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核算，期末应收账款、应付账款均有余额，这样是否合理，是否需要将应收、应付账款余额对冲啊？谢谢
参照《企业会计准则第37号——金融工具列报》及其应用指南中关于金融资产和金融负债抵销的规定处理：
& & 第十三条 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但是，同时满足下列条件的，应当以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
& & （一）企业具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
& & （二）企业计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
& & 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
& & 二、金融资产和金融负债的相互抵销
& & 根据本准则第十三条规定，金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，通常不得相互抵销。
& & 以下列举了金融资产和金融负债不应相互抵销的交易或事项：
& & （一）企业将浮动利率长期债券与收取浮动利息、支付固定利息的互换组合在一起，合成为一项固定利率长期债券。这种组合的各单项金融工具形成的金融资产或金融负债不能相互抵销。
& & （二）企业将某项金融资产充作金融负债的担保物，该金融资产不能与被担保的金融负债抵销。
& & （三）企业与外部交易对手进行多项金融工具交易，同时签订“总抵销协议”。根据该协议，一旦某单项金融工具交易发生违约或解约，企业可以将所有金融工具交易以单一净额进行结算，以减少交易对手可能无法履约造成损失的风险。在这种情况下，只有交易对手违约或解约时，相关的金融资产和金融负债可以相互抵销；否则，不得相互抵销。
& & （四）保险公司在保险合同下的应收分保保险责任准备金，不能与相关保险责任准备金抵销。
根据上述规定，并结合中国《合同法》的有关规定，如果需要将应收、应付抵销后以净额列示的，应当符合《合同法》第九十九条和第一百条的规定，具体如下：
　　第九十九条 当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销，但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的除外。
　　当事人主张抵销的，应当通知对方。通知自到达对方时生效。抵销不得附条件或者附期限。
　　第一百条 当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经双方协商一致，也可以抵销。
谢谢陈老师
chenyiwei的回答很专业
现在遇到一个集团内核算往来的情况:
A与B互负债权债务,其中A是按净填表,B是按债权,债务填表,现在双方各执一词,均不想调表.
请问,现在如何以理论说服一方按一致方式填写呢?
背景:双方均属于集团内子公司,债权债务产生的基本上都是业务实质.
针对同一事项，双方的理解应当一致，所以会计处理也是对应的，或者分别列报资产和负债，或者抵销后以净额列报。会计准则上的依据还是我前面贴出来的准则规定。&
收录下~~:victory:
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& 公司快报
上图为清华五道口金融学院院长吴晓灵。
　“第一届新金融联盟峰会&金融极客盛典”定于2014年6月29日在北京国家会议中心举行。清华大学金融学院院长吴晓灵出席首届新金融联盟峰会做主旨演讲，她提到：
第三方支付要在网上的基金销售方面也应该说是没有特别大的发展余地，我认为余额宝已经基本上做到了极致了。
&&&&&& 我们现在P2P在国内风生水起的有很多，据说是有上千家P2P公司，但是，应该说我们国家到目前为止真正做到点对点的P2P业务的公司，如果我说得夸张一点的话，几乎没有。
&&& 纯信息平台应该是P2P和众筹监管的基本底线。我们现在很多P2P公司最大的风险点就在于他有资金池，而且这个资金池的资金这个平台是可以动用的，现在有很多想自己健康发展、稳健发展的P2P公司，他们主动的提出来要把他们的资金在第三方去存款，由第三方平台对他的资金进行监督，我想这个是防止风险非常好的措施。但是它仅仅是防止的卷款逃跑的风险，而不能够很好的控制出借人的风险，真正要控制出借人的风险，还有赖于征信社会的建立。
以下是文字实录：
&&&&& 女士们，先生们，大家早上好！非常高兴清华五道口金融学院能够和互联网界的同仁们一起参加这样一个新金融极客峰会，我演讲的题目是“从互联网金融看新金融的发展空间”。
我的第一个问题是互联网跨界金融是未来新金融发展的重要方向，互联网金融是利用互联网技术和移动通信技术为客户提供服务的新型金融业务模式，既包括传统金融机构通过利用互联网开展的金融业务，也包括互联网企业利用互联网技术开展的跨界金融业务。
&&&&&& 因为过去大家一直在争的一个问题，就是互联网金融和金融互联网，经过2013年这一年的互联网金融爆炸式的增长，社会逐渐的统一了一种认识，就是互联网金融其实包括了两个方面，一个方面就是我们传统的金融业务更多的运用了互联网技术和新型的移动通信技术。而另一个方面，就是我们现在的互联网企业，他们从事着金融的业务，最近，大家看到报纸上有一个经常出现的题目，一个名词叫做互联网跨界金融，这个就是我们现在所讲的互联网金融的另外一个方面，也就是狭隘的我们现在所谈到的互联网金融。
&&&&&& 传统金融业仍将是互联网金融的主体，市场的竞争将迫使其强化互联网技术和多种通信技术在金融业务中的运用。应该说，2013年是互联网金融的一个元年，但是，在这个元年当中，受到极大冲击和震撼的是我们传统的金融。大家看到了互联网企业利用互联网的技术为很多的过去不能够享受到金融服务的群体提供了金融的服务，而创造了很多奇迹，包括阿里金融，他们通过支付宝来销售天鸿增利基金，他们起名叫余额宝，给金融带来的震撼使传统金融界在思考自己的服务模式和怎么样更好的与互联网技术和移动通信技术的结合。应该说，在未来可见的时间之内，我们传统的金融机构会在产品的销售、风险控制还有业务创新方面更多的来运用互联网技术和移动通信技术。
&&&&&& 互联网跨界金融的直接融资是未来的发展方向，面对广义的互联网金融，传统金融会在互联网企业的冲击下来奋起直追，改变自己的业务模式和服务的方式，未来在传统金融自我变革之后，留给互联网企业的是什么样的发展空间呢？我认为互联网跨界金融中的直接融资是未来发展的主要方向。
&&&&&& 首先，我们看一下第三方支付，第三方支付会回归专业领域的支付。现在，我们的第三方支付的互联网企业，刚开始的时候，他们是在专门的领域当中进行的，包括发展比较好的支付宝，他是在为淘宝上的企业，还有商户进行交易的时候完成他的支付功能。但是现在从销售基金开始，他已经突破了商品交易服务，而走向了金融产品的买卖，也有很多的第三方支付企业也开始在第三方支付上开展更多的支付业务。
&&&&&& 但是，我们应该看到，支付业务是银行业务的核心，为了要保证支付的安全，为了要保证在支付业务当中不出现反洗钱等犯罪行为，监管当局会对第三方支付业务进行比较严格的管理。
&&&&&& 我们都说银行是创造信用货币的机构，而银行的存款贷款和结算业务三结合，是它创造信用货币的基础。在这三项业务当中，从去年风生水起的互联网金融我们可以看到，核心是支付结算，因为支付结算的账户本身就是货币存在的形态，它的账户的移动就是交易媒介职能完成的结果。而且我们所有的经济活动最终能够顺利的进行，交易能够顺利的进行，都取决于货币的支付结算。
&&&&&& 我们也可以看到当今世界上开展金融方面的竞争或者说货币战争的时候，大家最主要的看的是支付结算，凡是对一个国家进行经济制裁的时候，他所制裁的其实就是支付结算网络，因而支付结算是金融业的非常关键的一个核心业务，它既是银行的核心业务，也是所有金融产品、金融交易的一个命脉。对于这样的一项业务，应该受到严格的监管。
&&&&&& 过去央行在发放第三方支付牌照的时候，非常清晰的要求第三方支付仅仅是完成小额支付，而且要求第三方支付的资本金要和他所存款的客户的沉淀资金有一定的比例，是它的十分之一。和连接的银行也有一定的限制，是五家银行，超出五家银行之外是要增加对资本金和备付金的要求的。这些要求之所以提出来，就是要保证支付结算客户资金的安全，和不会有人利用支付结算来进行犯罪行动和洗钱的行为。
&&&&& 我们现在如果要是说第三方支付严格地执行央行发牌照最初的初衷的话，我们的第三方支付逐渐的就都会回归到专业领域当中的支付去，因为它是小额的，因为这个第三方支付要真实的体现客户的实名制、真实身份、可追溯。如果这些达到要求的话，现在的第三方支付是很难实现这种要求的，因而它最终都会回归到比较专业的支付领域当中去。
&&&&& 第三方支付销售金融产品会在传统金融业务的网上销售中失去强劲的势头。我们去年看到的互联网金融的强劲势头表现在余额宝和各种“宝宝”们，他们的本质就是在第三方支付平台上销售金融产品、理财产品。传统金融机构掌握着非常健全的支付结算系统和几亿和客户账户，当他们认识到这个问题时，凭借着他们的支付能力和账户数量的众多，在网上销售金融产品应该说是有强大的竞争优势的，因而，第三方支付要在网上的基金销售方面也应该说是没有特别大的发展余地，我认为余额宝已经基本上做到了极致了。
&&&&& 第三个，我分析了去年互联网金融能够得到极大的关注的基于第三方支付方面的销售和信贷等等业务之后，我认为只有网络借贷和众筹资金会有广阔的发展前景，它的融资量不会高于传统金融，但它服务的人群会有极大的扩展空间。
&&&&& 第二个问题，我想讲一下，网络借贷和众筹融资的发展。第一个我想分析一下网络借贷，征信体系的缺失，使得P2P很难健康发展。很多公司都走向了间接融资的误区，只有具备征信能力的公司，最终能走向正确的方向。我们现在P2P在国内风生水起的有很多，据说是有上千家P2P公司，但是，应该说我们国家到目前为止真正做到点对点的P2P业务的公司，如果我说得夸张一点的话，几乎没有。
&&&&&& 但是，也有几个做得比较好的公司，但是他们都遇到了一个瓶颈，就是我们的投资者总希望自己的本金能够有人来替他担保。我从市场上看，有两类对他们的本金承诺担保的模式。一种是借助第三方的担保，一种是靠风险准备金的提取来保证对投资人本金的担保。应该说这两种模式都有它业务的局限性，因为如果你要是第三方担保的话，随着你P2P业务的增加，担保机构资本金的存量是会要求很大的，就算是你拿银行12倍的杠杆率来做担保的话，那么你的资本金也顶多是12倍。10个亿的资本金只能够做到120亿的业务量，应该说担保机构的资本筹措量决定了你的P2P平台所发展的业务量。
&&&&& 应该说，这里头其中有一个悖论，担保公司当它的资金本越来越大的时候，它可以担保的量是越来越大的。但是你有这么巨额的资本金时，你怎么保证你的资本金安全？就是把它放在银行，吃存款利息，买国债的债券吗？这个是安全的，但是，收益是很少的，你要想来支撑你这一个担保公司的发展，应该说是非常困难的，这也就是说很多的担保公司最后不得不走向的变相自己放贷和自己去投资的这样一条歧路。
&&&&&&& 因而，通过第三方担保公司让P2P平台业务更多的发展，这条路是难以为继的。通过提取风险准备金的方式来保障客户的本金安全，随着你的不良贷款的产生，你的风险准备金的提取比例也要上升。什么才能够支撑你准确的来提取存款准备金呢？是你对于客户信用的分析，因而，这种方式它也要受制于信用征信的发展。
&&&&&& 在中国征信体系缺失的情况下，我们很难对借款人的资信进行比较好的分析，我们国家也缺少财产的登记制度，我们对出借人的资产情况和他是不能有风险的承受能力也难以做出准确的判断，因而，这两条是制约了我们P2P发展的很大的瓶颈。而基于电商平台的网上借贷，又其特有的征信体系来健康发展，在其他的能够让你看得到客户行为的平台上，你自己能够建立独立的征信体系的话，那么你的这个P2P平台能够比较健康地发展。
&&&&&& 众筹模式大家知道其实是有多种的，最初的众筹是大家筹钱来办一些事情，有的是有偿的，有的是捐献的。而现在我们国家更多的人是通过众筹的方式做债权众筹和股权众筹，债权众筹基本上就是我们刚才说的P2P，现在有更多的人在做股权众筹。在我国多层次资本市场发展还不够健全的情况下，应该说股权的众筹有它广阔的发展前景。在本次《证券法》的修法当中，大家也借鉴了国际经验，也希望通过修法给股权众筹留下空间。
&&&&&& 第三个问题，我想讲一下对网络借贷和众筹融资的监管建议。第一，纯信息平台应该是P2P和众筹监管的基本底线。我们现在很多P2P公司最大的风险点就在于他有资金池，而且这个资金池的资金这个平台是可以动用的，现在有很多想自己健康发展、稳健发展的P2P公司，他们主动的提出来要把他们的资金在第三方去存款，由第三方平台对他的资金进行监督，我想这个是防止风险非常好的措施。但是它仅仅是防止的卷款逃跑的风险，而不能够很好的控制出借人的风险，真正要控制出借人的风险，还有赖于征信社会的建立。
&&&&&& 第二，小额分散是对投资人保护的重要方法。信息真实披露是对融资方的基本要求，我们需要对于借款人的信息要认真的披露，对于股权众筹来说，信息的披露就更重要了。这是在融资方，就是筹资这一方。限制投资方的金额是降低信息披露成本的重要前提，如果要是说投资方他的投资金额比较低、比较少，那么这时候即便是他出现了风险，应该说对他的影响也不大。因为他的金额小，对投资者的影响少，这种情况下我们对于信息披露就可以适当的降低一些标准，不是说我们主观上想降低标准，而是说我们现在的征信系统使得我们难以真正完全的来让他把信息充分的披露出来。在我不能够真实的完全的披露所有信息的时候，对投资人最好的保护就是让他少投一点。投成了你就获得收益，投不成，损失了，对你的损害也不会太大。
&&&&&& 在财产登记制度不健全的情况下，用较低额度与财政比例相结合的方式较为现实。大家都知道，国外的P2P和众筹对投资人都有一个投资的金额不能够超过他可支配的财产的一定比例，这个意思就是说一旦投资失败了，你也不会受到更大的损失。但是我们国家的财产登记制度是缺失的，我们很难知道一个人的真实财产总额。因而，从法规上说，从你的平台的规则上说，你可以规定一定的财产比例，但是从现实上来说，规定一个额度比较小的绝对额来说，可能更安全一些。
&&&&&& 财产比例金额可适当扩大，但也应该有封顶的金额。你的财产比例在国外可能占你整个财产的5%，或者百分之几，有些人就说这样的话我的金额太小了，所以希望在指定财产比例的时候能够高一些，但我认为从有效控制风险的角度出发，还是应该有一个封顶的绝对额度。所以，我们在讨论法规时，我们在《证券法》修法过程当中，尽管会对众筹留下一定的法律空间，但是，可能也会从财产的比例和绝对的金额上面来做一定的控制。这是大家在修法时的建议。
&&&&& &第三就是鼓励民间建立征信公司，有利于促进直接融资的发展。现在大家都在呼吁，希望央行管的信贷登记系统能够对社会开放，能够对P2P小贷公司开放。但是也应该知道，这个量开放了以后，因为数量众多，金额很小，其实成本是非常高的，而且仅仅查询借贷的金额，也不能完全控制一个人的信用风险，因此发展信贷公司是非常重要的，在国家规定政务信息要以公开为一般、不公开不特例的情况，很多违反纪律和法规的行为都会在网上查询到。在这样的情况下，鼓励民间征信公司的发展，让他们整理众多的负面信息，对个人信用情况作出报告，对于发展民众各种金融活动来说是非常有利的。
&&&&&& 所以，我想一方面我们应该呼吁央行的信贷登记系统向社会开放，但另一方面我们更要着力于建立民间的征信系统。央行已经开始在准备发放这方面的牌照，网络公司有众多的信息、有大数据处理的能力，我们应该利用这些能力和信息，来建立民间的征信公司，帮助金融业更健康地发展。
&&&&&& 这就是我对互联网金融新金融发展方向的一点意见，可能我说得比较保守，因为新金融真正的发展余地，我认为是直接融资的P2P和众筹，传统金融应该说是互联网金融最大的一块，但是，要想进入到那里去是不太容易的。而且传统的金融机构一旦他们意识到了这个问题，改变起来以后，对于其他的新来竞争者都是一个巨大的压力。
&&&&&&& 而刚才我说到的一般银行所没有做到的一些小的P2P和众筹，虽然量小，但是人数众多，也可以集腋成裘，但是看余额宝从一块钱销售起，所以它成就了8000多亿的销售量。如果我们的民间能够在13亿人口的小额借贷和股权投资方面做一些事情的话，我想空间也还是要比向传统金融进攻大一些。
这是我不成熟的意见，谢谢大家批评指正。您好，欢迎来到中国报告大厅！　　
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第三章& 典型营销案例&70一、坚定对优质客户的长期支持&70二、关心客户全面工作，与客户共成长&71三、灵活机动，快速反应&72四、优化流程，方案营销&73五、文化营销，化曲为直&74六、用心寻求业务的切入点&75七、创造有效需求，为客户创造价值&76八、银行个性化方案大受企业青睐&77
第三篇& 信贷业务实战技巧——量体裁衣&81第一章&& 行业融资实务&81一、行业金融需求分析&81（一）中国煤炭行业的周期性与融资需求&81（二）煤炭行业对银行信贷的需求&81（三）中国煤炭行业的季节性与融资需求&82（四）中国煤炭行业的金融产品价格敏感性分析&82二、行业金融需求分析&82（一）中国电力行业的周期性与融资需求&82（二）中国电力行业的项目融资需求&83（三）电力行业周转资金的融资需求&83（四）中国电力行业的季节性与融资需求&84（五）中国电力行业对金融产品和金融服务的需求特点&84（六）中国电力行业的价格敏感性分析&84三、化工行业金融需求分析&84（一）中国化工行业的周期性与融资&84（二）行业高进入壁垒与项目融资&84（三）中国化工产业与融资需求&85（四）化工行业周转资金融资需求&85（五）中国化工行业的季节性与融资需求&85（六）中国化工行业的价格敏感性分析&86四、石化行业金融需求分析&86（一）行业的周期性与融资&86（二）行业高进入壁垒与项目融资&86（三）中国石化产业投资与融资需求&86（四）资金周转对融资的需求&87（五）中国石化行业的价格敏感性分析&87五、行业金融需求分析&87（一）中国钢铁行业的周期性与融资需求&87（二）产业投资与营业周转对融资的需求&87（三）中国钢铁行业对金融产品和金融服务的需求特点&89（四）中国钢铁行业的价格敏感性分析&89六、行业金融需求分析&89（一）中国有色金属行业的周期性与融资需求&89（二）产业投资与营业周转对融资的需求&89（三）中国有色金属行业对金融产品和金融服务的需求特点&90（四）中国有色金属行业的价格敏感性分析&90七、造纸行业金融需求分析&91（一）造纸工业投资与融资需求&91（二）营业资金周转与融资&92（三）中国造纸行业对金融产品和金融服务的需求特点&92（四）中国造纸行业的价格敏感性分析&92八、纺织行业金融需求分析&93（一）政策风险与金融风险考验纺织行业盈利能力&93（二）资产投资与融资需求&93（三）上游成本上升增加企业采购支出&94（四）中国纺织行业对金融产品和金融服务的需求特点&94（五）中国纺织行业的价格敏感性分析&94九、汽车行业金融需求分析&94（一）中国汽车行业的周期性与融资需求&94（二）产业投资与营业周转对融资的需求&95（三）分期付款考验汽车生产企业营运资金周转能力&96（四）中国汽车行业对金融产品和金融服务的需求特点&96（五）中国汽车行业的价格敏感性分析&96十、房地产行业金融需求分析&96（一）行业的周期性与融资需求&96（二）环境与融资需求&96（三）房地产行业投资与营业周转对融资的需求&97（四）企业正常营业周转需要银行资金支持&97（五）中国房地产行业的价格敏感性分析&97十一、机械行业金融需求分析&98（一）政府扶持行业快速发展&98（二）机械业资产投资与融资需求&98（三）中国机械行业对金融产品和金融服务的需求特点&99（四）中国机械行业的价格敏感性分析&99十二、食品行业金融需求分析&99（一）产业结构升级和营销网络建设对融资的需求&99（二）营业周转对融资的需求&100（三）中国食品行业对金融产品和金融服务的需求特点&101（四）中国食品行业的价格敏感性分析&101十三、电子信息产业融资需求特征分析&101（一）通讯制造和家电行业产业特征与融资特性分析&101（二）行业产业特征与融资特性分析&102十四、钢铁行业服务如何开展&103（一）我国钢铁供应链发展&103（二）“供应链金融”有利于加深金融与实业间的合作&103（三）钢铁产品流通领域合作潜力巨大&104（四）钢铁市场客户群可观&104（五）众多项目上马凸显投资机遇&104
第二章& 企业信贷诊断&105一、客户经理如何分析公司客户行业发展前景&105（一）根据国家行业政策，可把所有行业分为四类：&105（二）行业生命周期及经济周期性分析&106（三）产业和行业的盈利能力分析&106二、客户经理如何判断公司客户竞争力&107【分析】通过“企业营销竞争力”指标，考核企业营销绩效&107（一）营销学的重要理论&108（二）竞争力评价的方法&108（三）基于新视角的企业竞争力评价模型构建&109三、高新技术企业金融服务对策探析&111（一）高新技术企业的一般特点&111（二）高新技术企业金融服务对策&111（三）高新技术企业贷款项目评估要点&115（四）针对高新技术企业信贷营销的“硅谷银行”模式介绍&115四、跨国公司客户金融需求及信贷营销策略&118（一）商业银行跨国公司客户金融需求分析&118（二）我国商业银行跨国公司客户营销策略探讨&119五、外商投资企业金融服务策略探讨&122（一）把准金融需求，做好服务文章&122（二）把准经营特点，做好服务文章&124（三）把握五项服务原则，提供综合服务方案&124六、从企业财务管理体制看银行信贷开发&125（一）现行财务管理体制下石油生产加工企业信贷资金供求特点&126（二）商业银行应建立科学指标监测体系和新型信贷关系&127七、商业银行服务中小企业的三大诀窍&128（一）诀窍一：零售业务化&128（二）诀窍二：支行服务特色化&128（三）诀窍三：信贷支持阶段化&128八、针对中小企业的银行创新型融资十二招&129（一）第一招：应收账款质押贷款&129（二）第二招：应收账款信托贷款&129（三）第三招：保理融资&130（四）第四招：商业承兑汇票贴现&130（五）第五招：收费权质押贷款&130（六）第六招：知识产权质押贷款&131（七）第七招：股权质押贷款&131（八）第八招：动产质押贷款（监管仓仓单质押贷款）&131（九）第九招：出口退税账户托管贷款&131（十）第十招：方式&132（十一）第十一招：集合委托贷款&132（十二）第十二招：买方信贷&132九、测算中小企业贷款资金需求的几种方法&133（一）销售百分比法&133（二）根据月收入净额倒推最大可贷款额度&135（三）营业周期法&136十、国外商业银行优质资产客户选择的经验&137（一）美国商业银行优质资产客户选择的经验&137（二）日本商业银行优质资产客户选择的经验&138（三）德国商业银行优质资产客户选择的经验&139（四）我国商业银行选择优质资产客户的启示&140
第三章& 业务融资案例&141一、直客式石油供应链融资业务案例解析&141（一）企业基本情况&141（二）银行切入点分析&142（三）银企合作情况&143二、工程机械车按揭业务案例解析&143（一）企业基本情况&143（二）银行切入点分析&144（三）银企合作内容&144三、仓单质押融资业务案例解析&145（一）江西省南昌市九七油脂公司的标准仓单质押融资&145（二）标准仓单质押业务操作流程&146（三）商业银行仓单质押业务营销建议&147四、家电行业授信业务案例解析&147（一）企业基本情况&147（二）银行切入点分析&148五、连带责任保证项下经销商链式融资业务案例解析&148（一）企业基本情况&148（二）银行切入点分析&149（三）银企合作情况&149
第四篇& 信贷风险控制实务——未雨筹缪&150
第一章& 企业财务分析实务&150一、客户经理如何理解和分析企业财务报表&150（一）按图索骥，识破假象&150（二）把握重点，判断企业偿债能力&152二、客户经理在信贷业务中如何进行现金流量分析&153（一）注重净现金流量、经营活动净流量的趋势分析&153（二）注重资产收益质量分析&153（三）结合现金流量表可以更准确地分析企业流动性&154（四）结合企业的应收账款政策，分析获取现金能力&154（五）通过投/筹资项目分析，结合资产负债表分析筹资结构&155（六）通过对未来现金流量的预测分析贷款收回的可能性&156三、客户经理如何排除财务报表的干扰因素&156（一）会计业务的不同类型造成财务数据误读&156（二）人为操作财务报表信息导致误读&158（三）对审计的理解不当和审计报告的使用有误造成误解&159（四）客户经理对有关误导的防范&160四、客户经理在评价企业偿债能力时如何改进分析指标的缺陷&162（一）银行目前对企业偿债能力分析方法存在的问题&162（二）短期和长期偿债能力分析指标的缺陷分析及修正方法&162五、客户经理如何防范企业对固定资产的“灵活”处理&165（一）固定资产与低值易耗品划分不清&165（二）固定资产分类不正确&166（三）固定资产的计价问题&166（四）操纵固定资产的折旧政策&167（五）操纵处置固定资产的收益&167（六）对固定资产粉饰手段的识别&167六、客户经理如何防范现金流量表的“易容术”&169（一）经营活动现金流量的粉饰手段&170（二）投资活动净现金流量的粉饰手段&171（三）筹资活动净现金流量的粉饰手段&172（四）现金及现金等价物净增加额的数字陷阱&172七、客户经理如何对企业“长期股权投资”粉饰手段的识别&172（一）长期股权投资的粉饰方法&174（二）对长期股权投资粉饰手段的识别&175八、客户经理如何对企业“非货币性资产交换”粉饰手段的识别&176（一）企业利用非货币性资产交换进行会计报告粉饰的常用方法&177（二）识别非货币性资产交换粉饰手段的方法&179九、客户经理如何应对中小企业财务报表失真&180（一）中小企业财务报表失真对常规信贷操作的影响&180（二）客户经理应对中小企业财务报表失真的对策&181（三）强调安全性担保，并注意担保人或抵押物与借款人的关联程度&182（四）提高客户经理自身素质&182十、银行信贷调查中的企业财务报告真实性分析&183（一）企业为何要作假（或粉饰）财务报告&183（二）企业如何作假（或粉饰）财务报告&184（三）怎样识别企业财务报告的真实性&185十一、企业会计报表粉饰的综合识别方法体系&186（一）企业造假手段的各种表现形式及识别方法&186（二）识别企业会计报告粉饰的通用方法&188（三）财务比率异常变动识别法&188（四）特殊业务或科目识别法&189（五）审计意见分析识别法&189（六）关注会计报表附注&189十二、警惕企业无形资产的“无形陷阱”&190（一）无形资产入账处理不当&190（二）无形资产计价不正确&190（三）随意变更无形资产摊销期限&190（四）操纵无形资产减值准备的提取&191（五）公司大股东用无形资产偿还欠款&191十三、警惕企业关联交易的七大陷阱&193（一）关联方交易的概念及种类&194（二）企业利用关联方关系及其交易进行会计粉饰的主要手段&194（三）如何识别企业关联交易造假&197十四、警惕企业合并报表的财务陷阱&198（一）案例介绍&198（二）企业粉饰合并会计报表的手段&199
第二章& 行业及业务风险解析&203一、“两高”行业贷款政策风险要点分析及银行风险防范建议&203（一）增强政策敏锐性、高度关注高耗能高污染行业贷款的政策风险&203（二）倡导“绿色信贷”、借鉴“赤道原则”&204（三）严格准入条件、加强贷后监管，严控“两高”行业贷款&205二、行业信贷风险分析及银行风险防范建议&206（一）水泥行业信贷风险特征&206（二）水泥行业信贷风险防范中的难点分析&206（三）如何有效防范水泥行业信贷风险&207三、造纸行业信贷风险分析与银行风险防范建议&208（一）造纸业授信风险分析&209（二）造纸业授信政策研究&210四、项目运作中的房地产授信风险控制&213（一）贷款项目运作过程回顾&213（二）房地产开发贷款项目运作经验得失总结&215（三）如何加强房地产授信业务风险控制的思考&216五、关联企业贷款风险的新表现&217（一）关联企业套取银行贷款的主要手法&218（二）银行贷款管理中存在的主要问题&218（三）教训与启示&219六、客户经理如何借鉴案例分析识别信贷风险&219（一）案例分析对于防范信贷风险的作用&220（二）个案分析在识别信贷风险中的运用&221七、客户经理如何建立中小企业融资风险预警系统&225（一）中小企业融资风险预警系统的特征&225（二）中小企业融资风险预警系统的定性研究----警兆识别系统&226（三）中小企业融资风险预警系统的定量研究----预警测度系统&226（四）中小企业融资风险防警的方法与对策&229八、客户经理在担保贷款贷后审查中应注意的几个问题&229（一）对债务人主体资格审查时应注意的问题&229（二）对担保贷款合同审查时应注意的问题&230（三）关注涉诉问题，防止资产流失审查时应注意的问题&232（四）对债务人资产占有的权属、性质、管理现状审查时应注意的问题&232
第五篇& 打造高效经理团队——制度研讨&233
第一章& 客户经理制理论与运用&233一、商业银行的客户经理制存在的问题及对策分析&233（一）我国商业银行实施客户经理制的必要性&233（二）现阶段客户经理制存在的主要问题&235（三）提高客户经理制实施效果的对策&238二、客户经理制的运用：如何提高客户经理工作效率&240（一）商业银行客户经理日常所遇到的问题&240（二）明确客户经理定位，改善其效率&242三、客户经理制的运用：如何正确考核客户经理的存款业绩&244（一）存款业务考核中面临的一些具体问题&244（二）区分不同情况，细化考核指标&245
第二章& 客户经理制度建设同业经验借鉴&246一、香港客户经理制经验借鉴&246（一）香港客户经理制运作现状及特点&246（二）香港客户经理制对银行业的借鉴&246二、美国商业银行客户经理制借鉴&246（一）美国银行业客户经理的岗位设置&246（二）美国银行业客户经理选择客户的方法和标准&246（三）美国银行业客户经理的主要职能&246（四）美国银行业对客户经理的管理&246（五）美国银行业对客户经理的考核和激励&246三、包头市商业银行如何锻造新型客户经理&246（一）新颖的招聘&246（二）“一对一”的师傅带徒弟&246（三）走街串巷找“朋友”&246（四）包商行客户经理为何动力十足？&246
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报告标题：金融研究报告：公司金融业务客户经理营销实用手册
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