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管理费用的工资是7142.7,销售费用的工资是4462,实发工资总计11604.7.其中代扣个人所得税42.3,代扣员工餐费180,这个计提跟发放分别是如何做会计分录呢!
提问者：| 浏览次数：17次 |问题来自：青岛
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文明办网文明上网 举报电话：010- 举报邮箱：初级会计(经济法)模拟试题题库
本试题来自：（2006年初级会计(经济法)模拟试题，）六、综合题A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计 8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。
A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年每月按1999年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截止2000年底，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。
已知：企业所得税税率为33%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、1.5%。
(1) 计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。
(2) 计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。
(3) 计算A企业2000年每月预缴所得税税额，并列出计算过程。
(4) 计算A企业2000年年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。(2001年)
(答案中的金额单位用万元表示)答案解析：(1)A企业2000年度应纳税所得额＝30.85万元+(50+8-40)万元+[10.15-(40×…… 或者
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简答题：（)某企业月份共预缴了企业所得税800万元，年终结算后有关账户的数字为：产品销售收入9 000万元；产品销售成本为4 500万元；产品的销售费用为800万元，管理费用为700万元；其他业务收入为50万元，其他业务支出为30万元；营业外收人为100万元；营业外支出为90万元；坏账损失为20万元；增值税退税收入为100万元；国债利息收入为 200万元；金融债券利息收入为20万元；银行存款利息为10万元。假设各扣除项目的支出均在税法的规定范围内。请依据上述材料汇算清缴该企业的所得税。答案解析：有，简答题：（)某商业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，消费税税率20%，本月发生以下业务。
(1) 购进货物并取得增值税专用发票，发票注明进项税额10万元，支付运输单位的运输费用3万元，货物验收入库。
(2) 销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万元。
(3) 销售乙产品，开具增值税专用发票，取得含税销售额23.4万元。
(4) 将试制的应税新产品用于本企业基建工程，成本价为4万元，成本利润率10%，无同类产品市场销售价格。
要求：计算该企业本月应缴纳的增值税、消费税额。答案解析：有，
初级会计(经济法)模拟试题最新试卷
初级会计(经济法)模拟试题热门试卷求会计大神。 结算本月份销售机构职工工资1000元，并计提职工福利费140元。 编制会计分录_百度知道
求会计大神。 结算本月份销售机构职工工资1000元，并计提职工福利费140元。 编制会计分录
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借销售旦窢测喝爻估诧台超郡费用
1140贷现金
1000贷应付职工薪酬
--职工福利费
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&2006-, All rights reserved.基础会计工业企业经济业务分录练习题70
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基础会计工业企业经济业务分录练习题70
会计分录练习题；一、练习工业企业供应过程主要经济业务的核算；1）1日，购入甲材料一批，价款为100000元，；2）5日，购入乙材料一批，增值税专用发票注明的价；3）8日，购入丙材料一批，价款为合计为93600；二、练习工业企业生产过程主要经济业务的核算；07年10月份发生以下有关经济业务；1）本月仓库共发出甲材料44000元，其中生产A；2）计提本月职工工资
会计分录练习题一、练习工业企业供应过程主要经济业务的核算1）1日，购入甲材料一批，价款为100000元，增值税税率为17%，税额为17000元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。2）5日，购入乙材料一批，增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税额为34000元，企业开出商业承兑汇票一张，票面金额为234000元，材料尚在运输途中。3）8日，购入丙材料一批，价款为合计为93600元，材料已验收入库，款项未付（假设不考虑增值税）二、练习工业企业生产过程主要经济业务的核算07年10月份发生以下有关经济业务1） 本月仓库共发出甲材料44000元，其中生产A 产品领用16000元，生产B产品领用11800元，车间管理部门耗用1200元，行政管理部门耗用9000元，对外发出委托加工物资5000元，销售部门领用1000元。2）计提本月职工工资55000元，其中A产品生产工人工资23000元，B产品生产工人工资15000元，车间管理人员工资2900元，行政管理人员工资4100元，销售部门人员10000元。3）按职工工资总额的14%计提职工福利费。（注：具体分配金额按照上题金额分配）4）计提本月固定资产折旧8670元，其中，车间使用固定资产折旧6015元，管理部门使用固定资产折旧2655元。5）以银行存款支付本月水电费4650元，其中，车间用水电费用2379元，管理部门用水电费2271元。6）结转本月制造费用。按生产工时比例分配，A、B产品的生产工时分别为2。7）本月A、B产品生产全部完工入库，结转其实际生产成本。三、练习工业企业销售过程主要经济业务的核算1） 销售A产品一批，价款为183000元，增值税额31110元，价税合计214110元，款项已收存银行。2）销售B产品一批，价款为89000元，增值税额为15130元，货已发出，款项尚未收到。3）销售A产品一批，价款为50000元，增值税率17%，增值税额为8500元，收到商业承兑汇票一张，期限为3个月，票面金额为18700元，余款尚未收到。4）出售B产品一批，价款为40000元，已收到总款项的60%，并存入银行，余款尚未收到。（假设不考虑增值税）5）用现金支付销售产品的包装费用、装车费用750元。6）结转本月已销售产品的成本254660元，其中，A产品成本为171360元，B产品成本为83300元。四、练习工业企业利润形成和利润分配的核算。1）本期损益类账户（主营业务收入1690500元，其他业务收入73000元，营业外收入80000元，投资收益300000元，主营业务成本1183350元，营业税金及附加169050元，其他业务成本42000元， 管理费用51900元，财务费用2700元，销售费用10000元，营业外支出51000元。）要求：将各损益类科目结转到“本年利润”，并将“本年利润”账户结平。五、 练习筹集资金过程中主要的经济业务的核算1） 银行借入期限为10个月的短期借款200000元，存入存款账户。2）根据协议，投资甲方以一套机器设备作为投入资本，双方协商确认价值为600000元，已收到实物清单和单据。3）企业建造厂房，向银行借入为期两年的款项一笔900000元，款项已划拨存入银行。4）收到银行收款通知为：乙投资者投入资本金500000元。5）经批准，企业将已实现的部分资本公积700000元转增资本。6）经批准，企业将部分一般盈余公积250000元转增资本。六、练习投资过程中主要的经济业务的核算1） 企业购入一台不需要安装的设备，价款50000元，发生运杂费1000元，应交税金为5000元，设备已验收并交付使用，价款和运杂费用均以银行存款支付。2）企业以银行存款购入A公司的股票200000股，每股5元，准备短期持有。3）以银行存款购入一项专利600000元，发生相关手续费用1000元。4）企业建造的厂房已竣工并交付使用，总造价1200000元，结转工程成本。七、练习供应过程中主要经济业务的核算1) 从佳能公司购入甲材料1000千克，每千克买价20元，增值税3400元，货款由银行存款支付，材料尚未运到。2) 从华能公司购A材料2000千克，每千克30元，增值税10200元，运费2000元，货款及运费均未支付，材料已到达并验收入库。3) 向上华公司订购丙材料，通过银行转账预付货款10000元。4）收到向上华公司订购的丙材料，增值税发票注明的材料价款为80000元， 增值税额为13600元，余款以银行存款支付。八、练习生产过程中主要经济业务的核算1) 业务员李明因公出差，预借差旅费3000元。2) 开出厂部办公用品520元，现回厂报账，以现金支付。3)4)5)6)7)开出现金支票一张，提取现金26700元。 以现金26700元发放职工工资。 以银行存款预付下季度保险费8600元。 以银行存款支付职工陈明生活困难补助600元。 以银行存款支付本月水电费，生产车间承担30000元，厂部承担6000元。旧4600元。10）根据有关资料，计算并分配本月工资费用，其中，生产A产品工人工资56000元，生产B产品工人工资48000元，生产车间管理人员工资4000元，管理部门人员工资13000元。11）李明出差回来，报销差旅费2550元，退回余款450元。12）月末摊销应由本月负担的报刊费280元。13）月末将本月发生的制造费用63900元分配计入A、B两种产品的成本中，A产品承担43900元，B产品承担20000元。14）结转本月完工入库的A、B产品成本，A产品成本136900元，B产品成本95000元。九、练习销售过程中主要经济业务核算1) 售出A产品1200件，每件售价120元，共计144000元，增值税24480元，货款已收到并存入银行。2) 以银行存款支付广告费22000元。3) 出售B产品2000件给红光公司，每件售价130元，共计260000元，增值税44200元，货款尚未收到。4) 收到民族商场预购B产品的货款10000元。5) 银行通知，收到大华公司以前所欠的货款150600元。6) 售出A产品300件给力能公司，每件售价120元，共计36000元，增值税6120元，收到力能公司开来面额为42120元，期限为3个月的商业承兑汇票一张。7) 发给民族商场预购的B产品2100件，每件售价130元，共计273000元，增值税46410元，同时收到民族商场补付的货款，款项存入银行。十、练习财务成果核算过程中主要经济业务的核算1) 预提本月短期借款利息600元。2) 取得罚款收入1500元，已存入银行。3) 仓库发生意外火灾，损失甲材料一批，成本为2100元。4) 月末，结转本月发生的管理费用32000元。5) 月末，结转本月发生的财务费用6000元。6) 月末，结转本月主营业务收入793000元。7) 月末，结转本月其他业务收入3000元。8) 月末，结转本月主营业务成本489000元。9) 月末，结转本月销售费用20300元。10) 月末，结转本月发生的营业税金及附加4100元。11) 月末，结转本月发生的其他业务成本1060元。12、根据4―11的资料结转“本年利润” 习题一：某工厂2008年4月发生以下经济业务：1、 购入甲材料6000元，乙材料2000元，增值税率为17%，其中甲材料货款的50%已在上月预付，以银行存款支付甲材料其余50%货款和乙材料全部货款。2、 购入甲材料5000元，税额850元，开出商业承兑汇票一张。3、 仓库发生材料，用途如下表：5、 从银行提取现金140000元，发放本月职工工资。6、 计算本月因购置设备而向银行借款产生的利息费用500元。7、 本月职工工资分配如下：生产A产品工人工资8000元；车间管理人员工资2000元；厂部管理人员工资4000元，共计14000元。8、 计提本月固定资产折旧费，其中：车间折旧费800元，厂部折旧费600元。9、 厂长陈民报销差旅费，共计1800元，余额退回。10．以银行存款支付本月水电费860元，其中车间水电费720元，厂部水电费140元。11、月末结转本月制造费用。12、上月投产的A产品100件本月全部完工，A产品月初在产品成本2180元，计算并结转其实际生产成本。13、销售给光明公司A产品400件，单价200元，货款尚未收到。14、结转已售A产品的实际生产成本，假设单位成本为150元。15、结转本月发生的收入和费用，并按25%的税率计提应交所得税。要求：根据以下经济业务，编制会计分录。 习题二：某工业企业2007年12月初成立，当月发生如下经济业务：1、 收到投资人投入的现金6000元，银行存款500000元，新设备800000元。2、 从银行借款200000元，期限3年，已存入银行。3、 购入材料一批，价值50000元，税率17%，材料已验收入库，货款以银行存款支付。4、 5日赊购材料一批，价值20000元，税率17%，材料验收入库。5、 从银行提取现金1000元备用6、 经理王平出差，预借差旅费5000元，以现金支付。7、 本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗领用材料5000元，企业行政管理部门领用2000元。8、 以银行存款偿付5日山谷风赊购材料款。9、 15日销售甲产品，销货款100000元，税率17%，价税款均未收到。10．购入设备一台，价款35000元，税款5950元，运费500元，均以银行存款支付。11、收到15日销售甲产品的货款，存入银行。12、计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资20000元，车间管理人员工资3000元，企业行政管理人员工资8000元。13、计提本月固定资产折旧，其中：生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。14、经理王平报销差旅费3800元，余款1200元退回现金。15、预提企业本月应负担的银行借款利息800元。16、月末，将本月制造费用11420元计入所生产甲产品的生产成本。17、公司本月生产的甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74220元。18、销售甲产品，售价150000元，增值税税率17%，，收回货款100000元存入银行，余款尚未收到。19、用银行存款20000元支付产品广告费。20、计算应交纳的4500元营业税金。21、结转已销售甲产品的实际生产成本65000元。22、以现金支付违约罚款500元。23、将企业本期实现的销售收入结转到“本年利润“账户。24、将“成本、费用、支出、营业税金及附加”等账户的发生额结转入“本年利润”账户。25、按规定税率25%计算应交纳的企业所得税。26、将所得税结转入“本年利润”账户。27、按企业本期实现净利润的10%提取法定盈余公积金。28、企业将本期实现的净利润转入“利润分配----未分配利润”账户。29、将“利润分配”账户下“提取盈余公积”明细账户的余额，转入“利润分配----未分配利润”明细账户。 会计分录练习题(1)
参考答案一1借：原材料---甲材料
100000应交税费---应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款
1170002)借：在途物资---乙材料
200000应交税费---应交增值税（进项税额） 34000贷：应付票据
2340003）借：原材料---丙材料 93600贷：应付账款
93600二1借：生产成本---A产品
16000---B产品
11800制造费用
1200管理费用
9000委托加工物资
5000销售费用
1000 贷：原材料---甲材料
440002 借：生产成本---A产品
23000---B产品
15000制造费用
2900管理费用
4100销售费用
10000贷：应付职工薪酬---工资
550003借：生产成本---A产品
3220---B产品
2100制造费用
406管理费用
574销售费用
1400贷：应付职工薪酬---福利费 77004）借：制造费用
6015管理费用
2655贷：累计折旧
86705）借：制造费用
2379管理费用
2271贷：银行存款
46506）借：生产成本---A产品 ）---B产品 ）贷：制造费用
129007）借：库存商品---A产品 5）---B产品 3)贷：生产成本---A产品 5）
（+00)）---B产品 33157 （33200）
（+00)）三1借：银行存款
214110贷：主营业务收入---A产品
183000应交税费---应交增值税（销项税额） 311102） 借：应收账款
104130贷：主营业务收入---B产品
89000应交税费---应交增值税（销项税额） 151303借：应收票据
18700应收账款
39800贷：主营业务收入---A产品
50000应交税费---应交增值税（销项税额） 85004借：银行存款
24000应收账款
16000贷：主营业务收入---B产品
400005）借：销售费用
750贷：库存现金
7506）借：主营业务成本---A产品 171360---B产品
83300贷：库存商品---A产品
171360---B产品
83300 四、 借：主营业务收入
借：本年利润
1510000其他业务收入
贷：主营业务成本
1183350营业外收入
营业务税金及附加
169050投资收益
其他业务成本
42000贷：本年利润
51900财务费用
2700销售费用
10000营业外支出
借：本年利润
（0000）贷：利润分配---未分配利润
633500五1借：银行存款
200000贷：短期借款
2000002借：固定资产
600000贷：实收资本
6000003借：银行存款
900000贷：长期借款
9000004借：银行存款
500000贷：实收资本
5000005借：资本公积
700000贷：实收资本
7000006借：盈余公积
250000贷：实收资本
2500002） 六、1借：固定资产
51000应交税费---应交增值税（进项税额） 5000贷：银行存款
560002借：交易性金融资产
1000000贷：银行存款
10000003借：无形资产
601000贷：银行存款
6010004借：固定资产
1200000贷：在建工程
1200000 4) 七1借：在途物资---甲材料
20000应交税费---应交增值税（进项税额） 3400贷：银行存款
234002借：原材料---A材料
62000应交税费---应交增值税（进项税额） 10200贷：应付账款---华能公司
722003借：预付账款---上华公司
10000贷：银行存款
100004 借：原材料---丙材料
80000应交税费---应交增值税（进项税额） 13600贷：预付账款---上华公司
10000银行存款
83600八、 1 借：其他应收款---李明
3000贷：库存现金
30002借：管理费用
520贷：库存现金
5203借：库存现金
26700贷：银行存款
267004借：应付职工薪酬---工资
26700贷：库存现金
267005借：待摊费用（预付账款）---保险费
8600贷：银行存款
86006借：应付职工薪酬---职工福利
600贷：银行存款
6007 借：制造费用
30000管理费用
6000包含各类专业文献、高等教育、各类资格考试、中学教育、生活休闲娱乐、专业论文、应用写作文书、幼儿教育、小学教育、基础会计工业企业经济业务分录练习题70等内容。　
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