您的位置： >
生产企业出口后还没有退税申报就退货退运了，如何处理？
来源:中国会计网
作者:编辑组 |
　　问：我公司为生产企业，日出口一批货物，由于指标问题要求退货，全部退运，报关单现在未进行申报，现要求开具无退税或征税证明，如何办理，此笔业务还需要进行出口退税申报吗？
　　答：您公司出口后还没有免抵退税申报，就发生退运，这种情况需要到主管机关申请办理退运（未退税）证明。如果您公司全部退运，不需要进行免抵退税申报，可直接申请办理退运（未退税）证明。如果是部分退运，&退货计税金额&填写部分退运的出口额，去主管税务机关申请办理退运证明后，只就该笔出口报关单的数量、金额减除退运数量、退运金额后剩余的可退税数量和可退税金额再申报免抵退税，附送资料可提报一联退运(未退税)证明和该笔出口报关单复印件等资料。
　　在生产企业出口退税申报系统录入退运（未退税）证明的流程：进入向导&申报系统操作向导&单证向导，（1）二单证明细数据采集&退运已补税(未退税)证明申请&设置标志；（2）三打印单证申请表&打印单证申报报表&选择退运已补税(未退税)证明申请表；（3）四生成单证申报数据&生成单证申报数据。
　　出口企业到主管税务机关申请办理退运（未退税）证明，需提供电子数据及下列资料：
　　（1）出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）；（2）出口发票；
　　（3）主管税务机关要求报送的其他资料。
出口退税延伸阅读
出口退税推荐阅读
| 版块推荐
服务中国会计行业 广告合作:010-
E-mail:.cn
Copyright &没有进出口权能直接收款和退税吗 - 出口交流 -
福步外贸论坛(FOB Business Forum) |中国第一外贸论坛
& 没有进出口权能直接收款和退税吗
UID 373623
积分 12633
阅读权限 80
没有进出口权能直接收款和退税吗
好像不能？
叫代理的话，退税能退给你吗
UID 373623
积分 12633
阅读权限 80
我是看了这个而问的
拥有自营进出口权的好处&&
13:17:17|&&分类： 【商业贸易】 |举报 |字号 订阅
& && &&&国家规定只有获得进出口权的企业才可以从事自营进出口业务，然而许多企业没有获得进出口权又需要出口，他们通常采用以下两种方式：
& && &&&1、找有进出口权的外贸公司代理出口，此种方式较为方便，但是货款会打到人家的帐户，自己收不到钱，另外，代理费用也是许多公司承受不了的，利润的大头都被外贸公司拿走了。
& && &&&2、找报关行买单出口，所谓买单，就是买核销单，说明一下，没有进出口经营权的企业无法向国家外汇管理局申领进出口外汇核销单。此种方式虽然较第一种方式安全，货款打到自己的帐号里，但买单费也不低，而且没法办理退税。
& && && &3.& &拥有了进出口权，企业就可以直接自营进出口，可以开设自己的外汇帐户,既方便又节省开支。自营进出口最大的好处是企业由此可以获得出口退税，在以往的委托代理业务中，退税部分一般由外贸公司享受，自营以后企业可以直接获得退税，这是一笔不小的利润。而且，企业自营进出口后，与外商接触和交流的机会多起来，有利于企业寻求更多的商机。
& && & 4.& &此外公司拿到进出口权后，自营进出口省去了找代理公司出口的环节和费用，而且货款直接到本公司外汇帐户的，省心放心不说，还可提高效率减少中间环节。
& && && &5 .&&自营进出口经营权是企业自己开展进出口业务的资格，并不象某些客户想的那样是单独一张证书，自营进出口经营权资格是企业在得到商务局，海关，检验检疫，电子口岸等相关部门的批准，并拿到这些部门发的批文后，才表示这个公司有自营进出口经营的权利了。
(上海进出口代理)
外贸纯代理QQ:
UID 2023275
积分 12452
阅读权限 80
来自 微信公众号：上海外贸代理
回复 #1 kylepurity 的帖子
代理会退给你，但是你首先要满足退税的条件，工厂要能开增值税发票给代理，代理要有外汇进账，然后打给工厂，要有实际货物出口，提供退单，代理费的费用不高，一般货值的1%，大部分还是退给你们的
Q:报关/CIQ/产地证
UID 1630858
积分 44063
帖子 10508
福步币 165 块
阅读权限 120
肯定不行了！叫代理肯定可以了！代理也赚钱的
(上海进出口代理)
外贸纯代理QQ:
UID 2023275
积分 12452
阅读权限 80
来自 微信公众号：上海外贸代理
回复 #2 kylepurity 的帖子
拥有进出口权是可以省去代理的费用，但是自己退税需要很多相应的关系和开支，一般一年没有几百万的出口额还是代理出口划算
(专业代理报关、产地证)
广州报关/产地证 QQ：
UID 2266641
积分 18799
阅读权限 80
来自 广州黄埔报关行
回复 #1 kylepurity 的帖子
要是找代理公司帮你申报退税是可以的。。。& && &要是直接打到你的账户上是不可以申请退税的哦
UID 373623
积分 12633
阅读权限 80
回复 #3 jacky529414 的帖子
如果我本身不是工厂呢
UID 373623
积分 12633
阅读权限 80
原帖由 jacky529414 于
14:50 发表
拥有进出口权是可以省去代理的费用，但是自己退税需要很多相应的关系和开支，一般一年没有几百万的出口额还是代理出口划算 需要什么相应的关系和开支？
UID 2261463
阅读权限 0
回复 #8 kylepurity 的帖子
*** 作者被禁止或删除 内容自动屏蔽 查看内容可尝试用搜索引擎网页快照 ***
(上海进出口代理)
外贸纯代理QQ:
UID 2023275
积分 12452
阅读权限 80
来自 微信公众号：上海外贸代理
回复 #7 kylepurity 的帖子
不是工厂，你总是工厂买货吧，让工厂直接开票给代理，
(上海进出口代理)
外贸纯代理QQ:
UID 2023275
积分 12452
阅读权限 80
来自 微信公众号：上海外贸代理
回复 #8 kylepurity 的帖子
税务，海关，要打关系，这方面你们一家企业出口比较有限，跟纯代理量不能比，纯代理就是专门做做个的，各方面关系也比较到位，而且这方面知识也比较专业，另外操作退税，需要财务去操作，要开工资吧，这些都是开支。
UID 2308807
阅读权限 40
回复 #1 kylepurity 的帖子
没有进出口权利是不能直接退税的，您可以找代理帮忙代理退税。退税款是给到贵司的，代理只是收取一点代理费。现在大多数的退税代理都是可以垫付税款的。
UID 2308807
阅读权限 40
出口退税流程及注意事项
退税条件：
1、工厂是一般纳税人，可以开增值税发票，营业执照的的营业类型：制造或者生产类型的
2、使用我司提供的核销单，需监管的货品，能通过监管条件的。
3、工厂需要提供：营业执照、国税、地税、开户许可证、一般纳税人资格证、出货前提供购销合同，出货后提供发货单（既发货证明单）
退税额=（增值税发票金额）/1.17*出口退税率
退税款到账时间：
乙方在收到甲方开出的增值税发票验证无误并且交到税局受理后的的&&28-30个工作日内将扣除乙方代理费退税+报关+拖车+码头费+订舱后的退税款退还给甲方指定私人账户。
退税流程：
我们收到外汇一般当天结汇到第二天的下午就有水单出来了→我们在按照水单上的金额付款给工厂→然后我们去提货报关，→工厂按照我们的要求开发票给我们→我们拿到出口退税专用联→做备案资料→税局申报→付退税款给客户。
& && && && && && && && && && && && && && && && &
注意事项：
1、贵公司的货款要经过我司来走账。
2、我们要与工厂签订一份购销合同（我司需要拿合同原件）工厂（开票商）必须按照我司的要求开票，如果开出发票不符合我司退税要求的，我司有权利要求退回重开。
3、如果不是我司帮客户报关订舱，那么贵公司要提供海运舱单、提单等我司所需的备案资料，也需提供营业执照扫描件和国地税登记证（确保客户身份）
4、报关后交给我司“退税核销联” “增值税发票、购销合同、提单、舱单”，我司即可安排申报退税。
这个是我司代理退税的一般流程和所需文件，您参考 下，希望可以帮到您。
(Niko-纯代理-上海男)
UID 204603
积分 41709
福步币 21 块
阅读权限 120
原帖由 kylepurity 于
14:37 发表
好像不能？
叫代理的话，退税能退给你吗 亲，有进出口权并不代表你可以去申请退税
只有一般纳税人，且在海关备案，税务局备案才可以
小规模纳税人也可以申请进出口权，但是却没法退税的！一般多用于出国参展之用！
UID 2333782
积分 18774
阅读权限 80
代理可以做的，只是工厂要提供增值税发票和外汇进代理账户
当前时区 GMT+8, 现在时间是
Powered by D1scuz! && 2001-谁有贸易公司进出口退税的详细会计分录阿？还有这类企业做会计有哪些需要注意的问题？
谁有贸易公司进出口退税的详细会计分录阿？还有这类企业做会计有哪些需要注意的问题？ 50
一、自营出口方式下：
　 　例：1999年2月，兴隆外贸公司（具有进出口经营权）从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款100万元，进 项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元=8.2人民币），申请退税的单证齐全。该护发 品的消费税税率为8%，退税率为9%.要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录（单位：元）。
　　（1）购进时：
　　借：商品采购1000000
　　应交税金——应交增值税（进项税额）170000
　　贷：银行存款170000
　　（2）商品验收入库时：
　　借：库存商品——库存出口商品1000000
　　贷：商品采购1000000
　　（3）出口报关销售时：
　　借：应收外汇账款1230000
　　贷：商品销售收入——出口销售收入1230000
　　（4）结转出口商品成本：
　　借：商品销售成本1000000
　　贷：库存商品——库存出口商品1000000
　　（5）申报出口退税时：
　　本环节应退增值税额=150*8.2*9%*（元）；
　　转出增值税额=700=59300（元）；
　　本环节应退消费税额=%=80000（元）。
　　应退的增值税财务处理：
　　借：应收出口退税（增值税）110700
　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）110700
　　进项税额转出时：
　　借：商品销售成本59300
　　贷：应缴税金——应交增值税（进项税额转出）59300
　　收到增值税退税款时：
　　借：银行存款110700
　　贷：应收出口退税（增值税）110700
　　应退的消费税财务处理：
　　借：应收出口退税——消费税80000
　　贷：商品销售成本80000
　　收到消费税税款时：
　　借：银行存款80000
　　贷：应收出口退税——消费税80000
　　二、委托出口方式下：
　　续上例：假设兴隆外贸公司（具有进出口经营权）出口，其他条件不变，并按销售额1%的比例直接提取手续费，要求编制委托方的会计分录。
　　（1）发出委托代销品时：
　　借：库存商品——委托出口商品1000000
　　贷：库存商品1000000
　　（2）收到代销单时：
　　借：应收账款1230000
　　贷：商品销售收入——出口销售收入1230000
　　（3）收到蓝天外贸公司交来的货款时：
　　借：银行存款1217700
　　销售费用12300
　　贷：应收账款1230000
　　（4）结转委托出口商品成本：
　　借：商品销售成本1000000
　　贷：库存商品——委托出口商品1000000
　　（5）申报出口应退增值税、消费税（在委托方办理）、转出不予抵扣的增值税的分录同自营出口方式会计分录“（5）”。
问:请问外贸公司的会计科目设置是怎样的，与生产企业的主要不同是什么？我本来是一家生产企业的会计，现有一家新办的外贸公司要我去，我希望知道两者的不同，及有关外贸公司的会计科目。请高手解答，谢谢。
一个虔诚的等待者
答:出口贴现的帐务处理与普通的银行贴现帐务处理是一样的.
问:出口贴现的账务该如何处理？一个初次走上外贸会计岗位的新手期待您的答疑
答:退税冲减你商品的成本当然不再需要交纳所得税。
其他回答 (2)
你可以跟别人学啊 
这些资料子想找也太难了啊
相关知识等待您来回答
财务税务领域专家您当前的位置&
什么是出口退税？哪些企业或公司才有？
&&&&&& 1、 有进出口经营权的外贸企业，含外贸总公司和到异地设立的经商贸部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。
　　2、 经商贸部批及授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型企业集团公司以及经省级外经贸部门批准实行自营进出口权登记的国有、集体生产企业。
　　3、 外商投资企业：包括日后批准设立的外商投资企业；日前设立的外商投资企业在日后新上生产项目，并且亲生产的货物能单独核算的，日前成立的外商投资企业，自日起，其出口货物除继续要求实行免税方法以外的企业（这类企业从日起，实行退（免）税办法）。外商投资企业在规定退税投资总额内且在日以后以外币采购的国产设备也享受退税政策。
　　4、 委托外贸企业代理出口的企业。有进出口权的外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，无进出口经营权的内资生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物，也可办理退税
　　5、 其他特定退税企业：将货物运出境外用于对外承包项目的对外承包工程公司，对外承接修理修配业务的企业，将货物销售给外轮及远洋国轮而收取外汇的外轮供应公司和远洋运输供应公司，在国内采购货物并运住境外作为国外投资的企业，利用外国政府贷款通过国际招标机电产品中标的企业，利用中国政府的援外贷款和合资合作项目基金方式下出口货物的企业，境外来料加工装配业务所使用出境设备和原材料及散件的企业，按国家规定计划向加工地区出口企业销售"以产顶进"钢材列名钢铁企业，国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店，贵重货物指定退税企业，对外进行补偿贸易项易货贸易项目以及对港、澳、台贸易而享受退税的企业。
　　6、 对出口企业实行出口登记的其他企业