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原文地址：作者：公路事业单位会计报表编制办法
一、主表的编制
（一）《收入支出总表》（公会01表）的编制
1、会计报表的内容
《收入支出总表》是反映单位一定期间（年度）全部收入、支出以及结余情况的报表。本表由收入、支出、结余栏目组成。
“收入”栏分为本年收入和上年转入结余两部分。本年收入项目按规定的收入科目排列。
“支出”栏项目按《核算办法》规定的支出科目排列。
“结余”栏分为收支结余、用事业基金弥补收支差额、结余分配、年末结余四部分。该栏在编制年度决算时填列，月度、季度报表不填列。其主要是为编制部门决算报表提供资料。
本表适用于执行《核算办法》的所有公路事业单位。
2、填列方法
（1）“收入”、“支出”栏的填列
本表各收支项目根据各收支科目年末未结转前的余额填列。其中：
12行“拨入专款”项目，反映本年拨入的专款数。根据“拨入专款”科目的本年发生额填列。
16行“上年财政拨款结转”项目，根据“财政拨款结转―以前年度财政拨款结转”科目的年初余额填列。
&17行“上年财政拨款结余”项目，根据“财政拨款结余―以前年度财政拨款结余”科目的年初余额填列。
18行“上年转入经营结余”项目，反映上年未分配而转入本年的经营结余。根据“经营结余”科目的年初余额填列。
19行“上年转入专款结余”项目，反映上年未完的专项拨款结余。根据上年《收入支出总表》的63行填列。
35行“拨出经费”
项目，反映主管会计单位和二级会计单位给所属单位拨付的经费款，包括拨付的一般预算财政拨款、政府性基金拨款和财政专户返还款。基层会计单位不发生。
37行“拨出专款”项目，反映本年拨出的专款数。根据“拨出专款”科目的本年发生额填列。
38行“专款支出”项目，反映本年发生的专款支出数。根据“专款支出”科目的本年发生额填列。
（2）“收支结余”各行的填列
&“收支结余”项目根据收入减支出的差额计算填列。
43行“收支结余”项目，根据本表21行减42行的差额填列。
44行“基本支出拨款结余”项目，根据“财政拨款结转―当年财政拨款结转―基本支出结转”科目转入的基本支出拨款数与基本支出拨款支出数的差额填列。
45行“项目支出拨款结余”项目，根据“财政拨款结转―当年财政拨款结转―项目支出结转”科目转入的项目支出拨款数与项目支出拨款支出数的差额填列。
46行“其他事业结余”项目，根据年末未结转前“事业结余”科目中的“财政专户返还结余”明细科目余额加“其他事业结余”
明细科目余额的和计算填列。（也可根据43行-44行-45行-47行-48行计算填列。）
47行“经营结余”项目，根据“经营结余”科目年末结转前的经营结余科目余额填列。
48行“专款结余”项目，反映单位年末未完的专项拨款结余，根据本表12行+19行-37行-38行的余额计算填列。
（3）“用事业基金弥补收支差额”
49行“用事业基金弥补收支差额”项目，根据“结余分配―未分配结余”科目或“事业基金―一般基金”科目反映的用事业基金弥补收支差额数填列。
（4）“结余分配”各行的填列
50行“结余分配”项目，根据“结余分配―未分配结余”科目年末未结转前的余额填列。
51行“应交所得税”项目，根据“结余分配―应交所得税”科目的本年发生额填列。
52行“提取福利基金”，根据“结余分配―提取福利基金”科目的本年发生额填列。
53行“转入事业基金”项目，根据“结余分配―转入事业基金”科目的本年发生额加已完拨入专款项目转入事业基金的结余数的和填列。
54行“其他”项目，反映单位除上述分配外的结余分配数。已完拨入专款项目交付给拨款单位的结余在该行反映。
（5）“年末结余”各行的填列
55行“年末结余”项目，反映年末结转下年继续使用的财政拨款结转和拨款结余，不包括年末转入“事业结余”科目的基本支出结余数。
56行“结转下年财政拨款”项目，反映年末结转下年继续使用的财政拨款。根据“财政拨款结转―当年财政拨款结转”科目年末余额填列。
57行“结转下年基本支出拨款”
项目，根据“财政拨款结转―当年财政拨款结转―基本支出结转”科目反映的结转下年继续使用的基本支出拨款数填列，不包括年末转入“事业结余”科目的基本支出结余数。
58行“结转下年项目支出拨款”
项目，根据“财政拨款结转―当年财政拨款结转―项目支出结转”科目反映的结转下年继续使用的项目支出拨款数填列。
59行“结转下年财政拨款结余”
项目，反映年末结转下年继续使用的财政拨款结余。根据“财政拨款结余―当年财政拨款结余”科目年末余额填列。
60行“结转下年基本支出拨款结余”
项目，根据“财政拨款结余―当年财政拨款结余―基本支出结余”科目反映的结转下年继续使用的基本支出拨款结余数填列，不包括年末转入“事业结余”科目的基本支出结余数。
61行“结转下年项目支出拨款结余”
项目，根据“财政拨款结余―当年财政拨款结余―项目支出结余”科目反映的结转下年继续使用的项目支出拨款结余数填列。
62行“结转下年经营结余”
项目，根据“经营结余”科目反映的结转下年的经营结余数填列。
63行“结转下年专款结余”
项目，根据12行+19行-37行-38行的余额计算填列。
&3、审核公式
（1）表内平衡公式
1行=（2+3）行；13行=（1+4+5+6+7+8+11+12）行；15行=（16+17+18+19）行；21行=13行+20行。
22行=23行+28行；23行=（24+25+26+27）行；28行=（29+30）行；40行=42行=（22+31+32+33+34+35+36+37+38）行。
&43行=（44+45+46+47+48）行=（21-42）行；47行=（11+18-32-33）行；48行=（12+19-37-38）行；50行=（51+52+53+54）行；55行=（56+59+62+63）行=（21-42+49-50）行；56行=57行+58行；59行=60行+61行。
如果本年拨入专款项目未完成，则48行=63行；如果经营结余未分配，则47行=62行。
（2）本表与其他表的钩稽关系
本表23行=公会02表58行；本表57行=公会02表76行；本表60行=公会02表77行；
本表28行=公会03-1表38行；本表58行=公会03-1表56行。本表61行=公会03-1表57行；本表63行=
公会03-1表58行。
本表28行=公会03-2表38行；本表58行=公会03-2表56行。本表61行=公会03-2表57行。本表63行=
公会03-2表58行。
本表28行=公会03-3表38行；本表58行=公会03-3表56行。本表61行=公会03-3表57行。本表63行=
公会03-3表58行。
本表49行= 公会02表73行+公会03表53行；本表50行=
公会02表74行+公会03表54行；本表55行=
公会02表75行+公会03表55行；本表56行=
公会02表76行+公会03表56行；本表59行=公会02表77行+公会03表57行。
本表56行=公会04表43行“期末数”；本表59行=公会04表44行“期末数”；本表62行=公会04表45行“期末数”；本表63行=本表（12-38）行=公会04表46行“期末数”；本表63行=公会04表46行“期末数”。
（二）《基本支出明细表》（公会02表）的编制
1、会计报表的内容
《基本支出明细表》是反映公路事业单位本年度基本支出中各明细项目实际支出情况的报表。本表的内容分为两大部分，一是基本支出项目，按基本支出的支出经济分类中的“款”级科目设置；二是补充资料，分为基本支出资金来源、基本支出的支出结构、用事业基金弥补收支差额、结余分配、基本支出年末结余等项目，其主要是为编制部门决算报表提供资料，月度、季度报表不填列。
本表适用于执行《核算办法》的我省所有公路事业单位。
2、本表的编制方法
（1）基本支出各项目的填列方法
1至58行根据“事业支出―基本支出”科目明细账记录的各项目全年实际发生额填列。
（2）补充资料的填列方法
59行“基本支出资金来源”项目，反映基本支出费用的资金来源。
60行“上年财政拨款结转”项目，根据“财政拨款结转―以前年度财政拨款结转―基本支出结转”科目的年初余额填列。
61行“上年财政拨款结余”项目，根据“财政拨款结余―以前年度财政拨款结余―基本支出结余”科目的年初余额填列。
62行“本年财政拨款”项目，根据“财政补助收入―基本支出”科目反映的本年基本支出拨款数（包括年末应拨未拨数）填列。
63行“本年财政专户返还收入”项目，反映财政专户返还收入中用于基本支出的返还数额。根据“财政专户返还收入”科目记录的本年返还款中基本支出拨款数填列。财政专户返还收入如规定用于基本支出，则作为基本支出的拨款，如规定用于项目支出，则作为项目支出的拨款，如有分配比例，则按分配比例计算确定基本支出拨款和项目支出拨款。
64行“本年其他资金来源”项目，根据年末转入“事业结余―其他事业结余”科目的其他收入数计算填列。（也可根据编制的“收入支出总表分解表”提供的数据填列，以下简称“分解表”，其格式见附表7）。
66行“基本支出结构”项目，反映基本支出各项来源资金的实际支出情况。
67行“本年基本支出”项目，根据本表58行“基本支出合计”填列。
68行“本年财政拨款支出”项目，根据年末转入“财政拨款结转―本年财政拨款结转―基本支出结转”科目的“事业支出―基本支出”数填列。
69行“本年财政专户返还支出”项目，根据年末转入“事业结余―财政专户返还结余”科目的“事业支出―基本支出”数填列。
70行“本年非财政拨款支出”项目，根据年末转入“事业结余―其他事业结余”科目的“事业支出―基本支出”数填列。
71行“其他资金来源支出”项目，根据年末转入“事业结余―其他事业结余”科目的其他支出数计算填列。（也可根据编制的“分解表”的数据填列）。
73行“用事业基金弥补收支差额”项目，反映本年用事业基金弥补基本支出超支的数额，根据年末转入用事业基金弥补收支差额数分析计算填列。（也可根据编制的“分解表”的数据填列）。
74行“结余分配”项目，反映对当年基本支出结余的分配数。根据“结余分配―未分配结余”科目发生额分析计算填列。（也可根据编制的“分解表”的数据填列）。
75行“基本支出年末结余”项目，反映结转下年继续使用的本年基本支出拨款结余。不包括转入“事业结余”科目的基本支出拨款结余。
76行“结转下年财政拨款”项目，根据“财政拨款结转―当年财政拨款结转―基本支出结转”科目的年末余额填列。
77行“结转下年财政拨款结余”项目，根据“财政拨款结余―当年年财政拨款结余―基本支出结余”科目的年末余额填列。
3、审核公式
（1）表内平衡公式
1行=10行=（2+3+……+8+9）行；11行=37行=（12+13+……+35+36）行；
39行=54行=（40+41+……+52+53）行；58行=10行+37行+54行。
65行=（60+61+62+63+64）行；72行=（67+71）行；67行=（68+69+70）行；75行=（76+77）行=（65-72+73-74）行。
（2）本表与其他表的钩稽关系
本表58行=公会01表23行；本表76行=公会01表57行；本表77行=公会01表60行。
（三）《公路养护单位项目支出明细表》（公会03-1表）的编制
1、会计报表的内容
《公路养护单位项目支出明细表》是反映公路养护单位本年度项目支出中各明细项目实际支出情况的报表。本表的内容分为两部分，一是项目支出中各项目的实际支出情况，其项目按支出经济分类“款”级科目设置；二是补充资料，分为项目支出资金来源、项目支出的支出结构、用事业基金弥补收支差额、结余分配、项目支出年末结余等项目，其主要是为编制部门决算报表提供资料，月度、季度报表不填列。
本表适用于公路养护单位、公路管理单位和公路执法单位等。
2、本表的编制方法
（1）项目支出各项目的填列方法
1至38行根据“事业支出―项目支出”明细账各项目全年实际发生额填列。
（2）“补充资料一”的填列方法
39行“项目支出资金来源”项目，反映项目支出费用的资金来源。
40行“上年财政拨款结转”项目，
根据“财政拨款结转―以前年度财政拨款结转―项目支出结转”科目的年初余额填列。
41行“上年财政拨款结余”项目，根据“财政拨款结余―以前年度财政拨款结余―项目支出结余”科目的年初余额填列。
42行“本年财政拨款”项目，根据“财政补助收入―项目支出”科目反映的本年项目支出拨款数（包括年末应拨未拨数）填列。也可根据批复的本年项目支出预算数填列。
43行“本年财政专户返还收入”项目，反映财政专户返还收入中用于项目支出的返还数额。根据“财政专户返还收入”科目本年返还款中属于项目支出的拨款数填列。财政专户返还收入如规定用于基本支出，则作为基本支出的拨款，如规定用于项目支出，则作为项目支出的拨款，如有分配比例，则按分配比例计算基本支出的拨款和项目支出的拨款。
44行“拨入专款”项目，根据“拨入专款”科目的年初余额加本年拨入专款的和计算填列。也可根据公会01表的（12+19）行数填列。
46行“项目支出结构”项目，反映项目支出各项来源资金的实际支出情况。
47行“本年项目支出”项目，根据本表38行“项目支出合计”填列。
48行“本年财政拨款支出”项目，根据年末转入“财政拨款结转―本年财政拨款结转―项目支出结转”科目的“事业支出―项目支出”数填列。
49行“本年财政专户返还支出”项目，根据年末转入“事业结余―财政专户返还结余”科目的“事业支出―项目支出”数填列。
50行“本年非财政拨款支出”项目，根据年末转入“事业结余―其他事业结余”科目的“事业支出―项目支出”数填列。
51行“专款支出（或拨出专款）”项目，根据“专款支出”或“拨出专款”科目的本年发生额填列。也可根据公会01表的37行或38行数填列。
53行“用事业基金弥补收支差额”项目，反映本年用事业基金弥补项目支出超支的数额，根据年末结转的用事业基金弥补收支差额数分析计算填列。（也可根据编制的“分解表”的数据填列）。
54行“结余分配”项目，反映对当年项目支出结余的分配数。根据“结余分配―未分配结余”科目发生额加已完拨入专款项目转入事业基金的结余数的和计算填列。根据规定，财政拨款项目支出拨款结余结转下年继续使用，不进行分配，因此本行财政拨款项目支出拨款结余分配应无数额。
55行“项目支出年末结余”项目，反映结转下年继续使用的本年项目支出拨款结余。
56行“结转下年财政拨款”项目，根据“财政拨款结转―当年财政拨款结转―项目支出结转”科目的年末余额填列。
57行“结转下年财政拨款结余”项目，根据“财政拨款结余―当年年财政拨款结余―项目支出结余”科目的年末余额填列。
58行“结转下年专款结余”项目，根据会公01表63行“结转下年专款结余”项目数填列。
（3）“补充资料二”的填列方法
根据固定资产分类账的记录填列。
3、审核公式
（1）表内平衡公式
1行=（2+3+4+5）行；12行=（13+14+15+16）行；17行=（18+19+20+21+22）行；23行=（24+25+……+30+31）行；38行=（1+6+9+12+17+23+32+34+36）行。
45行=（40+41+42+43+44）行；52行=（47+51）行；47行=（48+49+50）行；55行=（56+57）行；55行=（45-52+53-54）行。
（2）本表与其他表的钩稽关系
本表38行=公会01表28行；本表56行=公会01表58行；本表56行=公会01表58行。本表57行=公会01表61行。本表53行+公会02表73行=公会01表49行；本表54行+公会02表74行=公会01表50行；本表55行+公会02表75行=公会01表55行；本表56行+公会02表76行=公会01表56行；本表57行+公会02表77行=公会01表59行。本表58行=公会01表63行=公会04表46行。
（四）《车辆通行费收费单位项目支出明细表》（公会03-2表）的编制
1、会计报表的内容
《车辆通行费收费单位项目支出明细表》是反映政府还贷公路车辆通行费征收与管理单位项目支出中各明细项目实际支出情况的报表。本表的内容分为两部分，一是项目支出中各项目的实际支出情况，其按支出经济分类中“款”级科目设置；二是补充资料，分为项目支出资金来源、项目支出的支出结构、项目支出年末结余等项目，其主要是为编制部门决算报表提供资料，月度、季度报表不填列。
根据财政部的规定，政府还贷公路收取的车辆通行费作为政府性基金，纳入财政预算管理，政府性基金拨款结转和结余应结转下年继续使用，不应进行分配。
本表只适用于政府还贷公路车辆通行费征收与管理单位。
2、本表的编制方法
（1）项目支出各项目的填列方法
1至38行根据“事业支出―项目支出”明细账各项目的全年实际发生额填列。
（2）“补充资料一”的填列方法
39行“项目支出资金来源”项目，反映项目支出费用的资金来源。
40行“上年财政拨款结转”项目，
根据“财政拨款结转―以前年度财政拨款结转―项目支出结转”科目的年初余额填列。
41行“上年财政拨款结余”项目，根据“财政拨款结余―以前年度财政拨款结余―项目支出结余”科目的年初余额填列。
42行“本年财政拨款”项目，根据“财政补助收入―项目支出”科目反映的本年项目支出拨款数（包括年末应拨未拨数）填列。也可根据批复的本年项目支出预算数填列。
43行“本年财政专户返还收入”项目，反映财政专户返还收入中用于项目支出的返还数额。根据“财政专户返还收入”科目本年返还款中属于项目支出的拨款数填列。财政专户返还收入如规定用于基本支出，则作为基本支出的拨款，如规定用于项目支出，则作为项目支出的拨款，如有分配比例，则按分配比例计算基本支出的拨款和项目支出的拨款。
44行“拨入专款”项目，根据“拨入专款”科目的年初余额加本年拨入专款的和计算填列。也可根据公会01表的（12+19）行数填列。
46行“项目支出结构”项目，反映项目支出各项来源资金的实际支出情况。
47行“本年项目支出”项目，根据本表38行“项目支出合计”填列。
48行“本年财政拨款支出”项目，根据年末转入“财政拨款结转―本年财政拨款结转―项目支出结转”科目的“事业支出―项目支出”数填列。
49行“本年财政专户返还支出”项目，根据年末转入“事业结余―财政专户返还结余”科目的“事业支出―项目支出”数填列。
50行“本年非财政拨款支出”项目，根据年末转入“事业结余―其他事业结余”科目的“事业支出―项目支出”数填列。
51行“专款支出（或拨出专款）”项目，根据“专款支出”或“拨出专款”科目的本年发生额填列。也可根据公会01表的37行或38行数填列。
53行“用事业基金弥补收支差额”项目，反映本年用事业基金弥补项目支出超支的数额，根据年末结转的用事业基金弥补收支差额数分析计算填列。（也可根据编制的“分解表”的数据填列）。使用政府性基金拨款的该行不反映政府性基金拨款超支数。
54行“结余分配”项目，反映对当年项目支出结余的分配数。根据“结余分配―未分配结余”科目发生额加已完拨入专款项目转入事业基金的结余的和计算填列。根据规定，财政拨款项目支出拨款结余结转下年继续使用，不进行分配，因此本行财政拨款项目支出拨款结余分配应无数额。
55行“项目支出年末结余”
项目，反映结转下年继续使用的本年项目支出拨款结余。
56行“结转下年财政拨款”项目，根据“财政拨款结转―当年财政拨款结转―项目支出结转”科目的年末余额填列。
57行“结转下年财政拨款结余”项目，根据“财政拨款结余―当年年财政拨款结余―项目支出结余”科目的年末余额填列。
58行“结转下年专款结余”项目，根据会公01表63行“结转下年专款结余”项目数填列。
（3）“补充资料二”的填列方法
根据固定资产分类账的记录填列。
3、审核公式
（1）表内平衡公式
1行=（2+3+4+5）行；13行=（14+15+16+17）行；18行=（19+20+21）行；22行=（23+24+25+……+31+32）行；38行=（1+6+9+13+18+22+33+34+35+36+37）行。
45行=（40+41+42+43+44）行；52行=（47+51）行；47行=（48+49+50）行；55行=（56+57）行；55行=（45-52+53-54）行。
（2）本表与其他表的钩稽关系
本表38行=公会01表28行；本表56行=公会01表58行；本表56行=公会01表58行。本表57行=公会01表61行。本表53行+公会02表73行=公会01表49行；本表54行+公会02表74行=公会01表50行；本表55行+公会02表75行=公会01表55行；本表56行+公会02表76行=公会01表56行；本表57行+公会02表77行=公会01表59行。本表58行=公会01表63行=公会04表46行。
（五）《其他公路事业单位项目支出明细表》（公会03-3表）的编制
1、会计报表的内容
《其他公路事业单位项目支出明细表》是反映除公路养护单位、车辆通行费收费单位以外的其他公路事业单位本年项目支出中各明细项目实际支出情况的报表。
本表适用于公路运输管理单位以及除编制公会03-1表、公会03-2表以外的其他公路事业单位。本表的内容分为两部分，一是项目支出中各项目的实际支出情况，其按支出经济分类中“款”级科目设置；二是补充资料，分为项目支出资金来源、项目支出的支出结构、项目支出年末结余等项目，其主要是为编制部门决算报表提供资料，月度、季度报表不填列。
2、本表的编制方法
（1）项目支出各项目的填列方法
1至38行根据“事业支出―项目支出”明细账各项目的全年实际发生额填列。
（2）“补充资料一”的填列方法
39行“项目支出资金来源”项目，反映项目支出费用的资金来源。
40行“上年财政拨款结转”项目，
根据“财政拨款结转―以前年度财政拨款结转―项目支出结转”科目的年初余额填列。
41行“上年财政拨款结余”项目，根据“财政拨款结余―以前年度财政拨款结余―项目支出结余”科目的年初余额填列。
42行“本年财政拨款”项目，根据“财政补助收入―项目支出”科目反映的本年项目支出拨款数（包括年末应拨未拨数）填列。也可根据批复的本年项目支出预算数填列。
43行“本年财政专户返还收入”项目，反映财政专户返还收入中用于项目支出的返还数额。根据“财政专户返还收入”科目本年返还款中属于项目支出的拨款数填列。财政专户返还收入如规定用于基本支出，则作为基本支出的拨款，如规定用于项目支出，则作为项目支出的拨款，如有分配比例，则按分配比例计算基本支出的拨款和项目支出的拨款。
44行“拨入专款”项目，根据“拨入专款”科目的年初余额加本年拨入专款的和计算填列。也可根据公会01表的（12+19）行数填列。
46行“项目支出结构”项目，反映项目支出各项来源资金的实际支出情况。
47行“本年项目支出”项目，根据本表38行“项目支出合计”填列。
48行“本年财政拨款支出”项目，根据年末转入“财政拨款结转―本年财政拨款结转―项目支出结转”科目的“事业支出―项目支出”数填列。
49行“本年财政专户返还支出”项目，根据年末转入“事业结余―财政专户返还结余”科目的“事业支出―项目支出”数填列。
50行“本年非财政拨款支出”项目，根据年末转入“事业结余―其他事业结余”科目的“事业支出―项目支出”数填列。
51行“专款支出（或拨出专款）”项目，根据“专款支出”或“拨出专款”科目的本年发生额填列。也可根据公会01表的37行或38行数填列。
53行“用事业基金弥补收支差额”项目，反映本年用事业基金弥补项目支出超支的数额，根据年末结转的用事业基金弥补收支差额数分析计算填列。（也可根据编制的“分解表”的数据填列）。根据规定，政府性基金拨款支出不得超支，因此，该行不反映政府性基金拨款超支数。
54行“结余分配”项目，反映对当年项目支出结余的分配数。根据“结余分配―未分配结余”科目发生额加已完拨入专款项目转入事业基金的结余数的和计算填列。根据规定，财政拨款项目支出拨款结余结转下年继续使用，不进行分配，因此本行财政拨款项目支出拨款结余分配应无数额。
55行“项目支出年末结余”项目，反映结转下年继续使用的本年项目支出拨款结余。
56行“结转下年财政拨款”项目，根据“财政拨款结转―当年财政拨款结转―项目支出结转”科目的年末余额填列。
57行“结转下年财政拨款结余”项目，根据“财政拨款结余―当年年财政拨款结余―项目支出结余”科目的年末余额填列。
58行“结转下年专款结余”项目，根据会公01表63行“结转下年专款结余”项目数填列。
（3）“补充资料二”的填列方法
根据固定资产分类账的记录填列。
3、审核公式
（1）表内平衡公式
1行=（2+3+4）行；12行=（13+14+15+16）行；17行=（18+19+20+21+22）行；23行=（24+25+……+31+32）行；38行=（1+5+8+12+17+23+33+34+36）行。
45行=（40+41+42+43+44）行；52行=（47+51）行；47行=（48+49+50）行；55行=（56+57）行；55行=（45-52+53-54）行。
（2）本表与其他表的钩稽关系
本表38行=公会01表28行；本表56行=公会01表58行；本表56行=公会01表58行。本表57行=公会01表61行。本表53行+公会02表73行=公会01表49行；本表54行+公会02表74行=公会01表50行；本表55行+公会02表75行=公会01表55行；本表56行+公会02表76行=公会01表56行；本表57行+公会02表77行=公会01表59行。本表58行=公会01表63行=公会04表46行。
（六）《资产负债表》（公会04表）的编制
1、会计报表的内容
《资产负债表》是反映公路事业单位年初、期末的资产、负债和净资产情况的报表。报表分为资产、负债、净资产三类，各有年初数和期末数，便于进行比较和分析。各类的项目均按规定的会计总账科目设置。
本表适用于执行《核算办法》的所有公路事业单位。
2、本表的编制方法
（1）各栏的填列方法
“年初数”栏反映报告年度初的资产、负债和净资产情况。本栏编制年度报表时填列，编制月度、季度报表不填列。
“期末数”栏反映期末的资产、负债和净资产情况。
（2）各行项目的填列
1至48行各项目根据总账和明细账的余额填列或分析计算填列。其中：
45行“经营结余”项目，反映结转下年的经营结余，根据“经营结余”科目的年末余额填列。根据规定，经营结余年末应进行分配，因此，该行应无数额。
46行“专款结转”项目，反映止年底未完成的拨入专款项目的拨款结余，根据公会01表（12.行+19-38）行数计算填列。
3、审核公式
（1）表内平衡公式
1行=24行=（2+3+……+8+10+……+22+23）行；
25行=（26+27+28+29+31+32+……+36+37）行；
38行=（39+41+42+43+44+45+46）行；48行=（25+38）行；24行=48行。
（2）本表与其他表的钩稽关系
本表43行=公会01表56行；本表44行=公会01表59行；本表45行=公会01表62行；本表46行=公会01表63行=公会03表58行。
二、附表的编制
（一）《财政性资金国库集中支付预算执行情况表》（公会附01表）的编制
1、会计报表的内容
《财政性资金国库集中支付预算执行情况表》是反映公路事业单位本年度财政性资金实行国库集中支付拨款方式下的预算执行情况的报表。包括实行国库集中支付的财政预算拨款和财政专户返还收入。
未实行国库集中支付方式的资金不编制本表。
2、本表的编制方法
（1）“本年可使用预算指标”栏的填列
本年可使用预算指标合计”栏填列当年可使用的预算指标，包括上年结转预算指标和本年预算指标。
2栏“上年结转预算指标小计”，填列财政部门批复结转本年使用的上年预算结余指标数。根据“财政应返还额度”科目的年初余额计算填列。
3栏“基本支出结余”，根据“财政应返还额度”中“基本支出结余”科目的年初余额计算填列。
4栏“项目支出结余”，根据“财政应返还额度”中“项目支出结余”科目的年初余额计算填列。
5栏“本年预算指标 ( 含调整预算 )小计”栏，根据财政部门或上级单位批复的本年预算数 ( 含调整预算 )填列。
6栏“基本支出”，根据批复预算中基本支出预算数填列。
7栏“项目支出”，根据批复预算中项目支出预算数填列。
本年已使用预算指标”栏的填列
8栏“本年已使用预算指标合计”栏填列本年通过财政国库集中支付方式实际拨入的财政资金。根据“财政补助收入”科目和“财政专户返还收入”科目中的“财政直接支付”和“财政授权支付”明细账记录的本年实际拨款数计算填列（不包括年末未拨款和未使用额度）。
9栏“基本支出”，根据
“财政补助收入”和“财政专户返还收入”中的“基本支出”明细账记录的实际拨款数填列。
“项目支出”，根据 “财政补助收入”和“财政专户返还收入”中的 “项目支出”明细账记录的实际拨款数填列。
（3）“年末待核批结转预算指标”栏的填列
11栏“年末待核批结转预算指标合计”栏，填列年未未使用结转下年继续使用的预算指标。根据“财政应返还额度”科目的年末余额填列。
12栏“基本支出结余”，根据“财政应返还额度”中“基本支出资金结余”科目的年末余额计算填列。
“项目支出结余”，根据“财政应返还额度”中“项目支出资金结余”科目的年末余额计算填列。
（4）“科目名称”栏所属各行次分别根据“财政应返还额度”科目所属的支出功能分类中“款”级科目和财政直接支付数、财政授权支付数填列。
3、审核公式
1栏各行=（2+5）栏各行；2栏各行=（3+4）栏各行；5栏各行=（6+7）栏各行；
8栏各行=（9+10）栏各行；11栏各行=（12+13）栏各行=（1-8）栏各行。
每栏各行数相加的和等于该栏合计行数。
（二）《事业基金、专用基金增减变动情况表》（公会附02表）的编制
1、会计报表的内容
《事业基金、专用基金增减变动情况表》是反映公路事业单位本年事业基金和专用基金的增减变动情况的报表。
本表适用于执行《核算办法》的所有公路事业单位。
2、本表的编制方法
1行“年初数”的2栏、3栏、5栏至9栏分别根据“事业基金”、“专用基金”科目的年初数填列。
2行“本年增加合计”中的3行至9行各栏分别根据“事业基金”、“专用基金”明细账的本年贷方发生额分析计算填列。
10行“本年减少合计”中的11行至18行各栏分别根据“事业基金”、“专用基金”明细账的本年借方发生额分析计算填列。
19行“年末结余”2栏、3栏、5栏至9栏分别根据“事业基金”、“专用基金”明细账的年末余额填列。如为超支用“-”号表示。
3、审核公式
（1）表内平衡公式
1栏各行=（2+3）栏各行；4栏各行=（5+6+7+8+9）栏各行； 19行各栏=各栏（1+2-10）栏各行 。
（2）本表与其他表的钩稽关系
本表1行1栏=公会04表39行“年初数”栏；本表1行2栏=公会04表40行“年初数”栏；本表1行4栏=公会04表42行“年初数”栏；
本表19行1栏=公会04表39行“期末数”栏；本表19行2栏=公会04表40行“期末数”栏；本表19行4栏=公会04表42行“期末数”栏；
本表7行1栏=公会01表53行。本表14行1栏=公会01表49行。
（三）《非税收入征缴情况表》（公会附03表）的编制
1、会计报表的内容
《非税收入征缴情况表》是反映公路事业单位依据法律法规征收的各项非税收入的收入、解缴等情况的报表。本表分为本年征收计划完成情况、本年解缴情况、本年财政专户返还情况等栏。
2、本表的编制方法
（1）“本年征收计划完成情况”栏填列
1栏“本年计划征收”，根据上级下达的本年征收计划数填列。
2栏“本年实际征收”，根据本年实际征收数填列。实行国库集中收缴的根据征收台账记录填列；未实际国库集中收缴的根据“应缴预算款”、“应缴财政专户款”、“非税收入专户存款”账户的记录填列。
3栏“完成计划%”，为2栏数除以1栏数的商。
（2）“本年解缴情况”栏的填列
“本年解缴情况”栏反映征收的非税收入缴入国库和财政专户的情况。实行国库集中收缴的根据征收台账记录填列；未实际国库集中收缴的根据“应缴财政专户款”、“应缴预算款”“非税收入专户存款”账户的记录填列。
4栏“年初未缴数”，未实际国库集中收缴的根据“应缴财政专户款”、“应缴预算款”“非税收入专户存款”账户的年初余额填列。实行国库集中收缴的应无数额。
5栏“本年应缴数”，实行国库集中收缴的，为本年实际征收数，根据征收台账记录填列；未实际国库集中收缴的根据本表2栏数加4栏数的和计算填列。
6栏“本年已缴数”，实行国库集中收缴的，为本年实际征收数；未实际国库集中收缴的根据“应缴财政专户款”、“应缴预算款”“非税收入专户存款”账户的记录填列。
7栏“期末未缴数”，未实际国库集中收缴的，根据“应缴财政专户款”、“应缴预算款”“非税收入专户存款”账户的年（期）末余额填列。实行国库集中收缴的应无数额。
（3）“本年财政专户返还情况”栏的填列
“本年财政专户返还情况”反映征收的预算外管理的非税收入的财政专户返还情况。根据“财政专户返还收入”账户记录填列。该栏基层会计单位不填。
3、审核公式
（1）表内平衡公式
3栏各行=（2 1）栏各行；5栏各行=（2+4）栏各行； 7栏各行=（5-6）栏各行；1行=各行合计。
（2）本表与其他表的钩稽关系
未实际国库集中收缴的，本表1行4栏=公会04表(32+33)行“年初数”栏；本表1行7栏=公会04表(32+33)行“期末数”栏。
1、2、3、4、5、
事业单位会计报表填列