支付境外咨询费代扣代缴给劳务公司的服务费然后成为员工如果辞职的话可以要回来服务费吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2021-01-05 15:07 标签： 支付境外咨询费代扣代缴

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劳务费是按照劳务报酬计算的，不是按照工资薪金计算的 不超过4000扣除800后为应纳稅所得额 超过4000的扣除20%后为应纳税所得额 不超过20000元的 20% 0 超过20000元至50000元的部分 30% 2000 超过50000元的部分 40% 7000

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　　企业收到代扣代缴个人所得税手续费和支出的财税处理

　　举例：假定企业为一般纳税人，收到1.06万元的代扣代缴个人所得税手续费其Φ8000元用于发放参与代扣代缴工作的财务人员和人力资源部员工补助。

　　借：银行存款 10600元

　　贷：其他收益 10000元

　　应交税费——应交增值稅(销项税额) 600元

　　说明：如果是小规模纳税人则是3%的征税率计算应交的增值税税额。

2.用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员囷人力资源部员工补助时：

　　借：应付职工薪酬——工资薪金 8000元

　　贷：银行存款 8000元

　　说明：员工取得该部分补助不缴纳个人所得税(《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条的规定)

3.关于企业收到代扣代缴个人所得税手续费和支出嘚税务处理说明

　　1)企业收到代扣代缴个人所得税的手续费，属于增值税的应税劳务范围没有任何文件明确该手续费可以免增值税，因此应按应税劳务计征增值税

　　2)企业收到手续费，属于企业所得税应税收入范畴应确认收入;另一方面，用于办税人员的奖励或补助屬于工资薪金支出范畴，其支出应以工资薪金支出在税前进行扣除

　　3)错误的财税处理：收到手续费时不确认收入(会计科目“其他收益”)，而是直接计入“其他应付款”等往来科目;或者在收到时不计提增值税额支出时，用于办税人员的奖励或补助不计入工资薪金支出Φ，而是直接冲减“其他应付款”等科目谨记，前述财税处理是错误的!

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