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（000760）
博盈投资：武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司审计报告&&
武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司
审 计 报 告
信会师报字[2012]第 350026 号
武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司
审计报告及财务报表
2012 年 3 月 20 日(成立日期)至 2012 年 9 月 30 日止
合并资产负债表和资产负债表
合并利润表和利润表
合并现金流量表和现金流量表
合并所有者权益变动表和所有者权益变动表
财务报表附注
事务所执业资质证明
信会师报字[2012]第 350026 号
湖北博盈投资股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司（以下简称
“ 武汉梧桐” ）财务报表，包括 2012 年 9 月 30 日的合并资产负债表
和资产负债表，2012 年 3 月 20 日(成立日期)至 2012 年 9 月 30 期间
的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量表、合并所有者
权益变动表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是武汉梧桐管理层的责任。这种责任包
括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反
映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由
于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告第 1 页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，武汉梧桐财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司 2012 年 9
月 30 日的财务状况以及 2012 年 3 月 20 日(成立日期)至 2012 年 9 月
30 日期间的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：康跃华
中国注册会计师：程进
中国上海二 O 一二年十二月十四日
审计报告第 2 页
合并资产负债表
编制单位：武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
流动资产：
36,098,300.66
交易性金融资产
34,615,842.96
其他应收款
10,806,666.01
76,192,901.14
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计
157,713,710.77
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
64,189,589.35
4,807,465.73
固定资产清理
7,678,859.18
30,910,726.04
208,538,085.58
长期待摊费用
递延所得税资产
12,274,877.93
其他非流动资产
非流动资产合计
328,399,603.81
486,113,314.58
企业法定代表人:乐荣军
主管会计工作负责人（总会计师）：张全有
企业法定代表人:乐荣军
主管会计工作负责人（总会计师）：张全有
审计报告第 3 页
合并资产负债表（续）
编制单位：武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
流动负债：
53,361,270.66
交易性金融负债
25,317,388.28
14,250,384.28
应付职工薪酬
15,127,875.82
-3,529,367.58
其他应付款
45,571,738.78
一年内到期的非流动负债
3,242,598.98
其他流动负债
流动负债合计
153,341,889.22
非流动负债：
23,775,614.48
长期应付款
专项应付款
递延所得税负债
14,835,057.20
其他非流动负债
4,657,315.81
非流动负债合计
43,267,987.49
负 债 合 计
196,609,876.71
所有者权益：
实收资本（股本）
300,000,000.00
未分配利润
八(二十一)
-10,496,562.13
外币报表折算差额
所有者权益合计
289,503,437.87
负债和所有者权益总计
486,113,314.58
企业法定代表人:乐荣军
主管会计工作负责人（总会计师）：张全有
审计报告第 4 页
资产负债表
编制单位：武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
流动资产：
20,699,149.42
交易性金融资产
其他应收款
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计
20,699,149.42
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
280,267,750.00
固定资产清理
长期待摊费用
递延所得税资产
3,498,854.05
其他非流动资产
非流动资产合计
283,766,604.05
304,465,753.47
企业法定代表人:乐荣军
主管会计工作负责人（总会计师）：张全有
审计报告第 5 页
资产负债表（续）
编制单位：武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
流动负债：
交易性金融负债
应付职工薪酬
519,154.07
其他应付款
14,443,161.53
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
14,962,315.60
非流动负债：
长期应付款
专项应付款
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负 债 合 计
14,962,315.60
所有者权益：
实收资本（股本）
300,000,000.00
未分配利润
-10,496,562.13
外币报表折算差额
所有者权益合计
289,503,437.87
负债和所有者权益总计
304,465,753.47
企业法定代表人:乐荣军
主管会计工作负责人（总会计师）：张全有
审计报告第 6 页
合并利润表
编制单位：武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
日至9月30日
一、营业总收入
其中：营业收入
二、营业总成本
其中：营业成本
营业税金及附加
八(二十二)
15,228,873.60
八(二十三)
-371,901.25
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
八(二十四)
861,556.17
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
-13,995,416.18
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
-13,995,416.18
减：所得税费用
八(二十五)
3,498,854.05
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
-10,496,562.13
六、其他综合收益
七、综合收益总额
-10,496,562.13
企业法定代表人:乐荣军
主管会计工作负责人（总会计师）：张全有
审计报告第 7 页
编制单位：武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
日至9月30日
一、营业总收入
其中：营业收入
二、营业总成本
其中：营业成本
营业税金及附加
15,228,873.60
-371,901.25
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
861,556.17
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
-13,995,416.18
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
-13,995,416.18
减：所得税费用
3,498,854.05
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
-10,496,562.13
六、其他综合收益
七、综合收益总额
-10,496,562.13
企业法定代表人:乐荣军
主管会计工作负责人（总会计师）：张全有
审计报告第 8 页
合并现金流量表
编制单位：武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
日至9月30日
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
598,373,502.25
经营活动现金流入小计
598,373,502.25
购买商品、接收劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
598,268,159.00
经营活动现金流出小计
598,268,159.00
经营活动产生的现金流量净额
105,343.25
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
649,000,000.00
取得投资收益收到的现金
861,556.17
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
649,861,556.17
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资支付的现金
649,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
264,868,598.76
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
913,868,598.76
投资活动产生的现金流量净额
-264,007,042.59
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
300,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款所收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
300,000,000.00
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
300,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
36,098,300.66
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
36,098,300.66
企业法定代表人:乐荣军
主管会计工作负责人（总会计师）：张全有
审计报告第 9 页
现金流量表
编制单位：武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
日至9月30日
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
598,373,502.25
经营活动现金流入小计
598,373,502.25
购买商品、接收劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
598,268,159.00
经营活动现金流出小计
598,268,159.00
经营活动产生的现金流量净额
105,343.25
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
649,000,000.00
取得投资收益收到的现金
861,556.17
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
649,861,556.17
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资支付的现金
649,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
280,267,750.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
929,267,750.00
投资活动产生的现金流量净额
-279,406,193.83
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
300,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款所收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
300,000,000.00
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
300,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
20,699,149.42
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
20,699,149.42
企业法定代表人:乐荣军
主管会计工作负责人（总会计师）：张全有
审计报告第 10 页
合并所有者权益变动表
编制单位：武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
日-9月30日
外币报表折算
所有者权益合计
一、上年年末余额
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)
300,000,000.00
-10,496,562.13
289,503,437.87
（一）净利润
-10,496,562.13
-10,496,562.13
（二）其他综合收益
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
300,000,000.00
300,000,000.00
2.股份支付计入所有者权益的金额
（四）专项储备提取和使用
1.提取专项储备
2.使用专项储备
（五）利润分配
1.提取盈余公积
其中：法定公积金
任意公积金
2.提取一般风险准备
3.对所有者的分配
（六）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损
四、本年年末余额
300,000,000.00
-10,496,562.13
289,503,437.87
企业法定代表人:乐荣军
主管会计工作负责人（总会计师）：张全有
审计报告第 1 页
所有者权益变动表
编制单位：武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
日-9月30日
外币报表折算
一、上年年末余额
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)
300,000,000.00
-10,496,562.13
289,503,437.87
（一）净利润
-10,496,562.13
-10,496,562.13
（二）其他综合收益
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
300,000,000.00
300,000,000.00
2.股份支付计入所有者权益的金额
（四）专项储备提取和使用
1.提取专项储备
2.使用专项储备
（五）利润分配
1.提取盈余公积
其中：法定公积金
任意公积金
2.提取一般风险准备
3.对所有者的分配
（六）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损
四、本年年末余额
300,000,000.00
-10,496,562.13
289,503,437.87
企业法定代表人:乐荣军
主管会计工作负责人（总会计师）：张全有
审计报告第 2 页
武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
公司基本情况
武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由湖北益龙
创业投资公司独资成立的有限公司。于 2012 年 3 月 20 日成立，公司成立时注册
资本为人民币 100 万元。于 2012 年 3 月 27 日改由天津硅谷天堂桐盈科技有限公
司（以下简称“天津桐盈”）独资持有，并分别于 2012 年 4 月 28 日及 2012 年 6
月 14 日变更注册资本为人民币 5000 万元及 30000 万元。企业法人营业执照注册
号为 237，注册地址为武汉市东湖开发区华工科技园创新企业基地
2 幢 A 单元二层 201 号。
截至 2012 年 9 月 30 日，公司总股本为人民币 30000 万元为天津硅谷天堂桐盈科
技有限公司全资子公司。
2012 年 9 月 25 日本公司以 3425 万欧元收购斯太尔发动机有限公司（以下简称“斯
太尔”）（Steyr Motors GmbH）及其子公司 100%的股权。
斯太尔发动机有限公司位于奥地利斯太尔 ImStadtgut B1，注册号为 FN 208974s。
其全资子公司 Steyr Motors Liegenschanften GmbH 位于奥地利斯太尔 ImStadtgut
B1。于斯太尔区法院进行商业注册，注册号为 FN221240d。其另一全资子公司
Steyr Motors North America Inc. 位于 Lisenby Ave #12, Panama City, Florida USA
斯太尔及其子公司主要经营范围：提供柴油引擎的咨询、设计、生产、安装及售后
武汉梧桐是天津桐盈为收购斯太尔而设立的收购主体，除了持有斯太尔股权，并
作为斯太尔的母公司履行正常职责，规划和统筹斯太尔的经营业务和国产化生产
事宜，武汉梧桐没有实质进行其他经营性业务。
财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业
会计准则—基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、
企业会计准则解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）进行确认和计量，在
此基础上编制财务报表。
遵循企业会计准则的声明
审计报告第 1 页
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
公司所采用的主要会计政策及会计估计
公司采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本次财务报表期间为 2012 年 3 月 20 日(成立日期)至 2012 年 9 月 30 日。
记账本位币
本公司以人民币为记账本位币，其全资子公司斯太尔及其奥地利子公司以欧元为记
账本位币，斯太尔成立于美国的子公司以美元作为记账本位币，编制本财务报表时
折算为人民币。
现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于
与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采
用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币
非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当
期损益或资本公积。
外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的
收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务
报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的
外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营
的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
非同一控制下企业合并的会计处理方法
审计报告第 2 页
非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允
价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方
原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可
靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，
单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其
他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可
靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允
价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递
延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或
进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣
暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减
少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认
与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询
等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报
表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务
报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业
合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益
法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
审计报告第 3 页
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并
资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合
并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股
东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期
初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表
的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表
期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子
公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现
非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投
资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他
综合收益转为购买日所属当期投资收益。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
金融负债；持有至到期投资；应收款项；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2） 持有至到期投资
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取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3） 应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款，以
向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现
值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，
计入投资损益。
（5） 其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
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并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的
6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种
相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原
直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
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转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
应收款项坏账准备
1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提
单项金额重大的判断依据或金额标准
应收账款确定该组合的依据为余额占年末应收款项总额 5%以上单位欠款。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生
减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。单独测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征
的应收款项组合中再进行减值测试。
2、 按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
关联方、备用金及押金组合
与本公司的关联关系、备用金、押金
个别认定组合
除本公司的关联方、备用金、押金以外的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
关联方、备用金及押金组合
单独测试无特别风险的不计提
个别认定组合
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由：存在明显减值迹象的应收款项，如账龄一年以上，
对方无力偿还或者失去联系，现与对方无供销关系，或者与对方存在争议或涉
及诉讼、仲裁，收回可能性极小的应收账款。
坏账准备的计提方法：计提依据是根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额，确认减值损失，计提坏账准备。
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、在产品、产成品等。
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2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货
跌价准备。
产成品在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相
关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产
经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或
者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货
的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价
格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计
提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 周转材料的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十一) 长期股权投资
1、 投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为
合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的
差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整
留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、
评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
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（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但
尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公
允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加
可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付
的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、 后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权
益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允
价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初
始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，
不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损
益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例
计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资
本公积（其他资本公积）。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认
投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用
的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位
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财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值
为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净
利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以
抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分
担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同
时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表
中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济
活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投
资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
4、 减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权
投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来
现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收
回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将
差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
(十二) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
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建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无
形资产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
(十三) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
折旧年限（年）
残值率（%）
年折旧率（%）
房屋建筑物
33.33 至 6.67
50.00 至 10.00
*由于奥地利的土地属于永久性转让制，无使用权及使用年限概念，因此作为
固定资产核算，并不计提折旧。
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3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公
允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间
较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使
该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除
预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其
可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资
产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
(十四) 在建工程
1、 在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
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2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为
固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但
尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或
者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政
策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能
发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项
在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资
产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十五) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
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（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或
者溢价金额，调整每期利息金额。
(十六) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
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到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确
定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价
值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务
成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本
化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
预计使用寿命
资产发挥经济效益的时间
其他无形资产
使用期无限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
4、 无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
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对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能
发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资
产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相
应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账
面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
审计报告第 16 页
(十七) 商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
(十八) 预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来
以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
审计报告第 17 页
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
(十九) 收入
1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
公司根据购销合同发出商品，经客户验收合格并签收后，商品所有权上的主要
风险和报酬随之转移，公司根据出库单及发货单与客户确认商品数量及结算金
额，确认销售收入。
2、 确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1） 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十) 政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2、 会计处理
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按
审计报告第 18 页
照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时
确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业
已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十一) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十二) 经营租赁
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
(二十三) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一
方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而
不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
审计报告第 19 页
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成
员控制、共同控制的其他企业。
会计政策、会计估计变更以及前期重大差错更正的说明
会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
前期重大会计差错
1、 追溯重述法
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
2、 未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
主要税种和税率
中国: 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣
除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
奥地利: 根据奥地利税法，应税收入按税率计算销项税额，并按扣除当期允许
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
审计报告第 20 页
中国: 按应税营业收入计征
奥地利:不适用于奥地利
中国: 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征
城市维护建设税
奥地利: 不适用于奥地利
中国: 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征
教育费附加
奥地利: 不适用于奥地利
中国: 按应纳税所得额计征
企业所得税
奥地利: 根据奥地利税法，企业所得税按应纳税所得额及应课税率计缴。
美国: 根据美国税法，其企业所得税按应纳税所得额及应课税率计缴。
企业合并及合并财务报表
子公司情况
1、 通过非同一控制下企业合并取得的子公司
持股比 表决权比是否合并
子公司全称
子公司类型
注册地 业务性质
例(%) 例(%)
Steyr motors GmbH
股份有限公司
欧元 1,670,200
欧元 3,425 万
Steyr Motors
股份有限公司
欧元 35,000
欧元 35,000
Liegenschanften GmbH
Steyr Motors North
股份有限公司
美元 48,900
美元 48,900
America Inc.
审计报告第 21 页
本期新纳入合并范围的主体
本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控
制权的经营实体
2012 年 9 月 30 日净资产
2012 年 1-9 月净利润*
Steyr motors GmbH
54,065,776.52
3,720,928.58
Steyr Motors Liegenschanften
2,370,796.91
668,357.08
Steyr Motors North America Inc.
-4,032,836.67
-936,205.55
474,389.25
-1,567,578.26
斯太尔及其子公司
52,878,126.01
1,885,501.85
* 新纳入合并范围的斯太尔公司的本期净利润为 2012 年 1 月到 9 月期间产生,而硅
谷天堂收购斯太尔公司的完成日为 2012 年 9 月末,故该净利润未计入硅谷天堂的合
并利润表。
本期发生的非同一控制下企业合并
本期发生的非同一控制下企业合并的情况
本公司以 2012 年 09 月 25 日为购买日，通过非同一控制下企业合并控股合并
了斯太尔发动机有限公司。本公司支付现金欧元 34,250,000(折合人民币
280,267,750.00 元)作为合并成本购买了斯太尔 100%的权益。合并成本在购买
日的总额为欧元 34,250,000(折合人民币 280,267,750.00 元)。
合并取得的可辨认净资产的公允价值确定：2012 年 9 月 30 日斯太尔及其子公
司经北京中同华资产评估有限公司上海分公司资产评估报告书中同华沪评报
字(2012) 第 100 号,2012 年 9 月 30 日的可辨认净资产公允价值为人民币
78,013,510.56 元,根据评估结果对递延税金进行调整为人民币 6,283,846.14 元，
调整后确定斯太尔及其子公司可辨认净资产的价值为 71,729,664.42 元。由于
购买日 09 月 25 日到评估日 2012 年 9 月 30 日的净资产变化轻微, 故采用评估
日可辨认净资产的公允价值作合并成本。
购 买 日 的 确 定 依 据 ： 购 买 日 为 支 付 现 金 欧 元 34,250,000( 折 合 人 民 币
280,267,750.00 元)起计。2012 年 4 月本公司子公司斯太尔发动机有限公司原
股东签订股权转让协议，受让原股东持有的斯太尔发动机有限公司 100%的股
权。股权收购款于 2012 年 9 月 24 日支付，本公司以 2012 年 9 月 25 日作为购
审计报告第 22 页
买日，并于 9 月 27 日申请办理了工商变更登记。
斯太尔是于 2001 年 5 月 15 日在奥地利成立的公司，总部位于奥地利斯太尔
ImStadtgut B1，主要从事提供柴油引擎的咨询、设计、生产、安装及售后服务。
在被合并之前，斯太尔的主要股东为 Dr. Rudolf Streicher Privatstiftung 及 Ing.
Rudolf Mandorfer。
商誉计算方法
本公司的合并成本为人民币 280,267,750 元，
斯太尔及其
在合并中取得斯太及其子公司尔 100%权益可辨认净
208,538,085.58
资产在购买日的公允价值为人民币 71,729,664.42 元
两者的差额人民币 208,538,085.58 元确认为商誉
境外经营实体主要报表项目的折算汇率
资产负债表
1 欧元 = 人民币 8.1234
1 欧元 = 人民币 8.0875
现金流量表
1 欧元 = 人民币 8.0875
公司以人民币为记账本位币，外币报表折算差额的处理见附注四（五）。
合并财务报表主要项目注释
人民币金额
129,234.93
129,234.93
441,256.18
1,806,015.99
14,670,990.29
20,699,149.42
20,699,149.42
35,811,395.89
其他货币资金
157,669.84
157,669.84
36,098,300.66
其中受限制的货币资金明细如下：
用于银行贷款担保的抵押存款
157,669.84
审计报告第 23 页
157,669.84
1、 应收账款按种类列示
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
40,474,973.39
6,119,053.89
按组合计提坏账准备的应收账款
单项金额虽不大但单项计提坏账准备的应收账款
311,183.57
40,786,156.96
6,170,314.00
2、 应收账款账龄分析
1 年以内（含 1 年）
40,786,156.96
6,170,314.00
40,786,156.96
6,170,314.00
3、 应收账款坏账准备变动情况
期初坏账准备
坏账准备新增
6,170,314.00
期末坏账准备
6,170,314.00
本期新增坏账准备，系非同一控制下企业合并斯太尔合并前的坏账准备。
期末应收账款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。
应收账款中欠款金额前五名单位情况
与本公司关系
占应收账款总额的比例(%)
Force Protection Europe Ltd
4,709,336.36
Fritz Winter Eisengiesserci
4,471,093.37
4,021,146.12
King Abdullah II Design
2,869,806.81
URO Vehiculos ESP
2,577,569.36
18,648,952.02
期末应收账款中无应收关联方款项。
本公司将部份应收账款用作银行贷款的抵押。截止 2012 年 9 月 30 日，相关
抵押应收账款金额为人民币 22,547,095.07 元。
其他应收款
审计报告第 24 页
1、 其他应收账款按种类列示
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收账款
10,806,666.01
按组合计提坏账准备的其他应收账款
单项金额虽不大但单项计提坏账准备的其他应收账款
10,806,666.01
2、 其他应收账款账龄分析
1 年以内（含 1 年）
10,806,666.01
10,806,666.01
3、 本报告期内无实际核销的其他应收款
4、 期末其他应收款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。
1、 存货分类
72,782,548.52
9,971,156.36
62,811,392.16
751,922.21
751,922.21
12,629,586.77
12,629,586.77
86,164,057.50
9,971,156.36
76,192,901.14
本期新增存货跌价准备，系非同一控制下企业合并斯太尔合并前的存货跌价
3、期末存货余额无借款费用资本化金额。
1、 固定资产情况
一、账面原值合计：
118,889,979.52
118,889,979.52
7,215,138.89
7,215,138.89
房屋及建筑物
31,669,789.27
31,669,789.27
67,915,808.93
67,915,808.93
12,089,242.43
12,089,242.43
二、累计折旧合计：
54,700,390.17
54,700,390.17
房屋及建筑物
6,758,609.82
6,758,609.82
40,299,614.46
40,299,614.46
7,642,165.89
7,642,165.89
审计报告第 25 页
三、固定资产账面净值合计：
64,189,589.35
7,215,138.89
房屋及建筑物
24,911,179.45
27,616,194.47
4,447,076.54
四、减值准备合计
房屋及建筑物
五、固定资产账面价值合计：
64,189,589.35
7,215,138.89
房屋及建筑物
24,911,179.45
27,616,194.47
4,447,076.54
本期无折旧额。
本期无在建工程转入固定资产。
本期新增土地资产、房屋及建筑物、机器设备及其他设备，系非同一控制下企
业合并斯太尔合并前的固定资产。
期末固定资产不存在可变现净值低于其账面价值的情况，故未计提减值准备。
2、 借款抵押状况
本公司将所有的土地和厂房用作银行贷款的抵押。截止 2012 年 9 月 30 日，相
关银行贷款金额为人民币 18,139,552.20 元。
公司另将两件机器设备测试平台（账面净价值于 2012 年 9 月 30 日合计人民币
4,375,991.83 元,并结合其他抵押资产作为抵押物，向银行申请贷款。截止 2012
年 9 月 30 日，相关银行贷款余额为人民币 55,998,060.67 元。
本期转入资产
一、账面原值合计：
4,807,465.73
4,807,465.73
4,807,465.73
4,807,465.73
二、减值准备合计：
三、固定资产账面价值合计：
4,807,465.73
4,807,465.73
4,807,465.73
4,807,465.73
本期新增在建工程，系非同一控制下企业合并斯太尔合并前的在建工程。
期末在建工程不存在可变现净值低于其账面价值的情况，故未计提减值准备。
审计报告第 26 页
1、 无形资产情况
一、账面原值合计：
16,191,630.72
16,191,630.72
12,468,354.01
12,468,354.01
基础设施使用权
3,723,276.71
3,723,276.71
二、累计摊销合计：
8,512,771.54
8,512,771.54
8,308,104.50
8,308,104.50
基础设施使用权
204,667.04
204,667.04
三、无形资产账面净值合计：
7,678,859.18
7,678,859.18
4,160,249.51
4,160,249.51
基础设施使用权
3,518,609.67
3,518,609.67
四、减值准备合计
基础设施使用权
五、无形资产账面价值合计：
7,678,859.18
7,678,859.18
4,160,249.51
4,160,249.51
其他无形资产
3,518,609.67
3,518,609.67
本期无摊销额。
本期新增无形资产，系非同一控制下企业合并斯太尔合并前的无形资产。
2、公司开发项目支出
本年转出数
计入当期损益
确认为无形资产
一、SMO-CMO 项目
9,179,948.67
9,179,948.67
二、SMO-Air 项目
2,420,009.60
2,420,009.60
三、ESMMH 项目
16,587,804.09
16,587,804.09
四、Marine 项目
2,722,963.68
2,722,963.68
30,910,726.04
30,910,726.04
本期新增开发支出，系非同一控制下企业合并斯太尔合并前的开发支出。
3、无形资产及公司开发项目说明
其他无形资产主要为水电气及公路交通系统等公共配套设施使用权。公司有无
限期使用权，不进行摊销。
另外，公司于 M1 系列柴油发动机的研发活动上主要有以下三个项目：
(1)ESMMH 项目：提升 M1 柴油发动机(4 缸与 6 缸发动机)的动力至 100 千瓦，
并改进柴油发动机共轨系统的喷射组件。
(2)SMO-AIR 项目：对 M1 柴油发动机(4 缸与 6 缸发动机)进行轻量化改进，从
而使该发动机具有可使用多种燃料以及手超控制的功能。
(3)SMO-CMO 项目：根据多燃料发动机的要求研发 M1 柴油发动机(2 缸发动
机)，并改进和研发发动机共轨喷射系统和柴油电力推进系统。
年末无用于抵押或担保的无形资产。
年末无形资产不存在可变现净值低于其账面价值的情况，故未计提无形资产减
审计报告第 27 页
（八）商誉
被投资单位名称
或形成商誉的事项
系非同一控制
斯太尔及其子公司
208,538,085.58
208,538,085.58
下企业合并
208,538,085.58
208,538,085.58
（1）本公司 2012 年 9 月 25 日对非同一控制下斯太尔及其子公司的股权收购，收购
成本為欧元 34,250,000(折合人民币 280,267,750.00 元), 斯太尔及其子公司于收购基
准日的可辨认净资产公允价值约为人民币 78,013,510.56 元,根据评估结果对递延税
金进行调整为人民币 6,283,846.14 元，调整后确定斯太尔及其子公司可辨认净资产
的价值为 71,729,664.42 元实际出资额超过收购日享有该公司净资产份额部分的余额
为 208,538,085.58 元，故将其在合并资产负债表中作为商誉列示。
（2）本公司向斯太尔及其子公司投资形成的商誉计算过程，详见附注
七、(三)。
（3）本公司于期末对商誉进行减值测试，未发现有任何减值迹象，故未予计提商誉
减值准备。
递延所得税资产和递延所得税负债
1、已确认的递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
递延所得税资产：
505,718.70
母公司可弥补亏损
3,498,854.05
境外奥地利子公司可弥补亏损
1,158,486.60
境外美国子公司可弥补亏损
5,277,782.04
计提的应付职工薪酬
1,834,036.54
12,274,877.93
递延所得税负债：
研发费用资本化
7,727,681.50
递延研发费用补助款
823,529.56
6,283,846.14
14,835,057.20
2、应纳税差异和可抵扣差异项目明细
可抵扣差异项目：
2,022,874.80
母公司可弥补亏损
13,995,416.18
境外奥地利子公司可弥补亏损
4,633,946.41
境外美国子公司可弥补亏损
15,079,377.26
计提的应付职工薪酬
7,336,146.20
43,067,760.85
审计报告第 28 页
纳税差异项目：
研发费用资本化
30,910,726.02
递延研发费用补助款
3,294,118.22
25,135,384.55
59,340,228.79
3、递延所得税资产的可抵扣亏损到期年限
母公司可弥补亏损累计自本期，根据中国税法，公司形成的亏损抵扣最长为 5
境外奥地利子公司可弥补亏损累计自 2011 年度，根据奥地利税法，奥地利公
司形成的亏损抵扣没有年限限制。
境外美国子公司于 2006 年在美国成立，可弥补亏损自当年起开始累计，可向
后 20 个年度结转抵扣，故部份累计可弥补亏损最快于 2026 年才到达抵扣期限。
所有权受到限制的资产
受限制的原因
157,669.84
银行贷款抵押
22,547,095.07
银行贷款抵押
房屋及建筑物
18,139,552.20
银行贷款抵押
4,375,991.83
银行贷款抵押
45,220,308.94
(十一) 资产减值准备
本期减少额
本期增加额
6,170,314.00
6,170,314.00
存货跌价准备
9,971,156.36
9,971,156.36
16,141,470.36
16,141,470.36
(十二) 短期借款
Exportfonds 注(1)
22,339,350.00
银行透支注(2)
30,283,706.69
隐名合伙注(3)
738,213.97
53,361,270.66
注： (1) Exportfonds 是一家名为 sterreichischer Exportfonds 的奥地利公司。该公司
对满足特殊信用额度条件并拥有一定出口业务规模的公司提供为期 12 个月的
贷款。年利率为 3 个月欧元银行同业拆息上浮 2%。
(2) 银行透支来自 AWS/ERP（一家政府资助的公司）。该公司提供固定资产抵
押贷款和银行信贷额度透支贷款。根据这些特殊的业务协议，贷款利率将超过
银行基准利率一定比例。年利率为 3 个月欧元银行同业拆息上浮 2%。
审计报告第 29 页
(3) 隐名合伙是 UBG 公司提供的债务工具。每年 UGB 公司向本公司收取合同
约定的最低利息以及根据本公司盈利状况而确定的带有上限的浮动利息。年利
率为 2.75%。
(十三) 应付账款
1、应付账款账龄分析：
1年以内（含1年）
25,317,388.28
25,317,388.28
2、应付账款中欠款金额前五名单位情况
与本公司关
占应付账款总额
MOTORPAL, a.s.
1,725,522.34
REGE Motorenteile
1,119,037.91
Akatech Produktions-
1,083,517.13
und Handels GmbH
Alfing Kessler GmbH
854,084.53
Navicularis GmbH
674,567.14
5,456,729.04
3、 截止 2012 年 9 月 30 日，本公均无账龄超过 1 年的应付账款。
4、 期末数中无欠持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。
5、 期末数中无欠关联方款项。
(十四) 预收款项
1、 预收款项情况
1年以内（含1年）
14,250,384.28
14,250,384.28
2、 截止 2012 年 9 月 30 日，本公司均无账龄超过 1 年的预收款项。
审计报告第 30 页
3、 期末数中无预收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。
4、 期末数中无预收关联方款项。
(十五) 应付职工薪酬
一、工资、奖金、津贴和补贴
二、职工福利费
3,483,955.35
3,483,955.35
三、社会保险费
11,643,920.47
11,643,920.47
15,127,875.82
15,127,875.82
本期新增应付职工薪酬，系非同一控制下企业合并斯太尔合并前的应付职工薪酬。
(十六) 应交税费
企业所得税
-576,823.06
个人所得税
874,218.94
-4,446,265.90
100,348.37
294,466.06
200,614.30
教育费附加
-3,529,367.58
(十七) 其他应付款
1、 其他应付款情况
1 年以内（含 1 年）
45,571,738.78
45,571,738.78
2、 期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。
3、 期末数中无欠持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。
4、 期末数中无欠关联方款项。
(十八) 长期借款
23,710,112.50
3,308,100.96
减：一年内到期的长期借款
3,242,598.98
23,775,614.48
注：(1)长期借款为 RAIFFEISENLANDES BANK 的抵押贷款用作购买土地和厂房所
用, 借款年期为 20 年, 于 2022 年 12 月 31 日到期, 其中一年内到期部份已转为
审计报告第 31 页
一年内到期贷款, 年利率为 4.51%。
(2)长期借款为 Sparkasse Obersterreich 的无抵押贷款, 借款年期为 3 年, 于
2013 年 12 月 31 日到期, 其中一年内到期部份已转为一年内到期贷款, 年利率
为 2.25%。
(3)隐名合伙的注释详见本财务报表附注八(十二)。
(十九) 其他非流动负债
预提遣散费注(1)
3,531,193.24
预提员工长期服务费注(2)
1,126,122.57
4,657,315.81
注： (1)预提遣散费为员工在退休或解职后可获得的遣散费。
(2)预提员工长期服务费为员工在退休或解职时公司支付的一次性特殊费用，该
费用取决于员工的薪酬水平和工龄。本公司根据劳务协议向达到一定工龄的员
工支付该项费用。
(二十) 实收资本
2012 年 3 月 20 日- 9 月 30 日
1,000,000.00
299,000,000.00
300,000,000.00
1,000,000.00
299,000,000.00
300,000,000.00
(1)公司于 3 月 20 日成立，注册资本为 100 万元。於 2012 年 3 月 14 日一次繳
足，本期注册资本业经湖北中信会计师事务所有限责任公司，鄂中信验字[2012]
第 Y007 号验资报告验证。
(2)根据 2012 年 4 月 16 日股东会决议增加注册资本为 5000 万元。於 2012 年 4
月 24 日一次繳足，本期新增注册资本业经湖北中信会计师事务所有限责任公
司，鄂中信验字[2011]第 Y015 号验资报告验证。
(3)根据 2012 年 6 月 8 日股东会决议增加注册资本为 30000 万元。於 2012 年 6
月 13 日一次繳足，本期新增注册资本业经湖北中信会计师事务所有限责任公
司，鄂中信验字[2012]第 Y019 号验资报告验证。
(二十一) 未分配利润
提取或分配比例
期初未分配利润
加：本期归属于母公司所有者的净利润
-10,496,562.13
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取储备基金
提取企业发展基金
审计报告第 32 页
提取职工奖福基金
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润
-10,496,562.13
(二十二)管理费用
14,678,861.53
业务招待费
519,154.07
15,228,873.60
(二十三)财务费用
减：利息收入
-373,502.25
银行手续费
-371,901.25
(二十四)投资收益
持有至到期投资期间取得的投资收益
861.556.17
861.556.17
(二十五)所得税费用
按税法及相关规定计算的当期所得税
递延所得税调整
3,498,854.05
3,498,854.05
(二十六) 租赁
截止 2012 年 9 月 30 日，公司的重大的经营租赁承租情况
剩余租赁期
最低租赁付款额
1 年以内（含 1 年）
295,399.32
1 年以上 5 年以内（含 5 年）
295,399.32
(二十七) 合并现金流量表
审计报告第 33 页
合并现金流量表补充资料
1 将净利润调节为经营活动现金流量
-10,496,562.13
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
-861,556.17
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
-3,498,854.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
14,962,315.60
经营活动产生的现金流量净额
105,343.25
2 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3 现金及现金等价物净变动情况
现金的年末余额
36,098,300.66
减：现金的期初余额
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
36,098,300.66
现金和现金等价物的构成
其中：库存现金
129,234.93
可随时用于支付的银行存款
35,811,395.89
可随时用于支付的其他货币资金
157,669.84
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
审计报告第 34 页
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
36,098,300.66
截止 2012 年 9 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
资产负债表日后事项
2012 年 10 月 30 日, 湖北博盈投资股份有限公司公告，拟以 5 亿元人民币的现金对
价协议购买天津桐盈所持本公司 100%股权。
除上述事项,截止报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项。
十一、关联方关系及其交易
存在控制关系的关联方
关联方名称
与本公司的关系
表决权比例
天津硅谷天堂桐盈科技有限公司
本公司的最终控制方是硅谷天堂资产管理集团股份有限公司。
本公司的子公司情况详见附注七（一）。
关联交易情况
1、 存在控制关系且已纳入本公司合并报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2、 本期无关键管理人员薪酬
3、 期未无关联方应收应付款项
十二、母公司财务报表主要项目注释
长期股权投资
长期股权投资分类如下：
280,267,750.00
减：减值准备
280,267,750.00
审计报告第 35 页
现金流量表补充资料
1 将净利润调节为经营活动现金流量
-10,496,562.13
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
-861,556.17
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
-3,498,854.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
14,962,315.60
经营活动产生的现金流量净额
105,343.25
2 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3 现金及现金等价物净变动情况
现金的年末余额
20,699,149.42
减：现金的期初余额
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
20,699,149.42
现金和现金等价物的构成
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款
20,699,149.42
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
审计报告第 36 页
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
20,699,149.42
十三、 财务报表的批准报出
本财务报表经公司董事会于 2012 年 12 月 14 日批准报出。
武汉梧桐硅谷天堂投资有限公司
（加盖公章）
二〇一二年十二月十四日
审计报告第 37 页