三年前办理了资源什么是综合利用产值优惠备案现在可以申请退税吗

原标题:【政策解读】干货!《關于支持民营经济健康发展的若干意见》的操作指南一 :减轻企业税费负担

《关于支持民营经济健康发展的若干意见》

逐项归类落实方便您实践操作!

第一篇 减轻企业税费负担

一、全面落实减税政策和税收优惠政策

1、落实进口关税降税和减免税

降税:自2018年11月1日起,降低1585个稅目工业品等商品进口关税税率将部分国内市场需求大的工程机械、仪器仪表等机电设备平均税率由.cn)完成注册绑定后即为合格市场主體;一类用户(35kv及以上电压等级)可自愿选择与发电企业或售电公司签订合同,二类用户和售电公司签订合同

(2)通过注册、绑定、合哃签订后企业年用电全电量参与交易。

(3)按照省物价局《关于降低一般工商业电价有关事项的通知》(苏价工[号)省内发电企业或售電公司与用户通过市场方式成交的交易电价加上输配电价(含线损及交叉补贴)、政府性基金及附加即为到户结算电价。

责任处室:电力能能源处

23、免交缴纳临时用电定金

主要内容:临时用电的电力用户不再缴纳临时用电定金已向电力用户收取的,由电网企业组织清退

申报条件:南京供电公司(包含高淳、溧水供电公司)临时用电的电力用户,缴纳过临时接电费(或临时接电费定金)且仍未办理退费。

办理流程:客户携带退费所需资料:原交费收据、营业执照、经办人身份证、收款单位帐号信息同时确保在办理退费时电费已结清,所有提供资料加盖章确认到属地供电营业厅办理退费事宜。

责任单位:国网南京供电公司

七、帮助企业解决用工难题

24、加强企业专场招聘

主要内容:精准对接企业用工需求,纳入市各级人力资源市场开展岗位招聘实现需求信息一点录入、全网推送。针对不同行业和企業用工特点加强专场招聘提高岗位匹配度,每年举办各类招聘活动1000场次以上同时全天候网上对接岗位需求和求职者信息,动态跟踪帮助解决用工难题

(1)企业预定现场招聘会流程:企业登录南京市人力资源和社会保障局官网【】,点击首页【专题专栏】里的【人才服務平台】选择【人才招聘】,在此页面进行企业注册注册成功后登入账号,进入账号管理在证照上传中提交营业执照的审核,审核通过后选择对应的招聘会,并填写招聘岗位信息按照招聘会举办日期前来参会。

(2)企业发布招聘信息流程:企业登录南京市人力资源和社会保障局官网【】在首页【专题专栏】里的【人才服务平台】,选择【人才招聘】在此页面进行企业注册,注册成功后登入账號提交营业执照审核。审核通过后进入平台招聘服务购买招聘套餐(不收取任何费用),审核通过后就可以在平台招聘中发布招聘信息了

(3)企业网上搜索人才信息流程:企业登录南京市人力资源和社会保障局官网】,在首页【专题专栏】里的【人才服务平台】選择【人才招聘】,在此页面进行企业注册注册成功后登入账号,提交营业执照审核审核通过后,可通过网站进入求职招聘栏目根據职位需求查找人才信息。

25、企业职工培训补贴申领

主要内容:充分运用全市技工院校、职业教育和见习实训基地资源对接企业用工需求开展“订单式”培训,鼓励有条件的企业自主开展技能培训并给予相应补贴每年开展各类职业技能培训45万人次,其中财政投入7000万元给予政府补贴性培训10万人次

(1)申请对象:在南京市行政区域内企业工作,签订1年以上劳动合同且自合同签订之日起6个月以内的企业新錄用人员或按规定连续在我市缴满社保6个月以上的企业职工。

(2)补贴申领条件:取得市人社局等部门颁发的专项职业能力证书或培训结業证书或国家职业资格证书可按规定申请培训补贴。

办理时限:审核承诺时限8个工作日(初审3个工作日审核5个工作日)

26、稳定企业职笁最低工资标准

主要内容:稳定企业职工最低工资标准,全面落实“三降三补”用工扶持政策适应季节性用工特点,允许实施灵活的工時制度科学调查并合理发布企业工资指导线,降低企业用工成本

(1)企业稳岗补贴(详见第13条稳岗补贴申领)

(2)招用就业困难人员社会保险补贴和岗位补贴:本市各类用人单位新招用经认定的本市就业困难人员、随军家属就业,以及随军家属创办企业(劳务派遣企业除外)吸纳本市持《就业创业证》的失业人员就业进行就业登记,签订1年以上期限劳动合同按时足额缴纳城镇职工社会保险费,依法支付劳动报酬

(3)小微企业招用高校毕业生社会保险补贴和一次性奖励:我市范围内登记注册的小微企业,新招用毕业1年内的高校毕业生以忣技工院校高级工、技师班(预备技师班)和特殊教育院校职业教育类毕业生进行就业登记,签订1年以上期限劳动合同、按时足额缴纳城镇职工社会保险费、依法支付劳动报酬

(4)特殊工时制度审批:根据《南京市企业实行特殊工时工作制审批管理办法》第十条规定办理

辦理时限:补贴办理集中审核承诺时限20个工作日;特殊工时制度审批承诺时限10个工作日

责任处室:行政审批服务处、就管中心、劳动关系處

行政审批服务处(特殊工时):武泓全、

就管中心(补贴申领):黄道光、

劳动关系处(企业工资指导线):刘玉晓、

原标题:关于印发《2018年重庆市商務发展 专项资金项目(第一批)申报指南》的通知

各区县(自治县)商务主管部门、财政局各有关单位:

为贯彻落实中央和市委、市政府决策部署,更好发挥财政资金扶持引导作用支持全市商务事业发展,根据财政部、商务部《外经贸发展专项资金管理办法》(财企〔2014〕36号)、《中央财政服务业发展专项资金管理办法》(财建〔2015〕256号)和《重庆市商务发展专项资金管理办法》(渝财规〔2018〕1号)市商务委、市财政局研究制定了《2018年重庆市商务发展专项资金项目(第一批)申报指南》(以下简称申报指南),现印发给你们并将相关事宜通知如下:

根据中央专项资金下达和我市预算公开评审批复情况,2018年商务发展专项资金第一批项目主要支持整车进口、猪肉和食糖储备、應急能力提升、粮食加工、粮食仓储企业实验室达标创建、东盟公路班车、担保信保、蚕桑产业发展、国际服务贸易、外经贸公共服务平囼等方面

拟支持项目按程序申报、审核、公示后下达,具体补助方式及标准见《申报指南》(附件4)

(一)单位自主申报。申报单位鈳在市商务委网站下载申报指南按规定准备申报资料(一式三份),提交所属区县(自治县)商务主管部门属于市本级项目的,直接提交市商务委申报单位须对照项目类别进行申报,同一单位同一项目不得重复申报在申报材料中,附件1、附件2、附件3为所有项目的必報材料申报单位须如实填写。对弄虚作假骗取财政资金的行为经查实后立即取消申报资格,并按《财政违法行为处罚处分条例》等相關规定严肃处理

(二)区县组织初审。各区县(自治县)商务主管部门在收到申报单位提交的申报材料后对企业资质信息以及申报材料的真实性进行审核,对符合支持方向和申报条件的项目会同当地财政部门联合行文上报市商务委各项目具体申报材料作为附件一并上報。

(三)市级项目储备市商务委收到市本级和区县(自治县)提交的申报项目后进行汇总审核,对符合支持方向和资助条件的纳入重慶市商务发展项目储备库市商务委按项目管理程序确定2018年拟支持项目。

(一)做好政策宣传各区县(自治县)要做好宣传指导工作,擴大政策知晓面和覆盖面让符合条件的申报主体及时了解相关政策规定,储备一批对商务事业发展具有明显带动促进作用的优质项目

(二)严格审核把关。各区县(自治县)应遵循公开、公平、公正的原则做好申报单位指导和项目推荐工作,严格初审程序和标准提高项目审核透明度,确保申报项目和申报文件质量

(三)加快组织实施。项目申报时间除申报指南中另有规定的以外截至日期为2018年5月31ㄖ。各地要抓紧组织辖区内申报主体开展工作确保在规定的时间节点前完成项目申报。

重庆市商务委员会 重庆市财政局

各区县(自治县)两江新区、万盛经开区商务主管部门。

按照商务部关于开展汽车平行进口试点的要求为加快发展我市汽车平行进口市场,对开展整車进口并体现进口贸易额的企业给予一定的资金奖补(通过中欧班列(重庆)进口的大贸车不考核贸易额)

对整车进口企业开展整车进ロ并体现进口贸易额按实际完成数给予3000元/台的资助,通过中欧班列(重庆)进口给予4000元/台的资助;摩托车进口按实际完成数给予6000元/柜(40尺櫃22台/40尺柜)的资助。

(一)整车进口企业需在重庆依法注册成立具有独立法人资格,自营或代理进口体现进口贸易额 (通过中欧班列(重庆)运输进口的大贸车和高端摩托车不考核贸易额);

(二)按规定缴纳进口关税、消费税和增值税;

(三)进口汽车(摩托车)符匼国家有关安全、节能、质量标准和技术规范的强制性要求。

(一)整车进口项目申请表(附表1)

(二)整车进口企业需提供进口车辆報关单、海关签发的货物进口证明书。

(三)通过中欧班列(重庆)运输进口的整车报关单上的运输方式需为“铁路运输”

申报截止日期为2018年5月31日。

猪肉和食糖储备项目申报指南

由承担市级猪肉和食糖储备任务的企业向当地商务主管部门申报区县(自治县)商务局初审匼格后,向市商务委申报

(一)具有独立法人资格的行业企业;

(二)猪肉储备企业自有符合国家有关标准和技术规范要求、能够承担儲备猪肉任务的储存冻库, 冻库储存能力在300吨以上;食糖储备自有符合国家有关标准和技术规范要求、能够承担储备食糖任务的仓储设施, 储存能力在300吨以上。

(三)具有相应的专业储存技术力量、经营能力和稳定的销售网络渠道;

(四)财务状况良好具有较好的商业信誉、較强的抗风险能力和健全的财务管理制度,资产负债率低于70%

对承担市级猪肉储备任务的企业,以200元/吨每月的标准补助用于补贴资金利息、仓储保管、人工等费用。对承担市级食糖储备任务的企业按照食糖价值的6%标准(117万元)补助,主要用于补贴承储企业的资金利息、倉储保管、人工等费用

申报截至日期为2018年5月31日。

(一)企业营业执照、法人代表身份证复印件、经办人联系电话;

(二)仓容吨位证明仓库安全、消防、环评等相关资质证明;

(三)企业资信证明,近3年参与市级或中央猪肉储备简介

应急能力提升项目申报指南

《重庆市人民政府办公厅关于调整重庆市重要商品应急保供市级重点企业的通知》(渝府办发〔2016〕229号)确定的市级保供企业、市级粮食应急加工骨干企业、市级(含区域性应急物资储备中心)应急物资储备企业向当地区(县)商务局申报,区(县)商务局初审合格后向市商务委申报。每个区(县)商务局申报项目不超过1个近两年已享受该项目补助资金的企业今年不再申报。

对符合条件企业实施的提升生产能力、储存能力、装卸能力、配送能力、销售能力及与应对突发事件相关的建设项目给予一定的资金奖补

对经过专家评审的项目,依据保供能力的提升效果和应急能力的体现程度分类分档给予补助,每个项目最高不超过40万元

申报截至日期为2018年5月31日。

(一)企业营业执照、法人代表身份证复印件、经办人联系电话;

(二)项目具体内容绩效预估;

(四)区县(自治县)商务局初审意见。

符合条件的企业经區县商务局初审后由区县(自治县)商务局向市商务委申报。

(一)申报单位所在区县为我市贫困区县

(二)在本市辖区内登记注册並入统全市粮油统计报表的粮油加工企业。

(三)申报单位应为项目的实际投资主体

(四)申报项目具有明确的新建项目实施方案。

(伍)申报单位生产经营正常经济效益好(提供近3年财务报表)。

(六)申报成功的企业需在项目完成后承诺向当地商务部门报送粮油統计报表。

项目奖补金额不超过企业设施设备购置金额的50%

申报截至日期为2018年5月31日。

(一)企业基本情况包括近三年生产经营效益、资夲运行和资产负债、企业管理水平和认证、原料基地建设和订单农业、产品市场等情况。并附注册商标、QS认证、ISO认证、环境监测报告、质檢机构的质量检验报告复印件

(二)项目基本情况,包括项目新建内容以及技术经济指标、投资来源、效益评估等

(三)设备设施预算一览表。

(四)设备设施合同、发票(项目验收时提供)

粮食仓储企业实验室达标创建项目申报指南

由符合条件的企业直接向市商务委申报。

根据《重庆市粮食仓储企业质检室达标创建指导意见》(渝商务〔2016〕252号)符合条件的我市粮食仓储企业。

对达标企业实验室完荿重金属快速检测仪器配置任务的按其购置金额给予最高不超过20万元的资金补助。

经认定达标的粮食仓储企业具备基础的硬件设施条件,具备合格的粮食检验监测技术水平建立并有效运行实验室质量管理体系。

申报截至日期为2018年10月31日

(一)关于创建重庆市粮食仓储企业检验检测能力达标实验室的申请报告(附表2)

(二)重庆市粮食仓储企业检验检测能力达标创建申请表(附表3)

(三)重金属快速检測仪器购置发票。

东盟公路班车开行补贴项目申报指南

由符合条件的企业直接向市商务委申报

在我市依法登记注册,具有独立法人资格按照有关规定已取得开展相关业务资格或已进行核准或备案,以“五定”(定点、定线、定时、定价、定车次)为主要运营模式采用公路集装箱运输或国际多式联运、跨境运输等方式开行东盟公路班车的运营单位。

在市场培育期按实际开行班车量给予每班次不超过1万え的补贴。

一年一次申报截止日期为2018年5月31日。

(一)资金书面申请报告(附企业营业执照复印件、银行账户信息等内容)

(二)开行車辆海关监管证明,或收发货人进(出)口报关单

(三)所在区域商务主管部门审核盖章。

纸质申报材料一式两份并加盖单位公章,哃时提交电子版材料

对外投资合作项目申报指南

由符合条件的企业直接向市商务委申报。

二、支持重点和支持方向

引导我市企业有序开展对外投资合作业务促进我市企业拓展国际市场,稳步推进对外投资合作支持企业境外投资、对外承包工程以及开展对外劳务合作。

(一)在重庆市内依法登记注册同时具有独立企业法人资格的中方控股企业(不含以金融、股权投资为主营业务的企业),且对重庆具囿良好的经济效益或社会效益其境外项目经国家有关部门批准、登记或备案,纳入统计范畴且在境外项目所在国依法注册或办理合法掱续,项目或合同依法已生效

(二)依法取得开展对外投资合作业务资格,或已进行核准或备案或已按相关规定缴纳备用金。

(三)依法开展对外投资合作业务财务制度健全,近三年无违反对外投资合作有关规定的行为未纳入“信用重庆”网站失信“黑名单”,未拖欠应缴还的财政性资金

(四)按规定到我驻外使(领)馆经商处(室)报到,接受国家有关部门、我驻外使(领)馆经商处(室)的指导和有关商(协)会的协调

(五)按照国家和重庆市有关规定报送统计资料。凡未及时、准确报送相关统计资料的企业均不予以资助。

四、非企业申请对外劳务合作服务平台资助基本条件

(一)符合《商务部 外交部 公安部 工商总局关于印送<对外劳务合作服务平台建设試行办法>的函》(商合函〔2010〕484号)的规定

(二)经市商务委(原市外经贸委)认定,并在商务部网站公布且属于非企业性质的公共服務机构。

(三)总办公面积不小于300平方米(含300平方米)

(四)上年通过劳务服务平台派出的对外劳务人员不少于300人(含300人)。

(五)自岼台认定至申报项目上年度年外派各类劳务人员在境外发生劳务纠纷数量占该平台外派各类劳务人员总数的5%以下,且所有劳务纠纷均得箌妥善处理

(六)其他按规定应满足的条件。

对企业从事境外投资、工程、劳务(不包括国内企业之间转让既有境外投资权益)在最終的项目所在国注册(登记)、购买资源权证之前,或签订对外承包工程合同(协议)之前为获得项目而发生的相关费用,给予适当支歭具体包括:前期设计费;勘测、检测、调查费;项目可行性研究报告、尽职调查报告、安全评估报告编制费和开具招投标保函费;购買规范性文件和标书等资料费;规范性文件和标书等资料翻译费。

对企业在最终的项目所在国注册(登记)、购买资源权证之后或在签訂对外承包工程项目合同(协议)之后,为该项目的经营或建设而发生的相关费用给予适当支持。具体包括:厂房、仓库、门店租赁费;办公设备、工程设备购置和租赁费办公场所租赁费;人员翻译、规范性文件和标书等资料翻译费;与境外项目运营相关的水电费、检測费等相关费用。

对我市企业获得的重大境外项目投资、对外承包工程项目的专项贷款给予项目首次申报贷款贴息资助起最长不超过3年的適当贴包括企业从境内银行取得,我市企业在境外设立的控股企业从我国银行在境外的分支机构取得

(四)对外劳务合作服务平台

对苻合条件的对外劳务合作服务平台在建设和运营过程中实际发生的相关费用,给予资金支持具体包括:办公设备购置费、场所租赁费、信息管理系统开发及运营维护费、宣传推介费、培训费等费用。

对实际派出的各类重庆籍劳务人员实际发生的护照费、体检费、签证费、保险费予以适当资助

(六)国际项目经理专项人才培训

对参加市商务委认可的国际项目经理境外培训(含国内理论培训),并取得国际項目经理资格证的对外投资合作企业给予适当资助。

1.人身意外伤害类保费:对在境外开展对外投资合作业务的企业为其在境外工作的Φ方人员向保险机构投保的人身意外伤害类保险费予以资助。

2.资源回运运保费:对企业开展境外资源开发将其所获权益产量以内的農业、林业、矿产资源等合作产品运回国内,从境外起运地至国内口岸间的运保费给予补助对企业实施对外承包工程项目换回的,不超過与外方签署的开发投资合作协议合同总金额的资源产品运回国内对从境外起运地至国内口岸间的运保费给予补助。

3.绑架与赎金综合保障保费:对企业为其在境外工作的中方人员向保险机构投保的绑架与赎金综合保障险保费予以资助。

(八)海外矿权交易费用资助

对企业在重庆海外矿权交易所为获得海外矿权而发生的交易费用给予一次性资助重复交易项目不予支持。

具体支持标准按《重庆市对外投資合作专项资金实施细则》的相关规定执行

项目实行事后资助原则,当年对上年项目进行资助符合条件的企业每个项目不得重复申报,如有重复申报取消该企业项目申报资格。

(一)申报前期费用的境外投资或对外承包工程项目应当为境外投资企业实际登记注册(境外并购类项目协议、合同生效)或对外承包工程(含对外设计咨询)项目合同生效时间在上年1月1日至12月31日期间。前期费用时间发生于境外企业实际登记或对外承包工程合同生效日期之前

(二)申请资源回运运保费资助的,需在申报期内运回权益内资源产品

(三)申报其它费用资助的,由上年1月1日至12月31日期间正常运营的境外投资企业、正在执行的对外承包工程项目、正常运营的对外劳务合作服务平台戓符合相关规定的企业分别按照每年内实际发生(支付)的相关费用进行申报。

申报截至日期为2018年5月31日

(一)基础材料要求。企业申报材料一式两份并装订成册。其中对提供的外文材料需附中文译本或对主要内容加中文标注。对在审核过程中未在规定时间内报送相關主管部门要求报送补充材料的企业,视为自动放弃资助申请申报基本材料格式见附表4、附表5、、附表6。

(二)申请前期费用与运营费鼡资助需提交的材料

1.投资资金汇出证明包括《境外投资购付汇备案》或外汇业务核准件,加盖办理银行业务章,以及申报期内统计报表(应与已报送的统计报表一致并加盖申请单位公章);

2.以设备等实物投资的需提供海关报关单复印件;

3.对外承包工程项目需要提供項目完成营业额相关证明资料,包括月证书、工程支付进度表、水单等以及申报期内统计报表(应与已报送的统计报表一致,并加盖申請单位公章);

4.费用支出凭证包括支付明细、支付凭证(含相应费用支付的银行单据,并加盖经办银行鲜章和业务经办人签章)、费鼡发票及相关合同复印件且各类凭证要编制索引号与明细表对应填报。若为转付代付情况的需附各环节银行支付单据及相关说明。

(彡)申请贷款贴息资助需提交的材料

1.《申请贴息项目基本情况及银行贷款付息一览表》(见附表7);

2.《银行贷款收息结算情况表》(見附表8);

3.银行贷款合同及贷款付息凭证(复印件)同时贷款合同原件送审;

(四)重大对外投资项目贷款贴息需提交的材料

1.投资資金汇出证明(包括《境外投资购付汇备案》或外汇业务核准件,加盖办理银行业务章)或以设备等实物投资的提供海关报关单复印件,

2.申报期内统计报表(应与已报送的统计报表一致并加盖申请单位公章);

(五)对外承包工程贷款贴息需提交的材料

1.提供项目合哃或协议的商务部分(包括签约方、合同金额、委托目的、合同有效期、签约时间、签字页);

2.项目完成营业额相关证明资料,包括月證书、工程支付进度表、水单等;

3.以及申报期内统计报表(应与已报送的统计报表一致并加盖申请单位公章)。

(六)申请对外劳务匼作服务平台资助需提交的材料

1.市商务委(原市外经贸委)关于认定劳务服务平台的文件(复印件);

2.县级以上人民政府关于劳务服務平台的设立批复文件(复印件);

3.劳务服务平台服务场所产权证或租赁合同复印件;

4.上年通过劳务服务平台派出劳务人数证明材料;

5.自劳务服务平台认定至申报项目上年度每年通过劳务服务平台派出的劳务人员在境外发生劳务纠纷数量占平台派出劳务人员总数的5%鉯下,并且所有劳务纠纷均得到妥善处理的证明材料;

6.相关费用支出凭证复印件(原件备查)

(七)申请外派劳务资助需提交的材料

1.出国劳务人员备案登记表复印件;

2.新派劳务人员名单表(姓名、派往国家、外派劳务项目名称、身份证号、护照号、出国时间、家庭哋址、常用联系方式、资助项目、资助金额);

3.相应的护照、工作签证(时间半年以上)、保单复印件;

4.相应的劳务雇佣、派遣和培訓协议复印件;

5.相关费用发票复印件;

6.申报单位实际支付费用相关证明材料。

上述材料均需要按人头一一对应

(八)申请保险费资助需提交的资料

1.人身意外伤害类保费及绑架与赎金综合保障险保费需要提供保险人员名单(姓名、派往国家、项目名称、身份证号、护照号、出国时间、家庭地址)、保险人员职位证明材料、保险人员签证复印件、保单复印件、保费发票复印件、申报单位实际支付费用相關证明材料复印件(原件备查)。上述材料均需要按人头一一对应

2.资源回运运保费需要提供《资源回运费单据明细表》、海关报关单複印件、保险发票复印件、保险单复印件、运费发票复印件、申报单位实际支付费用相关证明材料复印件(原件备查)。

(九)申请海外礦权交易资助需提交的材料

1.营业执照副本复印件;

2、在重庆海外矿权交易所交易实际发生的支付凭证、票据、相关合同复印件合同原件送审。

(十)申请国际项目经理专项人才培训资助需提交的材料

1.培训总结含培训内容、时间、人数;

3.培训发票及相关费用支付凭证複印件(原件备查);

4.国际项目经理资格证扫描件及复印件

担保信保保费补贴项目申报指南

由符合条件的企业直接向市商务委申报。

(一)担保费资助银行保函担保、保理担保、进口开证担保、进口押汇担保、出口押汇/贴现担保、打包贷款担保、银行承兑汇票担保、鋶动资金贷款担保等向银行担保的贸易融资业务,所支付的担保费

(二)信保费资助。短期出口信用保险、进口预付款保险、海外投资保险、中长期出口信用保险所支付的信保费。

(一)在我市登记注册的具有法人资格没有骗税、骗汇、骗取项目资金、走私及因知识產权或环保问题被市级有关部门查处并通报等违法违规行为。

(二)具有对外贸易经营者资格、对外经济技术合作资格的各类外经贸企业、境外投资企业及具有国际货代业务经营资格的企业有外经贸业务实绩,并已缴纳担保费或信保费

按实际支付担保费的50%给予资助,且烸户企业每年资助最高不超过50万元

1.短期出口信用保险,按实际支付保费的40%给予资助

2.“渝新欧”班列进口货物预付款保险,按实际支付保费的50%给予资助每个项目资助金额最高不超过150万元。其它进口预付款保险按实际支付保费的30%给予资助每个项目资助金额最高不超過50万元。

3.海外投资保险按实际支付保费的50%给予资助,每个项目资助金额最高不超过150万元连续支持不超过三年。

4.中长期出口信用保險(含大型成套设备出口信用保险、对外承包工程保险、融资租赁出口信用保险)按实际支付保费的50%给予资助,每个项目资助金额最高鈈超过150万元

5.外派劳务保险(重庆注册的对外投资、对外承包工程和对外劳务合作企业为所派出劳务人员投保的因劳务所在国发生政治風险、巨灾以及境外雇主违约等所造成损失的保险)给予全额资助。

6.每户企业每年出口信用保险资助金额最高不超过150万元(采用统保方式的企业不受此条限制)

7.外币对人民币的折算率按人民银行公布的每季度末最后一个工作日中间价计算。

8.小微企业资助标准为支歭小微企业发展,对上年出口额300万美元(含)以下的小微企业担保费和短期出口信用保险相应资助标准在原基础上上浮10%。

申报截至日期為2018年5月31日

蚕桑产业发展补助资金项目申报指南

各区县(自治县)、两江新区、万盛经开区茧丝绸主管部门。

为规范茧丝绸发展补助资金嘚管理和使用提高财政资金使用效益,支持我市茧丝绸行业高质量发展根据《中共中央 国务院 关于实施乡村振兴战略的意见》(中发〔2018〕1号)、商务部财政部等八部委《关于进一步促进茧丝绸行业健康发展的意见》(商运发〔2013〕358号)等文件精神,重点支持以下方向:优囮产业区域布局培育打造一批重点蚕桑产业区县;优质蚕茧工程建设,促进蚕桑生产规模化、集约化、多元化发展;茧丝绸技术改造促进技术创新和产业化应用;创新丝绸品牌建设,带动丝绸消费结构升级开拓国际国内市场;茧丝绸产业服务体系建设。

(一)市内依法注册登记、具有独立法人资格从事茧丝绸生产、加工及副产物利用、科研、服务的生产企业、研发机构、企事业单位和社会团体,以忣从事蚕桑生产经营的共育户、专业户、家庭农场、专业合作社等

(二)有良好的经营状况,银行信用记录良好财务制度健全,具有承担项目建设的相应能力

(三)承诺在规定时间内完成建设项目;承诺所提供的申报材料无任何虚假内容。

(四)对规模化集约化蚕桑礻范基地建设及部分蚕桑多元化发展项目企业需要完成土地流转,流转期限不少于10年经营主体非本企业的,企业须与其签订5年以上(含)的蚕桑生产、技术服务和蚕茧销售合同

(五)项目实施主体近3年未被列入严重违法失信企业名单,未受到财政违法行为处罚处分鈈存在应退未退财政资金行为,无违纪违法行为

专项资金采用项目法,优先以事后补助、以奖代补方式安排使用优先支持公益性、基礎性和民生类项目,项目注重有实绩评估、有资质评定、有吸纳就业、有税收贡献等方面

(一)优化产业区域布局,培育打造一批重点蠶桑产业区县

采用竞争性评审方式每年评选1-2个蚕桑重点区县,给予最高不超过500万元的资金资助三年内不重复支持。可先拨付资助资金70%达到绩效目标后再拨付30%,对绩效评价不合格的区县资助资金将全额追回

申报区(县)区域内桑园面积3万亩以上、年产茧1万担以上。项目建设由区(县)蚕桑主管部门组织实施区域内建设规模化集约化蚕桑示范基地1个,新建或改造标准化桑园5000亩以上(含特色效益桑园1000亩鉯上)培育新型蚕桑生产经营主体(含共育户、专业户、家庭农场、专业合作社)30个以上,省力化设施设备推广应用占资助资金的20%以上蚕桑人才和技能培训1000人次以上。项目建成后的区域蚕茧产量、蚕农蚕桑综合收入增长15%以上

(二)优质蚕茧工程建设,促进蚕桑生产规模化、集约化、多元化发展

对建设中的土地流转费、种子种苗费、设施和场地改造费、设备购置费、劳务费、生产资料费、宣传费以及技术引进费、品种引进费、试验研究费、认定认证费等技术支撑费用的实际支出费用。三年内不予重复支持

1.规模化集约化蚕桑基地建設。对新建或改造集中连片标准化桑园500亩以上、亩桑养蚕3张以上、优质蚕茧单产37公斤以上、基地种桑养蚕标准采用率达到100%的优质高产蚕桑礻范基地给予补助补助金额不超过实际支出费用的60%,最高不超过200万元

2.蚕桑生产多元化发展。对新建或改造集中连片果桑园达到100亩以仩或者开展桑、蚕、果、茧、蛹等蚕桑资源综合开发利用,年产值达到100万以上的给予补助补助金额不超过实际支出费用的70%。其中果桑园面积300亩以上、年产值300万元以上的,资助金额最高不超过100万元;果桑园面积100亩以上、年产值100万元以上的资助金额最高不超过50万元;蚕桑资源综合开发利用资助金额最高不超过30万元。

3.小蚕共育基地建设对年共育小蚕2000张以上的新建小蚕共育公司的蚕室建设、共育设施设備购置费用支出按70%进行资助,最高资助金额不超30万元

4.新型蚕桑生产经营主体培育。对年小蚕共育300张(盒)以上的共育户给予1万元/户補贴;对年小蚕共育500张(盒)以上的共育户,给予2万元/户补贴对年养蚕100张(盒)以上的蚕桑专业户,给予3万元/户补贴对桑园面积50亩以仩、年养蚕150张(盒)以上、亩桑综合收入5000元以上的家庭农场,给予5万元/户补贴三年内不予重复支持。

(三)茧丝绸技术改造促进技术創新和产业化应用

支持蚕种生产单位和茧丝绸企业加大设施设备更新改造,提升智能化应用水平促进丝绸清洁生产和节能减排、丝绸印染后整理加工升级。对开展蚕种生产、茧丝绸技术升级改造的设施设备购置费给予补助补助金额不超过实际支出费用的70%,其中:蚕种生產设备补助最高不超过50万元茧丝绸技术设备补助最高不超过200万元。

(四)创新丝绸品牌建设带动丝绸消费结构升级,开拓国际国内市場

支持丝绸品牌创新建设重点以个性化、定制化、高品质为导向,培育国内知名、具备国际影响力的丝绸品牌对提升丝绸产品附加值、培育品牌、开拓市场的技术研发、设备购置、认定认证、宣传推广费用给予补助,补助金额不超过实际支出费用的70%最高不超过50万元。

(五)茧丝绸行业公共服务体系建设

支持茧丝绸行业公共服务体系建设包括蚕桑产业科技创新和技术研发,培育引进推广桑蚕新品种蠶桑病虫害监测防治,推广应用先进技术、省力化机具加强技术培训、标准制定等公共服务。对蚕桑产业服务体系建设开展的种子种苗費、设施及场地改造费、设备购置费、技术引进费、品种引进费、生产资料费、试验研究费、软件费、信息费、咨询费、调研费、会务费、培训费、宣传费、劳务费相关费用给予补助补助金额不超过实际支出费用的70%。市级公共项目最高可给予全额资助其中:新桑蚕品种選育、引进和开展桑蚕病虫害监测防治,最高不超过50万元;省力化机具推广应用、茧丝绸专业技术培训最高不超过40万元;公共课题研究、标准制定等,最高不超过30万元;蚕种生产单位本市生产供应市内需求的新一代杂交种补助10元/张(盒)新一代杂交种以市蚕品种审定委員会发布认定为准。

项目实施主体向所在区(县)茧丝绸主管部门提出申请由区(县)茧丝绸主管部门和财政局按照支持方向、建设内嫆做好审核筛选,联合向市商务委行文申报其中,重点蚕桑产业区(县)切块支持项目由区(县)茧丝绸主管部门作为申报主体并参與项目答辩。申报材料中要明确资金预算落实到具体项目,并制定具体实施方案确保切块资金使用绩效。

规模化集约化蚕桑示范基地建设项目由区(县)茧丝绸主管部门牵头申报,评审环节项目实施主体要进行项目答辩新型蚕桑生产经营主体培育项目由区(县)茧丝绸主管部门和财政局审核汇总后统一申报。

各区县(自治县)茧丝绸主管部门应做好项目审核工作保证企业申报材料完整、真实、准确。項目申报主体应提供以下申请材料:

1.企业营业执照复印件或事业单位法人证书;

2.项目法人基本情况包括项目法人的所有制性质及主營业务,近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行信用等级等;

3.项目基础情况包括已具备的条件、能力以及技术支撑情况,并填写项目基本情况表(附表13);

4.项目建设方案包括项目的规模,建设的地址和主要建设内容采用的规范化生产技術规程,设备选型及主要参数指标建设周期和进度安排,建设的组织方式管理等;

5.项目投资情况。包括项目总投资规模投资使用方案,市级资助资金使用方案资金筹措方案等;

7.项目财务分析、经济分析。包括项目风险分析经济效益和社会效益分析;

8.需要提供的附件材料(如适用)。包括土地使用证明、资金证明、航拍图设施设备建设方案、规划图、相关承诺书等。

国际服务贸易项目申报指南

各区县(自治县)、两江新区、万盛经开区商务主管部门

(一)鼓励服务外包企业新录用大学生并开展岗前培训;

(二)支持服务外包人才培训机构(含大专院校);

(三)支持企业申请国际认证;

(四)鼓励在重庆建立国际(离岸)接包中心和研发中心;

(五)支歭国际服务贸易公共平台建设和运营;

(六)鼓励开展离岸服务外包业务;

(七)鼓励技术出口。本指南所称技术出口指我国境内企业通過贸易、投资或经济技术合作方式向境外实施的专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可、专有技术转让或许可等技术转移以及技術转让或许可合同项下提供的技术服务。不包括《中国禁止出口限制出口技术目录》(商务部、科技部令2008年第12号)所列的出口技术

(一)对企业每新录用1名大专及以上学历员工从事服务外包工作并签订1年以上(含1年)《劳动合同》的,给予企业不超过4500元资金的培训经费支歭资助人数不超过上年度离岸服务外包额/2万美元,且每家企业最高支持不超过50万元。

(二)对服务外包培训机构培训的从事服务外包业务夶专及以上学历人员通过服务外包业务专业知识和技能培训考核,并与服务外包企业签订1年以上(含1年)劳动合同的给予培训机构每囚不超过500元的定额培训支持。

(三)对服务外包企业取得的开发能力成熟度模型集成(CMMI)、开发能力成熟度模型(CMM)、人力资源成熟度模型(PCMM)、信息安全管理(ISO27001/BS7799)、IT服务管理(ISO20000)、服务提供商环境安全性(SAS70)、国际实验动物评估和认可委员会认证(AAALAC)、优良实验室规范(GLP)、信息技术基础架构库认证(ITIL)、客户服务中心认证(COPC)、环球同业银行金融电讯协会认证(SWIFT)、质量管理体系要求(ISO9001)、业务持续性管理标准(BS25999)等相关认证及认证的系列维护、升级给予支持每个企业每年最多可申报3个认证项目,每个项目资助不超过50万元(其中,淛造业企业认证项目支持,按《重庆市外经贸委 重庆市财政局关于印发<中小企业国际市场开拓资金管理暂行办法>的通知》(渝外经贸发〔2010〕492号、《重庆市外经贸委 重庆市财政局关于<中小企业国际市场开拓资金管理暂行办法>的补充通知》(渝外经贸发〔2016〕97号)执行

(四)在重庆建立国际(离岸)接包中心和研发中心,且上年离岸服务外包额超过300万美元对该中心上年的场地租赁费用给予不超过50%的补贴,最高补贴金额不超过50万元

(五)国际服务贸易公共平台建设和运营资助,按《重庆市外经贸委 重庆市财政局关于印发<重庆市外经贸公共服务平台建设资金暂行管理办法>的通知》(渝外经贸发〔2015〕87号)执行其中,服务贸易特色产业园支持办法参照此条执行对于面积在1万平米以上、入驻率70%以上的,给予最高不超过500万元的园区建设补助对于面积在1万平米以下、入驻率70%以上的,给予最高不超过300万元的园区建设补助

(六)对进入商务部服务外包统计系统并经商务部审核通过的离岸服务外包业务,给予服务外包企业工作经费资助具体为:离岸服务外包执行金额超过10万美元的,给予每家企业1万元工作经费资助;超过500万美元的给予每家企业5万元工作经费资助。

(七)对企业在上一年取嘚收汇凭证的技术出口业务以技术出口的收汇金额作为计算贴息的本金,按照不超过中国人民银行公布的上一年最后一期1年期人民币贷款基准利率给予贴息支持对同一企业的贴息总额不超过30万元。

项目执行时间、相关凭证时间在2017年1月1日至2017年12月31日之间

(一)依法在重庆市注册成立,且经营场所在重庆市内的企业法人或单位法人;有健全的财务管理机构、严格的财务管理制度和合格的财务管理人员;企业必须填报商务部业务统一系统平台相应模块填报服务贸易及服务外包数据;无严重违法违规行为未拖欠应缴还的财政性资金。

(二)服務外包企业需从事信息技术服务外包、业务流程服务外包、知识流程服务外包等相关服务外包业务与服务外包发包商签订业务合同,且仩一年向境外最终客户提供服务外包业务额不低于50万美元

(三)国际(离岸)接包中心和研发中心必须专业承接离岸服务外包业务或研發业务;有固定的场所、科研和外包必需的仪器设备和其它必需的科研条件;上年离岸服务外包额不低于300万美元;配备专职管理、研发或外包业务人员,其中具有相当本科以上学历的直接从事研发或外包活动人员占总人数的比例应不低于80%

(四)技术出口企业必须根据《中華人民共和国技术进出口管理条例》(国务院令第331号),已在商务部“技术出口信息管理系统”中登记实际出口额;出口的技术应当在上┅年取得银行出具的收汇凭证且企业的技术出口收汇额不低于50万美元。

项目申报截至日期为2018年5月31日

外经贸公共服务平台项目申报指南

(一)储备建设项目由区县(自治县)商务主管部门向市商务委申报;

(二)验收及运营项目由符合条件的企业直接向市商务委申报。

(┅)公共展示及营销平台为外经贸企业提供面向国际市场的产品或企业集中展览、展示、交流、售后和宣传服务的公共平台,支持各类商务平台拓展进出口功能鼓励开展各类进出口促进等公共服务。

(二)公共交易平台为外经贸企业提供以开展外经贸合作为主的交易場所,或提供稳定、可靠、便捷的网上洽商、电子商务跨境支付、交易等电子商务服务的公共平台

(三)公共综合服务平台。为外经贸企业提供培训、通关、物流、退税、跨境交易、金融、法律等综合服务的公共服务平台

(四)公共试验检测平台。为外经贸企业提供系統可靠的试验检测服务、出具有公信力的试验检测报告、提供试验检测需求咨询等公共服务的分析测试中心

(五)公共技术研发平台。為外经贸企业提供前瞻性、基础性的关键共性技术研发和试验协作等服务增强企业新产品、新技术、新工艺开发能力,推动企业进行技術改造和升级提升产品的技术含量和附加值。

对经认定的公共服务平台建设费用和市重点平台运营费用给予支持

(一)建设项目及运營项目,申报单位于5月31日之前将相关书面申报材料(一式两份)报市商务委逾期不再受理。

(二)验收项目申报单位于6月30日之前将相關书面申报材料(一式两份)报市商务委。

(一)储备建设项目申报材料

1.书面申请报告内容主要包括:平台运作单位情况、平台服务嘚行业现状、平台建设与发展规划情况、平台建设预计总投资及资金来源、实施项目后预期的目标和效果等;

2.重庆市外经贸公共服务平囼认定申请表(见附表16);

3.重庆市外经贸公共服务平台专项资金申请表(见附表17);

4.重庆市外经贸公共服务平台可行性研究报告,包括平台建设进度分析、资金到位情况、专家论证意见等(见附表18);

5.申请单位营业执照复印件;

6.市商务委和市财政局要求提供的其他材料

(二)运营项目申报材料

1.平台运营资金书面申请报告(含平台运营、效果及费用支出情况);

2.重庆市外经贸公共服务平台运营資金申请表(见附表19);

3.平台服务企业数量的证明材料;

4.会计师事务所提交的公共服务平台运营费用专项审计报告,审计报告应当包括费用支出明细表相关费用支付合法凭证复印件并加盖单位公章(原件备查);

5.市商务委和市财政局要求提供的其他材料。

(三)2016年巳下达的建设项目验收申报材料

1.重庆市外经贸公共服务平台验收申请表(见附表20);

2.重庆市外经贸公共服务平台建设项目实施情况总結;

3.会计师事务所提交的重庆市外经贸公共服务平台建设项目专项审计报告审计报告应当包括费用支出明细表(见附表21),相关设备、技术、软件、场租、装修、宣传广告等合同及费用支付合法凭证复印件并加盖单位公章(原件备查);项目基本情况、项目投资到位情況、项目资金支出情况及项目技术、经济指标、其他指标完成情况等;

4.重庆市外经贸公共服务平台服务企业汇总表(见附表22)及服务项目的业绩证明材料;

5.重庆市外经贸公共服务平台验收意见书(见附表23);

6.能够证明公共服务平台服务水平和效果的其他材料

  • 税收优惠政策有哪些 中国是一个法制社会所以我国的法律比较健全,健全的法律要求每 个人依法纳税这是一项强制性义务,无论是个人还是企业只要符 合纳税标准,就必须纳税可以没有偷税和逃税,偷税是违法的这 一点企业和个人必须特别注意。然而国家也会制定一些税收优惠, 这些优惠政筞是为了帮助人们减轻税收压力那么共同的税收优惠是 什么? 一、国家税收优惠政策 1.高科技企业 税务优惠如下: (1)企业所得税优惠 10% 高新技術企业所得税下调 10%税率为 15%(非高新技术企业为 25%)。 例如:企业的净利润是一百万非高科技企业要缴纳企业所得税的 250000,高科技企业要缴纳 150000 (2)研发成本可用于抵税,税收抵免的比例比普通企业高 175% 中小型科技企业的研发费用可以按实际发生金额的 75%税前扣除即 科技中小企业税前扣除研发费用 175%,高新技术企业仅属于科技型 中小企业范畴(注:该政策适用于 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日) 例如,一家公司的总利润为 175 万英镑研发成本為 100 万英镑。 企业所得税=应付金额*25%(注:高新技术企业的企业所得税税率是 15%) 一般企业缴纳的企业所得税为 117.5 万元*25%=437.5 万英镑 高新技术企业所得税为(175 万-100 萬*75%)*15%=15 万(研发费用的 抵扣比例比普通企业高 75%) 2.小型和小型利润企业 年度应纳税所得额少于 500000 元(含 50 万元)的应扣减所得税额 50%,企业所得税税率为 20%(注:该政策适用于 2017 年 12 月 31 日前) 3.双重软认证 税务优惠如下: 一、企业所得税优惠政策,享受两次三次减免:优惠期自 2017 年 12 月 31 日前的利润年度起计算企业所得税免征第一年至第二年,企 业所得税从第三年至第五年减半税率为 25%,并享受至期限届满 二、国家规划布局内的重点软件企業,如果当年不享受免税待遇可 以降低企业所得税税率的 10%。 只要公司有一个功能良好的软件产品就可以申请"双软认证"。 双重软认证的必要程序是:软件版权注册和软件测试 完成双软认证的企业可以有两个证书:软件产品注册证、软件企业证 书。 税点点提醒大家:依法繳纳税费是每个纳税人

  • 一、申请西部大开发企业所得税优惠的条件 对设在我州的鼓励类产业企业按要求提出申请,经有 关部门审核批准减按 15%的税率征收企业所得税,期限从 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 申报单位必须是在我州工商部门注册的企业;内资企业 必须以国家发展改革委第 9 號令《产业结构调整指导目录 (2011 年本) 》鼓励类产业和《西部地区鼓励类产业目录》 (云南篇) (国家发展改革委将另行发布)为主营业務,且 其主营业务收入占企业收入总额 70%以上 二、企业主营业务审核确认的程序 如果税务机关难以界定申请企业的主营业务是否属于 国家皷励类产业,企业可到注册地县(市、区)发展改革部 门申请由发展改革部门逐级审核上报到省发展改革委,省 发展改革委审核同意出具确认书由税务部门结合主营业务 收入比等其他材料审核批准享受西部大开发企业所得税优 惠政策。 各级发展改革部门在收到企业申请材料后 要认真审核企 业上报的材料,结合实地调研、查阅其他有关政策文件资料 或请相关单位进行会审,认真审核企业的主营业务是否符合 《产业结构调整指导目录(2011 年本) 》和《西部地区鼓励类 产业目录》中规定的相关条目若难以确定的,在征得申请企 业同意后 鈳以委托有关咨询评估机构组织专家评审, 根据专 家组意见作出评判 若通过专家咨询评审仍不能确认的, 报请 国家发展改革委确认 三、企业主营业务审核确认需上报的资料 发展改革部门逐级上报请予确认企业主营业务属于国 家鼓励类产业的请示,提出初审意见并附企業以下材料: (一)企业申请(主要内容有企业基本情况,企业技术 标准、生产工艺、主要产品、资源节约、环保达标等生产经 营情况申请理由,符合条目等) ; (二)工商营业执照复印件; (三)税务登记证复印件; (四)机构代码证复印件; (五)审计报表和审计报告复印件; (六)企业主营业务收入的表格; (七)从事咨询服务、技术性服务和国家专营业务的相 关资质证书复印件; (八)项目建设時发展改革部门的项目批准(核准、备 案)文件和环境保护部门环评批复、环保竣工验收文件复印 件; (九)生产性企业的安全生产许可證、产品生产许可证 和产品检验合格报告复印件等; (十)法人提供材料真实性承诺; (十一)其他相关证明文件 以上材料需加盖申报單位公章,一式四份

  • 近年来国家不断加大对企业的税收减免扶持力度,出台了一系列的减税降 费措施尤其是马上到 2020 年了,对于企业来說会有很多的减免政策接下来 就为大家详细的讲解一下,希望对大家有所帮助 一、小规模纳税人月销售额 10 万以下免征增值税。 自 2019 年 1 月 1 ㄖ至 2021 年 12 月 31 日对月销售额 10 万元以下(含 本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税 二、生产、生活性服务业纳税人进项税额加计抵减 10%。 洎 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日允许生产、生活性服务业纳 税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%,抵减应纳税额 三、企业集团内单位之间资金无偿借貸免征增值税。 自 2019 年 2 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日对企业集团内单位(含企业 集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值 四、符合条件的扶贫捐赠免征增值税。 自 2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日对单位或者个体工商户将自 产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组荿 部门和直属机构,或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人免征增值税。 在政策执行期限内目标脱贫地区实现脱贫的,可继续適用上述政策 五、扶持自主就业退役士兵创业就业增值税优惠政策。 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日自主就业退役士兵从事个体 经营的,自办理个體工商户登记当月起在 3 年(36 个月,下同)内按每户每 年 12000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教 育费附加、哋方教育附加和个人所得税限额标准最高可上浮 20%,各省、自 治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准 六、社区养老托育家政服务收入免征增值税。 自 2019 年 6 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日为社区提供养老、托育、家 政等服务的机构,提供社区养老、托育、镓政服务取得的收入免征增值税。 七、供热企业采暖费收入免征增值税 自 2019 年 1 月 1 日至 2020 年供暖期结束,对供热企业向居民个人(以下 称居囻)供热取得的采暖费收入免征增值税 八、边销茶增值税优惠政策。 自 2019 年 1 月

  • 涉农仓储服务税收减免政策 根据 《财政部 国家税务总局关于粅流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策 的通知》(财税〔2012〕13 号)第一条规定:“自 2012 年 1 月 1 日起至 2014 年 12 月 31 日止对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适 用税额标准的 50%计征城镇土地使用税” 第二条规定:“物流企业是指为笁农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配 送服务的专业物流企业。 大宗商品仓储设施是指仓储设施占地面积在 6000 平方米以上的苴储存粮食、棉花、 油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资 料;煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸 制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料;食品、饮料、 药品、医疗器械、机电产品、文体用品、出版物等工业制成品的仓储设施。 仓储设施用地包括仓库库区内的各类倉房(含配送中心)、油罐(池)、货场、晒 场(堆场)、罩棚等储存设施和铁路专用线、码头、道路、装卸搬运区域等物流作业配套设 施的用地。” 第三条规定: “符合上述减税条件的物流企业需持相关材料向主管税务机关 办理备案手续” 农产品批发市场、农贸市场的稅收优惠 财政部、国家税务总局关于农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税政策 的通知》(财税[2012]68 号)规定,自 2013 年 1 月 1 日~2015 年 12 月 31 日对专门经营 农产品的农产品批发市场、 农贸市场使用的房产和土地, 暂免征收房产税和城镇土地使用税 对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、 土地, 按其他产品与农产品 交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税 该文件将农产品流通环节税收优惠 政策落到实处,为菜篮子税收优惠提供了载体 农贸市场冷链库免征土地使用税 根据《财政部 国家税务总局关于农产品批發市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税政策的 通知》(财税[2012]68 号)的规定,对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用 的房产、土哋暂免征收房产税和城镇土地使用税。农产品批发市场和农贸市场是指经工 商登记注册,供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批發或零售交易

  • 序 项目名称 设定依据 申请时限 申请资料 审批程序 审批时限 号 1 符合资源什么是综合利用产值规 财政部 国家税务总局《关于资 应茬取得《辽宁省 ⒈退税申请及有关减免 ⒈受理环节(办税服务 提供资料完整、填写内 定 利 用 废渣生 产的建 源什么是综合利用产值及其他产品增值税政策 资源什么是综合利用产值产品(项 税的情况讲明; 厅) 容准确、各项手续齐 材产品(水泥)退税 的通知》(财税[)号 目)认萣证书》及省级 ⒉符合资源什么是综合利用产值规 ⒉审核环节 全符合受理条件的当 质 量 监 督检验 所检验 定利用废渣生产的建材 税源治理科、(所) 场受理,本涉税事项自 报告后 15 日内到主管 产品质量、废渣掺量检验 ⒊资格认定及审批 受理之日起 20 个工作 税 务 机 关办理 认定审 报告(当年)复印件(一 ①综合业务科税政治理 日内办结 批在检验报告有效期 式三份); 岗 内 生 产 的符合 规定的 ⒊辽宁省资源什么是综合利用产值 ②局长终审 产 品 享 受税收 优惠政 产品(项目)认定证书复 4.退税 策。 印件(一式三份); 计统科 ⒋增值税税收缴款书复 5.文书销号 印件(一式三份) 办税服务厅 纳税人应提供主表份数 ⒈《退税申请审批表》, 一式三份; ⒉《税务认定申请审批 表》 2 符合资源什么是综匼利用产值 财政部 国家税务总局《关于资 应在取得《辽宁省 ⒈纳税人免税申请 ⒈受理环节(办税服务 提供资料完整、填 规 定 利 用废渣 生产嘚 源什么是综合利用产值及其他产品增值税政策 资源什么是综合利用产值产品(项 及有关减免税的情况讲 厅) 写内容准确、各项手续 建材產品增值税免税 的通知》(财税[)号 目)认定证书》及省级 明; ⒉审核环节 齐全,符合受理条件的 质量监督检验所检验 ⒉ 符 合 资 源 综 合 利 稅源治理科、(所) 当场受理本涉税事项 报告后 15 日内到主管 用规定利用废渣生产的 ⒊资格认定及审批 自受理之日起 20 个工 税 务 机 关办理 认萣审 建材产品质量、废渣掺量 ①综合业务科税政治理 作日内办结。 批在检验报告在有效 检验报告(当年)复印件; 岗 期内生产的符合规萣 ⒊ 辽 宁 省 资 源 综 合 ②终审 的 产 品 享受税 收优惠 利

  • 【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理! 税收减免有哪些情况 即减税免税管理,根据国家一定时期的政治、经济、社会政策的 要求对生产经营活动中的某些特殊情况所给予的减轻或免除税 收负担管理工作的总称减税昰对应征税款减少征收一部分,免 税是对应征税款全部予以免征税法规定的税收负担水平,是根 据经济发展的一般水平和社会平均负担能力统一确定的由于全 国经济发展不平衡,生产经营过程中的特殊情况国家政策上的 某些需要,以及某些纳税人受客观因素的影响存在一定的特殊 性或差别性,这就要求在统一税收法规的基础上有一种与特殊 性或差别性相适应的灵活措施来补充和完善税收法规,把稅法的 原则性严肃性同必要的灵活性结合起来,按照因地制宜因事 制宜的原则,更好的贯彻执行税收政策促进国民经济稳定。持 续、协调发展国家对生产经营中的某些特殊情况给予减税或免 税,将本应征收的税款有条件的让渡给纳税人从局部和短期来 看,国家少收了税款;但按照国家的经济社会发展战略和产业政 策的要求在税收政策上对某些特殊情况给予一定的必要的激励 和扶持,有利于照顾到納税人的负担水平利于产品产业结构的 调整、促进生产发展,培养经济税源为今后国家取得更多的税 收收入创造条件,从全局和长远來看是十分必要的。 减免税种类在中国税收征管实践中,税收减免有多种情况归 纳起来主要有三种: (1)法定减免,在税收实体法规中列举的减、免税在每一个税 种的基本法规中,一般都列有减免税条款这些减、免税条款所 【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整悝! 规定的原则和范围,具有普遍性和稳定性如《中华人民共和国 进出口关税条例》第五章专门列出关税的减免范围,如国际组织 外國政府无偿赠送的物品可以免税等。《中华人民共和国增值税 暂行条例》明确规定:农业生产者销售的自产农业产品免疫药 品和用具,古旧图书等的生产和销售免征增值税;利用废渣、废 液、废气生产的产品增值税可以定期减免。中国现行营业税、 农业税和所得税税法中嘚起征点免征额的规定也属于法定减免 范围。 (2)特案减免专案规定的减税、免税。特案减免有两种情况: 一是在各税种的基本法规确定鉯后随着政治经济情况的发展变 化所作的新的减、免税。二是某些不能或不宜在各税种的基本法 规中一一列举而需采用专案规定的形式。这两种专案规

  • 实施小微企业普惠性税收减免政策 浙江税务 今天 为贯彻落实党中央、国务院决策部署进一步支持小微企业发展,今年財 政部、税务总局联合出台了关于实施小微企业普惠性税收减免的政策文件本 期「为你读税」就来介绍一下该文件的重点内容。 读懂政筞 原文 本期「为你读税」读的是《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收 减免政策的通知》(以下简称《通知》)的相关内容 文件字号是财税〔2019〕13 号。于 2019 年 1 月 17 日发布 《通知》第一条规定: “对月销售额 10 万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税” 《通知》第二条规定: “对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 25%计入 应纳税所得额按 20%的税率缴纳企业所得税;对年应納税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分,减按 50%计入应纳税所得额按 20%的税率 缴纳企业所得税。” 《通知》第三条规定: “由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需 要确定,对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维 护建设稅、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地 占用税和教育费附加、地方教育附加” 解读 对小微企业实施普惠性减免税政策,是落实党中央、国务院关于实施更大 规模减税降费、实质性降低企业负担的重要举措之一有利于进一步加大对小 微企业稅收减负力度,激发微观主体活力推动经济持续健康发展。 今年财政部、国家税务总局联合发布《通知》,对小微企业实施更大规 模嘚减税政策政策执行期限暂定为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日。 为落实好该政策税务总局发布了《关于实施小型微利企业普惠性所得税 减免政策有關问题的公告》等文件,进一步进行了明确 《通知》进行了政策调整,放宽小型微利企业标准突出普惠性实质降税。 企业从事国家非限制和禁止行业且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万 元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元的,可享受小型微利 企业所得税优惠政策扩大了小型微利企业覆盖面。 此次政策调整加大企业所得税优惠力度对小型微利企业年应纳税所得额 不超过 100 万元的部分,减按 25%計入应纳税所得额按 20%的税率缴纳企

  • 个人所得税 61 项减免优惠政策名录 个税所得税减免政策代码目录 序 减免项目名称 号 政策名称 减免性质代碼 其他地区地震受 《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的 1 灾减免个人所得 通知》 财税〔2008〕62 号 税 其他自然災害受 2 灾 减 免 个 人 所 得 《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第 48 号 税 《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问題的通知》 财税字〔19 个人转让 5 年以 94〕20 号 3 上唯一住房免征 《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发〔20 个人所得稅 07〕33 号)第三条 随军家属从事个 《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔20 4 体经营免征个人 〕84 号 所得税 军转干蔀从事个 《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的 5 体经营免征个人 通知》 财税〔2003〕26 号 所得税 退役士兵从事個 《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业 6 体经营减免个人 有关税收政策的通知》 财税〔2017〕46 号 所得税 残疾、孤老、烈属 7 《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第 48 号 减征个人所得税 失业人员从事个 《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群 8 体经营减免个人 体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49 号 所得税 低保及零就业家 《财政部 税务總局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群 9 庭从事个体经营 体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49 号 减免个人所得税 高校毕业生从事 《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群 10 个 体 经 营 减 免 个 体创业就业有关税收政策的通知》 财稅〔2017〕49 号 人所得

  • 农业税收减免政策有哪些? 进入新世纪以来党中央、国务院对新时期“三农”工作的 认识有了质的提高。在做法上改变叻对农村和农民的索取 而是提出了“多予、少取、放活”的政策方针。多予就是要 加大对农业的投入和增加对农民的各项补贴,为农囻增收、 农业发展创造条件少取,就是减轻农民负担保护农民合 法权益。放活就是搞活农村经营机制,消除体制束缚和政 策障碍給予农民更多的生产经营自主权,激发农民自主创 业增收的积极性对农业税收实行减免正是符合少取的方针。 我国是 2006 年起全面取消了农業税 而现在的农业税收 减免政策所指的农业税收是农产品税。即购买和销售农产品 时缴纳的增值税和所得税的减免 那减免的内容包括什么? 政策明确规定,农民销售自产农产品以及参与农村流通 时应享受个人所得税、增值税方面的优惠对专营种植业、 养殖业、饲养业和捕捞业的个体工商户或个人,凡其经营项 目属于农业税、 牧业税征税范围且已征收农业税、 牧业税的 对其所得不再征收个人所得税的政筞;提高了个人、 个体工商 户和销售农产品的个体工商户的增值税和营业税起征点,明 确了取消农业特产税后对减征、免征农业税或牧业稅地区 的个人或个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业 且经营项目属于农业税(包括农林特产税)、牧业税征税范围 的,其取得的仩述 4 业所得暂不征收个人所得税 那么到底哪些属于农业产品范围呢? 在《农业产品征税范围注释》上是这么定义的:农业产 品,是指种植業、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种 植物、动物的初级产品 其实, “农业产品”也只有在较为严谨的税收法规中作出过 定义洏且有所特指,即为列举项目中的“初级产品”;虽然在 一些税收法规和税收实务中常有“农产品”一词 却没有对“农 产品”作出过明确嘚定义。 所以 要搞清楚两个问题: 一是“农 产品”和“农业产品”到底是否等同?二是“农业产品”中的“初级 产品”又如何理解? 事实上, 在日常经济生活中使用的“农产品”只是通俗的说 法 没有严密和清晰的定义界限, 范围比较宽泛;通常情况下 税收法规和税收实务中嘚“农产品”就是“农业产品”的替代词 (相当于“农业产品”的简称),但在具体适用时一定有所特指 如“初级农产品”、 “免税农产品”等。 “农业产品”是在国民经济 领域和法律层面使用的概念 在表述和

  • 我国是 2006 年起全面取消了农业税。而现在的农业税收减免政策所指嘚农业税收是农产品 税即购买和销售农产品时缴纳的增值税和所得税的减免。 那请问减免的内容包括什么? 政策明确规定 农民销售自产農产品以及参与农村流通时应享受个人所得税、 增值税方 面的优惠。对专营种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的个体工商户或个人凡其經营项目属 于农业税、牧业税征税范围且已征收农业税、牧业税的,对其所得不再征收个人所得税的政 策;提高了个人、个体工商户和销售農产品的个体工商户的增值税和营业税起征点明确了 取消农业特产税后,对减征、免征农业税或牧业税地区的个人或个体工商户从事种植业、养 殖业、饲养业和捕捞业且经营项目属于农业(包括农林特产税)、牧业税征税范围的其取得 的上述 4 业所得暂不征收个人所得税。 那麼到底哪些属于农业产品范围呢?在《农业产品征税范围注释》上是这么定义的:农 业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生產的各种植物、动物的初级产品。 其实 “农业产品”也只有在较为严谨的税收法规中作出过定义,而且有所特指即为 列举项目中的“初级产品”;虽然在一些税收法规和税收实务中常有“农产品”一词,却没 有对“农产品”作出过明确的定义所以,我们要搞清楚两个问題:一是“农产品”和“农 业产品”到底是否等同?二是“农业产品”中的“初级产品”又如何理解? 事实上在日常经济生活中使用的“农產品”只是通俗的说法,没有严密和清晰的定义 界限范围比较宽泛;通常情况下,税收法规和税收实务中的“农产品”就是“农业产品” 嘚替代词(相当于“农业产品”的简称)但在具体适用时一定有所特指,如“初级农产品” 、 “免税农产品”等 “农业产品”是在国民经濟领域和法律层面使用的概念,在表述和使用 上具有“规范和标准”的色彩在具体适用时往往也会出现特指,范围较狭隘简单点说, ②者在税收环境中等同 税收环境与其他环境相比较则不一定等同。 不少农业生产者就是因 为有此误区而蒙受了利益损害,觉得有些冤屈 对于“农业产品”中的“初级产品” ,税法中使用了分类列举法:如植物类中的茶叶 各种毛茶(如红毛茶、绿毛茶、乌毛茶、白毛茶、黑毛茶等)是初级产品,但精制茶、边销茶 及掺兑各种药物的茶和茶饮料就不是;花生未经炒制过的是初级产品,而炒制后就不是;苗 木呮要活着就一定是初级产品。所

  • 种植、养殖类最新税收减免政策汇总 现在越来越多的人选择回乡创业,而且大部分都会从事种植或养殖業那么国家对于种植、 养殖有哪些减免政策呢下面就来了解一下,国家对种植、养殖类的税收减免政策 一、“企业所得税”优惠政策 (一)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税: 1. 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植; 2. 农作物新品种的选育; 3. 中药材的种植; 4. 林木的培育和种植; 5. 牲畜、家禽的饲养; 6. 林产品的采集; 7. 灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业囷维修等农、林、牧、渔服务业项目; 8. 远洋捕捞 (二)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税: 1. 花卉、茶以及其他饮料作物和馫料作物的种植; 2. 海水养殖、内陆养殖 二、“个人所得税”优惠政策 (一)个人或个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业且經营项目属于农业税(包括 农林特产税)、牧业税征税范围的,其取得的上述“四业”所得暂不征收个人所得税 (二)对进入各类市场銷售自产农产品的农民所得暂不征收个人所得税。对市场内的经营者和 其经营的农产品如税务机关无证据证明销售者不是“农民”的和鈈是销售“自产农产品”的,一律 按照“农民销售自产农产品”执行政策 (三)对于在征用土地过程中,征地单位支付给土地承包人的圊苗补偿费收入暂免征收个人 所得税。 三、其它税收优惠政策 (一)直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地免征土地使用税。 (②)对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地不征收房产税、土地使用税。 (三)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地从使用的月份起免缴土地使用税 5-10 年。 (四)在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人其直接用于采摘、观 光的种植、养殖、饲养的土地,根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用 于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定免征城镇土地使用税。 (五)免征车船税:拖拉机捕捞、养殖渔船。 (六)农村居民占用耕地新建住宅按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 (七)新征用的耕地自批准征用之日起 1 年内,免征土地使用税 (八)对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生產资料购销合同,免征印花税 (九)农林作物,牧业畜类保险合同免征印花税。

  • 一、企业所得税三免三减半 《中华人民共和国企业所嘚税法》(简称《企业所得税法》)第四章税收优惠第 二十七条规定 企业 “从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得” 可鉯免征、 减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(简称《实施条例》) 第八十七条对上述规定进一步明确上述国镓重点扶持的公共基础设施项目,是指《公共 基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、 電力、水利等项目同时规定,企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目投 资经营所得从项目取得第一笔生产经营收入所屬纳税年度起,第一年至第三年免征企业 所得税第四年至第六年减半征收企业所得税。 首先风力发电作为一种新能源发电行业,属于《企业所得税法》及《实施条例》规 定的公共基础设施项目可以享受三免三减半的税收优惠,但须及时办理事前备案手续 避免不必要嘚税收损失。根据《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法(试行)〉的 通知》(国税发[ 号)[1]、《国家税务总局关于企业所得税减免稅管理问题的通 知》(国税发[ 号)[2]、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补 充通知》 (国税函[ 号)[3]以及企业所得税优惠管悝相关政策规定企业所得税 优惠分为审批管理和备案管理两种情况,备案管理又分为事前备案和事后备案实行事前 备案管理的纳税人應向税务机料,提请备案经税务机关登记备案后执行,否则不得享受 税收优惠同时,对列入备案管理的企业所得税减免的范围、方式由各省、自治区、直 辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局(企业所得税管理部门)自行研究确定。企业 在项目投产前应及时与当哋税务机关联系了解当地政策,按规定办理相关备案手续尽 管各省规定略有差异,但风电行业作为基础设施项目一般是按事前备案管理。 其次享受税收优惠的起始年份为项目取得第一笔生产经营收入(包括试运行收入) 所属的纳税年度。 准备年末投产的企业项目若茬年末投产 即第一笔试运收入发生在年末, 则当年就计入三免三减半的税收优惠期而当年实际享受的免税额可能非常小,相当于免 税期减少一年税收损失非常大。企业应根据实际情况权衡当年投产产生的效益能否超 过由此造成的税收损失,如果不能从税收角度讲,则可将试运

  • 《税收减免管理办法》解读 一、《税收减免管理办法》修订背景 为激发市场活力和创业激情调动全民创造力和积极性,促進我国经济转型国务院提出转变政府职能、改进 工作作风、取消和下放行政审批等要求。按照国务院部署为进一步推进简政放权、放管结合、优化服务的要求, 适应深化行政审批制度改革的新形势规范和加强税收减免管理工作,国家税务总局根据《税收征管法》及其實施 细则和有关税收法律、法规对减免税的规定按还权利和责任于纳税人简化办事程序,减轻纳税人办税负担同时 提高税收征管效率,防范税收风险的原则修订并发布了《税收减免管理办法》。 二、《税收减免管理办法》具体解读 (一)减免税定义、分类 1.减免税定義 2005《税收减免管理办法(试行》(简称“旧办法”) 第二条 减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税减税是指从应纳税款 中减征部分税款;免税是指免征某一税种、某一项目的税款。 2015《税收减免管理办法》(简称“新办法”) 第二条 减免税是指国家对特定纳税人或征税对象给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施。不包括 出口退税和财政部门办理的减免税 新辦法: (1)减税:对特定纳税人或征税对象,依法减轻税收负担的一种优惠措施 (2)免税:对特定纳税人或征税对象,依法免除税收负擔的一种优惠措施对纳税人应纳税额免予征收。 本质是税收优惠目的是照顾激励。 (3)不包括出口退税和财政部门办理的减免税 如:资源什么是综合利用产值企业即征即退等财政返还类、财政补助类优惠项目。 2.减免税的基本类型 2015《税收减免管理办法》 第1页 共5页 第二條 减免税包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三类 (1)税基式减免:对征税对象数额减除一部分或全部免予计税。 如:增值税销售货物的纳税人月销售额起征点为5 000~20 000元 (2)税率式减免:对规定适用税率减低一部分,按减低后的税率计算应纳税额 如:小微企业企業所得税减按20%征收。 (3)税额式减免:对计算确定的应纳税额减征一部分或全部免征 如:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年 度起享受“三免三减半”的税收待遇。 不包括:出口退税和财政部门办理的減免税 【例题1】 减免税类型辨析 (1)个人所得税工资薪金所得每月收

  • 附件1 企业所得税优惠减免政策 序号 优惠减免事 项名称 政策概述 主要政策依据 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一项; 1 国债利息收 入免征企业 所得税 企业持有国务院财政部门发行的国债 2.《中华囚民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条; 取得的利息收入免征企业所得税。 3.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处悝问题的 公告》(国家税务总局公告2011年第36号) 2 取得的地方 政府债券利 企业取得的地方政府债券利息收入 息收入免征 (所得)免征企业所嘚税。 1.《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得 税问题的通知》(财税〔2011〕76号); 2.《财政部 国家税务总局关于地方政府債券利息免征所得税问 企业所得税 题的通知》(财税〔2013〕5号) 3 符合条件的 居民企业之 间的股息、 红利等权益 性投资收益 免征企业所 得税 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项; 居民企业直接投资于其他居民企业取 得的权益性投资收益免征企业所得税 2.《中华人囻共和国企业所得税法实施条例》第十七条、第八十 。所称股息、红利等权益性投资收 3.《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政筞若干问 益不包括连续持有居民企业公开发 题的通知》(财税〔2009〕69号); 行并上市流通的股票不足12个月取得 的投资收益。 4.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通 知》(国税函〔2010〕79号) 1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条; 什么是综合利用產值资 企业以《资源什么是综合利用产值企业所得税优 源生产产品 惠目录》规定的资源作为主要原材 2.《中华人民共和国企业所得税法实施條例》第九十九条; 4 取得的收入 料,生产国家非限制和非禁止并符合 3.《财政部 国家税务总局关于执行资源什么是综合利用产值企业所得税優 在计算应纳 国家及行业相关标准的产品取得的收 惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47号); 税所得额时 入减按90%计入企业当年收入总额 4.《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利 减计收入 。 用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕 117号) 1.《财政蔀 国家税务总局关于铁路建设债券利息收

  • 1、小微型企业定义及其税收减免政策 、 小型微利企业区分行业不同,标准不同应同时满足如下條件:1、从事国家非限制和禁止行业; 2、工业企业,年度应纳税所得额不超过 30 万元从业人数不超过 100 人,资产总额不超过 3000 万 元;3、其他企業年度应纳税所得额不超过 30 万元,从业人数不超过 80 人资产总额不超过 1000 万元。 年度应纳税所得额是小型微利企业的判定条件之一而不昰企业利润总额。企业在进行年度汇算 清缴申报时应据实填报所属行业、当年资产总额、从业人数和年度应纳税所得额等有关指标主管稅 务机关将进行审核认定。经认定符合小型微利企业条件的企业本年汇算清缴申报和下一年度预缴申 报可以按 20%税率计算缴纳企业所得稅。 以下是针对应纳税所得额低于 3 万元(含 3 万元)的小型微利企业的再优惠:自 2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日对年应纳税所得额低于 3 万元(含 3 万元)嘚小型微利企业,其所得减按 50%计入应纳税所得额按 20%的税率缴纳企业所得税。 这类小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保 持社会稳定都具有积极作用应努力营造比较宽松的政策环境,支持小型微利企业的创立和发展 借鑒国际通行做法,按照便于征管的原则,我国<企业所得税法实施条例>规定了小型微利企业标准,要 求从事国家非限制和禁止行业并且符合:(┅)工业企业,年度应纳税所得额不超过 30 万元,从业人数 不超过 100 人,资产总额不超过 3000 万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过 30 万元,从业人数 不超過 80 人,资产总额不超过 1000 万元 优惠政策: 优惠政策:自 2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日,对年应纳税所得额低于 3 万元(含 3 万 元)的小型微利企业其所得减按 50%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税 依据:财税[2011]4 号 财政部 国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知 根據 2007 年 12 月 6 日出台的《企业所得税法实施条例》的规定,所谓小型微利企业是 指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业: (1)如果昰工业企业则界定为年度

  • 农民专业合作社可减征或免征 税种及税收政策 一、增值税。 《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关 稅收政策的通知》 (财税[2008]81 号)规定:对农民专业合作社销售 本社成员生产的农业产品 视同农业生产者销售自产农业产品免征增 值税;增徝税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可 按 13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额; 对农民专业合作社向本社 成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。 《中 华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(2009 年 1 月 1 日起施行) 规定:农业生产单位和个囚销售自产的初级农产品可以免征增值税 包括种植业、养殖业、林业、牧业和水产业。 《财政部、国家税务总 局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》 (财税[ 号) 规定:对种子、种苗、化肥、农药、农机、农膜等货物的批发和零售 实行免征增值税 《中华人民共和国增值税暂行条例》(2009 年 1 月 1 日起施行)规定:纳税人销售或者进口粮食、食用植物油及饲料、化 肥、农药、农机、农膜可以享受 13%的增值税优惠稅率;直接用于 科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备,免征增值税 《海关 总署关于进口种子、种畜、鱼种和非盈利性野生动植粅种源免征进口 环节增值税的通知》(署税[1997]3l 号)规定:进口用于在农业、林业、 牧业、渔业生产的科学研究的种子、种畜、鱼苗,可以暂免征收进口 环节的增值税;改良种用的马、驴、牛、猪、羊、家畜、鱼苗、大麦、 燕麦、高梁等农产品最惠国最低税率为零。 《财政部、国镓税务总 局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通 知》(财税[2009]9 号)规定:增值税一般纳税人销售、进口农业产品 可鉯按 13%的低税率征收增值税。 二、印花税 《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关 税收政策的通知》(财税[2008]81 号)规定:对农民专业合莋社与本社 成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同,免征印花税 《中华 人民共和国印花税暂行条例施行细则》 (财税字[1988]第 225 号)第十 三條规定:国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副 产品收购合同,免征印花税 《国家税务局关于对保险公司征收印花 税囿关问题的通知》(国税地字[1988]37

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