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银行存款是指公司存放在银行或其他金融机构的货币资金。 设置“银行存款”总分类核算。 该帐户的借方反映存款的收入数,贷方反映存款的付出数,余额在借方表示银行存款的结存数额。银行存款日记帐
编制“银行存款余额调节表”
银行存款的核算,同现金的核算一样,也必须同时进行序时核算和总分类核算。物业管理公司应设置“银行存款”总分类帐户进行总分类核算,还应设置“银行存款日记帐”进行序时核算。“银行存款”帐户是资产类帐户,用以总帐核算和监督企业存入银行或其他金融机构的各种款项的收支结存情况。该帐户的借方反映存款的收入数,贷方反映存款的付出数,余额在借方表示银行存款的结存数额。“银行存款日记帐”应由财会部门出纳人员按照业务发生的先后顺序,根据银行存款收付款凭证和现金付款凭证,逐笔登记并逐日结出银行存款收入、支出合计数和结存数额,以反映银行存款的增减变动情况。银行存款日记帐一般采用订本帐,根据各企业的具体情况,可以采用三栏式日记帐,亦可采用多栏式日记帐。银行存款日记帐格式如下表所示: |
(1)本票是约定(约定本人付款)证券;汇票是委托(委托他人付款)证券;支票是委托支付证券,但受托人只限于银行或其他法定金融机构。
(2)我国的票ju在使用区域上有区别。本票只用于同城范围的商品交易和lao务供应以及其他款项的结算;支票可用于同城或票ju交换地区;汇票在同城和异地都可以使用。
(3)付款期限不同。本票付款期为1个月,逾期兑付银行不予受理;我国汇票必须承兑,因此,承兑到期,持票入万能兑付。商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时、其开户银行应将商业承兑汇票退给收款人或被背书人,由其目行处理。银行承兑汇票到期日付款,但承兑到期日已过持票入没有要求兑付的如何处理,《银行结算办法》没有规定,各亏业银行都自行作了一些补充规定。如中国工商银行规定超过承兑期日1个月持票人没有要求兑付的,承兑失效。支票付款期为5天(背书转让地区的转帐支票付款期10天。从签发的次日算起,到期日遇惯例假日顺延)。
一、支票、汇票、本票三者的区别:
(一)、汇票与本票的区别
你知道支票,本票,汇票,这三种相似的票据怎么区分吗?