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沙钢股份(002075)公告正文
*ST张铜：江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司财务报表审计报告
&&&&江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司财务报表审计报告
&&&&天衡审字(&号
&&&&江苏天衡会计师事务所有限公司
&&&&江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司董事会:
&&&&我们审计了后附的江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司(以下简称“淮钢特钢公司”)财
&&&&务报表,包括2009&年8&月31&日、2008&年12&月31&日、2007&年12&月31&日的合并资产负债
&&&&表、资产负债表,2009&年1-8&月、2008&年度、2007&年度的合并利润表、利润表、合并现金
&&&&流量表、现金流量表和合并所有者权益变动表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
&&&&一、管理层对财务报表的责任
&&&&按照企业会计准则的规定编制财务报表是淮钢特钢公司管理层的责任。这种责任包括:
&&&&(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或
&&&&错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
&&&&二、注册会计师的责任
&&&&我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册
&&&&会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规
&&&&范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
&&&&审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审
&&&&计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评
&&&&估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,
&&&&但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当
&&&&性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
&&&&我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
&&&&三、审计意见
&&&&我们认为,淮钢特钢公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方
&&&&面公允反映了淮钢特钢公司2009&年8&月31&日、2008&年12&月31&日、2007&年12&月31&日的
&&&&财务状况以及2009&年1-8&月、2008&年度、2007&年度的经营成果和现金流量。
&&&&江苏天衡会计师事务所有限公司&中国注册会计师:
&&&&中国·南京
&&&&中国注册会计师:
&&&&2009&年10&月20&日编制单位:江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司单位:人民币元
&&&&资&产注释日日日
&&&&流动资产:
&&&&货币资金七、1&5,404,368,488.59&4,007,277,750.91&2,900,742,274.92
&&&&结算备付金
&&&&拆出资金
&&&&交易性金融资产七、2&1,180,342.95&18,630,218.82&-
&&&&应收票据七、3&466,089,430.47&828,235,237.30&1,025,709,133.37
&&&&应收账款七、4&323,618,569.83&40,194,236.30&50,196,475.93
&&&&预付款项七、5&692,811,708.55&958,241,325.48&1,349,192,383.11
&&&&应收保费
&&&&应收分保账款
&&&&应收分保合同准备金
&&&&应收利息
&&&&其他应收款七、6&280,620,339.42&217,733,592.03&300,372,616.79
&&&&买入返售金融资产
&&&&存货七、7&2,255,929,161.61&2,013,979,146.25&1,899,914,695.78
&&&&一年内到期的非流动资产
&&&&其他流动资产七、8&50,217,597.59&64,206,712.09&4,542,361.40
&&&&流动资产合计&9,474,835,639.01&8,148,498,219.18&7,530,669,941.30
&&&&非流动资产:
&&&&发放贷款及垫款
&&&&可供出售金融资产
&&&&持有至到期投资
&&&&长期应收款
&&&&长期股权投资七、9&167,247,454.46&82,305,208.36&81,060,502.66
&&&&投资性房地产
&&&&固定资产七、10&4,874,643,000.34&5,134,646,010.78&4,462,745,505.41
&&&&在建工程七、11&2,734,148,788.87&2,259,128,703.33&1,472,617,170.99
&&&&工程物资
&&&&固定资产清理
&&&&生产性生物资产
&&&&油气资产
&&&&无形资产七、12&607,854,405.93&617,215,561.48&394,738,590.41
&&&&开发支出
&&&&商誉七、13&669,606.04&669,606.04&-
&&&&长期待摊费用
&&&&递延所得税资产七、14&150,699,347.95&155,443,062.98&48,075,236.95
&&&&其他非流动资产
&&&&非流动资产合计&8,535,262,603.59&8,249,408,152.97&6,459,237,006.42
&&&&资产总计&18,010,098,242.60&16,397,906,372.15&13,989,906,947.72
&&&&合并资产负债表
&&&&公司法定代表人:沈文荣&主管会计工作负责人:陈国梅&会计机构负责人:陆伟清编制单位:江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司单位:人民币元
&&&&负债和所有者权益注释日日日
&&&&流动负债:
&&&&短期借款七、15&4,548,455,979.52&4,466,506,906.14&4,186,921,506.68
&&&&向中央银行借款
&&&&吸收存款及同业存放
&&&&拆入资金
&&&&交易性金融负债
&&&&应付票据七、16&6,432,905,103.38&4,931,457,992.44&2,913,639,263.26
&&&&应付账款七、17&2,021,210,732.47&2,025,157,167.92&1,980,082,417.15
&&&&预收款项七、18&217,249,887.04&272,628,522.87&763,534,658.76
&&&&卖出回购金融资产款
&&&&应付手续费及佣金
&&&&应付职工薪酬七、19&63,999,261.45&81,963,461.43&80,270,018.22
&&&&应交税费七、20&51,174,922.73&74,295,572.34&220,045,953.53
&&&&应付利息七、21&34,548,622.56&89,390,969.04&68,986,006.41
&&&&其他应付款七、22&853,046,110.38&554,892,064.00&557,329,358.73
&&&&应付分保账款
&&&&保险合同准备金
&&&&代理买卖证券款
&&&&代理承销证券款
&&&&一年内到期的非流动负债七、23&100,000,000.00&180,000,000.00&100,000,000.00
&&&&其他流动负债七、24&22,288,294.50&11,232,261.24&23,252,559.06
&&&&流动负债合计&14,344,878,914.03&12,687,524,917.42&10,894,061,741.80
&&&&非流动负债:
&&&&长期借款七、25&410,000,000.00&490,000,000.00&670,000,000.00
&&&&应付债券
&&&&长期应付款
&&&&专项应付款
&&&&预计负债
&&&&递延所得税负债七、26&6,672,352.94&35,909,125.47&4,789,482.14
&&&&其他非流动负债
&&&&非流动负债合计&416,672,352.94&525,909,125.47&674,789,482.14
&&&&负债合计&14,761,551,266.97&13,213,434,042.89&11,568,851,223.94
&&&&所有者权益:
&&&&实收资本七、27&970,290,000.00&970,290,000.00&621,090,000.00
&&&&资本公积七、28&339,198,015.11&339,198,015.11&73,549,402.71
&&&&盈余公积七、29&62,186,753.77&62,186,753.77&62,186,753.77
&&&&一般风险准备
&&&&未分配利润七、30&1,172,157,398.83&1,117,674,109.25&1,016,925,317.76
&&&&外币报表折算差额
&&&&归属于母公司所有者权益合计&2,543,832,167.71&2,489,348,878.13&1,773,751,474.24
&&&&少数股东权益七、31&704,714,807.92&695,123,451.13&647,304,249.54
&&&&所有者权益合计&3,248,546,975.63&3,184,472,329.26&2,421,055,723.78
&&&&负债和所有者权益总计&18,010,098,242.60&16,397,906,372.15&13,989,906,947.72
&&&&公司法定代表人:沈文荣&主管会计工作负责人:陈国梅&会计机构负责人:陆伟清
&&&&合并资产负债表(续)编制单位:江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司单位:人民币元
&&&&项&目注释月2008年度2007年度
&&&&一、营业总收入&8,300,175,741.85&15,347,110,854.78&8,993,535,479.74
&&&&其中:营业收入七、32&8,300,175,741.85&15,347,110,854.78&8,993,535,479.74
&&&&利息收入
&&&&已赚保费
&&&&手续费及佣金收入
&&&&二、营业总成本&8,114,746,264.27&15,248,264,751.84&8,236,501,781.11
&&&&其中:营业成本七、32&7,691,756,190.90&14,097,317,281.77&7,708,922,724.70
&&&&利息支出
&&&&手续费及佣金支出
&&&&退保金
&&&&赔付支出净额
&&&&提取保险合同准备金净额
&&&&保单红利支出
&&&&分保费用
&&&&营业税金及附加七、33&12,609,997.46&29,683,110.49&16,141,218.00
&&&&销售费用&86,845,939.84&131,595,685.41&117,958,292.89
&&&&管理费用七、34&168,931,705.01&250,093,901.50&134,769,267.19
&&&&财务费用七、35&122,684,408.08&403,163,258.88&242,070,587.98
&&&&资产减值损失七、36&31,918,022.98&336,411,513.79&16,639,690.35
&&&&加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)&七、37&-12,449,875.87&13,630,218.82&-
&&&&投资收益(损失以“-”号填列)&七、38&14,454,164.84&10,878,578.64&41,777,688.53
&&&&其中:对联营企业和合营企业的投资收益&1,934,096.15&1,244,705.70&770,396.51
&&&&汇兑收益(损失以“-”号填列)&-685,898.86&19,575,977.32&5,587,504.88
&&&&三、营业利润(亏损以“-”号填列)&186,747,867.69&142,930,877.72&804,398,892.04
&&&&加:营业外收入七、39&28,413,533.74&33,014,636.92&40,050,727.99
&&&&减:营业外支出七、40&84,914,297.77&12,163,024.87&50,293,516.39
&&&&其中:非流动资产处置损失&83,119,495.85&9,382,146.03&31,224,504.21
&&&&四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)&130,247,103.66&163,782,489.77&794,156,103.64
&&&&减:所得税费用七、41&18,689,497.11&-7,395,762.21&44,641,448.20
&&&&五、净利润(净亏损以“-”号填列)&111,557,606.55&171,178,251.98&749,514,655.44
&&&&其中:被合并方在合并前实现的净利润&15,605,204.29
&&&&归属于母公司所有者的净利润&54,483,289.58&104,046,496.52&563,396,966.86
&&&&少数股东损益&57,074,316.97&67,131,755.46&186,117,688.58
&&&&六、其他综合收益
&&&&七、综合收益总额&111,557,606.55&171,178,251.98&749,514,655.44
&&&&归属于母公司所有者的综合收益总额&54,483,289.58&104,046,496.52&563,396,966.86
&&&&归属于少数股东的综合收益总额&57,074,316.97&67,131,755.46&186,117,688.58
&&&&合并利润表
&&&&公司法定代表人:沈文荣&主管会计工作负责人:陈国梅&会计机构负责人:陆伟清编制单位:江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司单位:人民币元
&&&&项&目注释月2008年度2007年度
&&&&一、经营活动产生的现金流量:
&&&&销售商品、提供劳务收到的现金6,609,067,619.58&11,924,840,666.41&8,866,891,735.57
&&&&客户存款和同业存放款项净增加额
&&&&向中央银行借款净增加额
&&&&向其他金融机构拆入资金净增加额
&&&&收到原保险合同保费取得的现金
&&&&收到再保险业务现金净额
&&&&保户储金及投资款净增加额
&&&&处置交易性金融资产净增加额
&&&&收取利息、手续费及佣金的现金
&&&&拆入资金净增加额
&&&&回购业务资金净增加额
&&&&收到的税费返还401,524.68&2,844,114.63
&&&&收到其他与经营活动有关的现金七、42&401,777,192.11&559,024,884.01&800,535,465.88
&&&&经营活动现金流入小计7,011,246,336.37&12,483,865,550.42&9,670,271,316.08
&&&&购买商品、接受劳务支付的现金5,255,205,773.56&9,362,452,096.86&9,766,816,331.85
&&&&客户贷款及垫款净增加额-17,000,000.00
&&&&存放中央银行和同业款项净增加额
&&&&支付原保险合同赔付款项的现金
&&&&支付利息、手续费及佣金的现金
&&&&支付保单红利的现金
&&&&支付给职工以及为职工支付的现金178,488,910.74&259,851,116.60&206,321,801.95
&&&&支付的各项税费232,903,764.20&1,007,611,902.37&445,180,649.81
&&&&支付其他与经营活动有关的现金七、43&220,860,316.51&774,645,413.90&946,904,906.98
&&&&经营活动现金流出小计5,887,458,765.01&11,404,560,529.73&11,348,223,690.59
&&&&经营活动产生的现金流量净额1,123,787,571.36&1,079,305,020.69&-1,677,952,374.51
&&&&二、投资活动产生的现金流量:
&&&&收回投资收到的现金24,651,680.23&0.00&31,367,470.46
&&&&取得投资收益收到的现金389,860.00&4,408,537.90&42,895,957.29
&&&&处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额19,802,192.54&1,971,894.95&16,518,617.40
&&&&处置子公司及其他营业单位收到的现金净额54,707,326.19&20,602,892.77
&&&&收到其他与投资活动有关的现金237,253,052.48&28,682,238.58
&&&&投资活动现金流入小计44,843,732.77&298,340,811.52&140,067,176.50
&&&&购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金439,344,352.32&1,178,815,825.95&671,069,817.78
&&&&投资支付的现金80,000,000.00&17,324,586.53
&&&&质押贷款净增加额
&&&&取得子公司及其他营业单位支付的现金净额47,235,026.61
&&&&支付其他与投资活动有关的现金621,870.01
&&&&投资活动现金流出小计519,966,222.33&1,196,140,412.48&718,304,844.39
&&&&投资活动产生的现金流量净额-475,122,489.56&-897,799,600.96&-578,237,667.89
&&&&三、筹资活动产生的现金流量:
&&&&吸收投资收到的现金620,400,000.00
&&&&其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金11,200,000.00
&&&&取得借款收到的现金4,710,627,612.92&6,081,635,070.78&4,724,838,690.20
&&&&发行债券收到的现金
&&&&收到其他与筹资活动有关的现金
&&&&筹资活动现金流入小计4,710,627,612.92&6,702,035,070.78&4,724,838,690.20
&&&&偿还债务支付的现金4,788,678,539.54&5,910,049,671.32&2,880,990,987.92
&&&&分配股利、利润或偿付利息支付的现金293,183,332.39&422,995,337.59&393,814,810.12
&&&&其中:子公司支付给少数股东的股利、利润10,656,484.14&2,261,666.78
&&&&支付其他与筹资活动有关的现金
&&&&筹资活动现金流出小计5,081,861,871.93&6,333,045,008.91&3,274,805,798.04
&&&&筹资活动产生的现金流量净额-371,234,259.01&368,990,061.87&1,450,032,892.16
&&&&四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-69,634.67&1,088,438.45&-779,917.22
&&&&五、现金及现金等价物净增加额277,361,188.12&551,583,920.05&-806,937,067.46
&&&&加:期初现金及现金等价物余额七、44&2,543,689,784.81&1,992,105,864.76&2,799,042,932.22
&&&&六、期末现金及现金等价物余额七、44&2,821,050,972.93&2,543,689,784.81&1,992,105,864.76
&&&&合并现金流量表
&&&&公司法定代表人:沈文荣&主管会计工作负责人:陈国梅&会计机构负责人:陆伟清编制单位:江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司单位:人民币元
&&&&实收资本资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润其他
&&&&一、上年年末余额&970,290,000.00&339,198,015.11&62,186,753.77&-&1,117,674,109.25&-&695,123,451.13&3,184,472,329.26
&&&&加:会计政策变更&-
&&&&前期差错更正&-
&&&&二、本期年初余额&970,290,000.00&339,198,015.11&62,186,753.77&-&1,117,674,109.25&-&695,123,451.13&3,184,472,329.26
&&&&三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)&-&-&-&-&54,483,289.58&-&9,591,356.79&64,074,646.37
&&&&(一)净利润&54,483,289.58&57,074,316.97&111,557,606.55
&&&&(二)其他综合收益&-&-&-&-&-&-&-&-
&&&&上述(一)和(二)小计&-&-&-&-&54,483,289.58&-&57,074,316.97&111,557,606.55
&&&&(三)所有者投入和减少资本&-&-&-&-&-&-&-&-
&&&&1、所有者投入资本&-
&&&&2、股份支付计入所有者权益的金额&-
&&&&3、其他&-
&&&&(四)利润分配&-&-&-&-&-&-&-47,482,960.18&-47,482,960.18
&&&&1、提取盈余公积&-
&&&&2、提取一般风险准备&-
&&&&3、对所有者的分配&-47,482,960.18&-47,482,960.18
&&&&4、其他&-
&&&&(五)所有者权益内部结转&-&-&-&-&-&-&-&-
&&&&1、资本公积转增实收资本&-
&&&&2、盈余公积转增实收资本&-
&&&&3、盈余公积弥补亏损&-
&&&&4、其他&-
&&&&四、本期期末余额&970,290,000.00&339,198,015.11&62,186,753.77&-&1,172,157,398.83&-&704,714,807.92&3,248,546,975.63
&&&&少数股东权益&所有者权益合计
&&&&公司法定代表人:沈文荣&主管会计工作负责人:陈国梅&会计机构负责人:陆伟清
&&&&合并所有者权益变动表
&&&&项&目
&&&&月
&&&&归属于母公司所有者权益编制单位:江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司单位:人民币元
&&&&实收资本资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润其他
&&&&一、上年年末余额&621,090,000.00&73,549,402.71&62,186,753.77&-&1,016,925,317.76&-&647,304,249.54&2,421,055,723.78
&&&&加:会计政策变更&-
&&&&前期差错更正&-
&&&&二、本期年初余额&621,090,000.00&73,549,402.71&62,186,753.77&-&1,016,925,317.76&-&647,304,249.54&2,421,055,723.78
&&&&三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)&349,200,000.00&265,648,612.40&-&-&100,748,791.49&-&47,819,201.59&763,416,605.48
&&&&(一)净利润&104,046,496.52&67,131,755.46&171,178,251.98
&&&&(二)其他综合收益&-&-&-&-&-&-&-&-
&&&&上述(一)和(二)小计&-&-&-&-&104,046,496.52&-&67,131,755.46&171,178,251.98
&&&&(三)所有者投入和减少资本&349,200,000.00&265,648,612.40&-&-&-&-&-8,656,069.73&606,192,542.67
&&&&1、所有者投入资本&349,200,000.00&260,000,000.00&11,200,000.00&620,400,000.00
&&&&2、股份支付计入所有者权益的金额&-
&&&&3、其他&5,648,612.40&-19,856,069.73&-14,207,457.33
&&&&(四)利润分配&-&-&-&-&-3,297,705.03&-&-10,656,484.14&-13,954,189.17
&&&&1、提取盈余公积&-
&&&&2、提取一般风险准备&-
&&&&3、对所有者的分配&-10,656,484.14&-10,656,484.14
&&&&4、其他&-3,297,705.03&-3,297,705.03
&&&&(五)所有者权益内部结转&-&-&-&-&-&-&-&-
&&&&1、资本公积转增实收资本&-
&&&&2、盈余公积转增实收资本&-
&&&&3、盈余公积弥补亏损&-
&&&&4、其他&-
&&&&四、本期期末余额&970,290,000.00&339,198,015.11&62,186,753.77&-&1,117,674,109.25&-&695,123,451.13&3,184,472,329.26
&&&&合并所有者权益变动表(续一)
&&&&公司法定代表人:沈文荣&主管会计工作负责人:陈国梅&会计机构负责人:陆伟清
&&&&项&目
&&&&2008年度
&&&&归属于母公司所有者权益
&&&&少数股东权益&所有者权益合计编制单位:江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司单位:人民币元
&&&&实收资本资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润其他
&&&&一、上年年末余额&621,090,000.00&11,353,928.45&62,186,753.77&-&627,625,451.62&-&315,580,444.40&1,637,836,578.24
&&&&加:会计政策变更&-
&&&&前期差错更正&-
&&&&二、本期年初余额&621,090,000.00&11,353,928.45&62,186,753.77&-&627,625,451.62&-&315,580,444.40&1,637,836,578.24
&&&&三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)&-&62,195,474.26&-&-&389,299,866.14&-&331,723,805.14&783,219,145.54
&&&&(一)净利润&563,396,966.86&186,117,688.58&749,514,655.44
&&&&(二)其他综合收益&-&-&-&-&-&-&-&-
&&&&上述(一)和(二)小计&-&-&-&-&563,396,966.86&-&186,117,688.58&749,514,655.44
&&&&(三)所有者投入和减少资本&-&62,195,474.26&-&-&-&-&147,867,783.34&210,063,257.60
&&&&1、所有者投入资本&-
&&&&2、股份支付计入所有者权益的金额&-
&&&&3、其他&62,195,474.26&147,867,783.34&210,063,257.60
&&&&(四)利润分配&-&-&-&-&-174,097,100.72&-&-2,261,666.78&-176,358,767.50
&&&&1、提取盈余公积&-
&&&&2、提取一般风险准备&-
&&&&3、对所有者的分配&-169,096,000.00&-2,261,666.78&-171,357,666.78
&&&&4、其他&-5,001,100.72&-5,001,100.72
&&&&(五)所有者权益内部结转&-&-&-&-&-&-&-&-
&&&&1、资本公积转增实收资本&-
&&&&2、盈余公积转增实收资本&-
&&&&3、盈余公积弥补亏损&-
&&&&4、其他&-
&&&&四、本期期末余额&621,090,000.00&73,549,402.71&62,186,753.77&-&1,016,925,317.76&-&647,304,249.54&2,421,055,723.78
&&&&公司法定代表人:沈文荣&主管会计工作负责人:陈国梅&会计机构负责人:陆伟清
&&&&合并所有者权益变动表(续二)
&&&&项&目
&&&&2007年度
&&&&归属于母公司所有者权益
&&&&少数股东权益&所有者权益合计江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&1
&&&&江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司
&&&&财务报表附注
&&&&一、公司基本情况
&&&&江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司(以下简称公司),是经江苏省计划经济委员会《关于
&&&&组建江苏淮冶集团的批复》(省计经企[1996]46&号)及淮阴市经济委员会《关于同意市冶
&&&&金工业公司改制更名为“江苏淮钢集团有限公司”的批复》(淮经企[&号文)批准,
&&&&于1996&年12&月11&日设立。设立时,公司名称为江苏淮钢集团有限公司,注册资本为
&&&&27,281.42&万元,实际控制人为淮阴市经济委员会。2000&年2&月,根据江苏省人民政府《省
&&&&政府关于同意南京钢铁集团有限公司和江苏淮钢集团有限公司实施紧密型联合的批复》
&&&&(苏政复[2000]40&号),公司成为南京钢铁集团有限公司的控股子公司,2003&年1&月,公
&&&&司新增注册资本34,827.58&万元,增资后公司的注册资本变更为62,109.00&万元,公司实
&&&&际控制人仍为南京钢铁集团有限公司,公司更名为南京钢铁集团江苏淮钢有限公司。2006
&&&&年6&月,公司原有部分股东将持有公司的64.40%股权转让给江苏沙钢集团有限公司,股权
&&&&转让完成后,公司成为江苏沙钢集团有限公司的控股子公司。2006&年12&月,公司更名为
&&&&江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司。2008&年12&月,公司增资34,920.00&万元,增资后公司
&&&&的注册资本变更为97,029.00&万元。
&&&&公司经营范围:钢铁产品的开发、冶炼、加工及销售;冶金炉料的生产销售;普通机
&&&&械修造及销售;经营本企业自产产品及技术的出口业务;经营本企业生产、科研所需的原
&&&&辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务(国家限定公司经营和国家禁止
&&&&进出口的商品及技术除外);经营进料加工和“三来一补”业务。
&&&&公司主要经营齿轮钢、弹簧钢、轴承钢、船用锚链钢、合金管坯钢、非调质钢与易切
&&&&削钢等七大类优特钢的生产和销售。
&&&&企业法人营业执照号为951;注册及实际经营地均位于江苏省淮安市化
&&&&工路53&号。江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&2
&&&&公司组织架构
&&&&股东会
&&&&经营层
&&&&上
&&&&海
&&&&淮
&&&&钢
&&&&物
&&&&资
&&&&贸
&&&&易
&&&&有
&&&&限
&&&&公
&&&&司
&&&&董事会监事会
&&&&淮
&&&&安
&&&&热
&&&&能
&&&&高
&&&&科
&&&&有
&&&&限
&&&&公
&&&&司
&&&&淮
&&&&安
&&&&市
&&&&淮
&&&&钢
&&&&物
&&&&业
&&&&管
&&&&理
&&&&有
&&&&限
&&&&公
&&&&司
&&&&江
&&&&苏
&&&&金
&&&&康
&&&&实
&&&&业
&&&&集
&&&&团
&&&&有
&&&&限
&&&&公
&&&&司
&&&&江
&&&&苏
&&&&利
&&&&淮
&&&&钢
&&&&铁
&&&&有
&&&&限
&&&&公
&&&&司
&&&&江
&&&&苏
&&&&淮
&&&&澳
&&&&钢
&&&&铁
&&&&有
&&&&限
&&&&公
&&&&司
&&&&江
&&&&苏
&&&&淮
&&&&特
&&&&钢
&&&&铁
&&&&有
&&&&限
&&&&公
&&&&司
&&&&江
&&&&苏
&&&&淮
&&&&龙
&&&&新
&&&&型
&&&&建
&&&&材
&&&&有
&&&&限
&&&&公
&&&&司
&&&&沙
&&&&钢
&&&&集
&&&&团
&&&&安
&&&&阳
&&&&永
&&&&兴
&&&&钢
&&&&铁
&&&&有
&&&&限
&&&&公
&&&&司
&&&&上
&&&&海
&&&&楚
&&&&江
&&&&投
&&&&资
&&&&发
&&&&展
&&&&有
&&&&限
&&&&公
&&&&司
&&&&镇
&&&&江
&&&&鑫
&&&&达
&&&&进
&&&&出
&&&&口
&&&&有
&&&&限
&&&&公
&&&&司
&&&&淮
&&&&安
&&&&淮
&&&&鑫
&&&&新
&&&&型
&&&&建
&&&&材
&&&&有
&&&&限
&&&&公
&&&&司
&&&&储
&&&&运
&&&&处
&&&&市
&&&&场
&&&&处
&&&&保
&&&&卫
&&&&处
&&&&后
&&&&勤
&&&&处
&&&&物
&&&&资
&&&&管
&&&&理
&&&&处
&&&&生
&&&&产
&&&&安
&&&&全
&&&&处
&&&&销
&&&&售
&&&&处
&&&&供
&&&&应
&&&&处
&&&&财
&&&&务
&&&&处
&&&&公
&&&&司
&&&&办
&&&&设
&&&&备
&&&&能
&&&&源
&&&&处
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&&&&计
&&&&量
&&&&管
&&&&理
&&&&处
&&&&)
&&&&纪
&&&&检
&&&&审
&&&&计
&&&&处
&&&&(
&&&&人
&&&&武
&&&&部
&&&&)
&&&&组
&&&&织
&&&&人
&&&&事
&&&&处
&&&&企
&&&&业
&&&&管
&&&&理
&&&&处
&&&&江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司组织管理网络
&&&&工
&&&&程
&&&&指
&&&&挥
&&&&部
&&&&质
&&&&量
&&&&管
&&&&理
&&&&处
&&&&总
&&&&工
&&&&办
&&&&(
&&&&技
&&&&术
&&&&中
&&&&心
&&&&)
&&&&信
&&&&息
&&&&中
&&&&心
&&&&群
&&&&宣
&&&&处
&&&&(
&&&&工
&&&&会
&&&&、
&&&&团
&&&&委
&&&&)江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&3
&&&&二、遵循企业会计准则的声明
&&&&公司原执行企业会计准则和《企业会计制度》及其有关规定,编制本财务报表时已按照财
&&&&政部修订后的《企业会计准则》及其应用指南的规定,进行了重述。编制的财务报表符合企业
&&&&会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果及其他相关信息。
&&&&三、财务报表的编制基础
&&&&本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则-基本准则》
&&&&和其他各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。
&&&&四、主要会计政策、会计估计
&&&&1、会计期间
&&&&以公历1&月1&日起至12&月31&日止为一个会计年度。
&&&&2、记账本位币
&&&&以人民币为记账本位币。
&&&&3、现金及现金等价物
&&&&现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、
&&&&易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
&&&&4、外币折算
&&&&(1)外币交易
&&&&发生外币交易时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。
&&&&于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的
&&&&折算差额,除根据借款费用核算方法应予资本化的,计入当期损益。以历史成本计量的外币非
&&&&货币性项目,于资产负债表日采用交易日的即期汇率折算。
&&&&(2)外币财务报表的折算
&&&&境外经营的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权
&&&&益项目除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收
&&&&入和费用项目,采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在股东权益中单独
&&&&列示。
&&&&5、金融工具的确认和计量
&&&&(1)金融资产
&&&&①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款
&&&&及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&4
&&&&的持有意图和持有能力。
&&&&②确认和计量
&&&&金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值确认。对于以公允价值计量且
&&&&其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,
&&&&相关交易费用计入初始确认金额。
&&&&当金融资产收取现金流量的合同权利终止或金融资产所有权上几乎所有风险和报酬转移
&&&&时,终止确认该金融资产。
&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价
&&&&值变动形成的利得或损失,计入当期损益。
&&&&贷款及应收款项和持有至到期投资,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确
&&&&认、减值以及摊销形成的利得或损失,计入当期损益。
&&&&可供出售金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入资本公积,在该可供
&&&&出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间
&&&&按实际利率法计算的利息,计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利,在被投资单位
&&&&宣告发放股利时计入当期损益。
&&&&③金融资产减值
&&&&本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
&&&&面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,确认减值损失,计提减值准备。
&&&&A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备,按该金融资产预计未来现金流量现值低于其
&&&&账面价值的差额计提,计入当期损益。
&&&&本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,对单项金额不重大的金融资产,单
&&&&独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金
&&&&融资产,无论单项金额重大与否,仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
&&&&减值测试。已单独确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合
&&&&中进行减值测试。
&&&&对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已
&&&&经恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损
&&&&益。
&&&&B、可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时,即使该金融资产没有终止确认,
&&&&原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。
&&&&对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已经恢
&&&&复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&5
&&&&可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。
&&&&(2)金融负债
&&&&①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
&&&&他金融负债。
&&&&②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
&&&&金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认
&&&&金额。
&&&&③金融负债的后续计量
&&&&A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以
&&&&公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动
&&&&形成的利得或损失,计入当期损益。
&&&&B、其他金融负债,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。
&&&&(3)金融工具公允价值的确定方法
&&&&①如果该金融工具存在活跃市场,则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
&&&&②如果该金融工具不存在活跃市场,则采用估值技术确定其公允价值。
&&&&6、坏账的核算方法
&&&&(1)本公司将因债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的应收款
&&&&项和因债务人逾期未履行其偿债义务,并且具有明显特征表明无法收回的应收款项确认为坏账
&&&&损失。
&&&&(2)本公司采用备抵法核算坏账损失。
&&&&(3)对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试,根据其预计未来现金流量现值
&&&&低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项,与
&&&&经单独测试未减值的应收款项一起,按账龄划分为若干组合,再按这些应收款项组合的期末余
&&&&额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。
&&&&本公司根据以前年度按账龄划分的应收款项组合的实际损失率,并结合现时情况,确定本
&&&&期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例如下:
&&&&账&龄&坏账准备比例(%)
&&&&一年以内&5
&&&&一至二年&15
&&&&二至三年&25
&&&&三至四年&40
&&&&四年以上&100
&&&&上述账龄超过一年的应收款项为风险重大的应收款项,其他为风险不重大的应收款项。
&&&&7、存货的核算方法江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&6
&&&&(1)本公司存货分为原材料、低值易耗品、自制半成品、库存商品、在产品等。
&&&&(2)存货按照取得时的实际成本进行初始计量,期末,存货按照成本与可变现净值孰低
&&&&计量。
&&&&(3)原材料、库存商品发出时采用加权平均法核算,低值易耗品、包装物采用领用时一
&&&&次摊销法核算。
&&&&(4)本公司存货盘存采用永续盘存制。
&&&&(5)期末,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备,计入当期损益;
&&&&以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货跌
&&&&价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别
&&&&计提存货跌价准备。
&&&&(6)可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
&&&&以及相关税费后的金额确定。
&&&&8、长期股权投资的核算方法
&&&&(1)长期股权投资分为对子公司投资、对合营企业投资、对联营企业投资和其他股权投
&&&&资。
&&&&(2)对子公司投资
&&&&子公司是指能够对其实施控制,即有权决定其财务和经营政策,并能据以从其经营活动中
&&&&获取利益的被投资单位。
&&&&对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以在合并日取得被合并方所有者权益账面
&&&&价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发
&&&&生时计入当期损益。
&&&&对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以企业合并成本作为初始投资成本。企
&&&&业合并成本包括付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值,以及为进行
&&&&企业合并发生的各项直接相关费用。
&&&&在合并财务报表中,对子公司投资按附注四、24&进行处理。
&&&&在母公司财务报表中,对子公司投资采用成本法核算,在被投资单位宣告分派的现金股利
&&&&或利润时,确认投资收益。
&&&&(3)对合营企业投资和对联营企业投资
&&&&合营企业是指与其他投资方对其实施共同控制的被投资单位。共同控制指按照合同约定对
&&&&某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控
&&&&制权的投资方一致同意时存在。
&&&&联营企业是指能够对其施加重大影响的被投资单位。重大影响指对被投资单位的财务和经江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&7
&&&&营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
&&&&对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算,具体会计处理包括:
&&&&对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额包
&&&&含在长期股权投资成本中;对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
&&&&价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资成本。
&&&&取得对合营企业投资和对联营企业投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
&&&&益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的现金股
&&&&利或利润应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。上述被投资单位实现的净损益,
&&&&以取得投资时被投资单位可辨认资产、负债的公允价值为基础确定。与合营企业和联营企业之
&&&&间发生的内部交易未实现损益,按照持股比例在权益法核算时予以抵消。内部交易发生的未实
&&&&现损失,有证据表明该损失是相关资产减值损失的,则全额确认该损失。
&&&&对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计
&&&&入资本公积。处置该项投资时,将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。
&&&&对合营企业或联营企业发生的净亏损,除负有承担额外损失义务外,以长期股权投资的账
&&&&面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实
&&&&现净利润的,在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
&&&&(4)其他股权投资,指对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,且在活跃市场
&&&&中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
&&&&其他股权投资采用成本法核算。
&&&&(5)长期股权投资减值
&&&&当长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时,按附注四、15&计提减值准备,将长期股
&&&&权投资账面价值减记至可收回金额。
&&&&9、投资性房地产的核算方法
&&&&(1)投资性房地产分为已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
&&&&出租的建筑物。
&&&&(2)投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量。
&&&&(3)本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
&&&&①对于建筑物,参照固定资产的后续计量政策进行折旧。
&&&&②对于土地使用权,参照无形资产的后续计量政策进行摊销。
&&&&(4)投资性房地产减值
&&&&当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时,按附注四、15&计提减值准备,将投资性
&&&&房地产账面价值减记至可收回金额。江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&8
&&&&10、固定资产的核算方法
&&&&(1)固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一
&&&&个会计年度的有形资产。
&&&&(2)固定资产按照取得时的成本进行初始计量。对于固定资产的后续支出,在符合固定
&&&&资产确认条件时计入固定资产成本;对于被替换的部分,终止确认其账面价值;其他后续支出
&&&&在发生时计入当期损益。
&&&&(3)本公司采用直线法计提固定资产折旧,各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率
&&&&和年折旧率如下:
&&&&固定资产类别&使用年限&残值率&年折旧率
&&&&房屋及建筑物&20-30&年&4%-10%&3.00%-4.80%
&&&&机器设备&8-10&年&4%-10%&9.00%-12.00%
&&&&运输设备&4-10&年&4%-10%&9.00%-24.00%
&&&&其他设备&3-5&年&4%-10%&18.00%-32.00%
&&&&(4)于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并
&&&&作适当调整。
&&&&(5)固定资产减值
&&&&当固定资产的可收回金额低于其账面价值时,按附注四、15&计提减值准备,将固定资产账
&&&&面价值减记至可收回金额。
&&&&11、在建工程的核算方法
&&&&在建工程包括施工前期准备、正在施工中的各项建筑、安装工程,技术改造工程、大修理
&&&&工程等,并按实际发生的支出确定工程成本。在建工程在达到预定可使用状态时,按实际发生
&&&&的全部支出转入固定资产核算。
&&&&当在建工程的可收回金额低于其账面价值时,按附注四、15&计提减值准备,将在建工程账
&&&&面价值减记至可收回金额。
&&&&12、无形资产的核算方法
&&&&(1)无形资产按照取得时的成本进行初始计量。
&&&&(2)无形资产的摊销方法
&&&&①对于使用寿命有限的无形资产,在使用寿命期限内,采用直线法摊销。于每年年度终了,
&&&&对无形资产的预计使用寿命及摊销方法进行复核并作适当调整。
&&&&②对于使用寿命不确定的无形资产,不摊销。于每年年度终了,对使用寿命不确定的无形
&&&&资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,并按其
&&&&估计使用寿命进行摊销。
&&&&(3)无形资产减值江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&9
&&&&当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,按附注四、15&计提减值准备,将无形资产账
&&&&面价值减记至可收回金额。
&&&&13、内部研究开发项目的核算方法
&&&&(1)本公司内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
&&&&(2)内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
&&&&(3)内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
&&&&A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
&&&&B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
&&&&C、无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
&&&&无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;
&&&&D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用
&&&&或出售该无形资产;
&&&&E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
&&&&14、商誉
&&&&因非同一控制下企业合并形成的商誉,其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方
&&&&可辨认净资产公允价值份额的差额。商誉不摊销,在其相关资产组或资产组组合处置时转出,
&&&&计入当期损益。
&&&&当商誉的可收回金额低于其账面价值时,按附注四、15&计提减值准备,将商誉账面价值减
&&&&记至可收回金额。
&&&&15、资产减值
&&&&于资产负债表日,根据内部及外部信息确定固定资产、在建工程、无形资产、商誉、长期
&&&&股权投资等是否存在减值迹象。对存在减值迹象的资产进行减值测试,估计其可收回金额,可
&&&&收回金额低于其账面价值的差额确认为减值损失,计入当期损益。
&&&&可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
&&&&两者之间的较高者。
&&&&以单项资产为基础估计其可收回金额,在难以对单项资产的可收回金额进行估计的情况
&&&&下,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组,是指可以认定的最小资
&&&&产组合,其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。
&&&&对于商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,都将于期末进行减值测
&&&&试。
&&&&资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
&&&&16、长期待摊费用的摊销方法江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&10
&&&&长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益
&&&&的,将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
&&&&17、借款费用的核算方法
&&&&(1)借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
&&&&兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化,计
&&&&入相关资产成本;其他借款费用计入当期损益。
&&&&(2)当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状
&&&&态所必要的购建或者生产活动已经开始时,开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在
&&&&购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过&3&个月的,暂停借款费用的资本化。
&&&&当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止借款费用的资本化,以后发
&&&&生的借款费用计入当期损益。
&&&&(3)借款费用资本化金额的计算方法
&&&&①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用(包括借款
&&&&利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额),其资本化金额为
&&&&在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
&&&&入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
&&&&②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用(包括借款
&&&&利息、折价或溢价的摊销),其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分
&&&&的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。
&&&&18、职工薪酬的核算方法
&&&&职工薪酬是为获得员工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出,主要包括工
&&&&资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和教育经费等。在
&&&&员工提供服务的期间,将应付的职工薪酬确认为负债,并根据员工提供服务的受益对象计入相
&&&&关资产成本或当期费用。
&&&&19、预计负债的确认原则
&&&&(1)与或有事项相关的义务同时满足下列条件的,应当确认为预计负债:
&&&&①该义务是企业承担的现时义务;
&&&&②履行该义务很可能导致经济利益流出企业;
&&&&③该义务的金额能够可靠地计量。
&&&&(2)预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
&&&&如所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的,最佳估计数按
&&&&照该范围内的中间值确定。江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&11
&&&&在其他情况下,最佳估计数分别下列情况处理:
&&&&①或有事项涉及单个项目的,按照最可能发生金额确定。
&&&&②或有事项涉及多个项目的,按照各种可能结果及相关概率计算确定。
&&&&20、收入的确认方法
&&&&(1)销售商品收入
&&&&在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,既没有保留通常与所有权相联系的
&&&&继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制,收入的金额、相关的已发生或将发生的成
&&&&本能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入时,确认销售商品收入。
&&&&(2)提供劳务收入
&&&&①在交易的完工进度能够可靠地确定,收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可
&&&&靠地计量,相关的经济利益很可能流入时,采用完工百分比法确认提供劳务收入。
&&&&确定完工进度可以选用下列方法:已完工作的测量,已经提供的劳务占应提供劳务总量的
&&&&比例,已经发生的成本占估计总成本的比例。
&&&&②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时,分别下列情况处理:
&&&&A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
&&&&务收入,并按相同金额结转劳务成本。
&&&&B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,
&&&&不确认提供劳务收入。
&&&&(3)让渡资产使用权收入
&&&&在收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入时,确认让渡资产使用权收入。
&&&&21、政府补助会计处理方法
&&&&与收益相关的政府补助,如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延
&&&&收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损
&&&&失的,直接计入当期损益。
&&&&与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期
&&&&损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
&&&&22、所得税会计处理方法
&&&&本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
&&&&除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外,当期所得税费用
&&&&和递延所得税费用(或收益)计入当期损益。
&&&&当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税,加上
&&&&对以前年度应交所得税的调整。江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&12
&&&&递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定,
&&&&按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与
&&&&其计税基础之间的差额,包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税资产的确
&&&&认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
&&&&对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并交易中产生
&&&&的资产或负债初始确认形成的暂时性差异,不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性
&&&&差异也不产生递延所得税。
&&&&23、企业合并会计处理方法
&&&&(1)同一控制下企业合并
&&&&参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为
&&&&同一控制下企业合并。合并方支付的合并对价和合并方取得的资产、负债按账面价值计量。合
&&&&并方取得的资产、负债账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积,资本公积
&&&&不足以冲减的,调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期
&&&&损益。
&&&&(2)非同一控制下企业合并
&&&&参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下企业合
&&&&并。合并方的合并成本和合并方取得的可辨认资产、负债按合并日的公允价值计量。合并成本
&&&&大于合并中取得的被合并方可辨认资产、负债公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小
&&&&于合并中取得的被合并方可辨认资产、负债公允价值份额的差额,计入当期损益。合并方为进
&&&&行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入合并成本。
&&&&24、合并财务报表的编制方法
&&&&合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况由
&&&&控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
&&&&本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,视同被合并
&&&&子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围,并对合并财务报表的期初数以及前
&&&&期比较报表进行相应调整。
&&&&本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以合并日
&&&&确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整,并自合并日起
&&&&将被合并子公司纳入合并范围。
&&&&子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时,在编制合并财务报表时按本公司
&&&&的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交
&&&&易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失,有证江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&13
&&&&据表明该损失是相关资产减值损失的,则不予抵消。
&&&&子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润
&&&&表中净利润项目下单独列示。
&&&&如果归属于少数股东的亏损超过少数股东在该子公司所有者权益中所享有的份额,除少数
&&&&股东有义务且有能力承担的部分外,冲减母公司股东权益。如果子公司以后期间实现利润,在
&&&&弥补母公司股东权益所承担的属于少数股东的损失之前,所有利润归属于母公司股东权益。
&&&&五、税项
&&&&1、流转税
&&&&(1)增值税:内销产品销项税税率为17%;出口产品销项税实行零税率,同时按国家规定
&&&&的出口退税率享受出口退税政策。
&&&&(2)营业税:固定资产租赁及技术服务费按收入5%计缴,运输劳务按收入3%计缴。
&&&&2、企业所得税
&&&&(1)母公司:2007&年度按应纳税所得额的33%计缴,2008&年、2009&年度按应纳税所得额
&&&&的25%计缴。
&&&&(2)子公司江苏淮澳钢铁有限公司系中外合资企业,企业所得税享受“两免三减半”优惠
&&&&政策,&2007&年度免征企业所得税,2008&年、2009&年度系减半征收期,按应纳税所得额的12.5%
&&&&计缴。
&&&&(3)子公司江苏淮特钢铁有限公司系中外合资企业,企业所得税享受“两免三减半”优惠
&&&&政策,2007&年、2008&年、2009&年度系减半征收期,2007&年度按应纳税所得额的15%计缴、2008
&&&&年、2009&年度按应纳税所得额的12.5%计缴。
&&&&(4)子公司江苏淮龙新型建材有限公司系中外合资企业,企业所得税享受“两免三减半”
&&&&优惠政策,&2007&年、2008&年度免征企业所得税,2009&年度系减半征收期,按应纳税所得额的
&&&&12.5%计缴。
&&&&(5)子公司淮安金鑫球团矿业有限公司系中外合资企业,企业所得税享受“两免三减半”
&&&&优惠政策,&2007&年度免征企业所得税,2008&年、2009&年度系减半征收期,按应纳税所得额的
&&&&12.5%计缴。
&&&&(6)子公司上海楚江投资发展有限公司享受上海市高新技术开发区低税率政策,2007&年度
&&&&按应纳税所得额的15%计缴,2008&年度按应纳税所得额的18%计缴,2009&年度按应纳税所得额
&&&&的20%计缴。江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&14
&&&&(7)除上述公司外,其他子公司2007&年度按应纳税所得额的33%计缴、2008&年、2009&年
&&&&度按应纳税所得额的25%计缴。
&&&&3、地方税及附加
&&&&(1)城市维护建设税
&&&&母公司按实际缴纳流转税额的7%计缴。子公司江苏利淮钢铁有限公司、江苏淮特钢铁有
&&&&限公司、江苏淮澳钢铁有限公司、江苏淮龙新型建材有限公司、淮安金鑫球团矿业有限公司免
&&&&征城市维护建设税。子公司沙钢集团安阳永兴钢铁有限公司按实际缴纳流转税额的5%计缴。其
&&&&他子公司按实际缴纳流转税额的7%计缴。
&&&&(2)教育费附加
&&&&母公司按实际缴纳流转税额的4%计缴。子公司江苏利淮钢铁有限公司、江苏淮特钢
&&&&铁有限公司、江苏淮澳钢铁有限公司、江苏淮龙新型建材有限公司、淮安金鑫球团矿业
&&&&有限公司按实际缴纳流转税额的1%计缴。其他子公司按实际缴纳流转税额的4%计缴。
&&&&六、企业合并及合并财务报表
&&&&1、子公司情况
&&&&(一)同一控制下企业合并取得的子公司
&&&&(1)&公司名称&上海楚江投资发展有限公司
&&&&注册地&上海市浦东新区枣庄661&号220&室
&&&&业务性质&贸易、实业投资、咨询
&&&&组织机构代码&
&&&&注册资本&16,000&万元
&&&&经营范围
&&&&国内贸易(除专项经营),实业投资,投资咨询,商务信息咨询,企业经
&&&&营管理策划,企业投资委托管理(不含直接从事金融业务),经营各类商
&&&&品和技术的进出口(但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除
&&&&外),涉及行政许可的,凭许可证经营
&&&&本公司实际投资额&14,500&万元
&&&&持股比例&公司持有90.625%股权
&&&&表决权比例&90.625%
&&&&(2)&公司名称&江苏金康实业集团有限公司
&&&&注册地&淮安市化工路53&号
&&&&业务性质&生产加工、零售、服务业
&&&&组织机构代码&
&&&&注册资本&6,250&万元江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&15
&&&&经营范围
&&&&矽钢片加工、销售;钢材废、旧、次料加工;房屋防水工程施工;机械
&&&&设备防腐服务;金属材料(不含贵金属)、建筑材料、化工产品(不含化
&&&&学危险品及制毒化学品)、百货、五金、照明电器、冶金炉料、冶金辅料
&&&&(煤炭除外)、耐火材料销售;氧气瓶充装;其他印刷品印刷;无缝气瓶
&&&&检验;公路普通货运;以下范围分支机构经营:住宿、烟零售、各类定
&&&&型包装食品销售。
&&&&本公司实际投资额&6,250&万元
&&&&持股比例
&&&&公司持有57.08%股权,子公司上海楚江投资发展有限公司持有42.92%股
&&&&权。
&&&&表决权比例&100%
&&&&(3)&公司名称&淮安鑫成实业有限公司
&&&&注册地&淮安市化工路53&号
&&&&业务性质&生产、贸易、货物运输
&&&&组织机构代码&
&&&&注册资本&3,000&万元
&&&&经营范围
&&&&冶金用石灰,超细微粉生产加工;钢材、钢胚、有色金属(不含贵金属)
&&&&销售、混凝土加工、建筑材料销售;公路普通货运,货物配载服务。
&&&&本公司实际投资额&3,000&万元
&&&&持股比例
&&&&子公司江苏金康实业集团有限公司持有90%股权,孙公司江苏淮钢钢结构
&&&&有限公司持有10%股权。
&&&&表决权比例&100%
&&&&(4)&公司名称&江苏新鑫机械锻压有限公司
&&&&注册地&淮安工业新区枚皋西路8&号
&&&&业务性质&金属加工
&&&&组织机构代码&
&&&&注册资本&2,000&万元
&&&&经营范围
&&&&金属锻压产品、金属延压产品加工、销售;钢材热轧加工、销售;普通
&&&&机械制造、加工、修理、安装;钢结构、水冷件制作、安装;冶金石灰
&&&&生产、销售;石料销售。
&&&&本公司实际投资额&2,000&万元
&&&&持股比例
&&&&子公司上海楚江投资发展有限公司持有30%股权,孙公司淮安鑫成实业有
&&&&限公司持有70%股权。
&&&&表决权比例&100%
&&&&(5)&公司名称&江苏淮钢钢结构有限公司
&&&&注册地&淮安工业新区枚皋西路8&号
&&&&业务性质&安装、建筑、装饰
&&&&组织机构代码&
&&&&注册资本&2,000&万元
&&&&经营范围
&&&&金属结构及其构件的设计、制作、安装(凭资质开展经营);工业专用设
&&&&备、通用机电设备、金属加工机械、建筑用金属制品及其他金属制品、
&&&&建筑墙体材料、钢材、建筑材料、水泥制品销售;房屋建筑工程、钢结江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&16
&&&&构工程、机电设备安装工程、水电安装工程、装饰、装潢工程、防腐保
&&&&温、屋面防水工程、市政道路工程施工。
&&&&本公司实际投资额&2,000&万元
&&&&持股比例
&&&&子公司江苏金康实业集团有限公司持有51%股权,孙公司淮安鑫成实业有
&&&&限公司持有30%股权,孙公司江苏新鑫机械锻压有限公司持有19%股权。
&&&&表决权比例&100%
&&&&(6)&公司名称&江苏淮安宾馆有限公司
&&&&注册地&淮安市楚州区友谊路2&号
&&&&业务性质&宾馆服务、零售
&&&&组织机构代码&
&&&&注册资本&500&万元
&&&&经营范围
&&&&住宿、理发服务;定型包装食品销售、中餐(含冷菜)制作销售、焙烤
&&&&类食品(月饼)加工销售;服装干洗;日用百货、工艺品(金、银制品
&&&&除外)零售。(经营范围中涉及国家专项审批规定的须办理审批后方可经
&&&&营)
&&&&本公司实际投资额&500&万元
&&&&持股比例
&&&&子公司江苏金康实业集团有限公司持有40%股权,孙公司淮安鑫成实业有
&&&&限公司持有30%股权,孙公司淮安唐城酒店有限公司持有30%股权。
&&&&表决权比例&100%
&&&&(7)&公司名称&淮安市清浦区淮源加油站
&&&&注册地&一号桥南首(淮阴市冶金公司新区南墙边)
&&&&业务性质&零售
&&&&组织机构代码&
&&&&注册资本&10&万元
&&&&经营范围&汽油、柴油、润滑油
&&&&本公司实际投资额&10&万元
&&&&持股比例&子公司江苏金康实业集团有限公司持有100%股权
&&&&表决权比例&100%
&&&&(8)&公司名称&江苏金康建设工程有限公司
&&&&注册地&淮安市化工路53&号
&&&&业务性质&建筑施工、装潢
&&&&组织机构代码&
&&&&注册资本&600&万元
&&&&经营范围
&&&&房屋建筑工程施工总承包(凭资质证书);装饰装潢工程;建筑材料、建
&&&&筑装潢材料、水泥制品销售;市政道路工程施工。
&&&&本公司实际投资额&600&万元
&&&&持股比例
&&&&子公司江苏金康实业集团有限公司持有60%股权,孙公司江苏淮钢钢结构
&&&&有限公司持有40%股权。
&&&&表决权比例&100%江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&17
&&&&(9)&公司名称&江苏金康药业有限公司
&&&&注册地&淮安市经济开发区韩泰南路8&号
&&&&业务性质&药品生产、销售
&&&&组织机构代码&
&&&&注册资本(注)&800&万元
&&&&经营范围
&&&&片剂、颗粒剂、混悬剂(外用)、丸剂、口服液、糖浆剂、煎膏剂、酒剂、
&&&&酊剂、乳剂、合剂、中药前处理及提取生产、销售;(有效期至2010&年
&&&&12&月31&日)
&&&&本公司实际投资额&800&万元
&&&&持股比例&子公司江苏金康实业集团有限公司持有100%股权
&&&&表决权比例&100%
&&&&(注)江苏金康药业有限公司原注册资本为人民币2,000&万元,2009&年1&月分立设立淮安金
&&&&康置业有限公司后,注册资本变更为800&万元,全部由子公司江苏金康实业集团有限公司出资,
&&&&2009&年5&月,江苏金康实业集团有限公司已将其持有江苏金康药业有限公司100%股权转让给南
&&&&京海昌中药饮片有限公司。
&&&&(10)&公司名称&淮安金康置业有限公司
&&&&注册地&淮安市清浦区华清西路16&号
&&&&业务性质:&生产性废钢、废渣的加工、销售
&&&&组织机构代码&
&&&&注册资本&1,200&万元
&&&&经营范围&房地产开发及销售
&&&&本公司实际投资额&1,150&万元
&&&&持股比例
&&&&子公司江苏金康实业集团有限公司持有82.50%股权,孙公司淮安鑫成实
&&&&业有限公司持有13.33%股权。
&&&&表决权比例&95.83%
&&&&(11)&公司名称&淮安唐城酒店有限公司
&&&&注册地&淮安市解放东路2&号
&&&&业务性质&餐饮、零售
&&&&组织机构代码&
&&&&注册资本&100&万元
&&&&经营范围&中餐、超市、烟(零售)、五金、交电、针织品、服装、百货批发、零售。
&&&&本公司实际投资额&100&万元
&&&&持股比例
&&&&子公司江苏金康实业集团有限公司持有60%股权,孙公司淮安鑫成实业
&&&&有限公司持有40%股权。
&&&&表决权比例&100%江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司&财务报表附注
&&&&18
&&&&(12)&公司名称&淮安市唐城装饰工程有限责任公司
&&&&注册地&淮安市解放东路2&号
&&&&业务性质&装潢设计、广告设计
&&&&组织机构代码&
&&&&注册资本&1,000&万元
&&&&经营范围
&&&&可承担单位造价1200&万元及以下建筑室内、室外装修装饰工程的施工(建
&&&&筑装修装饰工程专业承包二级)、建筑幕墙工程专业承包三级、钢结构工
&&&&程专业承包三级、防腐保温工程专业承包三级;装饰、装潢材料加工、
&&&&销售;五金、交电销售;设计和制作影视、路牌、灯箱、布展、礼品、
&&&&印刷品广告。
&&&&本公司实际投资额&1,000&万元
&&&&持股比例
&&&&子公司江苏金康实业集团有限公司持有90%股权,孙公司淮安鑫成实业有
&&&&限公司持有10%股权。
&&&&表决权比例
&&&&子公司江苏金康实业集团有限公司与朱蔚民签订承包协议,将淮安市唐
&&&&城装饰工程有限公司承包给其个人经营,公司不再拥有控制权。
&&&&(13)&公司名称&淮安鑫成航运有限公司
&&&&注册地&淮安市化工路53&号院内179&号办公楼104&室
&&&&业务性质&货物运输
&&&&组织机构代码&-X
&&&&注册资本&100&万元
&&&&经营范围
&&&&长江干线中下游及其支流省际普通货船运输。(有效性至2013&年4&月
&&&&30&日)
&&&&本公司实际投资额&100&万元
&&&&持股比例&孙公司淮安鑫成实业有限公司持有100%股权。
&&&&表决权比例&100%
&&&&(14)&公司名称&江苏淮钢运输有限公司
&&&&注册地&淮安市化工路53&号
&&&&业务性质&货物运输
&&&&组织机构代码&
&&&&注册资本&600&万元
&&&&经营范围
&&&&公路普通货运,