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三峡新材造假被罚 中勤万信为舞弊背书
10:10:34每日经济新闻字体：
　　【导读】监管层认定三峡新材财务舞弊，时任审计机构中勤万信自然难辞其咎。
　　又一家上市公司的财务造假逐渐浮出了水面。
　　日，三峡新材发布公告，通报了上证所对其财务造假的处罚决定。2011年、2012年，三峡新材通过少计成本虚增利润合计接近1亿元。
　　早在2013年10月，三峡新材就被证监会立案调查，随后三峡新材对财务数据问题进行了追溯。
　　值得注意的是，回过头来看，三峡新材的财务造假手段谈不上高明，甚至是早有端倪。但为什么三峡新材的时任审计机构中勤万信会计师事务所有限公司(以下简称中勤万信)未能发现其中存在的问题呢?
　　日，三峡新材接到上证所《关于对湖北三峡新型建材股份有限公司及相关责任人予以公开谴责并公开认定不适合担任上市公司董事、监事和高级管理人员的决定》和《关于对湖北三峡新型建材股份有限公司有关责任人予以通报批评的决定》。这两份《决定书》对三峡新材财务造假问题予以了认定，并对当事责任人予以了处罚。
　　公司被公开谴责
　　日，三峡新材曾发布公告称被证监会立案稽查，显然，这一次来自上证所的《决定书》是对证监会立案稽查结果的认定和通报。
　　根据上证所相关文件，三峡新材的财务问题主要体现在两个方面。
　　首先是严重的财务舞弊行为。监管层发现，三峡新材在2011年、2012年成本核算过程中，分别少计原材料成本7582万元、1568万元。由于这一重大会计差错，三峡新材虚增2011年度归属于母公司所有者的净利润6444万元，虚增2012年度归属于母公司所有者的净利润1333万元。上证所认为，上述财务舞弊行为“致使公司财务信息披露失真，后果严重，性质恶劣”。
责任编辑：绿梦
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　　主持人：时间能够证明一切，这句话说得一点也不假。是非对错黑白，都将在时间的长河中变得清晰明了。去年11月，我们节目也关注过三峡新材被证监会立案调查的事情。当时对公司违法违规行为还处于猜测阶段，10个月后，一切都变成了残酷的现实。具体是怎样的情况？我们有请国坤仪给大家介绍一下，坤仪！
　　国坤仪：好的，三峡新材被查实的问题有两个，一是严重的财务舞弊，二是业绩预告放卫星。目前，公司已经收到了上交所的公开谴责处分，我们来看一段VCR：
　　上交所通过与相关证监局联合监管以及公告事后审核，发现三峡新材涉嫌在信息披露等方面存在违规行为。上交所纪律处分委员会日前审查决定，对公司予以公开谴责，并对公司时任董事长等相关责任人予以公开谴责或通报批评。上交所查明，三峡新材存在严重财务舞弊行为。公司在年成本核算过程中，分别少计原材料成本7582万元、1568万元。近期，公司董事会对2011年度、2012年度发生的重大会计差错进行了更正，调减2011年度归属于母公司所有者的净利润6444万元，调减2012年度归属于母公司所有者的净利润1333万元。前述调整致使公司财务信息披露失真，后果严重，性质恶劣。除此之外，三峡新材2013年年度业绩预告与实际业绩差异较大。经核实，公司在披露业绩预告时应可预估到有关资产减值、折旧风险，且可将有关会计确认上的不确定性予以披露，但公司并未充分预估风险，也未提前揭示不确定性，导致公司业绩预告最终出现差异较大的情况，其行为明显有失谨慎。
　　两年虚减成本近亿元，三峡新材严重财务造假却仅遭谴责，相关内容近期受到市场高度关注。8月8日及11日，三峡新材各项舆情指标出现两次明显波动，同时，公司负面舆情预警警报也两次被拉响，并于11日直线拉升至81度以上，处在红色危险区域。8日，三峡新材收到上交所罚单，消息传出后，相关新闻热度迅速攀升，最高达58度以上。随后的几天内，公司舆情持续发酵，财务造假早有端倪，审计机构中勤万信被指难辞其咎；监管部门仅给予行政处罚，不少股民欲维权索赔。相关新闻热度在24小时之内急速攀升，并跃居公司新闻热度榜前2位。从媒体关注焦点上看，80%以上的媒体报道关注公司财务造假被谴责，另外接近20%的报道则不断深挖，涉及到股民维权及责任追究方面。与媒体的高度关注相比，在投资者关系互动平台上，最近1个月仅有1条网友提问，且提问日期为8月7日，三峡新材负面舆情开始爆发的8月8日至今，未见网友发布新的提问。三峡新材财务造假为何仅被谴责？到底哪些人该担责？投资者又能否索赔？除财务造假外，三峡新材屡屡修订业绩预告，大股东承诺何时才能履行？我们马上来听听市场各方分析和公司说法。　&
　　主持人：好的，三峡新材这次被查实的违规问题应该说非常严重，年财务舞弊，更正后财务报表发生翻天覆地的变化。如此严重的行为却只收到上交所的公开谴责处分，投资者不解，这是为什么？龚涛，谈谈你的看法。
　　龚涛：首先，这种严重造假行为是财务造假，没有侵害投资者权益，但是侵害了一部分，比如普通投资者的知情权，但没有具体法律法规规定，造假多少要有什么处罚，所以交易所只能采取谴责措施。他在调节自己的成本，换一个角度来说是在调节利润，而不是虚增多少利润，只是在成本上做了一点手脚。所以说，这一点交易所从这个角度来谴责。
　　主持人：为什么被上交所定义为后果严重，性质恶劣的财务舞弊行为，仅仅收到公开谴责。我们再来听听律师的专业解释。
　　上海市东方剑桥律师事务所律师 吴立骏：证监会对三峡新材下达行政处罚是必然，预计年底前出具处罚。
　　索赔时间范围为日至日。
　　主持人：原来公开谴责只是上交所权属范围内所做的处罚。而证监会的处罚还没有出台。按照以往惯例，吴佳，你认为三峡新材可能面临哪些处罚？
　　吴佳：之前有消息，证监会和交易所建立了一个沟通机制，沟通结果怎么样，我们也不清楚。受到交易所禁律处罚，并不代表证监会对他行政处罚。如果没有行政处罚，后面涉及索赔等不现实。这种案子可以是民事，也可以是刑事，法院都可以介入。但现在行政处罚作为一个前置程序了。
　　主持人：三峡新材被查实的第二大问题是2013年业绩预告“放卫星”。加上之前年年报的追溯调整，三峡新材连续三年的年报都让投资者搞不清方向。龚涛，这样的行为是不是很难用偶然性、工作失误来解释了？
　　龚涛：就是因为没有一个监管机制规定上市公司说谎要加以惩罚，实际上是信息披露制度不完善。信息披露是公平公正原则，如果你不公平公正，披露虚假信息没有追诉机制或者惩罚机制，制度欠缺导致上市公司肆意妄为。这种现象如果要杜绝，只能从制度上，如果有追诉制度，上市公司就不敢这么做了。
　　主持人：我们看到三峡新材所面临的麻烦还远不止这么多。公司大股东8年前股改时候的承诺至今没有兑现，大股东申请终止承诺，投资者两次投票反对。三峡新材面临的种种困境，我们听听其他市场人士如何看的：
　　独立财经评论员 专栏作家 柯荆民：三峡新材中小股东两次逆袭有三大原因，机构投资者起主要作用。股东意识觉醒，机构投资者作用重要。
　　大股东以法律障碍为由，终止股权激励计划是不成立的。
　　主持人：三峡新材大股东原来的股权激励承诺可能的确存在法律障碍，大股东也承诺将推行新的股权激励方案。但是投资者仍然不顾实际情况连投反对票。大股东多次食言，是不是已经失信于投资者了？
　　吴佳：没有查到推的什么股权激励方案，这其一。第二，与国资委规定相抵触的，现在说你要同意的话，以后只要你提股权激励方案我都投赞成票。
　　主持人：好，关于大股东股改承诺方案8年未兑现，我们来听听上市公司说法。
　　三峡新材证券事务代表傅斯龙：公司打算先终止原计划，再提出新股权激励计划。
　　按有关规定，国有股不能直接划转。激励这个事情肯定是要做的，只能前三大股东再另行制定一个符合国家现行政策的方案。
　　主持人：上市公司多次失信于投资者，龚涛，市场走势怎么看呢？
　　龚涛：平板玻璃是严重过剩的行业，这个公司股价能够保持到现在程度非常不错了，现在仍然有2倍左右PB，价格在5块多。这个角度看，未来市场空间已经不大，现在股价仍然较高。当然，如果有新的题材，比如重组啊，毕竟二号股东是国资委，可能资本上出新的动作，一号和二号股东之间股权比例差距不是特别大，股价还要看看国资委那边有没有动作，或者惩罚制度出来以后会不会规范行为，公司治理达到完善的地步？
　　基本面相对来说比较差的，国资委拿出一些动作，来改变目前一方独大。
　　主持人：谢谢两位分析，这一时段的《公司直击》就到这里，更多信息可以关注《交易日》微信，并欢迎大家在交易日微信社区参与我们的话题讨论，接下来关注市场表现情况是怎样的。
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&&&&另经查明，三峡新材存在严重财务舞弊行为。公司在年成本核算过程中，分别少计原材料成本7582万元、1568万元。近期，公司董事会对2011年度、2012年度发生的重大会计差错进行了更正，调减2011年度归属于母公司所有者的净利润6444万元，调减2012年度归属于母公司所有者的净利润1333万元。前述调整致使公司财务信息披露失真，后果严重，性质恶劣。除此之外，三峡新材2013年年度业绩预告与实际业绩差异较大。公司当年实际归属于上市公司股东的净利润为3104万元，但其日披露的2013年业绩预增公告中称，预计2013年年度盈利5000万元至6000万元，比上年同期增长240%-310%。直至日，公司发布2013年度业绩预告更正公告，称"经年审会计师初审，预计2013年年度盈利3300万元左右，比上年同期增长120%左右"。经核实，公司在披露业绩预告时应可预估到有关资产减值、折旧风险，且可将有关会计确认上的不确定性予以披露，但公司并未充分预估风险，也未提前揭示不确定性，导致公司业绩预告最终出现差异较大的情况，其行为明显有失谨慎。
&&&&上交所称，三峡新材上述行为严重违反了《股票上市规则》有关规定，时任董事长徐麟、时任董事兼财务总监刘玉春违反忠实义务和勤勉义务，对上述财务舞弊行为负有主要责任，对业绩预告违规亦负有相应责任。时任副董事长兼总经理张金奎、时任董事兼副总经理尹红、文革、时任董事李伟、时任独立董事徐长生、梅顺健、殷明发、时任监事陈智、陈永俊、黄永清、时任副总经理罗晓光、黄世志、时任董事会秘书张光春尽管未主动参与财务舞弊，但其未能勤勉尽责，未发现和阻止相关行为的发生和持续，对公司的财务舞弊行为负有次要责任。同时，时任副董事长兼总经理张金奎、时任独立董事徐长生、时任董事会秘书张光春对公司的业绩预告违规还负有一定责任。鉴于上述违规事实和情节，决定对三峡新材予以公开谴责；对相关责任人分别予以公开谴责和通报批评。
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