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适用于营改增试点纳税人的湖南国税发票目录。 - 湖南省国家税务局
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省地税局：发票改革和税收征管
湖北省人民政府门户网站www.日来源：
　　主持人：各位网友大家好！欢迎关注湖北省政府门户网站《在线访谈》，我是主持人盛小航。
　　税乃国之基，邦以民为本，税收在一个国家的发展过程中起到了重要的作用，那么今天我们就请到了湖北省地税局党组成员、副局长肖厚雄同志，就广大网友关心的发票改革和税收征管等热点话题做一个交流。下面先请肖局长向广大网友打个招呼。
　　肖局长：湖北省政府门户网站的网友们大家好！
　　主持人：首先我们谈一下地税系统新的关键词，就是“新版发票”。目前我们省的地税系统，现行的发票有哪些种类？是什么时候启用的？又是什么时候禁用的？首先请您跟我们做一个大概的介绍。
　　肖局长：目前湖北省地税系统负责管理，在纳税人中间使用的有6种发票，第一种是网络发票，第二种是税控发票，第三种是通用定额发票，第四种是冠名票，比如说各种旅游景点，一个景点一个票，这叫冠名票；另外一种票，就是在特殊情况下，比如遇到了停电、自然灾害，就要用应急的手工票。还有一种机打发票。主要是这么几种发票。
　　我们湖北省地税局去年开发了网络发票、税控发票和纸质发票等一系列发票，并加强发票行政管理，对发票印制、销售、查询等功能集合到一个系统平台进行统一管理，这就是发票综合管理平台。这个平台从去年4月份开始在全省推行，当时省委常委、常务副省长李宪生同志亲自到省地税大楼来启动发票程序，之前在鄂州、宜昌、黄石一些地方开始试用。从去年10月1日开始，这几种新发票在全省全面启用。启用新版发票与旧版发票有一个交替的时段，那就是去年10月、11月、12月份。到了今年元月1日，过去的旧版发票就停止使用了。从今年元月1日开始，全省一律使用新版发票。新版发票在使用的过程中，消费者过去取得的旧版发票到今年7月1日就禁止报账。就是说，去年12月份以前取得的旧版发票，必须在日以前在财务上报账，如果是此时间之后报账被税务机关发现了，就要视为无效票据处理。这个禁用公告是由省公安厅、财政厅、监察厅、审计厅、省地方税务局联合颁发的，具有很强的强制性。
　　主持人：那么我们现行的发票有一些什么特殊的功能？比如说我们如何辨别新版发票的真伪？有什么防伪的功能吗？
　　肖局长：现在发票的辨别分三大类。首先是网络发票。网络发票是电子发票，是电子和纸质同时使用，电子发票通过CA认证以后全球通用。网络发票的基本特点就是，过去的发票是收款人开票、付款人接票。但是，网络发票就不一样了，比如说，假设武汉是收款方，十堰是付款方，通过网上收、网上付，发票就生成了，这个发票在十堰就可以下载，这不需要邮寄和人工传输。为了保障发票的有效性，按照国家财政部规定重大项目的报账要求，还是要纸质的，网络发票也附有通过税务局监制的纸质发票。网络纸质发票现在有三种防伪：一种是发票上印有发票编码。这个编码是按照哪个省份、地区、行业来编的，税务机关有编码规则，这是我们内部掌握的。第二种是由发票网络系统自动排序。排序对应整个发票系统有一个总编码，这是随即产生，几点几分开的发票，全球绝不重复。第三种是二维码。二维码就跟我们人体的DNA一样，比如说这个发票是几点几分开的，收款人、付款人、金额等要素形成一个像篆体字的方形图章，通过激光一扫，其全部信息就出来了。第二类是税控发票。其辨别方法与网络发票相同。第三类是纸质定额发票。这个主要是纸质、物理性的防伪。发票有防伪编码和像人民币一样的专业纸张防伪。在我们湖北省印制的所有发票，在我们的发票管理系统中，每一张都有记载，谁领取，谁使用，都能监控。要查询发票的话，只要把发票编码一输，就可发现是真的还是假的，通过电话和互联网都可以查到。大家可以登录到湖北地税局网站（网址：）关于发票查询的栏目，具体查询的方法上面都有。
　　主持人：但是平时外出不可能随时查询网络，那有没有简单的方法辨别真伪呢？
　　肖局长：这个很简单。如果你是财务人员，我们现在的网络发票全省每单张限额是500万元，在武汉有些大的企业是1000万元，拿了1000万面额的发票当然是很慎重的。财务人员有专门的二维码鉴别功能的激光枪，如果没有就用手机拨打发票上面的防伪码进行查询，随时可以查到。如果再慎重一点，就是可以在湖北省地税网站上查发票整个的真实形态，都可以如实地反映。
　　主持人：我们是如何推进新版发票的，在推进的过程中有没有遇到一些阻力，我们现在推进的效果怎样？
　　肖局长：在这方面，国务院制定了新的发票管理办法，这是今年元月1日开始推行的，规定全国必须要用新版发票。根据国务院、国家税务总局和省政府的要求，我们省制订了发票管理办法。我们地税机关主要是依法依规，抓好推进，做好宣传。因为我们很多纳税人对启用新版发票有一些顾忌，比如：使用是否方便？使用是否自由？使用的过程中在成本上是否能降低？效率上是否能提高？针对纳税人的想法，我们地税机关耐心做好解释，尽量方便纳税人。新版发票推行过程中，也促进了生态经济、无碳经济。假如你在武汉市吃一顿饭花了1277元，过去100元一张的发票要撕12张，要撕一张50的，还要撕两张10元的，再撕一张5元的、两张1元的，这样才能凑齐1277元发票。我们现在用网络票或者税控票只用一张票就可以，大大节约了资源和印刷成本。另外电子发票很快、很安全，纳税人对自己开具的发票，尤其是总公司对子公司，都可以实时地通过网络查到。这样，纳税人在使用过程中，就消除顾虑了。凡是依法纳税的纳税人，在推行新版发票中，是没有顾虑的，唯一的顾虑就是过去用发票可以马虎一点，现在不可以了。对真正有困难的纳税人，我们税务机关可以从税收政策上进行优惠，但是从发票管理上还是要实事求是的。新版发票通过一段时间的使用，这类纳税人也消除了顾虑。
　　主持人：现在用电子发票的人多吗？范围广吗？
　　肖局长：从总量上讲，新版发票的网络票用户全省是5万左右。原则上是注册资本在50万以上的大户，也有在50万以下的，这要根据纳税人自己的意愿使用。我们的税控发票用户大概接近7万户。整个加起来约12万户，在我们湖北地税系统的单管企业户中占了绝大多数。
　　主持人：那么湖北地税在与时俱进的过程中，在管理上有什么新的模式吗？
　　肖局长：管理方面我们现在是三管齐下的：一是从税务系统内部来讲，加强发票管理机制、制度的建设。加强对内部“害群之马”的惩处。仅去年到今年新版发票正式推行的过程中，我们地税系统处分涉及发票违纪违章的人员有50人左右，其中移交司法机关法办的近20人。二是对纳税人来讲，我们建立了发票管理制度，现在真正做到了以信息化为支撑，基本上做到了管理到位。三是广泛争取社会各界，特别各类组织来协税护税，对发票管理工作给予了很大的支持。
　　主持人：我们地税在网络化的发票改革中成果如何？你们在地税大楼有一个专门的网络监控指挥中心，是怎样运作的？
　　肖局长：现在我省地税发票管理在全国走在前列，和广东、上海、江苏基本上是一个水准。管理的方式做到了全过程、全覆盖。所谓全过程就是我们从纳税人申请使用发票，到层层上报审批，省局审批后到印刷厂印制，印制后发到哪一个地区和企业，哪一个企业使用到哪一个消费者手里，是全过程监控。所谓全面覆盖，就是在地税局管理的纳税人使用发票的面上讲，几乎是全面覆盖。就是我刚才讲的几种形式。一个是使用网络发票、税控发票的。网络发票主要是销售不动产的，比如说卖房，再就是建筑企业、土地中心，甚至是上亿的都有，这就是网络票；税控发票主要是餐饮的，它开票的频率比较高。税控和网络的区别在于，网络发票是实时在线，每秒钟开票的信息，哪一个人开票，每一个字符都能在我的监控中心看得到的。比如说买房子，哪一个人开票、在哪里买的、多少钱、第几套，省地税局都可监控的。我们对纳税人和消费者都是保密的、不公开的，谁泄露是要受惩处的。但是，从管理层面讲是十分严格的，纳税人想逃避税收监管是很难的。另外，过去你领了多少普通发票，我们不一定清楚，但是现在你领了多少，每个月到了31日，你没有用完的，就要远程抄报数字，若不抄报的话税控发票就锁死了。所以说，从管理上来讲是比较严格的。
　　主持人：监管确实是很严，可以说是全覆盖了，触及到每一个角落了。您过来做访谈，我们也在网上发了一个帖子，请网友给您提问题。有的网友说，我们平时吃饭，经常碰到餐厅说：我们这里没有发票，或者说，我们这里可以送礼品，您不要发票我们可以抹去您消费的零头，或者送一些什么东西。遇到了这样的情况，您给网友说说，我们应该怎样对待？
　　肖局长：这种情况比较普遍，我也遇到过。
　　主持人：对，非常普遍。
　　肖局长：我们税务局经常专门派税务干部“卧底”，你不知道他是税务干部还是普通的消费者，目的就是掌握这方面的情况，测算餐馆有多少人吃饭，有多少营业额。一般来说，四星、五星的宾馆比较规范，因为它的内部管理比较严格，三星、二星宾馆这种情况有一些，但是也不是很严重，但是真正比较普遍的是一般的餐饮酒店。这一类的比较普遍，有两个原因：一个是作为纳税人或者是餐馆老板来讲，他想尽量地少开发票。因为在湖北省每100元发票，综合税率大概在7%左右，还有的地市是10%左右，如果不开票就至少把7%的税款逃掉了，这样国家税收就要减少。作为税务局应对的方法就是派卧底。例如，我发现你发票系统里是100元收入，还有20%没有给别人开票的，或者是50%你没有开票的，那么我们税务局就要给它核定，就是虽然你报的是100元收入，要求你按照150元钱交税，因为发现你还有50%收入没有开票。如果餐馆不认账的话，我们税务人员就将录音、录像给他看。当然，在这样的情况下，也不能做到百分之百的准确。我定的有150%的、有130%的，但至少有120%的，也就是你开出100元发票，申报税收的额度至少是120元，这样才能保证国家的税收不会流失。因此请广大的网友理解和放心，这些餐馆完全逃掉税收是不可能的，我们税务局也想到了这些管理措施，但完全征收到位也做不到，就是国外也做不到。不开票是还有一个原因，就是消费者的原因。
　　主持人：对，有的消费者觉得单位又不能报销，那就给我少收一点，或者我就拿一个礼品算了。很多人心里就是这么想的。
　　肖局长：比如说，结婚、请客桌数比较多的，消费者提出我不要你的发票，你跟我打个折，经常出现这样的情况。我们也处理过一个案件：一个先生结婚，开始他的妈妈跟这个老板谈好了，按多少打折而不要发票，最后结账的时候这个老板不干，结果他儿子把婚结完了，就举报了那个老板。这样双方就扯皮，双方搞的不愉快。
　　主持人：那么这样怎么界定呢？
　　肖局长：我们就会进行核查，你究竟开了发票没有？税务局调查时，餐馆说开了发票，要求他把开的发票底联给我们看，结果他拿不出来。餐馆和消费者扯皮，餐馆说给了发票，消费者说没有。收款收条若在消费者手里，餐馆如果给了发票，一般收条就会收回，如果没有收回，消费者随时可以将其换取发票。
　　主持人：那这是什么惩罚呢？
　　肖局长：就是补开发票、补税。我们也对纳税人和消费者两边进行教育，并且告诉消费者以后不能做这样的事。
　　主持人：比如说我们平时吃饭，消费者他这种心理，可能就会觉得反正自己没有什么损失，但是我想从税收的角度来说，实际上他从大的方面，从最后的落脚点来说，还是伤害了消费者自身的利益呢？你帮助了别人逃税，最后还是伤害了自己最终的利益？是否应该这样理解？
　　肖局长：从理论上是这样理解的，因为我国税收是取之于民，用之于民的。取之于民是到每个具体的人，用之于民是一个广泛的民众。在这个过程中，我们往往有一些消费者，或者是某个个人不一定意识到这一点。其实从国家来讲，比如说我们的军队、教育、马路、公共设施都是来自于税收，是每一个公民的交税，是二次分配。在很多纳税人看来，就是我为什么要多出一点呢，有这样一种心态，就是想尽量少交税。作为消费者消费，宁愿少交税，也少付价款。这些都是不对的。
　　主持人：我们举报不开发票的行为，是否有某种奖励？
　　肖局长：有的，我们按照财政部和国家税务总局下达的标准，对举报纳税人应该开票而不开发票的行为，举报查实后，对每一起有一个小额度的奖励，有的地方是200元，表示支持你这种举报行为。第二种就是大额的，比如说销售不动产。这是按你举报情况查出的额度，按照一定的比例奖励。这个比例我们根据不同的性质，并查实是不是你举报的。在发票奖励举报中，我们提倡的是实名举报，税务机关会为举报人绝对保密。我们付出的奖励资金，是要接受审计部门审计的，如果没有这个实名而税务干部自己假举报，这样容易出现问题，所以我们要发动广大市民举报。我们要对市民进行奖励，奖金是每次10万元封顶。如果达不到10万的，我们就按照举报查处的税额，按一定的比例发奖金，如果总奖金超过了10万，就是一次10万封顶。
　　主持人：真的有人拿到这么多的奖励吗？
　　肖局长：有，我们湖北省在举报的过程中，按实际查收税款比率算有可以算到四五百万的，但是我们只能按10万封顶付奖金，一次性支付。
　　主持人：我想您在这里谈了以后，我们网友平时会留心留意这些情况，我们在街头也会发现卖假发票的人，不知道税务部门有没有对他们进行打击？包括群众看到买假发票的人，是否也是可以（打击）的？
　　肖局长：这个情况街头巷尾卖假发票的比较多，包括手机上也经常有这样信息。如果大家听到我现在跟网友们交流的内容，就不会上当了。
　　主持人：现在很多的假发票是否也是陷阱？
　　肖局长：有印纸质的，像这种情况有，但是很少。电子发票印不了，开具了才有信息，没有开具就没有，不像人民币和一般的定额发票，如100元钱。街头巷尾卖的绝大多数的票都是刚才讲的纸质的，我们管理比较严，面额比较小，较过去得到了有效遏制，但商场旁边还有一些卖假发票的。商场销售类发票是国税系统管，服务类的发票是地税系统管，但是打击贩卖假发票行为是属于公安机关，我们税务机关没有打击假发票的手段。我们发现了就要会同公安机关，或者是把这个案子移交给公安机关查处，由公安经侦部门负责处理这些事情。
　　主持人：其实这也是很多网友非常想问的问题，平时碰到的问题特别多，但是又不知道怎么对待和处理，包括上哪儿去举报？非常感谢肖局长今天在这里跟我们讲解这些细节，同时我们也觉得，地税系统的改革，在我们省的范围很广，我觉得这是一个科技化、网络化的手段，助力了我们的管理，它是一个新的概念，可以在全省进行推广。
　　今天非常感谢肖局长作客我们这里，和我们谈了这么多，希望网友能够像刚才肖局长跟我们提供的建议，在平时碰到这些不开发票，卖假发票的时候，大家能够一起投身到治理的过程中来。非常感谢肖局长，我们下一期再见！为做好电信业“营改增”试点各项工作，利通区国税局采取多项措施，严格落实上级新行业“营改增”试点推进工作方案和任务分解计划表，落实责任，明确时间节点，于6月1日，顺利开出吴忠市电信业第一份“营改增”增值税专用发票，标志着吴忠市电信业营改增试点正式运行。
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《广东省国家税务局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及相应开票系统使用问题的公告》的政策解读
来源：广东省国家税务局
　　《广东省国家税务局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及相应开票系统使用问题的公告》(广东省国家税务局公告2014年第1号)对税务总局2013年第76号公告中需要省国税局进一步明确的事项进行了规定，主要内容如下：&　　一、增值税一般纳税人提供铁路运输、邮政服务使用增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）有何规定？&　　增值税一般纳税人提供铁路运输、邮政服务，其货物运输业增值税专用发票和增值税专用发票及其相应税控系统的使用按照税务总局2013年第76号公告的要求执行。&　　二、中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）以外的其他提供铁路运输服务的纳税人使用铁路票据有何规定？&　　中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）以外的其他提供铁路运输服务的纳税人可暂延使用其自行印制的铁路票据。&　　三、提供邮政服务的纳税人使用普通发票有何规定？&　　一般纳税人提供邮政服务使用的普通发票包括增值税普通发票和其他普通发票；增值税小规模纳税人提供邮政服务，可使用其他普通发票。&　　其他普通发票包括“广东省国家税务局通用机打发票”、“广东省国家税务局通用手工发票”以及“广东省国家税务局通用定额发票”等三种普通发票。&　　四、普通发票如何开具？&　　一般纳税人使用的增值税普通发票，应通过增值税防伪税控系统开具；“广东省国家税务局通用机打发票”需通过普通发票开票软件开具。现行普通发票开票软件有“普通发票管理系统”、“普金发票打印系统”、“（税眼）防伪发票打印及验证系统”，纳税人可自行选择使用，并按规定保存和报送已开具发票的明细电子数据。采用自行开发的开票软件开具冠名发票的试点纳税人，可延用原开票软件，但相关的开票软件使用说明需向主管国税机关报备。&　　“普通发票管理系统”可通过广东省国家税务局门户网站（网址：http://portal.gd-n-）、广东省各地级市国家税务局门户网站或广东省国家税务局各办税服务厅下载使用；“普金发票打印系统”可通过纳税人权益网站（网址：）下载使用；“（税眼）防伪发票打印及验证系统”可通过广东亿业科技有限公司（网址：）办理使用。&
编辑：王践
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