我公司挂靠有资质的公司，工程款扣除税金及基金管理费费后全额支付给我。请问我公司的财务怎么做账？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2014-12-09 01:24 标签： 小额账户管理费
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我公司和上级管理公司均是独立法人，2011年我公司向上级公司支付咨询管理费500万元，请问这笔咨询管理费能否税前扣除，支付咨询费前签订有合同，合同签订时未注明合同的服务时限只规定一次性支付多少款。
答：根据《企业所得税法实施条例》第四十九条规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发[2008]86号）规定，“一、母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。&
母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。
二、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除。&
四、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
五、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。”
因此，按上述规定，以管理费形式支付上级公司的费用，不得税前扣除。如果两个公司属于母子公司，且以管理费形式支付上级公司的费用，属于为子公司提供各项服务而收取的服务费，可以按照国税发〔2008〕86号的&一项、二项、五项的规定进行处理。收取的服务费应当开具合法真实的票据。如果属第四项规定的情形,则不得在税前扣除。关于工程挂靠税款缴纳问题_百度知道
关于工程挂靠税款缴纳问题
我公司承接一个工程，但资质不够，挂靠了B公司以B公司名义签订了合同。发包人代扣代缴了税款并把扣除税款后剩余的工程款打到B公司。B公司扣除管理费后把款打到我公司账户，我公司现在又要给B公司开发票，这样又要交税。请问我公司是不是不应该再交税了？具体应该怎么做？
提问者采纳
这种情况很正常的，也很常见。一般都是由B公司开具发票，发包人把余款打回来。如果你们去开具发票，还是要以B公司的名义给发包人开具发票。到时候一样能拿到发包人的余款的啊。像我们这里，拿到钱，谁还睬他啊。由发包人自己去为自己开具发票了。
现在我们已经以B公司名义开了发票，B公司又问我们要发票。我昨天去税务局问，说是分包先开总包再开。我们的流程错了，说要再交一次税。这样不就成了交了两次？现在我们公司有好多这样的发票，如果我们不给B开的话可不可以呢？那它们公司打过来的款我们该怎么做帐呢？
说是分包先开总包再开。我们的流程错了，说要再交一次税。税务机关都是这么答复的，这样他省事。如果你真出现了上述错误，你只能申请作废，重新开具。挂靠了B公司以B公司名义签订了合同。这句话说明你们不是总分包的关系啊，所以不存在上述问题。你是以B公司名义签订了合同，和B公司是同一人，不需要开具发票。那它们公司打过来的款我们该怎么做帐呢？你和B公司是同一人，帐都在B 公司那里，你无需做账。或者直接计入你们的收入（工程款）。B公司如果逼你们开具发票，这个属于欺诈了。下次签合同的时候涨点心眼。希望我的回答对你有帮助。
提问者评价
谢谢你！我知道了。
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问题补充： 17:44:28
收到物业公司转来的净租金时我们并不开具发票，因为物业公司是代收，所以不会确认收入，只是全额代扣代缴流转税，如果公司再按照收到的款项交税，岂不增加了企业的税负？
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我来说两句：
（看不清，点击图片刷新验证码）
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