子女教育可以抵扣子女继续教育专项附加扣除的标准吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2023-12-17 00:00 标签： 子女继续教育专项附加扣除的标准
最近有朋友问：我生了二胎，第二个孩子是否也可以享受个税附加扣除里关于子女教育这一项的个税优惠政策呢？答：当然可以！只不过，要等孩子快3周岁了才行。子女教育专项附加扣除是指《中华人民共和国个人所得税法》规定的6项专项附加扣除之一。纳税人计算个税应纳税所得额时，在减除5000元和“五险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，赡养老人等6项专项附加扣除。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二章对子女教育专项附加扣除作了相关规定，自2019年1月1日起施行。纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。注意：该政策没有规定"一胎二胎"之类的限制条件，充分体现了以人为本的科学发展观。为更好理解和执行好这项政策，我们需要把握好以下问题：一、子女教育的扣除主体是谁？扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。二、监护人不是父母可以扣除吗？可以扣除，前提是确实担任未成年人的监护人。法定监护人确定顺序在《民法总则》第27条中有规定：“如果父母死亡或没有监护能力，依次由祖父母和外祖父母、兄姐、关系密切的亲属或朋友、父母单位和未成年人住所地的居委会或村委会、民政部门担任监护人。”三、子女范围包括哪些？子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。四、子女教育的扣除标准是多少？如何分配？按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除。仅有两种分配方式，不可以约定分摊比例：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除;也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。特殊情况：1.出现离异重组等情况的家庭子女，应当由子女的父母协商决定。一个孩子总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。2.一个家庭有两个孩子在接受教育，子女教育专项附加扣除就翻倍，即每月可享受2000元的定额扣除。3.在不同子女间，其父母可以有不同的扣除比例。例如，第一个孩子，父母的扣除比例是50%，50%，第二个孩子，父母的扣除比例可以是0，100%，也可以是50%，50%。举个例子：小王家生了“二孩”，一个孩子5岁，一个10岁，由于小王个人收入较高，经夫妻商议，决定全部由小王扣除。小王每月工资一万元。根据相关规定，小王符合子女教育专项附加扣除的标准，因此，如果没有其它附加扣除项目，他税前可扣除项目及计算金额为：5 000+1 000×2=7 000（元）；五、子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。六、全日制学历教育包括哪些？1.义务教育（小学、初中教育）、2.高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、3.高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。备注：幼儿园教育，即年满3岁至小学入学前处于学前教育的子女，也包含在内。如果孩子处于已满3周岁至小学入学前的学前教育阶段，但是没有上幼儿园，仍然可以享受抵扣。在就读学校一栏可以填“无”。*请注意：在本扣除年度内子女即将年满3周岁的，可以在子女满3周岁之前提前填写报送相关信息，子女满3周岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除，无须待子女实际年满3周岁之后再填报。另外，在职研究生不包含在内，应当归类于“继续教育”。七、全日制学历教育的地点有限制吗？子女教育支出现为定额扣除，即不考虑施教机构是公办还是民办、国内院校还是国外院校，也不考虑子女教育的实际支出金额，以及子女教育支出的实际承担人。即：子女受教育地点无论是在境内还是境外，在公立学校还是民办学校。只要接受全日制教育，父母都可以享受扣除，不受限制。纳税人子女在境外接受教育的，须留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。纳税人子女在境内接受教育的，税务机关可以获取教育部门的学籍信息，纳税人不需留存资料备查。八、子女教育扣除政策的起止时间怎么确定学前教育阶段:子女年满3周年当月至小学入学前一月。学历教育:子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。学历教育期间，包括因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。九、何时填写教育终止时间？子女不再继续接受全日制学历教育时填写（如就业）。个人从填报的教育终止时间次月起，不能再继续享受子女的此项扣除。对于连续性的学位（学历）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报子女教育专项附加扣除。备注：子女在寒暑假期间（例如“高考”之后、上全日制大学本科之前的“暑假”期间），或者因病休学，其父母是不中断享受该政策的。也就是说，只要纳税人不填写终止受教育时间，当年一经采集，全年不中断享受。大学期间因服兵役而休学，期间父母仍可享受子女教育支出扣除。因服兵役属于非主观原因休学但学籍继续保留的休学期。

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