清理固定资产清理,评估价与卖价不同,如何提税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2014-12-10 15:02 标签： 固定资产清理交税
基本生产车间一台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行收支，该项固定资产已清理，该如何作帐，会计分录又是怎样的
基本生产车间一台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行收支，该项固定资产已清理，该如何作帐，会计分录又是怎样的
借:固定资产清理20000
累计折旧180000
贷:固定资产20000
借:固定资产清理500
贷:银行存款500
借:银行存款800
贷:固定资产清理800
借:营业外支出19700
贷:固定资产清理19700
借:本年利润19700
贷:营业外支出19700
的感言：谢谢，明白了，回答得好完整！
其他回答 (3)
借:固定资产清理 20 000
累计折旧 180 000
贷:固定资产 200 000
借:固定资产清理
500
贷:银行存款
借:银行存款
800
贷:固定资产清理
借:营业外支出 19 700
贷:固定资产清理 19 700
借:固定资产清理 20000
贷:固定资产
借:固定资产清理 500
贷:银行存款
借:银行存款
贷:固定资产清理
借:营业外支出
贷:固定资产清理
借：固定资产清理 20000
贷：固定资产200000
借：固定资产清理500
贷:银行存款500
借：银行存款800
贷：固定资产清理800
借：固定资产清理18300
贷：营业外收入18300
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财务税务领域专家为什么固定资产中,固定资产清理比卖出价高,就要做营业外支出.这个营业外支出又没有货币资金的关系._百度知道
为什么固定资产中,固定资产清理比卖出价高,就要做营业外支出.这个营业外支出又没有货币资金的关系.
厂里买入铲车一辆原值63583.33元。提折旧1750元。清理时售价是40000元收到现金。会计分录为：注销固定资产和折旧借：固定资产清理--铲车
1750贷：固定资产
63583.33卖出收到现金借：现金
40000贷：固定资产清理
40000结转净收益：借：营业外支出
23583.33贷：固定资产清理
23583.33这样做对吗？注销时，为什么折旧也要注销？还有，这个营业外支出是怎么回事？先前买铲车时，已经付款了，而这个营业外支出与货币资金有什么实质的关系？固定资产清理这样做是平了，那帐簿要不要新起“固定资产清理”这个页面？打错了，标题是为什么固定资产中,固定资产清理比卖出价高,就要做营业外支出.这个营业外支出又没有货币资金的关系.
提问者采纳
少提了一笔税金借：固定资产清理　贷：应交税费－应交增值税（销项税金）　 营业外支出和现金流没有关系，只是说这项经济业务，你亏了而已； 至于折旧为什么要注销，因为这项资产都不存在了，那么为这项资产计提的折旧也要冲销掉
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出门在外也不愁销售旧固定资产的政策&-&转型后无论售价是否超过原值均需交纳增值税
5、转型后无论售价是否超过原值均需缴纳增值税
（1）一般纳税人销售使用过的固定资产
使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。转型前，只对售价超过原值的固定资产征税，未超过原值的不征税。转型后，销售固定资产均应征税，其征税办法视情况不同而有区别。
但需要注意的是房屋、建筑物等不动产的销售，以及企业整体转让的固定资产不征收增值税。
　　1.销售不得抵扣的固定资产按简易办法征税。一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。不得抵扣的固定资产包括：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，但不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产；非正常损失的固定资产；非正常损失的在产品、产成品所耗用的固定资产；国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用固定资产，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
2.销售其他固定资产视是否已抵扣区别征税。自日起，一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税：（1）纳税人销售自己使用过的日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；（2）日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的日以前购进或者自制的固定资产，按照4%的征收率减半征收增值税；（3）日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%的征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
　　（2）小规模纳税人销售使用过的固定资产如何纳税
　　小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
　　个人销售自己使用过的固定资产，免征增值税。这里的个人仅指其他个人。修订前的增值税条例及其实施细则对“销售的自己使用过的物品”免税，不包括自然人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，仅对其他物品免税。考虑到对自然人征税不易操作，新修订的增值税条例及其实施细则取消了上述征税规定，全部给予免税。
　　销售额和应纳税额如何确定
　　1.一般纳税人出售使用过的固定资产视同销售行为，应按规定征税。已使用过的固定资产视同销售行为，其销售额无法确定的，以固定资产净值为销售额。固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。
　　2.一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%的征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+4%），应纳税额=销售额&4%/2。
　　3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额&4/2%。
　　纳税人销售自己使用过的固定资产如何开具发票
　　1.一般纳税人销售按适用税率征税的固定资产，可以向购买方是一般纳税人的企业开具增值税专用发票。
　　2.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡适用按简易办法依4%的征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
　　3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
　　4.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。
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