙企业为“深圳中汇盈信基金管理有限公司”，执行合伙人是该公司法定代表人卢峰，汇款凭据上，钱直接汇给了“中汇盈信”，合同上没有显示跟银行有关的章或者字样，记者拨打交通银行客服热线，试图查询与“中汇盈信”相关的理财产品：
　　工作人员：我这边系统没有搜索到您说的这个产品。一般我们交行的理财产品封闭式的话就叫“什么添利”啊，你这边在北京就叫“多少号”。
　　而光大银行珠海分行工作人员也表示，这个产品与光大银行无关：
　　工作人员：第一这不是我们光大银行的产品，如果是我们光大银行的，我们肯定会全权负责的，因为这个产品它是私底下从外面基金公司拿回来，私底下向客户销售的一个产品，然后我们也不知道他有这个行为。
　　不过涉及其中的人们还是想不通：毕竟，产品是在银行里购买的。
　　王先生：交通银行现在的辩解词说是，他们早就调走了，他们在一年多前就调走了，但是我们买这个产品的时候他还没有调走，他们是属于银行的人员，而且穿着银行的制服，在银行的办公室卖这个产品。
　　一些银行业内人士说，这种银行职员私自销售非本行自主发行、授权和签订代销协议的私募基金等第三方理财产品的行为称为“飞单”，国内多家银行都是明文规定不允许客户经理和理财经理向客户销售非本行产品的。广州公安局天河区分局经侦大队工作人员确认案件正在侦办当中。光大银行珠海分行工作人员表示，银监部门也已经介入此事：
　　工作人员：现在的话，公安那边已经介入了，银监那里也介入了，在调查这个事情，广州总行也在处理这个事情。
　　北京岳成律师事务所律师岳嫔剿担绻酚梢蟹⑿校敲匆斜厝灰械Ｔ鹑危绻遣皇且蟹⑿谢蛘叽淼牟罚枰酆先傅闹ぞ萸榭隼慈隙ǎ
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　　不过，在这起案件中，有一个细节特别值得关注，就是这些客户几乎都是通过手机银行或者网上银行把钱转走的。
　　光大银行工作人员：我们也查了，有买过这个产品的客户的资金都是通过网上银行和其他银行转出去的，都没有通过柜台这边转出去的，所以如果从柜台转出去的话，我们柜台是可以监管到的，柜台的话，就会有柜台经理这边授权，就会进行一个核实嘛。
　　一位资深银行业内人士表示，即使是通过银行工作人员购买理财产品，也一定要注意一下几点：
　　行业内人士：第一个，是买的理财产品和基金，他是有一个申请书，申请书是和银行签的；第二个的话，所有的产品在网上都是做公示的；普通的个体可以在我们行的网站上查询一下，第三个就是说，他买的任何东西，他买了以后，也能够查到我的名下的资产里，有这笔理财产品，要不你通过柜面买，要么你通过网银或手机银行，不能说我直接把钱转给张三或转给李四。
　　此外，不要轻信所谓的“担保”、“抵押”，涉及大额投资最好有律师见证并对公司现状等做尽职调查，如果抵押物中有房产，一定要看原件，而不是复印件，当然，最重要的是，对所有承诺高息的投资、理财产品都要多一份谨慎。
编辑：刘梦作者：&&& &银行业务的竞争，除了和金融业本身有关的存款、理财等之外，别的方面也很激烈。我们一般能够看到的是银行服务等方面，其实，银行保管箱和保险柜行业的业务，也有重叠竞争之处。
&&&&最近，就消费者如何挑选银行保管箱和家用保险柜，进行了一系列的采访。
&&&&银行保管箱，安全性好但不太方便
&&&&在省城太原某医院门口开有一家药店的周女士，虽然资产丰厚，过日子还是很仔细的。2003年秋天，她在工行高新支行以一年150元的优惠价租了一个保管箱，一下子租了10年。那时候，银行保管箱业务在山西还是新生事物。2013年10月到期后，租金成了一年730元，没有商量余地。也不让租10年了。
&&&&周女士比较纠结的是，现在市场上有各种保险柜，从几百元到几万元的都有，是买个保险柜放在家里还是继续在银行租保管箱？
&&&&据了解，目前我省银行对于开展保管箱业务比较积极。能不能开展保管箱业务和银行的实力有关。尤其是后进太原的股份制银行，由于租房办公，不具备地下层整体改装的条件，保管箱业务能否开展就成了银行实力的一个表现。有的银行把保管箱作为重要客户的附加服务项目，达到一定资产级别，可以免费使用。
&&&&省城太原到现在有保管箱业务的银行有建行、工行、中行、交行、民生和光大等几家。上述银行的保管箱，有自有整栋大楼房产的，可以六面浇筑，就放在地下室；没有自有房产的，则采取移动式保管箱库，拆装方便。记者去过的建行、工行、中行保管箱库房，都是在营业大厅不为人关注的地下。客户从楼梯下来，映入眼帘的是厚厚的不锈钢大门。这个门只是第一道门，还有第二道门。后面的这道门有一尺多厚，也是不锈钢的，能够防水防火；有的银行则是粗粗的不锈钢栏杆。进了门里面，就是一排排的不锈钢柜子。柜子有大有小，小的不到10厘米高，大的有一米高左右。
&&&&每一个这样的地下保管箱库，都是有人值守，还有监控和各种报警设备，可以说，人防、物防和技防俱全。而且恒温恒湿，非常适合贮藏贵重物品。
&&&&银行保管箱最大的优势是安全性好，最大的不足，则是时间有限制。地下保管箱一般是营业时间可以开箱存取物品，周六日不能办理业务。地上的自助式保管箱则是24小时可以开箱，但是相对来说，安全性略差。 责任编辑：葛静静上一页1
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