我公司没有收入要交税吗收入产生的税款可由其他公司没有收入要交税吗交税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-03-01 17:21 标签： 收入多少要交税
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小额贷款公司分期贷款利息怎么确认利息收入并缴纳营业税注册会计师考试
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第&1&题：计算题: ()甲企业2006年度全年实现收入总额2300万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额1970万元，利润总额为330万元，按利润总额已缴纳所得税108.90万元。注册资本500万元。2007年初经注册会计师审计，发现问题如下：
& &(1)甲企业2006年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以机器设备抵偿所欠乙公司一年前发生的债务200万元，该机器设备账面原值100万元，已计提折旧20万元，市场价值 90万元。该企业核算时，将应付账款与固定资产账面净值的差额计入了资本公积。
& &(2)日向关联企业借款300万元全部用于建造厂房，利息率4%，该厂房于当年9月30日竣工结算并交付使用，竣工结算后按会计制度规定计算的利息计入了财务费用。(借款期限1年，同期金融机构贷款利率为3%)(本业务不考虑该项固定资产折旧)
& &(3)营业外支出核算中包括无形资产减值准备2万元、银行贷款逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元。12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠货物一批，成本30万元．市场不含税零售价格40万元，企业核算时按成本价直接冲减了库存商品，按市场价格计算的增值税销项税额6.8万元和成本价合计36.8万元计入了营业外支出。
& &(4)管理费用中包括实际发生的研究开发费用150万元。
& &(5)12月份因投资于符合国家产业政策要求的技术改造项目，购置国产设备100万元，其中有40万元为财政拨款，企业核算时将100万元计入固定资产。甲企业2005年应纳所得税额为107.28万元。
& &要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：
& &(1)计算甲企业债务重组事项应调整的应纳税所得额；
& &(2)计算甲企业利息费用应调整的应纳税所得额；
& &(3)计算甲企业营业外支出应调整的应纳税所得额；
& &(4)计算甲企业该企业2006年应纳税所得额；
& &(5)计算甲企业2006年补(退)所得税额。
&正确答案：有， 或者 第&2&题：计算题: ()中国公民李某为某市股份公司的普通职员，假定2006年收入情况如下：
& &(1)每月取得工资6000元，12月取得年终奖24000元(不含税)；
& &(2)假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元(当日市场收盘价 14元)，该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月；
& &(3)从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元，还从A国获得税前稿酬20000元人民币，并提供了来源国纳税凭证，境外已纳税款折合人民币14000元。
& &(4)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区。
& &(5)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得
稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
& &要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：
& &(1)计算李某工资和奖金应纳个人所得税额；
& &(2)计算李某行使股票期权应纳个人所得税额；
& &(3)计算李某境外所得在我国应补缴个人所得税额；
& &(4)计算李某翻译收入应纳个人所得税额；
& &(5)计算李某稿酬所得应纳个人所得税额。
&正确答案：有， 或者 第&3&题：综合题: ()北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2006年5月有关业务如下：
& &(1)销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。
& &(2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得合法运费发票；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费，取得运费合法票据上注明金额为5万元；
& &(3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费 1.4万元，境内安装调试费3.6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票；
& &(4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用货车3台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(排量为4500毫升，消费税率20%，成本利润率8%)，生产成本23.75万元/台；
& &(5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；
& &(6)销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因量大该公司给予5%的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；
& &(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程；
& &(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；
& &(9)从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；
& &(10)按客户要求特制一辆防弹小汽车，加装1厘米厚度钢板作车壳，加装排量为15.2升的发动机，消费税率20%。客户支付车款(含税)105元，另付钢板费1.8万元，电脑三维测试安全系数费0.98万元。该车成本合计为72万元；
& &(11)自韩国进口一台小轿车作研究设备管理，成交价格为境外离岸价格(FOB)5.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元；因涉及技术专利，双方协定在未来5年内每年向该韩国公司支付技术服务费用2万美元；
& &注：4月份留抵税额为0。关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车及进口小汽车适用消费税率均为9%。汇率：1美元＝8
元人民币。
& &要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额(计算结果以万元为单位)：
& &(1)计算进口环节涉及的税金；
& &(2)计算当期发生可以抵扣进项税；
& &(3)计算A型小汽车的销项税；
& &(4)计算B型小汽车的销项税；
& &(5)计算越野车和防弹车的销项税；
& &(6)计算本月应纳增值税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)；
& &(7)计算本月应纳消费税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)。
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企业实际发生的与取碍收入有关的、合理的支出，包括（ 和其他支出，准予在计算应纳税廓得
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企业实际发生的与取碍收入有关的、合理的支出，包括（ 和其他支出，准予在计算应纳税廓得额时扣除。A．成本 B．增值税C．税收滞纳金 D．行政罚款请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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