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现金收入和现金支出日记账
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现金日记账可以在一行上填写收入,并填写支出数吗?我是第一次做出纳工作,谢谢指教.
一行填一笔,支出填在下一行.
非常适合你。
当今社会，个人创业，有一个最大的矛盾，就是企业的财务矛盾：
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3.三栏式和多栏式记账自由选择：以新会计制度为基础，配合国际通用的
我想这款非常适合你。
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企业的财务人员一定要是老总信任的人，比如亲朋好友，但此类人又多不懂财务的专业知识；企业需要正规、准确的财务数据和报表，此类人无法完全满足要求。说起这个话题，我相信很多人一定会有同感。
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1.全自动生成凭证：只要录入原始流水账，其余财务数据自动生成 ，灵活的自动凭证。大大简化了出纳和会计的工作难度和强度。
2.独特的转账分配表：模版式的录入，将企业日常转账分为十大类，每个大类下按贷方科目分为许多小类，小类对应借方科目形成模版，使用者只需要选择相应模版填入金额即可，即使非专业人士经过少量时间的培训和使用也可以掌握复杂的转账操作。
3.三栏式和多栏式记账自由选择：以新会计制度为基础，配合国际通用的多栏式记账方式和保留原有的三栏式记账方式，让用户自由选择输出格式，使用者可根据需要随意进行切换。
4.自适应学习（自定义模板）：自动存储操作员在日常操作使用过的会计科目存至资金日记账和转账分配单中，下次使用相同会计科目时，操作员无需在从会计科目列表中选择，只需在资金日记账和转账分配单模板输入金额及可完成录入。
5.财务核算与财务管理双重功能：在企业日常&收支&中，特有&个人&、&部门&和&往来单位&记录，以便将企业收入和支出分解到每个人、每个客户、每个部门，便于企业内部核算管理，为企业内部管理服务。
6.自定义报表：系统提供3类12个公式，让用户可以根据需要自己设计合适的报表。
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现金和实物收支日记账D的记账要求
现金和实物收支日记账D的记账要求
《现金和实物收支日记账D》是反映居民日常收支情况的原始记录，其目的是向政府提供较为全面的城乡居民收入、消费及其他生活状况，为政府决策提供详细、准确、客观的居民生活状况资料。《现金和实物收支日记账D》是以公历的自然月份为一个记账月，每月1日或月末的最后一天更换新的账本。
一、基本要求
请每个调查户指定一名对家中收支情况熟悉、有记账能力并且经常在家的人记账，最好在每天晚餐前后将全家每个住户成员在本天发生的所有收支现象，按下面讲的记账要求认真记好。记账时请用钢笔或圆珠笔（水芯笔）书写，不能使用铅笔与红色笔，要求记录规范、清晰、整洁，虽说字迹好坏不作要求，但要看得清，并按照“六有六无”的标准记好每一笔账。“六有”即：有日期、有项目摘要、有单位、有数量、有金额、收入项目有成员姓名；“六无”即：无重记、无漏记、无混合账、无假账、无字迹不清、无错栏串格。
二、封面填写要规范
调查户的记账员每月开始记账前，先将封面填写清楚。填写清楚区名、乡镇名、村名、调查小区、住宅、住户姓名，住户姓名是填写户主姓名，调查小区、住宅可由区队包点干部或辅助调查员代填。信息编码由区队干部填写。
调查户记账员需填写清楚本月记账的具体年份、月份。
住户成员增减情况：本月住户成员发生成员增加时，在封面填写增减的成员姓名、年龄、增减原因和新增成员的主要就业情况（如公务员、国有企业职工、私营企业职工、农民、外出打工、本地务工、离退休人员、在校学生、家务劳动者等）。新增成员的代码由区队干部填写。住户成员发生减少时，新增成员主要就业情况和新增成员代码不需填写。
新增成员主要包括：合家、嫁入、新生、复员、刑满释放等人员。
住户成员减少包括：分家、出嫁、死亡、入伍、获刑劳教等人员。
通过互联网购买的商品和服务总额：按照在互联网上购买的商品或服务项目并在现金支出账有体现的分项总和。
本月非常住成员在家用餐人次：指非本户成员本月在调查户家的用餐人次。辅助调查员上门收取账本时，与调查户共同统计总人次后填写。
本月常住成员在外用餐人次：指本户成员本月在本家外的用餐人次。辅助调查员上门收取账本时，与调查户共同统计总人次后填写。
期初手存现金：指调查户全部成员期初所有的全部人民币和外币折合成人民币的手存现金。
期末手存现金：指调查户全部成员在本月发生收入与支出现象后，月末所有的全部人民币和外币折合成人民币的手存现金。可由调查户计算，也可由辅助调查员代算，区队包点干部必须每月核算。
注意事项：
一是计算的期末手存现金与调查户的期末实际手存现金若有差额，需检查本月收入、支出账的重记、漏记现象，并在本月纠正。不能月月往下推，造成手存现金严重不实。
二是本月的期末手存现金就是下月的期初手存现金，辅助调查员在本月收账本时要及时将本月的期末手存现金反馈或填写到调查户下月账本的期初手存现金指标内。
期末手存现金=期初手存现金+调查户全部成员本月的所有收入-调查户全部成员本月的所有支出
三、现金收入账的记账要求
《现金和实物收支日记账D》的第4与第5面为现金收入账，若调查户收入项目多，可加散页填写。现金收支账包括序号、日期、姓名、收入项目摘要、编码、成员代码、计量单位、数量、折标准数量、金额、备注等十一个栏目。记账员只需在日期、姓名、收入项目摘要、金额四个栏目里如实登记每笔现金收入的时间、来源、数量、收入数目。编码、成员代码、计量单位、数量、折标准数量、备注栏由区队干部按公制单位换算记载，调查户不需记录，避免区队干部在编码、录入时发生错误。
1．序号栏。账页的每面都印好了，不需填写。注意的是：序号仅指发生收入现象的顺序，不是日期。
2．日期栏。日期一律使用公历，按照现金收入实际发生的日期填写，每一笔账都必须据实填写该项现金收入发生时的具体日期。一天发生几起收入现象，就要记几笔收入账，决不能将这几笔合在一起记。
3．姓名栏。住户成员个人得到的收入，要填写得到这笔收入的住户成员的姓名；如果是住户整体得到的收入，则“姓名”一栏填写“家庭”（本项区队干部在“成员代码”一栏填写“99”）。如示范账本里个人得到的收入都填清了每个人的姓名，而家庭出售的农产品收入在姓名栏里都是填写的“家庭”。
4．收入项目摘要栏。本栏要登记清楚每笔现金收入的来源（含奖金、加班费等），以及伴随现金收入活动而出现的单位和数量。如：登记清楚从哪儿来的工资、是什么时候的工资，如“领5月份退休工资”、“收本镇企业打工收入”、“收在广东打工寄回的工资”、“收在本乡内打零工收入”。出售的农业、林业、渔业产品要填写清楚出售多少“公斤”，出售的牧业产品要填写清楚多少“头数”、“只数”与“公斤”。本栏调查户可按公制单位记、也可按市制单位记。
5．金额栏。填写现金收入发生的实际金额，要按万、千、百、十、元、角、分准确填写。
6．注意事项
一是要求每发生一笔收入现象就要记一笔收入账，包括工资性收入、出售产品收入、非农产业收入、租金收入、各项补贴收入、借入款、取回存款、调查补贴等，并做到当天发生当天记。尤其要注意将这笔收入记清楚是谁赚的、在那里赚的或是家庭的。
二是对于农村调查户中长期在外从业，且不能经常回家居住的非常住成员，其在外出从业期间的收入和支出不用记入日记账，但其寄回、带回家中的收入要记入收入账（区队干部要将其编码为转移性收入中的“农村外出从业人员寄回带回收入”）。
三是非农产业的经营性收入如果发生比较频繁，可以按月记一笔净收入（经营收入-经营费用），并注明为净收入，如“5月份小卖部净收入”和“4月份餐馆的净收入”。不过，如果记账户倾向于每天记录毛收入和费用，也可以分开登记营业收入和相关的各种费用支出（如水电费、汽油费等）。
四是如遇到赊购赊销和工资拖欠，暂不记账。待赊购赊销完成现金收付后再记账。收到预发和补发的工资，按实际发生日期记账。用银行卡发放的工资，若不是每月刷卡，也要将每月转入银行卡的工资分月记到收入账中。由单位代扣的个人所得税、个人缴纳的社会保障支出和住房公积金等，是工资收入的一部分，也要记入工资收入中，这部分支出同时也要记入现金支出账的个人社会保障和所得税支出账中。
四、现金支出账的记账要求
现金支出账包括个人社会保障和所得税支出账、现金支出账两部分，在《现金和实物收支日记账D》的第6至第16面。若调查户支出笔数比较多，可加散页填写。
第6面为调查户个人社会保障和所得税支出账，每月按个人分门别类记录支付的“三金五险”包括个人所得税、个人缴纳的社会保障支出和住房公积金等。
第7面现金支出账所列水电费、电话费、收视费、房租费等消费项目，大部分是调查户每月是有消费的，怕大家忘记便单独列出来了。记账员只需将全家所有人本月内所消费的这些项目按实记录就行。注意的是要按所列的公制计量单位填写；日期记最后一次消费的时间。
现金支出账第8至第16面包括序号、日期、支出项目摘要、编码、计量单位、数量、折标准数量、金额、备注等九个栏目。记账员只需在日期、支出项目摘要、金额四个栏目里如实登记每笔现金支出的时间、数量和支出数目。编码、计量单位、数量、折标准数量、备注栏调查户不需记录，由区队干部按公制单位换算记载，并编码、录入。
1．序号栏。账页的每面都印好了，不需填写。注意的是：序号仅指发生支出现象的顺序，不是日期。
2．日期栏。日期一律使用公历，按照现金支出实际发生的日期填写，每一笔账都必须据实填写该项现金收入发生时的具体时间。
3．支出项目摘要栏。本栏要登记清楚每笔现金支出的去向，以及伴随现金支出活动而出现的单位和数量。如： “付张三高中住校生活费”、“付李四到某地的车费”、“付王五到广东打工的路费”、“付王七的理发费”。购买的任何商品都要填写清楚购买的数量，购买的牧业生产用仔猪、幼禽等要填写清楚是多少“头数”、“只数”与“公斤”。本栏调查户可按公制单位记、也可按市制单位记。
本摘要栏是确定分类和编码的依据，须尽量详细具体。要细化到品名，比如不能记购买酒，要记购买白酒、或啤酒、或果酒；不能记买肉，要记清买猪肉、或牛肉、或羊肉；不能记购买小菜，要记购买大白菜、或罗卜、或大蒜；不能记买衣着，要记清买服装、或鞋子、或布料；不能记录购买日用品，要记清购买洗衣粉、或牙膏、或卫生纸。对于有农业生产经营的调查户，购进的物品要区分是用于生产还是用于生活，例如“购买玉米（主食）”或者“购买玉米（猪饲料用）”；“购买渔业用混合饲料”或者“购买猪用混合饲料”。
4．金额栏。填写现金支出发生的实际金额，要按万、千、百、十、元、角、分准确填写。
5．注意事项
一是坚持按时间顺序逐笔、及时登记，防止漏记、重记，做到每天至少记一次账。一天若发生几起支出现象，就要记几笔支出账，决不能将这几笔合在一起记。若某天没有现金支出现象的，要在日期栏内记清时间，并在支出项目摘要栏记录“本日无支出”。
二是以自然月份为一个记账月。既每月的1日至月底，注意月份的大小月，只有30天的千万不要有31日的登记账。
三是每一栏只能记录某一单个发生的收入与支出现象，不能将多个发生的收入或支出混记在一起。如：某天清早一次性购回了2斤猪肉、1．5斤淡水鱼、1条香烟、1双军鞋，要分四栏分别将这四个品种的购买数量与支付现金数额，在现金支出账中记清楚。
四是学生上学费用请尽量详细登记。开学时，一般学生上学所交的费用包括作业本费、书费、文具费、杂志订阅费、入学赞助费、水费、电费、伙食费、交通费、考试费、保险费、校报费、高中及以上的学杂费、房租费、物品押金等等。一定要按明细一笔笔的细分，并按是小学生、初中生、高中生、大中专学生等分别在现金支出账上登记清楚。
五是以物易物应视为出售和现金消费。如用400公斤稻谷跟别人换500公斤玉米，应记录“出售400公斤稻谷”和“购买500公斤玉米（人用或牧业用）”；其发生金额按一个品种当时的市价计算并一致。
六是遵循谁购买谁消费的原则。即调查户家不论是谁购买的，是自家消费还是送给别人，都算自家消费，都要记入现金支出账里。而别人送给自家的，不论有多珍贵，都不要记入账本里。但单位或雇主发的实物，要根据市场价对实物进行折价记入等下讲的实物产品和服务收入账中。
五、实物产品和服务收入账的记账要求
实物产品和服务收入账在《现金和实物收支日记账D》的第17面，分两部分：
1．来自单位或雇主的实物产品和服务
实物产品包括：单位免费或低价发放的产品如食用油、大米、床上用品等；
实物服务包括：单位免费或低价提供的工作餐、住宿、旅游、健身娱乐、体检等；以及单位为职工个人缴纳的水电费、燃料费、物业费、停车费、手机费、教育入学赞助费等。
要求：对来自于单位或雇主的实物产品和服务，要按实填写收到该实物产品和服务的日期、住户成员姓名及按市价计算的实物折价。对低价提供的实物产品和服务，实物折价应扣除个人自付部分。编码、成员代码由区队干部填写。
2．来自政府和组织的实物产品和服务
实物产品包括：政府和组织免费或低价发放的各类产品，如大米、服装等。
实物服务包括：政府和组织免费或提价提供的生活性或生产性服务，如低价住房（如廉租房）、健康体检、为低保户和贫困户提供的教育费减免等。
要求：对来自于来自政府和组织的实物产品和服务，要按实填写收到该实物产品和服务的日期和按市价计算的实物折价。编码由区队干部填写。
六、自产自用实物账的记账要求
自产自用实物账在《现金和实物收支日记账D》的第18面和第19面。自产自用实物账农村调查户都要记，赫山、会龙山、桃花仑街道和新市渡镇的调查户承包了耕地或水面或林地的要记，没有承包的就不要记。
1．自产自用实物账内罗列了我区大部分能生产的农产品品种，只要调查户家当月发生了农产品收获、或发生了消费现象的，都要按月分别记录生产量与消费量。没有罗列的农产品品种，只要在调查户家有生产，在收获月份就要分品种在空白栏内分别记录。月末辅助调查员在收账时请核实，既要防止漏记，也要防止重复记。注意的是实物支出必须是自己家生产的实物，不包括购买的。
2．18面的农业产品如稻谷、玉米、红蓍、大豆等，在收获月份要记录收获的面积与总产；在哪月消费的就在那月记录消费量，同时要分清楚是人消费的、还是用作种籽、还是用于牧业用饲料、还是用于役畜用饲料。大家还要注意的是马铃薯在我区一股是作蔬菜用的，不是作粮食用的，在18面的马铃薯栏内不要作记录，而是在19面的蔬菜栏作记录。
3．19面的用于生活消费的自产农产品只要记录用于人生活消费的，按品种分别记录。
4．一定要按账本内罗列的公制计量单位记录。
5．产量指实际收获的，不包括尚未收获的、中间损耗的、腐烂的等等；畜禽产量指出栏的，不包括没有出栏的。
6．自产自用实物账要求每月月末记录一次。粮食、蔬菜、植物油、禽、蛋等自产自食量，每月估算记录一次（人与猪、禽的消费量要分别记）；稻谷、蔬菜要每月按在家人口的实际消费量进行估算，一般每人每月稻谷消费量在25公斤左右、蔬菜消费量在15-30公斤之间。
由于本人水平有限，调查方案学习不够，讲得不对的地方，请大家批评指正。
谢谢大家！
2012年10月16日
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国家统计局赫山调查队&地址：湖南省益阳市青年路91号 邮编：413002多栏式现金日记账
　　多栏式现金日记账（columnar cash journal）多栏式现金日记账的概念　　为了克服三栏式日记账的缺点。会计工作又进一步发展出多栏式日记账。
　　多栏式现金日记账是将收入金额栏和支出金额栏，按对应科目各设若干专栏，用以序时地、分类地反映与现金收支有关的经济业务。
　　在登记多栏式现金日记账时，如果是现金收入，要将金额记入“对应账户贷方”栏内，同时记入“现金收入合计”栏内；如果现金支出，则要将金额记入“对应账户借方”栏内，同时记入“现金支出合计”栏内。每月终了，应在“余额”栏内结出现金余额。
　　多栏式现金日记账是按照与现金收入相对应的贷方账户和与现金支出相对应的借方账户分别设置专栏，用以序时地、分类地反映与现金收支有关的经济业务。
　　多栏式现金日记账和是登记的直接依据。多栏式现金日记账的优缺点　　优点：减少了登记总账的工作量，可反映的来龙去脉。
　　缺点：日记账专栏设置较多，账页过长，登记不方便。多栏式现金日记账的适用范围　　适用于：经济业务较多，货币资金收付频繁的单位多栏式现金日记账的结构　　多栏式现金日记账的结构是根据《企业会计准则―――现金流量表》中对的分类和企业的实际经济业务内容而设置的。为避免栏次过多“实务中不涉及的项目可以不设专栏；对于反映内容明确”业务量较少的投资、筹资活动引起的现金增减变化可合并反映；而对于那些实务发生频繁、业务种类繁多的企业“可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账。由于现金形式之间的转换不涉及的项目”但属于的登记范围“因此可在现金收入和现金支出栏的尾部设” 现金形式的转换“栏。在摘要栏后记”收入“和”支出“专栏”以集中反映现金收支情况“其他各栏如！”对方科目“、”转账支票号码“等可根据需要列示”这里为突出现金项目“暂不涉及。多栏式现金日记账的格式　　（如图）多栏式现金日记账的会计处理　　在根据多栏式现金日记账和银行存款日记账登记总账的情况下，账务处理可有如下两种做法：
　　第一种做法：由出纳人员根据审核后的收、逐日逐笔登记和银行存款的收入日记账和支出日记账，每日应将支出日记账当日支出合计数，转记入收入日记账中支出合计栏中，以结算当日账面余额。会计人员应对多栏式现金和银行存款日记账的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记账各专栏的合计数，分别登记总账有关账户。
　　第二种做法：另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况，及时同银行核对收付款项；然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记账，并于月末根据多栏式日记账登记总账。出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记账要相互核对。
　　上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强。总之，采用多栏式现金和银行存款日记账可以减少的汇总编制手续，简化总账登记工作，而且可以清晰地反映账户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
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