出口退税率查询金额归类会计科目

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2014-12-10 15:02 标签： 出口退税会计
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关于出口退税的账务处理
提问者：回答数：0有人关注提问时间：该问题已结束
我企业是生产型企业有进出口权。第一次出口。请教各位：本月允许抵扣的进项税210000元，内销产品取得销售额63000元，出口货物销售额折合人民币20000元。上期没有留抵税款。增值税率17%，退税率11%。本月如何进行账务处理？销项税额=6，0710（元）进项税额=210，000（元）免抵退税不得免征和抵扣税额=出口销售额折合人民币×（征税率-退税率）（这是在出口方式为“一般贸易”情况下计算公式）免抵退税不得免征和抵扣税额=20，000×（17%-11%）=1，200（元）增值税期末留抵税额=+90（元）免抵退税额=2，200元因：当期免抵退税额
请教，这里的（谁小退谁）如何理解？
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回答者：禾兑回答时间：
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
&&&&生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算：　　1.当期应纳税额的计算　　当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）　　当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额　　当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）　　2.当期免抵退税额的计算　　当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额　　当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率　　3.当期应退税额和免抵税额的计算　　（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则　　当期应退税额＝当期期末留抵税额　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额　　（2）当期期末留抵税额&当期免抵退税额，则　　当期应退税额＝当期免抵退税额　　当期免抵税额＝0　　当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。
欢迎再次咨询！
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出口发票错误
提问者：回答数：1有人关注提问时间：该问题已结束
老师您好，出口发票金额开错，但现在已经退税，怎么办。
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回答者：禾兑回答时间：
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出口退税汇率之差
提问者：回答数：0有人关注提问时间：该问题已结束
我公司是生产型出口企业，日出口一批货物，港币是503430，报关员10月31日催要数据，当时是按照10月1日的汇率折算成64692.33美元报关的，如果按照11月的汇率折算的话是64808.37美元，现在11月的出口退税申报该按照哪个美元金额申报？汇率又该按哪个月的汇率折算成人民币？急盼回复，谢谢
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回答者：[等级：董事长]回答时间：
初次回复：&&&&&&&我们已将您要咨询的问题向有关部门反映，请您留意该问题的后续回复。感谢您对本网站的支持！#####分页#####&&&&&&您好：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部&国家税务总局第50号令）的相关规定，纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。由于出口日期是11月1日，因此出口退税申报应按11月1日的汇率折算。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！
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生产制造业和专营贸易出口公司退税核算办法有区别吗？
提问者：回答数：0有人关注提问时间：该问题已结束
一家是自销自产并可以出口的生产制造业，有内销和外销；另一家是专营出口的贸易公司，该公司只是向国内进行采购，然后外销出口（没有内销）；两家企业都是一般贸易出口，请问这两家性质不同的企业出口退税核算办法有区别吗？
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回答者：[等级：董事长]回答时间：
&&&&&&您好：根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税〔2002〕7号）的规定， 生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。另外，根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕31号）的相关规定，外贸企业应退增值税税额，依进项税额计算：出口货物单独设立库存账和销售账记载的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额为计税依据。外贸企业收购出口的货物，退税额就是出口退税率与不含税的收购单价的积。详细请您查看上述文件的相关规定。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！
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