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我国农业银行当前会计基础工作中存在的问题及完善对策
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　　【摘 要】 针对我国农业银行当前会计基础工作中存在的重视程度不够、人员素质不高、人员配备不足、制度落实不严等问题，提出相应完善对策和建议。 中国论文网 /8/view-4802072.htm　　【关键词】 农业银行 会计基础工作 经济案件 财务会计 　　在农业银行内部，其会计基础工作包括会计人员和会计机构，以及会计管理、会计监督和会计核算等方面的内容。会计工作的基本环节是会计基础工作，也是银行内部管理的重要基础。近年来，农业银行高度重视会计基础工作，制定一系列管理制度约束会计基础工作，强化会计从业人员职业道德和技能培训。但是，在农业银行的会计基础中，仍然存在着一些问题需要加以完善。 　　1 农业银行会计基础工作现状及对策 　　目前，我国农业银行会计基础工作虽然已经得到发展和完善，但是仍然存在着以下几个方面的问题。 　　1.1 农业银行的部分领导对于会计基础工作的重视程度不够 　　近年来，随着各个商业银行之间以及同一个同样不同支行之间的竞争更加激烈，银行的各项业务经营难度在不断加大，各种考核指标标准在不断提高。大部分银行领导都十分重视经营，轻视管理，将绝大部分精力都用于完成各项指标上，认为会计基础工作无关紧要，只要在任期间没有出现经济案件就可以对此不管不问了。在银行内部会计财务部门，将大部分时间和精力都用于应付日常工作和扭亏为盈，对于会计基础工作没有给予足够重视，直接造成银行内部会计基础工作被不同程度削弱。 　　1.2 银行会计人员配备不足 　　根据银行财务会计工作要求，县市支行的会计部门必须要按照辖属范围内的5-7个营业机构中，配有专职监管员一人，其内勤坐班主任必须要切实履行监管员的职责。省市地区的管理行必须要配有一名到两名专门的财务监管人员，并且要配备多名兼职监管人员。对于那些日均会计出纳业务量在50笔以上的基层营业所，按照要求都要配有专职的内勤主任，而那些业务量虽小但是却必须的基层单位，在条件具备的情况下，也需要配有专职的内勤主任。虽然条件和要求十分明确，但是在效益和业绩的考量下，农业银行内部许多支行都未足额配置有关人员，甚至个别支行所配备的财务监管人员根本不具备任何从事财务监管的条件和资格。 　　1.3 部分会计人员素质有待于提升 　　在农业银行会计基础工作中，人员素质不高、技能较差，是制约着工作的一个重要因素。近年来，农业银行通过高校招聘和社会招聘，选拔了大批高素质人才充实到各级工作岗位上。但是，以前在对人员招聘过程中，标准较差、手续不全、把关不严，造成招聘进入人员的素质和能力难以适应形势和业务发展需要。仅从农业银行当前会计人员实际素质和能力来看，许多会计人员在上岗之前，没有接受过系统的、正规的、专业的技能培训，不仅缺少普通高等院校财会、金融知识教育，而且还缺少必要的财务会计工作知识，对于会计方面的新思想、新知识和新要求掌握甚少，难以及时更新和补充新知识。甚至有的会计人员没有接受相应的从业职业道德教育，导致以前在农业银行内部出现一些经济案件。 　　1.4 对于会计核算基本制度落实不到位 　　在农业银行的会计基础工作中，会计核算基本制度是必须要遵循的基本准则。虽然从总行到省分行，再到各个支行，都颁布和实施了许多关于会计基础工作方面的各种制度和要求，在具体工作中也会制定具体的实施细则和办法。但是，百密总有一疏，极个别会计人员在业务办理过程中，有章不循、有据不依，严重违反会计工作操作规程，给一些犯罪行为提供可乘之机。 　　2 农业银行会计基础工作提升完善对策 　　2.1 要提高对农业银行内部会计基础工作的重视程度 　　要充分认识到会计基础工作的是一项严肃性、准确性、政策性都很强的工作，是整个银行中各项业务的基础。银行各级领导都要把会计基础工作列入领导的重要日事议程，要充分认识到会计基础工作的重要性，要当做重点工作来抓，要一手抓业务，一手抓管理，要对于银行内部的会计部门人力、物力和财力等方面，都给予重点保障，要对于会计部门所开展的相关基础工作都给予支持，要能够确保会计部门在进行财务管理过程中能够依法行使职权，要对于相关经济案件给予严厉惩处，确保相关财经会计制度得以落实。 　　2.2 要加强对财务会计人员的培训 　　在人员上岗之前，要对财务会计人员进行岗前培训，重点学习财务会计基本制度和相关法律法规，提高他们的法制观念和制度意识。农业银行各个营业网点要固定学习时间，坐班主任要充分利用学习时间，组织所有人员认真学习财务会计相关制度，掌握新规定、新形势、新要求，使财务会计人员更好胜任本职工作。要定期对各个基层营业网点人员开展职业道德守则学习和教育，加强在职培训，提高会计管理实践操作技能。要及时发现典型，树立先进，快速发现问题，及时查处，做到赏罚分明。 　　2.3 要建立和完善银行财务会计人员有效监管机制 　　（1）要做好银行内部监管人员队伍建设，严格按照要求，足额配置监管员，特别是要把那些勇于承担、敢于负责、坚持原则、善于担责的人员，及时充实到银行的监督管理队伍中去，并且要在实际监督管理者，赋予他们在职责范围内的监督权、调查权、处罚权、管理权。（2）要善于发现会计基础工作管理中的风险点，特别是对于重要环节和重要岗位，风险大问题多的单位，都要加大监管的力度，要能够及时将隐患消除，把疏漏之处堵塞。（3）对于那些违反了财务会计管理要求的人员，必须要依照《中国农业工作人员违反财务会计规章制度的处理办法》给予严厉处理，绝不留情。但是，对于那些会计基础工作搞得好的单位，也可以进行必要的通报表彰奖励，调动工作积极性，扎扎实实推动会计基础工作发展。 　　2.4 要建立完善银行内部的会计管理制度 　　（1）要能够严格按照农行总行“三铁”标准要求，着力建立健全银行内部会计管理制度，重点是要加强对现金库存、密押、空白凭证、有价单证、业务印章管理，要严格实行坐班主任坐班制度，要明确银行内部会计出纳的岗位责任制。（2）要高度重视核对账务工作，必定要彻底清理核对会计内部账务不符和营业网点，真正做到内外帐、账实、账款、账账、帐据、帐表完全相符，完成“三铁”目标任务。 　　参考文献： 　　[1]韦俊泽.完善农业银行内控机制的问题研究[J].广西农村金融研究，2002（1）：92-95. 　　[2]张达有.论农业银沂内控机制的现状及完善对策[J].中国农业银行武汉管理干部学院学报，2000（4）：49-50.
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中国农业银行省级分行、直属分行国际业务国际结算单证处理中心岗位职责（暂行）
农银发［1999］99号颁布时间： 00:00发文单位：中国农业银行
　　为明确单证处理中心各级机构、各类人员的责任，防范风险，依据《中国农业银行省级分行、直属分行国际业务部国际结算单证处理中心管理办法（暂行）》（以下简称单证处理中心）和《中国农业银行省级分行、直属分行国际业务部国际结算单证处理中心操作规程（暂行）》及其他有关文件规定，特制定本岗位职责。
　　一、单证处理中心的岗位设置：
　　（一）经理岗
　　（二）复核岗：进口复核岗、出口复核岗
　　（三）进口信用证业务经办岗
　　（四）出口信用证业务经办岗
　　（五）综合岗
　　二、单证处理中心职责：
　　（一）负责对辖属外汇业务经办行（以下简称经办行）进出口信用证业务的集中处理；
　　（二）负责对经办行进出口信用证业务的监控；
　　（三）规范经办行进出口信用证业务的办理；
　　（四）负责对信用证业务进行统计、分析；
　　（五）配合有关科室对信用证业务纠纷的对外处理；
　　（六）协助有关部门对经办行提供业务指导和培训工作。
　　三、经理岗的岗位职责：
　　（一）负责国际结算各项规章制度的组织执行；
　　（二）负责单证处理中心工作任务、计划的制定与实施；
　　（三）负责单证处理中心的日常管理工作；
　　（四）负责人员岗位调配；
　　（五）负责人员岗位培训；
　　（六）日常业务权限内核批、发送信用证；
　　（七）配合其他科室对国际结算业务进行检查、监督；
　　（八）配合其他科室对信用证纠纷进行处理。
　　四、复核岗的岗位职责：
　　（一）复核进出口信用证业务经办岗处理的业务；
　　（二）监督业务的运作；
　　（三）完成领导交办的其他工作。
　　五、进口信用证业务经办岗的岗位职责：
　　（一）负责进口信用证业务的处理；
　　（二）负责本岗位的境内外业务查询、查复工作；
　　（三）负责本岗位的业务登记、档案保管及整理装订工作。
　　六、出口信用证业务经办岗的岗位职责：
　　（一）负责出口信用证业务的处理；
　　（二）负责出口信用证业务的查询、查复工作；
　　（三）负责本岗位的业务登记、档案保管及整理装订工作。
　　七、综合岗的岗位职责：
　　（一）负责国际结算文件、书籍的收集、整理、装订和保管工作；
　　（二）负责单证处理中心的归档档案的调用、整理、保管工作；
　　（三）负责进出口业务的统计、分析；
　　（四）负责国际结算凭证的保管、领用和整理工作；
　　（五）完成领导交办的其他工作。
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　　/　　　京公网安备66　中国农业银行省级分行、直属分行国际业务部国际结算单证处理中心操作规程(暂行)
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中国农业银行省级分行、直属分行国际业务部国际结算单证处理中心操作规程(暂行)
【发布部门】 【发文字号】 农银发[1999]99号
【发布日期】 【实施日期】
【时效性】 【效力级别】
【法规类别】
【全文】【】 &&&&
中国农业银行省级分行、直属分行国际业务部
　国际结算单证处理中心操作规程（暂行）
　（１９９９年７月９日　农银发［１９９９］９９号）
（法宝联想:　&&）
　　为进一步加强对国际结算业务的管理，规范单证业务操作，防范风险，根据中国人民银行、国家外汇管理局有关规定和《中国农业银行省级分行、直属分行国际业务部国际结算单证处理中心（以下简称单证处理中心）管理办法》制定本操作规程。
　　本操作规程所称单证业务主要包括：进口信用证业务和出口信用证业务。汇款、托收、保函业务的操作规程将另行规定。
　　单证处理中心和各经办行进行业务处理的具体分工是：经办行负责与客户管理有关的事项，包括对客户的授信、信贷风险控制、业务拓宽、对客户的会计核算、结售汇手续等，即对内事项；单证处理中心负责与国外代理行及对外付款查询等有关的事项，即对外事项。同时，单证处理中心将监督经办行对内事项的处理。
第一章　进口信用证业务的操作
　　进口跟单信用证是银行根据有进口权的进口商申请，向出口商开出以贸易合同为基础的到期履行付款的文件。它包括开立、修改、撤销、审单、付款／承兑／拒付等。
单证处理中心受理经办行申请开立信用证
　　进口信用证业务由单证处理中心集中对外处理。
　　（一）经办行受理进口商的开证申请，经信贷部门评估客户风险，给予授信后，交经办行国际业务部核准信用证条款和外汇外管政策。
　　经办行在完成了内部授权（权限内或超权限等）后，填写《中国农业银行进口开证／修改业务内部联系单》（以下简称开证内部联系单）（见附表一）及单证处理中心所要求的有关材料，传真或图象扫描或报送至单证处理中心，同时将信用证开至单证处理中心。
　　（二）单证处理中心受理经办行的开证申请并对外开立信用证
　　１．中心应根据“区别对待、分类管理、提高效率、控制风险”的原则，具体明确与辖属各经办行的开证材料传递方式和要求提供的开证材料的种类，根据不同情况，从以下几个方面进行审查：
　　（１）审查真实性
　　接到经办行的开证申请，单证处理中心应及时要求有关部门核对密押或印鉴是否相符，对印押不符的开证申请，应及时洽经办行确认。该项审核为必审项目。
　　（２）审核开证权限
　　a．首行根据我行等级授权管理办法审核开证金额是否在经办行和省级分行、直属分行的开证权限内。然后按照我行对信用证业务的有关规定及外汇管理局的有关规定审核开证期限。
　　b．对于超过授权金额和期限的信用证应审核各经办行是否已报上级行国际业务部审批及有无有关部门的批准文件或收取全额保证金的入账单复印件。该项审核为必审项目。
　　（３）审核开证条款
　　经办人员应认真审核信用证各条款。对于要求货物收据或我行不能控制物权的进口开证应提醒经办行进一步审查贸易背景和进出口商资信状况；对于条款含混不清、互相矛盾的信用证应及时洽经办行与进口商明确。该项审核为必审项目。
　　（４）审核附属开证证明文件和其他有关材料
　　对于单证处理水平尚未达到要求的经办行、或有疑问的信用证，单证处理中心可根据不同情况要求经办行提供以下一种或几种开证材料并进行认真审核：
　　a．开证申请书、开证申请人承诺书、相关的贸易合同、有关进口批件等。
　　b．开立信用证付款保证的有关证明材料，如保证金入账单、担保、抵押、质押、授信额度手续的复印件等。
　　c．如需要，外汇局出具的备案表或外汇局要求的其他文件。
　　d．其他有关材料。
　　２．单证处理中心对经办行的开证申请审核后，填制开证内部联系单。
　　（三）选择通知行
　　在经办行已指定通知行的情况下，审核有无代理行关系，是否符合总行代理行管理的有关规定；在经办行未指定通知行的情况下，遵循“区别对待、重点使用”的原则，优先选择我行的海外分行和资信较好、服务优良的代理行做为通知行。
　　（四）编号和登记
　　对同意开出的信用证应按照总行统一规定编制信用证参考号并做必要登记，登记内容一般包括：信用证号码、经办行名称或代码、开证金额和币种、申请人、汇票期限、受益人、通知行、装效期等。
　　（五）开证、复核、授权、签发
　　１．目前，单证处理中心应采用ＳＷＩＦＴ方式对外开证，如遇特殊情况，需采用信开或电开方式，必须报总行国际业务部国际结算处备案。
　　２．经办人员完成审核和缮制信用证工作后，将所有开证材料交复核人员复核。复核无误并在有关凭证上签字，按照开证金额逐级签批后发出。
　　３．信用证开出后，将开证内部联系单和信用证副本退还经办行一份；如超出经办行权限的开证，还须将信用证副本及内部联系单送（寄）交有关部门备案。
　　单证处理中心开出信用证后应将信用证副本及有关开证材料留底归档。
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