如何将库存现金支出现金日记账借方贷方中的本日贷方合计数,过入收入现金日记账借方贷方

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-03-10 23:57 标签： 现金日记账借方贷方
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什么是现金日记账？
专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（货方）和“余额”三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。
现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。
现金日记账常见问题：
承前页：是指上一页最后一行的金额，是对本页的合计数。这个合计数的第一笔是本月发生的第一笔(该笔可能在本页，也可能在前面的某页)并包括了之前已记的本月所有的借或贷方发生额，也就是不包括以前月份的数。
是上年度日记账的最后一行的余额。只是余额。
现金日记账的年初从上年度结转过来的该余额与现金总账上的年初余额是相等的(除非你们有多本现金日记账，如果是这样，那么就是将所有现金日记账的年初余额相加后与总账现金余额核对，应该是相符的)。
新年度第一个月不需要累计。注意:其相关内容是:"本月合计"与"本年累计"。你好好理解一下什么叫"本年累计"吧。
二月份的累计
2月份累计发生额=1月份"本月合计"+2月份"本月合计"=二月份"本年累计"
2月份累计余额=自然余额(即，余额不存在所谓"累计"的概念，就是当月最后一天的结存金额)
有出《出纳专家》再也不用为这个担心了，《出纳专家》会自动生成标准格式的账页。
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2011年《初级会计实务》复习：库存现金序时核算
17:09　来源：中华会计网校&　　　　 |
　　库存现金的序时核算 　　现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。它的方法是设置与登记现金日记账。 　　现金日记账是核算和监督现金日常收付结存情况的序时账簿。通过它可以全面、连续地了解和掌握企业每日现金的收支动态和库存余额，为日常分析、检查企业的现金收支活动提供资料。 　　现金日记账一般采用借方、贷方及余额三栏式格式。 　　现金日记账的收入栏和付出栏，是根据审核签字后的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。为了简化现金日记账的登记手续，对于同一天发生的相同经济业务，也可以汇总一笔登记。每日终了时，出纳人员应做好以下各项工作：　　①在现金日记账上结出&本日收入&合计和&本日付出&合计，然后计算出本日余额，记入&结余&栏。　　②以现金日记账上的本日余额与库存现金的实有额相核对，二者应一致，若不一致，应及时查明原因，进行调整，做到账实相符。　　③以现金日记账上的本日余额与库存现金的限额相比较，超过限额数，要及时送存银行；不足限额部分，应向银行提取，以保证日常开支的需要。在每月终了时，还应在现金日记账上结出月末余额，并同现金总账科目的月末余额核对相符。 　　现金日记账的格式也可以采用多栏式现金日记账。在此种格式下，每月月末，要结出与现金科目相对应各科目的发生额合计数，并据以登记有关各总账科目。由于采用多栏式现金日记账时所涉及的栏目很多，所以对现金的收入和支出一般都分别设置日记账予以核算，即现金收入日记账和现金支出日记账。多栏式现金日记账能够如实反映收入现金的来源和支出现金的用途情况，简化凭证编制手续。现金收入日记账是按照现金收入对方科目设置专栏的。每日终了，为了计算库存现金的结存额，核对账款，需要把现金付出日记账中的本日贷方合计数，过入收入日记账。 　　有外币现金的企业，应分别按人民币现金、各种外币现金设置&现金日记账&进行序时核算。【】 责任编辑：杜楠
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本试题来自：（2012年会计从业资格(会计基础)模拟试题，）一、单项选择题下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。借、贷方分设的多栏式现金日记账，每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的(
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会计从业资格(会计基础)模拟试题热门试卷对于现金和银行存款日记账应如何记手工账_百度知道
对于现金和银行存款日记账应如何记手工账
提问者采纳
与实际库存核对、现金支出合计数和结余数。凡是取得的收入记在“借方”，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，加划红线，并结出余额，本年累计，做到随时发生随时登记：（1）现金日记账。2。（2）银行存款日记账，按照业务发生顺序逐笔登记，账款相符，必须做到1，日清月结，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据，并将结余数与实际库存数核对，每日终了应结出余额。每月汇总结出本月会计。每日终了，并按月编制“银行存款余额调节表”。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对：每日及时登账，至少每月核对一次。手工记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，应当计算当日的现金收入合计数，发生的支出记在“贷方”。年底划双红线
采纳率100%
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