我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共0条相关内容等待您来回答18244446118编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华向A公司购买原材料，款项尚未支付，原材料已入库，_百度知道
向A公司购买原材料，款项尚未支付，原材料已入库，
登记哪个凭证，什么科目
提问者采纳
原材料--XX材料
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：借，科目如下登记哪个凭证----转帐凭证或记账凭证
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，应按合同价暂估入账、登记转账凭证或记账凭证：原材料贷：借、当发票已经来了时：应付账款4:应付账款贷，就先冲原来的会计分录：应付账款待下月发票回来后。再按正式发票入账、没有发票时、付款时借：原材料
应交税金--进项税额贷。借。3，记入“应付账款”2
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本帖最后由 EmaYoung 于
13:06 编辑
& &&&【例9-9】 20x9年1月1日，甲公司支付价款1 000 000元(含交易费用)从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1 250 000元，票面年利率为4.72%，于年末支付本年度债券利息(即每年利息为59 000元)，本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回。甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资。有关资料如下：(1) 2x10年12月31日，有客观证据表明A公司发生了严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2x11年12月31日将收到利息59 000元，2x12年12月31日将收到利息59 000元，但2x13年12月31日将仅收到本金800 000元。(2) 2x11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59 000元。(3) 2x12年12月31日，收到A公司支付的债券利息59 000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2x13年12月31日将收到利息59 000元，本金元。(4) 2x13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59 000元和偿还的本金1 000 000元。假定不考虑所得税因素。计算该债券的实际利率r：采用插值法，计算得出 r = 10%。表9-5& && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && &&&单位：元
现金流入&&(a)
实际利息收入&&(b) = 期初(d)×10%
已收回的本金&&(c) = (a)－(b)
摊余成本余额&&(d) = 期初(d)－(c)
20x9年1月1日
&&1 000 000&&&&
20x9年12月31日
100 000& &
-41 000& &
&&1 041 000&&&&
2x10年12月31日
104 100& &
-45 100& &
&&1 086 100&&&&
382 651.47
&&703 448.53&&
2x11年12月31日
59 000&&&&
108 610& & &&70 344.85
-49 610& &&&－11 344.85
&&1 135 710&&&&714 793.38&&
2x12年12月31日
59 000&&&&
113 571& & &&71 479.34
-54 571& &&&－12 479.34
&&1 190 281&&&&727 272.72&&
－382 651.47
&&1 109 924.19&&
2x13年12月31日
59 000&&&&
118 719*& &&&－50 924.19**
-59 719& &&&109 924.19
&&1 250 000&&&&1 000 000&&&&
295 000&&&&295 000&&
545 000& & &&295 000& &
-250 000& &&&0& &
&&1 250 000&&&&1 000 000&&&&
2x13年12月31日
1 250 000&&&&1 000 000&&
----& & &&----& &
1 250 000& &&&1 000 000& &
&&0&&&&0&&&&
1 545 000&&&&1 295 000&&
545 000& & &&295 000& &
1 000 000& &&&1 000 000& &
&&----&&&&----&&&&* 尾数调整：1 250 000＋59 000－ = 118 719(元)** 尾数调整：1 000 000＋59 000－ = －50 924.19(元)注：表中斜体数据表示计提减值准备后及恢复减值后应存在的数字。根据表9-5中的数据，甲公司有关账务处理如下：(1) 20x9年1月1日，购入A公司债券借：持有至到期投资——A公司债券——成本& && && && && && && && &&&
贷：银行存款& && && && && && && && && && && && && && && && && && &
持有至到期投资——A公司债券——利息调整& && && && && && && && &250000(2) 20x9年12月31日，确认A公司债券实际利息收入、收到债券利息借：应收利息——A公司& && && && && && && && && && && && && && && &&&59000
持有至到期投资——A公司债券——利息调整& && && && && && && && & 41000
贷：投资收益——A公司债券& && && && && && && && && && && && && && &100000借：银行存款& && && && && && && && && && && && && && && && && && && & 59000
贷：应收利息——A公司& && && && && && && && && && && && && && && && &59000(3) 2x10年12月31日，确认A公司债券实际利息收入、收到债券利息借：应收利息——A公司& && && && && && && && && && && && && && && &&&59000
持有至到期投资——A公司债券——利息调整& && && && && && && && & 45100
贷：投资收益——A公司债券& && && && && && && && && && && && && && &104100借：银行存款& && && && && && && && && && && && && && && && && && && & 59000
贷：应收利息——A公司& && && && && && && && && && && && && && && && &59000根据金融工具确认和计量准则规定，2x10年12月31日甲公司对A公司债券应确认的减值损失按该日确认减值损失前的摊余成本与未来现金流量现值之间的差额确定。根据表9-5可知：① 2x10年12月31日未确认减值损失前，甲公司对A公司债券投资的摊余成本为1 086 100元。② 2x10年12月31日，甲公司预计从对A公司债券投资将收到现金流量的现值计算如下：file:///C:\DOCUME~1\EMA~1.YAN\LOCALS~1\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image002.gif
= 53 636.36＋48 760.33＋601 051.84 = (元)③ 2x10年12月31日，甲公司应对A公司债券投资确认的减值损失 = 1 086 100－703 448.53& && && && && && && && && && && && && && && && && && && && &&&=382 651.47(元)④ 2x10年12月31日，确认A公司债券投资的减值损失借：资产减值损失——持有至到期投资——A公司债券& && && && && && &
贷：持有至到期投资减值准备——A公司债券& && && && && && && && && & (4) 2x11年12月31日，确认A公司债券实际利息收入、收到债券利息借：应收利息——A公司& && && && && && && && && && && && && && && &&&59000
持有至到期投资——A公司债券——利息调整& && && && && && && && & 11344.85
贷：投资收益——A公司债券& && && && && && && && && && && && && && &&&70344.852x11年12月31日，应确认A公司债券实际利息收入 =703 448.53×10% = 70 344.85(元)借：银行存款& && && && && && && && && && && && && && && && && && && & 59000
贷：应收利息——A公司& && && && && && && && && && && && && && && && &59000(5) 2x12年12月31日，确认A公司债券实际利息收入、收到债券利息借：应收利息——A公司& && && && && && && && && && && && && && && &&&59000
持有至到期投资——A公司债券——利息调整& && && && && && && && & 12479.34
贷：投资收益——A公司债券& && && && && && && && && && && && && && &&&71479.34借：银行存款& && && && && && && && && && && && && && && && && && && & 59000
贷：应收利息——A公司& && && && && && && && && && && && && && && && &59000根据金融工具确认和计量准则规定，2x12年12月31日甲公司对A公司债券转回减值损失后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。根据表9-5可知：① 2x12年12月31日假定不计提减值准备情况下A公司债券投资的摊余成本为1 190 281元。② 2x12年12月31日，甲公司可对A公司债券投资转回的减值准备金额& &= 382 651.47(元) & 1 190 281－727 272.72 =463 008.28(元)③ 2x12年12月31日，确认A公司债券投资减值损失的转回借：持有至到期投资减值准备——A公司债券& && && && && && && && && &&&
贷：资产减值损失——持有至到期投资——A公司债券& && && && && && && &(6) 2x13年12月31日，确认A公司债券实际利息收入、收到债券利息和本金借：应收利息——A公司& && && && && && && && && && && && && && && && &59000
投资收益——A公司债券& && && && && && && && && && && && && && &&&50924.19
贷：持有至到期投资——A公司债券——利息调整& && && && && && && && & 借：银行存款& && && && && && && && && && && && && && && && && && && & 59000
贷：应收利息——A公司& && && && && && && && && && && && && && && && &59000借：银行存款& && && && && && && && && && && && && && && && && && &
投资收益——A公司债券& && && && && && && && && && && && && && & 250000
贷：持有至到期投资——A公司债券——成本& && && && && && && && && &
大家好，对这道题，我觉得日的会计分录有问题。1.利息调整部分没有减掉债券购买期初时的250,0002.最后一年的会计分录能否这样登记& &Dr 银行存款 & && && && &投资收益 50924.19& &&&Cr 持有至到期投资-成本，利息调整
本帖最后由 我是新人 于
14:21 编辑
利息调整部分已分摊完毕，处置时当然没有了，你那样是不对的，本金损失部分去哪了？本来就要按步骤确认投资收益，收利息，收本金
最后一笔财务记账，我认为，它其中是结转持有至到期投资的账面余额，这点没有问题吧。那这个持有至到期投资的账面余额：成本是12500&&利息调整是：-250 000 + 41 000 + 45100 + 479.34 =
。但是 为什么这里却是 贷记：持有至到期投资-利息调整
最后一步是倒挤法。
我只知道，但是按照这种方式计算出来的持有至到期投资，最后就没有完全给核销掉啊。就会有250 000的余数啊，是不是？
刚好全部摊销完，参考财务管理相关知识
为什么张志凤老师的讲义上减值恢复是呢？到底哪个正确？
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贷 银行存款
应该可以用投资直接做吧
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