我院离退休教职工参加市、区办老年大学
学费报销问题的规定
离退 根据江苏省财政厅有关文件精神，参照兄弟院校的做法，现将我院离退休教职工参加市，区办老年大学学习期间的学费报销问题规定如下：
我院离退休教职工在苏州市及区办老年大学，学习我院老年大学未开设的课程, 可按如下规定报销部分学费。
每学期每人每门课可报销20元，至多每学期每人可报销2门课40元，超过部分个人承担。
本规定自日开始执行，以前用老办法己报销的不再改变。同时, 我们鼓励和提倡离退休老同志积极参加本院老年大学课程的学习。
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论我国报销监管制度的改革与完善
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官方公共微信2015高校财务报销审核中的问题
更新时间： 07:17:35&&来源：会计论文 &&& 阅读： &&字数：3000字
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高校财务报销审核是高校中一项基础性的工作。2世纪9年代以来，高等教育事业发展迅速、高校在校学生持续增多、事业经费逐年增长等这一系列的变化使得高校的经济活动呈现多元化趋势。高校财务的报销审核工作也变得日趋重要，其工作水平的高低直接体现在高校贯彻执行党和国家对财经法纪法规的执行力度，国家每一项经济政策、法令、制度的颁布实施，都直接或间接地反映在日常的报销审核中，因此，做好财务报销审核是一项政策性很强的工作。一、目前高校报销审核存在主要问题及形成原因(一)报销审核工作人员的会计职业技能有待进一步提高自&高校扩招&以来，我国高等教育已从&精英教育&过渡到&大众教育&，高校发展战略已从规模扩张为主的外延式发展转变为优化结构、提高质量、提升层次为重点的内涵式发展，高等教育改革和发展实现了历史性突破。随之，高校财务管理的环境、工作内容、手段和方式方法等也在悄然发生变化，对高校财务报销审核人员的从业素质提出了更高、更新的要求。会计职业技能是一切从事会计工作的人员必须具备的专业知识和经验，以及运用这些知识和经验处理会计具体问题的能力。如今教学经费从单一的财政拨款发展到多渠道多形式筹集资金的格局，收支的形式也从初始简单的行政财务收支到目前相对复杂的以部门、以院系为单位的经费收支核算，经济核算变化很大。但高等院校在财务管理和核算方面没有跟上，忽视高素质财务报销审核人员的配备，财务管理仍然停留在简单的收支核算上，财务报销审核人员素质参差不齐，不按正确的会计科目归集核算，造成会计资料不能如实反映会计信息，主要表现在以下几个方面:1.会计理论水平欠缺。会计理论包含很多方面的内容，除了会计，相关的还有、税收、金融、、法律等方面的知识。高校财务报销审核人员知识面狭窄，会计理论单一化。2.会计能力不强。高校财务报销审核人员业务不专，对会计电算化的处理不够娴熟。3.自动更新知识能力不够。高校报销审核受多方面的影响，思想比较被动，自觉学习专业技术知识、学习高校发展的新知识、学习与高校会计相关的经济理论和法律知识、学习更新会计法律制度知识的能力明显不足。(二)报销审核工作人员缺乏一定的工作热情和工作积极性第一，高校是人员密集、部门众多、活动频繁的组织机构，每天均有大量的财务往来，受理全校师生员工的报账业务是高校财务管理的主要组成部分。每天要接触大量的原始票据，要分类整理，严格把关，进行计算汇总再对应会计科目做凭证。这看似简单的过程，有时候会很烦琐，工作的繁杂以及机械地加减大大影响了的工作热情。第二，财务报销审核人员的工资利益存在着吃&大锅饭&的现象，工作量的多少与自身的利益不挂钩，长此以往，财务人员的工作积极性得不到提高。第三，报销审核人员与师生员工沟通效率较低。由于教职员工的自身素质参差不齐，同时高校财务制度的不尽合理，审核人员执行起来没有力度，双方理解存在偏差，&可报可不报&&合理不合法&的局面甚多，大大降低了与师生员工的沟通效率，长此以往，报销审核工作人员的心里严重压抑，极易产生矛盾冲突。
(三)高校财务报销制度有待进一步完善高校财务管理观念相对落后，对财务规章制度的执行有的甚至还停留在计划经济体制模式上。实际工作中，宏观的会计法规、会计制度带有一定的指令性、强制性，而高校会计制度及相关的财务报销制度的修订则显得相对滞后，这样势必会影响到财务报销审核工作的执行。国家先后制定了《会计法》、《高等学校财务会计制度》、《会计基础工作规范》等法律法规，为会计工作的规范化提出了要求。但由于有的法律法规是指导性的，比较笼统;有的法律法规由于制定的时间较早，出现了现有法律法规难以约束和规范的许多新情况和新问题，各高校为了解决这些问题，就结合自己实际制定了一些规章制度。有的规章制度合理不合法，有的没有具体的标准和要求。因此，报销审核人员很难把握原始凭证真实性、合理性，某些规章制度也只是流于形式，使得高校财务的内部控制制度不尽完善和健全。另外，财务报销审核工作的重点还基本停留在算账、报账等方面，过多地强调服务职能，而忽视了内部管理职能，例如对科研经费支出的监督，很大程度上还停留在&账上&，没有落到实处，重核算、轻管理、忽视落实。(四)财务信息管理不够完善21世纪是网络信息时代，信息技术已成为促进经济发展和社会进步的主导技术，高校对财务信息的要求也越来越高。在目前高校的财务信息化管理过程中，面临着很多挑战，同时还存在一些问题。首先，数据缺乏共享，部门与部门之间出现信息孤岛。财务部门独立于其他业务部门，如科研管理部门的科研项目管理系统与财务部门的财务信息管理系统相互独立，教师在办理科研经费的立项和进账时必须在两个部门办理手续，信息资源不能得到共享。同时，信息传递的时效性差，成本较高，业务流程与管理流程之间不能紧密合作，导致财务信息的实时性、相关性、有用性受到极大影响，无法满足师生员工的需要。其次，财务软件功能存在不足。财务软件是高校网络财务发展的基础和前提，现行的财务软件如复旦天翼、用友财务软件、金碟等财务软件都是以SQL server作为开发工具，SQL server数据库具有稳定性，但缺少灵活性和针对性，不能直接生成高校决策群需要的财务信息数据，需要对财务软件导出的数据进行加工才能完成财务信息的分析和预测，降低了信息反馈的时效性，离高校财务信息化的实际需要相差甚远。二、优化高校报销审核管理的相关对策建议(一)尽快适应高校快速发展，努力提高会计职业技能知识经济时代要求会计人员是具有多元知识结构和创新思维的复合型会计人才，要有过硬的专业本领。首先，高校报销审核人员要紧跟时代发展的步伐，要有危机感和紧迫感，要有不断提高专业技能的意识和愿望，主动求知求学，用科学的会计理论，高超的会计操作技能武装自己。其次，要不断提高自身业务素质和道德修养、熟悉和掌握新的会计法规法律制度、熟悉高校内部运行机制、熟悉校内各级领导人的经济责任、掌握高校内部预算和会计科目的设置等等，以适应高校会计发展的需要，适应高等教育事业的需要。最后，要充分发挥会计的核算和监督职能。报销审核人员要把事前、事中、事后监督有机地结合起来，把监督职能落在实处。高校财务核心部门也应组织财务人员建立定期学习制度，探讨工作中遇到的问题，交流工作经验。财务报销人员不断加强自我建设，不断学习新的财经法规及先进的财务管理理念，熟悉并熟练掌握国家的财务法律法规、各项规章制度，努力提高会计职业技能。只有这样，才能在财务报销审核中，按照国家法律法规办事，按照会计准则办事，保证会计基础工作规范化。(二)建立相应的内部激励机制，不断提升报销审核人员的工作积极性针对报销审核工作人员工作缺乏激情，缺乏积极性，笔者认为应建立相关的内部激励机制。首先，引进智能叫号系统，准确直观考核报销审核人员的业务量。排队叫号系统可以改善财务报销大厅报销人员无序等弊端，同时审核人员按号的次数以及每笔报销业务的计算可以通过智能叫号系统进行统计，较为公平合理地考核报销审核人员的工作量，每月进行公示。对一些有关利益方面的分配应参考平时的工作量，进行综合考核，做到有奖有惩，充分调动会计人员的爱岗积极性。其次，高校激励机制的内容和措施应着重观念的转变，激励机制必须明确与经济事项有关人员的职责和考核目标。相关的激励措施应按照不同的岗位和风险责任来确定。对完成考核目标、业绩突出的审核人员应给与不同形式的奖励，同时应大力宣传，强化榜样作用。最后，高校财务应把外界监督与内部规范相结合起来，制定相关岗位的具体岗位职责，建立监督信箱，对广大教职员工反映投诉的问题能及时处理，同时作为年终考评的依据。同时，高校报销审核人员应树立强烈的服务意识，摆正自己的工作位置。领导应更多地深入群众，了解财务报销审核存在的问题，给予适当的关怀和鼓励，采取多引导，少约束，分工合理，彼此达成信任，创造良好的工作氛围，激发报销审核的工作积极性。
(三)建立内部会计管理体系，健全内部财务规章制度财务规章制度的建立和完善是加强会计基础工作的制度保证，因此首先要健全高校的各项内部财务规章制度。如会计人员的岗位责任制度、内部牵制制度、程序制度、财务收支审批制度、经费支出管理制度、资金审批管理制度、票据管理制度、国库集中支付管理制度、预决算管理制度、稽核制度、财务分析制度等。高校要采取多种措施，各个部门相互配合，定期对各项内部财务管理制度的落实情况进行检查，发现问题，及时整改，保证各项内部财务规章制度得到贯彻落实，只有各项内部财务规章制度全面贯彻落实才能实现会计基础工作规范化，切实提高高校财务管理水平。其次，高校还可以通过国家的财经法规、政策和制度，建立和健全一套适合学校具体情况的定额标准，如人员经费支出定额、公用经费支出定额、水电费、通讯费等单项或综合定额，制定相应的管理制度，并形成相互牵制、相互制约，建立科学完善、与时俱进的财务管理制度，使报销审核人员做到报销的每一笔都有据可寻。最后，建立有效的约束机制和监督机制，把财务监督与内部审计和民主监督有机结合起来，保证学校各项经济活动正常、有序、规范运行。同时制定出最佳的财务计划、加强会计核算和成本费用控制，实现最合理的资本结构，有效地利用学校各种资金，努力提高经济效益，使高校财务报销审核逐步由&核算型&向&管理型&过渡。(四)建立完善的财务信息化管理体制首先，借助高校&数字校园&平台，实现高校财务信息资源的整合，改善财务部门的管理职能和提高财务管理效率。解决信息孤岛问题，加快高校财务管理信息化建设，提升高校财务管理水平，使财务信息的相互共享交换成为可能。提高财务部门与业务部门的协同。其次，为了适应高校的快速发展，应及时对财务软件进行更新升级。要选拔复合型的专业人才充实到财务部门，引进或培养兼具会计专业知识和网络专业知识的多样化人才，加快信息网络高校平台的建设，及时提供财务信息的查询:开通课题经费的查询、网上现金的预约、学生学费欠费的自助查询、教职工公积金查询，尽可能提高信息共享程度，突破时间和空间的限制。同时构建一个广大师生员工交流的财务平台，及时回复大家提出的问题。在快速发展的信息时代，应尽快推广&无现金结算&、&报账通&、&校园一卡通&，使报销人员不出学校报销大厅就能办理现金的收支结算业务，大大提高财务工作效率。三、结束语高校财务报销审核在不断提高会计人员自身的业务能力的同时还要强化全局意识、创新意识，要有良好的道德风尚及优良的人际关系，坚持原则与灵活变通，将财经法规融入到业务办理中，游刃有余地解决高校实际财务工作中碰到的问题，切实做好高校财务报销审核工作，为构建和谐校园作出自己的贡献。相关推荐：财务分析：各种财务比率分析浅谈部队资金管理风险防范财务报表分析之资产管理比率
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关于印发《中国矿业大学（北京）关于财务报销和借款的补充规定》的通知
中矿大京财字〔2011〕12号
各学院、部、处、室，各有关单位：
为进一步加强财务管理，规范财务报销行为，强化监督制约机制，根据国家有关财务管理规定，结合会计核算中遇到的问题，学校对《中国矿业大学(北京)关于财务报销和借款的有关规定》进行了补充，并经日校长办公会审议通过，现予以印发，请遵照执行。
　　特此通知。
附件：中国矿业大学（北京）关于财务报销和借款的补充规定
　　　　　　　　　　　　　　　中国矿业大学(北京)
　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一一年十二月十六日
中国矿业大学（北京）
关于财务报销和借款的补充规定
为进一步加强财务管理，规范财务报销行为，强化监督制约机制，根据国家有关财务管理规定，结合会计核算中遇到的问题，经校长办公会研究，现将《中国矿业大学(北京)关于财务报销和借款的有关规定》补充如下：
　　一、报销的一般规定
　　（一）严格执行《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，所报发票的付款人必须是“中国矿业大学(北京)”或“矿大(北京)”。
　　（二）“费用报销单”(固定资产和差旅费除外)须填写报销日期、项目名称、项目编号、金额、单据张数等，由经办人签名，购买物品的要有验收人签字，经费负责人签字，并按经费审批权限经有关领导签字批准后方可报销。
“费用报销单”中没有包括的费用名称，请在空白处自行填列，并填写金额和单据张数。为便于会计核算，燃油费和过路过桥费应分别在空白处单独填列。
　　（三）报销差旅费，务必填写“旅差费报销表”，注明出差人姓名、工作单位或班级、出差事由和旅程时间等信息，否则不予报销。
　　（四）购买固定资产，应填写“仪器设备（固定资产）验收及报账传票”，须由采购人、验收人、学院或部门设备管理员、经费负责人签字，学校设备管理部门登记编号，并按经费审批权限经有关领导签字批准后方可报销。
　　（五）报销票据应按费用名称分类粘贴整齐。粘贴单规格为25cm×13cm，粘贴火车票时在左侧应预留2cm装订线，票据由下向上分类按顺序粘贴，票据之间留出一定间距，以不超出粘贴单边界为准，并按项目顺序分类计算金额及张数，填写在粘贴单相应位置上。
　　二、报销的具体规定
　　（一）发票或收据
　　发票或收据面上应盖有收款单位发票专用章或财务专用章，印章必须清晰完整。发票或收据应印有“全国统一发票监制章、国家税务总局监制”或“北京市财政局票据监制章”或“财政部票据监制章”等符合国家规定的字样，票据所列内容真实、基本要素填写完整，合计、总计计算正确，大小写金额一致，不得涂改、挖补。
　　发票或票据在阳光或紫外线灯照射下可显示防伪标记，北京市定额和机打发票上应有防伪条形磁码。
　　（二）购买实物用品的报销
　　报销办公用品、文具、图书资料、材料（耗材）、配件、文体用品、劳保用品和洗涤用品等实物，单张发票或连号发票金额超过500元，需要附明细清单（发票不连号，但同一时间、同一地点的也视同于一次性支出）。有“详见清单”字样的发票应附清单，清单上盖有和票据一致的发票专用章。定额发票需注明用途。
　　（三）差旅费的报销
　　1．科研出差时间超过90天，由对方单位出具证明，经课题负责人和科研处负责人签字后方可报销。
　　2．课题负责人出差报销，《旅差费报销表》上“单位主管”位置应由学院主管科研的院长或科研处负责人签字。
　　3．因公自带车出差的，应填写《旅差费报销表》，注明出差人姓名、工作单位或班级、出差事由和旅程时间等信息，填写住宿费、过路过桥费、燃油费，凭票据实报实销，给予出差伙食补助和公杂费（通讯补助）共计65元/天（不发市内交通补助）。若无住宿费，又没有取得接待单位出差期限证明的，过路过桥费和燃油费可以填《费用报销单》，不发出差补助。
　　4．出差人旅费由合作单位提供或报销的，报销住宿费时，应填写《旅差费报销表》，注明出差人姓名、工作单位或班级、出差事由和旅程时间等信息，提供“关于合作单位提供或报销旅费的说明”及票据复印件，项目负责人签字，计算出差补助。
　　（四）会议费的报销
　　校内单位召开的或项目负责人召集的会议须附会议通知或会议召开情况说明（负责人签字），会议费支出在1万元以上的（含1万元）需列明费用开支清单（盖章）；外单位召开的会议须附会议通知。
　　（五）印刷费的报销
　　单笔开支在1,000元―5,000元的，须附开票单位出具的复印或装订清单；单笔开支超过5,000元的，须附有效书面合同或协议。
　　（六）付给外单位咨询费、技术服务费的报销
　　由咨询和技术服务提供单位开具的咨询费、技术服务费发票，报销时，须附相关合同或协议。
　　（七）燃料动力费的报销
　　科研课题报销燃料动力费时应填写“费用报销单”，在其中的空白栏注明“燃料动力费”，填好金额和附件张数。另外，须附一个说明，说明是课题中的XX设备发生的燃料动力费。
　　根据纵向课题经费管理规定，交通工具的燃油费不属于燃料动力费开支范围。
　　三、在职职工各类津补贴、酬金的领取
　　应填《本校教职工酬金发放表》，由领款人、经办人、审批人亲笔签字，于每月月初的前三个工作日到财务处办理发放手续，财务处将通过职工工资系统发放，并与工资一起合并代扣代缴个人所得税。未经财务处同意以现金形式发放的，不予报销。
　　四、转账支票或电汇结算的规定
　　（一）原则上单笔支付或同日对同一单位支付1,000元以上（人员费支出、零星用品支出、差旅费等除外），需使用转账支票（本市）或电汇（异地）结算。超过3,000元（含3,000元）必须使用转账支票或电汇结算。
　　确因特殊原因未使用转账支票或电汇结算支付的，须写书面说明。
　　（二）支票的有效期为10天(自签发之日起)。
　　（三）领取支票后要妥善保管，防止丢失折损。如丢失支票应及时到财务处联系办理挂失。造成损失的，由借款单位和借款人共同承担。
　　（四）支票领用人员应是学校正式教职工或学生。
　　五、借款人
　　各类借款，必须是借款人本人意愿，“借款申请单”应由借款人本人填写。冒充他人借款，由此引起的纠纷，由经办人和各级审批人员负责。
　　六、其他
　　（一）各学院、各部门以及各项目（或课题）负责人要对票据的真实性、有效性和合法性负责。
　　（二）严禁购买假发票、假收据用于报销，严禁使用公款购买个人消费卡行为，一经查出，将严格按有关规定进行处理。
　　（三）对于实际报销中存在的合理性疑问，财务人员有权要求提供相关情况说明、合同、清单等相关支持性附件。
　　七、本补充规定自下发之日起实施。由财务处负责解释。
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