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正确答案：有， 或者
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第&1&题：计算题: ()
甲股份有限公司(以下称为&甲公司&)是一家生产电子产品的上市公司，为增值税一般纳税人，增值税税率17%。市场销售价格和合同价格均为不含增值税价格，甲公司发出存货采用加权平均法结转成本，按单项存货、按年计提存货跌价准备。日，甲公司期末存货有关资料如下：
单位成本(万元)
账面余额(万元)
专门用于生产C产品
日，甲公司与乙公司签订销售合同：由甲公司于日向乙公司销售A产品10000台，每台1.5万元(日市场销售价格为每台1.3万元)，预计销售税费均为每台0.05万元。甲公司于日向乙公司销售A产品10000台，销售价格为每台1.5万元；并于日又向丁公司销售A产品1000台，销售价格为每台1.2万元。上述货款均已收到。
日，B产品市场销售价格为每台3万元。甲公司已经与丙公司签订一份不可撤销的销售合同，约定在日向丙公司销售B产品300台，合同价格为每台 3.2万元。B产品预计销售费用及税金为每台0.2万元。
甲公司2009年年初存货的账面余额中包含C产品3000台，其实际成本为5100万元。 2009年甲公司无完工C产品入库，C产品当期售出2000台。日，C产品市场销售价格为每台2万元，预计销售费用及税金为每台0.15万元。
日，D配件的市场销售价格为每件1.2万元。现有D配件可用于生产400台C产品，预计加工成C产品还需每台投入成本0.4万元。
甲公司日，C产品的存货跌价准备余额为150万元，对其他存货未计提存货跌价准备。
(1)计算甲公司日A产品应计提或转回的存货跌价准备，并编制相关的会计分录。
(2)计算甲公司日B产品应计提或转回的存货跌价准备，并编制相关的会计分录。
(3)编制甲公司2009年销售C产品及与结转C产品跌价准备有关的会计分录。
(4)计算甲公司日C产品应计提或转回的存货跌价准备，并编制相关的会计分录。
(5)计算甲公司日D配件应计提或转回的存货跌价准备，并编制相关的会计分录。
(6)编制甲公司2010年销售A产品及与结转A产品跌价准备有关的会计分录。
正确答案：有， 或者 第&2&题：综合题: ()
甲股份有限公司(本题下称&甲公司&)为上市公司，2009年至2010年企业合并、长期股权投资有关资料如下：
(1)日，甲公司通过定向增发2000万股普通股(每股面值1元，市价5元)，取得了A公司持有的乙公司(非上市公司)80%的股份，并于当日开始对乙公司的生产经营决策实施控制。发行股份过程中，甲公司向证券承销机构支付佣金及手续费共计100万元。甲公司在购买乙公司80%股份前后，甲公司与A公司均不存在关联方关系。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%，销售价格均为不含增值税价格。2009年至2010年甲公司与乙公司之间发生的交易或事项如下：
①日乙公司所有者权益的账面价值为12000万元，其中：股本为10000万元；资本公积为2000万元，盈余公积为零，未分配利润为零。乙公司在日可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同。假设乙公司采用的会计政策和会计期间与甲公司相同。
②2009年度乙公司实现净利润2000万元，按净利润的10%提取盈余公积。2009年乙公司因当年购入的可供出售金融资产公允价值上升，确认资本公积670万元。
③甲公司2009年度以每件5万元的价格从乙公司赊购2000件X产品，并向集团外企业销售了1200件，销售价格为每件6.5万元。乙公司X产品的成本为每件4万元。上述款项甲公司在2009年末尚未支付给乙公司。
乙公司对应收账款按账龄分析法计提坏账准备：1年以内的应收账款按5%的比例计提坏账准备；1～2年的应收账款按10%的比例计提坏账准备。
④甲公司2009年7月向乙公司转让设备一项，转让价格为1360万元，该设备系甲公司自行生产的，实际成本为1000万元，乙公司购入该设备发生安装等相关费用100万元，该设备于日安装完毕并投入乙公司管理部门使用，乙公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，预计使用年限为6年。
⑤日，乙公司宣告分派2007年现金股利1000万元。
⑥甲公司2010年度以每件8万元的价格从乙公司以银行存款购入1500件Y产品，乙公司 2010年销售Y产品的销售毛利率为25%。
甲公司年末存货中包含有从乙公司购进的X产品和Y产品，其中X产品400件；Y产品 125件。
⑦甲公司2010年度向乙公司支付2007年度赊购款项8700万元。
⑧2010年度，乙公司实现净利润3000万元，按净利润的10%提取盈余公积。
(2)甲公司日以银行存款10000万元的价格购入丙公司40%的股份，另支付相关费用350万元。甲公司取得投资后即派人参与丙公司的生产经营决策，对丙公司实施重大影响。投资协议约定甲公司承担1000万元额外义务。丙公司年有关资料如下：
①日丙公司可辨认净资产公允价值为30000万元，其中：
A．固定资产公允价值为3000万元，账面价值为2000万元，固定资产的预计剩余使用寿命为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧。
B．无形资产公允价值为1000万元，账面价值为500万元，无形资产的预计剩余使用寿命为5年，净残值为零，按照直线法摊销。
除上述项目外的其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。
②2009年丙公司实现净利润4000万元，提取盈余公积400万元，未对外分配现金股利。
③2010年丙公司发生亏损1000万元，丙公司因当年购入的可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积1500万元。
④2011年丙公司发生亏损42300万元。甲公司2011年初对丙公司有一项金额为2000万元的长期债权，预计没有明确的清收计划且在可预见的未来期间不准备收回。
(1)判断甲公司与乙公司和丙公司之间是否具有关联方关系，并说明理由。
(2)编制甲公司有关对乙公司股权投资有关的会计处理。
(3)编制甲公司有关对丙公司股权投资有关的会计处理。
(4)编制甲公司2009年为编制合并资产负债表，其对乙公司的长期股权投资成本法调整为权益法的调整分录，并计算甲公司2009年末调整后的长期股权投资的账面余额。
(5)编制甲公司2009年度合并财务报表时对乙公司长期股权投资相关的抵销分录。
(6)编制甲公司2010年度有关合并会计报表中与乙公司内部资产交易及债权债务的抵销分录。
(上述交易或事项均不考虑所得税影响，答案中的金额单位用万元表示)
正确答案：有， 或者 第&3&题：计算题: ()
甲股份有限公司(以下简称&甲公司&)有关无形资产业务如下：
(1)2009年1月，甲公司以银行存款2400万元购入一项土地使用权。甲公司无法预见该无形资产为企业带来经济利益的期限。
(2)2009年6月，甲公司研发部门准备研究开发一项专有技术。在研究阶段，企业为了研究成果的应用研究、评价，以银行存款支付了相关费用800万元。
(3)2009年8月，上述专有技术研究成功，转入开发阶段。企业将研究成果应用于该项专有技术的设计，直接发生的研发人员工资、材料费，以及相关设备折旧费等分别为1000万元、900万元和400万元，同时以银行存款支付了其他相关费用100万元。以上开发支出均满足无形资产的确认条件。
(4)2009年10月，上述专有技术的研究开发项目达到预定用途，形成无形资产。甲公司预计该专有技术的预计使用寿命为10年。甲公司无法可靠确定与该专有技术有关的经济利益的预期实现方式。
(5)2010年末，甲公司对研发的专有技术进行的减值测试表明，其预计未来现金流量现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1600万元，预计剩余使用寿命为4年。
(6)2010年4月，甲公司利用上述外购的土地使用权，自行开发建造厂房。厂房于2010年9月达到预定可使用状态，累计所发生的必要支出2400万元。该厂房预计使用寿命为5年，预计净残值为30万元。假定甲公司对其采用年数总和法计提折旧。
(7)2012年10月，甲公司研发的专有技术预期不能为企业带来经济利益，经批准将其予以转销。
(1)编制甲公司2009年1月购入土地使用权的会计分录。
(2)编制甲公司2009年研制开发专有技术的有关会计分录。
(3)计算甲公司该项专有技术2010年末累计摊销的金额。
(4)编制甲公司2010年该项专有技术进行摊销和计提减值的会计分录。
(5)计算甲公司自行开发建造的厂房2011年计提的折旧额。
(6)计算甲公司该项专有技术2011年末累计摊销的金额。
(7)编制甲公司该项专有技术2012年予以转销的会计分录。
(上述交易或事项不考虑相关税费，答案中的金额单位用万元表示)
正确答案：有， 或者
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你可能喜欢某生产企业为增值税一般纳税企业,生产销售A产品增值税税率为17%;生产的B产品属于免税产品._百度知道
某生产企业为增值税一般纳税企业,生产销售A产品增值税税率为17%;生产的B产品属于免税产品.
根据上述资料.835万元B，带过程、68万元D、40.065万元C，增值税3，款项已收到，生产销售A产品增值税税率为17％，取得增值税专用发票注明增值税税额34万元、102万元B，采用托收承付方式销售给南京甲公司B产品.4万元、当月应纳增值税税额为44。该企业当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证、销售代销货物(4)当月可抵扣的进项税额是A、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费D：①2日.7万元D.4万元.565万元C、将购买的货物用于对外投资的C.165万元D.165万元B、将货物移送到外省市连锁机构的B。2012年2月初无留抵数.665万元求解。(1)下列计算正确的是A.5万元(5)如果企业月初有留抵数5 000元、当月应纳增值税税额为44、85万元C，开出普通发票注明价款117万元，取得增值税专用发票注明不含税价20万元，采购一批生产A产品用原材料.2万元(2)当月销项税额为A、40、47、43。要求，取得增值税专用发票注明价款30万元；生产的B产品属于免税产品。④19日，开出增值税专用发票注明含税价585万元，则当月应纳增值税税额正确的是A.1万元、60，购进一批用于车间流水线设备安装的专用材料。③15日，购入一批生产B产品用原材料、43，下列说法正确的是A，采用交货提款方式销售A产品一批。⑥23日，从外地购入一批生产A产品用原材料.935万元D。②5日，有关业务如下、51万元(3)关于增值税视同销售.665万元B，款项收到.8万元C，增值税5、42、当月应纳增值税税额为47，取得增值税专用发票注明增值税税额3、45，从下列各题的备选答案中选出正确答案、将自产，为购入该材料支付运输费5 000元并取得运费发票某生产企业为增值税一般纳税企业、当月应纳增值税税额为61。⑤20日
提问者采纳
（2）当月销项税额=585/（1+17%）*17%-34-3.4-0（1）当月应纳增值税税额=销项税-进项税-留抵税=585&#47.165万元.4+0.4+3.835-0..4-3.5=43、将货物移送到外省市连锁机构的D、销售代销货物（4）当月可抵扣的进项税额=34+3;（1+17%）*17%=85万元。（5）当月应纳增值税税额=销项税-进项税-留抵税=85-40..835万元。（3）A
提问者评价
按照你说的，真的成功了，好开心，谢谢你！
来自团队：
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出门在外也不愁中级财政税收题库
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某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。
多项选择题：该企业当月的应税销售额包括()。
A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款
B.销售A产品收取的包装费
C.销售A产品收取的包装物押金
D.购进原材料发生的运费支出
正确答案：有， 或者 答案解析：有，
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A.应计算不得抵扣的进项税额
B.其原材料所含的进项税额可以抵扣
C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
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答案：有，答案解析：有，多项选择题：
A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C.经营规模小的纳税人实际困难可以不设任何账簿
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