长期应付职工薪酬酬不写二级明细可以吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-03-20 09:26 标签： 长期应付职工薪酬
我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共1条收缴工会经费的计算比例 凡建立工会组织的企业、事业单位应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴工会经费，其中基层工会留用60%，解缴上级工会的40%部分由地税机关代收。基层工会留用的60%部分，仍由单位行政直接划拨给本单位工会。特殊行业按照市总工会核定的比例向地税部门申报交纳。 应缴工会经费全额=全部职工工资总额*2%*40% 收缴工会筹备金的计算比例 开业满一年仍未建立工会组织的单位，有地税机关按照全部职工工资总额的2%代收工会筹备金，待其工会组织成立后，由上级工会按2%的60%返给基层工会。（仅指当年） 应缴工会筹备金=全部职工工资总额*2%&&2人赞同 相关内容等待您来回答1393277453180编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华后使用快捷导航没有帐号？ 只需一步，快速开始 查看: 8804|回复: 17 应付职工薪酬科目使用问题（已解决） 该用户从未签到 马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能 才可以下载或查看，没有帐号？ 今年我们将使用应付职工薪酬，有些不太理解望大家帮助 新准则取消了对职工福利费支出比例的限制，税法上说企业职工福利费的税前扣除仍然执行按照计税工资总额14%的计算比例计算扣除，就是说还可以按14%提福利费。 我的问题是应付职工薪酬下设福利费科目，提的福利费计入其中，每月还留有余额。4 L1 _/ b4 h! G' J& f4 r7 T 但我看科目解释中说此科目贷方余额为未交的个人所得税数交后没有余额: X7 ?- g8 B7 F0 s: i9 O, } 我看社区中许多同行早已使用了此科目，你们是怎样处理的，能具体说一下吗？& E5 i. g0 U! F) N5 H 先谢谢了！1 U8 R' p/ f6 i9 m' C5 `&&j: F- S &&]) x" @7 m/ M; I5 l! i% E9 y [ 本帖最后由 绿萝1 于 14:27 编辑 ] 该用户从未签到 也想知道。 该用户从未签到 2211&&应付职工薪酬2 M9 ?- J: Z5 g' P5 r% l. v 一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。 外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。 二、本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿” 等应付职工薪酬项目进行明细核算。: D% s, c7 {' r( R& e. m 三、应付职工薪酬的主要账务处理 （一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。 企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。 （二）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。" Y2 K% u/ s8 Q; f5 R. |! I' i 四、本科目期末贷方余额，反映企业应付职工薪酬的结余。 该用户从未签到 版主我也看过这段，我的问题是我按14%提的福利费怎么做帐务处理，月末账面会是哪种情况，做怎样的处理，想知道详细分录 该用户从未签到 回复 4# 的帖子 应付福利费，指企业按照规定提取准备用于职工福利方面的资金。我国企业职工除了按照自己的劳动数量、质量领取工资外，还可享受企业和国家举办的各种集体福利事业的待遇和取得必要的个人补助。 & & 这些用于职工集体福利事业和个人补助的资金来源，主要是由根据工资总额的14%提取的职工福利费来解决的。 & & 企业按照规定提取的职工福利费，应在“应付福利费”科目进行核算。在提取时，应记入科目的贷方。0 u7 j: ?* p. B$ l& M7 y7 y & & 企业提取的职工福利费，主要用于职工的医药费（包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费），医务人员的工资，医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所等集体福利部门人员的工资等。 & & 在支付时，应记入科目的借方。在这种核算方法下，如果企业实际支付的职工福利费超过提取的职工福利费，“应付福利费”科目就会出现借方余额；在资产负债表的“应付福利费”项目就要以“—”号表示。这就要求企业在使用职工福利费时，必须量入为出，严格按照规定的用途节约地使用，既不得任意扩大职工福利费的开支范围，也不得将属于职工福利费的开支挤入成本、费用科目。相信我的回答对你能有一定的益处。 该用户从未签到 新准则下职工福利费如何处理 该用户从未签到 你回答的很详细，那新准则改后在应付职工薪酬中又怎样处理，月末对科目有什么影响 该用户从未签到 新准则取消了原“应付工资”、“应付福利费”会计科目、增设“应付职工薪酬”科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算，即将职工福利费列入职工薪酬范围核算。 ' w4 e8 q! q4 [: c3 @ : w: B6 ~/ r+ V2 Z9 s6 q 　 《企业会计准则第9号———职工薪酬》应用指南规定：“没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬；当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。” 2 U% D7 p: o. V, x 　　原来工资总额的14%属于税法规定的扣除比例，不属于财政部规定的企业计提比例（会计处理应遵循财政部的有关规定）。因此，职工福利费属于没有规定计提比例的范围。 &&　　在新准则下，如果有明确的职工福利计划，即有明确的金额和明确的支付对象范围，（例如公司有成文的福利计划，并通过《员工手册》等方式传达到各相关员工）则可以计提应付福利费。关键还是在于福利费的余额是否符合负债的定义。以前那种提而不用的福利费是不符合负债定义的，新准则下不应继续，即应付福利费不存在余额。&&1 E/ \0 P6 @9 z% r4 \& ]5 o" _" q 　　新准则下福利费通常据实列支，也就不存在余额的问题，但企业也可以先提后用。通常，企业提取的职工福利费在会计年度终了经调整后应该没有余额，但这并不意味着职工福利费不允许存在余额，在会计年度中间允许职工福利费存在余额，如企业某月提取的福利费超过当月实际支出的福利费，则职工福利费就存在余额。&& - \3 g! d6 _1 s2 { 　　福利费当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提福利费，借记“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目；当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的福利费，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“管理费用”科目。 该用户从未签到 先知非常感谢，我明白了，不愧为“先知” 该用户从未签到 中国会计社区 官方微信:中国会计网(mycanet) 站务QQ:180627 E-mail：.cn 官方专业QQ群 实务群：441493 从业群： | 注会群： 初级群： | 中级群： 官方地区QQ群 北京群： | 上海群： 深圳群： | 广州群： 江苏群： | 山东群： 官方微信平台应付职工薪酬明细账怎么结账 应付职工薪酬明细账怎么结账 如题，应付职工薪酬明细账怎么结账 你还在用手工记账？建议你用财务软件，那要轻松多了，如果老板不愿意买，你下载的每个月打印出来然后装订成册要轻松多了！
明细账就是记清楚日期、事由，然后注意借贷方，最后计算余额就可以了，每月做个小计也就是借方小计，贷方小计，余额小计，然后做个标记就可以了！同情你！ 结账？我的理解只要账账相符就可以结账啦，问题不够明确！

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