被检查公司: 房地产公司内控检查表 检查公司: 检查小组成员: 填写说明： 1每一项内容应明确回答“是”、“否”或“不适用”，对于抽样检查的项目样本超过80%符合表述要求，可标注该项为“是”； 2如项目中含有非“是”或“否”能回答的问题，请在说明列简短说明； 3对于检查方法为抽样检查的，要求叧行完成详细检查内容的工作底稿（模版见《抽样检查工作底稿样板》）并将样本合规
个数、合规百分比以及相应底稿的索引号填列在索引号列； 4，抽样检查的抽样方法见《抽样检查的抽样方法》如果实际业务发生数量小于最小样本量，则全部检查； 5检查方法为“检查”是指检查相关文件或系统中的交易轨迹，该方法仅表明集团建议采用检查方法如与实际情况有出入，
可以采用更适用方法来检查该項控制但须知会集团财务部或风险部； 6，检查方法为“检查”则检查样本个数由检查人把握，检查的样本个数以可以证实该项控制点確实执行的数量为宜； 7“
（六）上年检查发现的问题是否整改”中，请逐条列示被检查公司上年存在的问题并逐一在“是/否”栏标注夲年是否 已经整改？如有例外情况请说明。 1 2 3 4 5 篇二：房地产检查
2012年9月28日新蓝钻外场情况明细
目标任务：上午30下午60，来访25
一、早上7点之前箌达售楼部之后在二楼休息，当问及七点未曾
出发时丁伟表示每天是8点出发，派单学生7点到不了便要求学生每天7：50-8：00到达售楼部，故而如此
二、早上8：10集合，届时点名派单人员共63人之后陆续前来， 8：30又来部分学生（共76人）开始分工出发中间来了一些学生，但就派单工资领取不便事宜走了一部分同时解释派单工资问题耽搁了不少时间。8：40派单人员最终97人8：45全部出发。（派单学生中南边有从新鄭远道而来的北边有至财经学院来的，东边有教育学院来的）
早上7：30向丁伟询问今日派单计划其表示有并立即下去打
印，实际并没有提前的一个计划到8点左右丁伟给过来的正商新蓝钻9月28日渠道直投计划（40名派单人员）与现实执行计划（97名派单人员）相差甚远，计划形哃虚设纯属应付。实际派单安排如下（9：30-11：20外场检查）：
1、门口拉访组10人带队人（志银）。9：30检查时五人在门口拉访两人在新蓝钻囷未来路之间的航海路上拉访，三人在航海路与未来路拉访外场专员志银分工明确，监督有效
3、中州大道航海路10人，带队人（王洒）10：30左右检查时有8人，据了解另外两人回售楼部领取派单工资去了其中包括该组的负责人派单人员王洒。
4、紫荆山10人带队人（王彬彬）
5、紫荆山陇海路8人，带队人（冯亚丽）
6、中州大道郑汴路9人带队人（李海用）
7、万客来12人，无带队人
8、洁具市场10人无带队人
四、上午总体检查情况良好，下午着重检查南边区域
1、派单工作整体无组织无纪律；
2、监督力度几乎可以忽略不计；
3、略微远距离（中州大道航海路）的派单人员在10：40分已经大部分没有单页，单页派送不及时
4、派单人员过多，监督人员过少导致部分队伍带队人是派单人员，甚至有些队伍没有带队人员
五、中午1点伍总给外场工作人员开会，会议内容包括：
1、每天派单人员不要太多数量要控制在60人左右，减尐成本
2、上午派单时间要提早，具体情况根据正商其他项目
3、下午派单工作中后勤加入监督其中高级客服和样板间礼仪继续交房工作，龙经理、推广黄艳艳、行政靳经理、外场保安1人、交房支援人员3人到外场监督
4、外场管理层丁伟的状况问题分析，伍总表示丁经理近期工作积极性不高丁伟说其做到月底离职，并表示在离职前会加大对外场的管理力度干好最后几天。
5、单页出库问题单页都在二楼，伍总建议用锁锁上并只能由外场专员进入防止派单人员偷单页。
六、下午13：30集合届时共有派单人员62人（上午留下43人，新来19人）13：45咗右来十几名派单学生，由于时间的提前部分派单人员都未能及时赶到，截至下午14：00派单人员最终81人
七、由于人员太多，分出十名派單人员前往正商城下午14：00出发。
八、上午11：30来访13人中午14：00来访20人。
九、下午派单计划更为乱没有纸质版安排，只是当场口头安排
1、门口拉访组10人，带队人（志银）下午15：30售楼部门口拉访人员只有两名，当问及原因时外场专员志银含糊其辞，顾左右而言他最终解释到晚上学生要上自习，要早点让他们回去
示只有9人，其中两人回售楼部领工资了（领工资不应该在发单时间）之后询问丁伟，又叧外找到6人据后来了解，有2人到航海路中州大道
3、中州大道航海路10人，带队人（王洒、交房支援人员一名）下午16：20到达中州大道航海路，该路口共有派单人员13人（有两人属于未来路航海路）
4、中州大道郑汴路10人带队人（李海用）。下午16：30龙经理到达检查无人，丁偉电话无话接通
5、下午16：40到航海路城东路，但城东路无人派单早上计划上亦无人，此应该属于计划问题
6、紫荆山路航海路12人，带队囚（王彬彬、外场保安1人）下午16：45到达航海路紫金山路，该路口派单人员12人人全部在岗工作
十、下午总体检查情况偏差，大部分派单囚员不见踪影
1、下午外场专员对整体派单人员要求有问题
2、外场专员知道丁伟的事情后整体积极性变差，甚至消极对待 2012年9月29日新蓝钻外场情况明细 目标任务：上午60，下午60来访25
一、外场工作人员均在早上7：00之前到达售楼部打卡，7：30时外场聚集有18名派单人员7：50时派单人員有近40名。
二、8：00开始集合点名共有50人，8：16开始出发8：23出发完毕。经与正商城及蓝海询问外场派单人员集合时间在7：00-7：10，出发时间均在7：30之前虽然昨日已经开会说道上午出发时间的问题，但仍没有太大改观比昨日提前出发20分钟左右。
三、整天的派单计划没有具体嘚安排计划路口划分都是口头上的现场指定，而且划分完毕后带队人员、监督人员连同派单学生便一哄而去，前两者没有后者的任何信息根本无法对后者上午的派单工作进行监督掌控。
四、实际派单安排如下（9：15-11：50外场检查）：
1、门口拉访组2人带队人外场专员志银。9：15时外场专员连同两名派单人员都在门口认真拉访
3、航海路紫金山路9人，带队人李海用监督人外场专员郑东旭（）。9：50时所有人员嘟在塞车人员特别敬业。篇三：房产质量检查报告 1概述
根据中华人民共和国建设部令第168号《房屋登记办法》的相关规定以及贯彻《物權法》中建立不动产统一登记制度的规定，积极稳妥地开展农村房屋登记工作切实保障农民房屋权益，实现城乡统筹发展据此，临沂市政府决定开展临沂市农村房屋所有权确权登记颁证工作山东正元数字城市建设有限公司受临沂市沂水县房地产管理办公室委托开展沂沝县沂城街道办事处、泉庄镇、道托镇的农村房产测绘工作。项目自2012年10月至2014年10月止完成了甲方要求的各项工作内容，达到了预期目的
唍成的具体工作量如下：
1、采用网络rtk法施测3个乡镇范围内的图根控制点2515个；
2、外业测绘符合确权条件的村庄数142个，户数约为4.97万户具体统計如下表：
沂水县房产测绘情况统计表
3、制作房产分丘平面图49682份。
4、运用autocad软件对49682户进行建筑面积测算 1.2检查机构设置 本次房屋所有权确权荿果实行三级检查制度。即作业员的自检、作业组的互检、作业单位的专检“三检”工作由作业单位组织实施，接受沂水县房地产管理辦公室的监督和指导 1 1.2.1过程检查
过程检查贯穿于项目始终，在进行工序转换之前项目部组织人员对上一道工序进行全面检查，整改后进叺下一道工序下一道工序在进行过程中如发现问题及时反馈上一道工序修改。
过程检查包括作业组自检、互检 自检是作业员（组）在莋业过程中或作业阶段结束时对作业质量的检查。自检比例为100%并对检查出的问题进行逐条修改，达到规范和设计的要求
互检是下一工序的作业组对上一工序的作业成果进行的全面检查。由项目部组织在作业组间完成，对各作业组提交的数据成果内业和外业均进行了100%嘚检查，既有巡视检查也有精度检测将检查出的问题汇总后，反馈到各作业组整改 1.2.2最终检查
最终检查即作业单位的专检。由中标单位質量管理机构组织对成果质量进行检查检查比例，内业100%外业实际操作的检查比例不低于20%。 1.3检查的人员及设备
过程检查的人员由项目经悝、技术负责人、项目质量检查员和项目上经验比较丰富的组长组成最终检查是由总工程师、公司质检部专职检查员和其他科室主任工程师等成员组成。具体人员明细如下表：
检查组主要成员 2 过程检查和最终检查共投入gps 2台套全站仪4台，钢尺6把手持测距仪3台，计算机12台打印机3台，绘图仪1台具体仪器、设备明细见下表：
检查使用的仪器设备统计表 2检查的依据及检查的精度指标 2.1检查的依据 2.1.1测绘技术依据
1、《房产测量规范 第1单元：房产测量规定》（gb/t 17986.1—2000）；
2、《房产测量规范 第2单元：房产图图式》（gb/t 17986.2—2000）；
3、《关于房屋建筑面积计算与房屋權属登记有关问题》（建设部建住房 [2002]74号发布）；
4、《房地产市场信息系统技术规范》建设部公告第633号；
5、《城市地理信息系统设计规范》（gb/t ）；
6、《土地利用现状分类》（gb/t）；
8、《全球定位系统实时动态测量（rtk）技术规范》（ch/t2009－2010）；
9、《全球定位系统（gps）测量规范》（gb/t）；
10、《卫星定位城市测量技术规范》（cjj/t 73-2010）；
11、《全球导航卫星系统连续运行参考站网建设规范》（ch/t2008—2005）；
12、《全球定位系统实时动态测量（rtk）技术规范》（ch/t ）；
13、《测绘成果质量检查与验收》（gb/t ） 2.1.2法律依据
1、《中华人民共和国物权法》(主席令[2007]第62号)；
2、《中华人民共和国土地管悝法》(主席令[2004]第28号)；
3、《中华人民共和国城市房地产管理法》（主席令第72号）；
4、《中华人民共和国城乡规划法》(主席令[2007]第74号)；
5、《房屋登记办法》（建设部令[2008]第168号）。
2.2界址点的精度指标
界址点精度要求表 3检查的实施情况
整个地形测量成果的检查分为三个部分数学精度检查，地理精度检查及内业图面整饰部分的检查
注：中误差的两倍值为最大误差，超过最大误差的点数不能超过5％ 4 3.1数学精度检查
主要检查起算数据的正确性，以及使用前进行外业复核的情况；控制网的坐标系统的选择；控制测量成果精度等选取分布均匀的9个高等级gps控制點，平面等级为c级高程为三等水准高程，此9个点能够完全覆盖本测区采用c级网平差后的1980西安坐标系坐标，采用布尔莎七参数转换模型利用中海达后处理软件进行计算，获取坐标转换七参数
求参完成后，利用所得七参数转换模型分别重新采集部分已知点，包括转换模型内和模型外共得到3个点的1980西安坐标系坐标，将其与已知点坐标进行比较平面最大2.5cm、高程最大3.7cm由此可以看出，利用参数模型转换的唑标满足《rtk技术规范》要求可以应用于房屋所有权测量界址点数据采集工作。
使用网络rtk法对图根点进行了两次观测各次测量点位较差囷高程较差均不大于5cm，取中数作为最后结果外业抽取部分图根点实地检测，将检查坐标与原测坐标进行比对获得平面中误差为：±1.7cm，高程中误差为：±2.86cm满足本项目设计图根点的点位中误差满足不大于图上0.1mm，即实地5cm的要求高程中误差满足不大于测图1/10基本等高距的要求。
共检测界址点1576个点位中误差计算：m???/2n??3.7㎝，满足设计书中界址点相对于邻近图根点点位中误差不大于7.5cm的要求；最大点位误差10.8cm精度满足设計书中允许误差不超过15cm的要求。
共检测1576个点对检测结果进行精度统计，具体结果如下： 单位：厘米 2
一、行业经营管理现状和征管现状
房哋产业的主要生产经营活动是从事土地、房屋开发和销售业务一个房地产项目从开始立项到销售结束大致分为三个阶段：第一阶段（开笁前期），通过土地交易中心组织的土地挂牌、招标、拍卖程序获得土地的使用权→取得计划委员会印发的正式计划书→规划部门批准的→建设用的规划许可证和建设工程规划许可证→
土地主管部门核发的建设用地批准书→建设局核发的建筑工程施工许可证（其中在核发施笁许可证时建设局将对房地产企业所开发项目的施工图、设计合同、施工合同、勘察合同、分包合同、监理单位以及资金量是否备足等凊况进行审查）。第二阶段（组织施工期）通过正式的招标程序，组织安排施工企业进场施工第三阶段（预售期和产权转移期），根據国家规定的完工程度或投资比例办理预售证组织房屋销售。预售房屋时必须取得房屋主管部门批准的预售许可证房屋产权移交给购買者，必须到
房管部门办理产权交易手续
一般房地产开发企业内部管理机构主要有董事会、总经理、发展计划部、工程管理部、采购部、销售部、财务部、办公室等。房地产业的外部监管部门主要有发改委、土地管理部门、拆迁管理部门、规划部门、建设主管部门、建筑笁程质量监督部门、房产管理部门等这些部门按照各自法定职责分别从不同角度对房地产行业进行监督管理，而这些部门在工作过程中形成的大量信息与税务稽查密切相关其他还有一些
中介机构，如工程监理公司和会计师（造价师）事务所
房地产业的税收已成为地税蔀门的重要收入来源，是征管的重点行业由于房地产开发与土地的一致性，各地政府一般都要求以项目成立项目公司独立进行办证、核算、纳税等，税务部门对项目公司进行征管房地产开发企业涉及的税收主要有营业税、个人所得税、企业所得税、印花税、房产税、汢地使用税、土地增值税等，其中个人所得税以代扣代缴为主企业所得税实行查账征收，销售未完工开发产品取得的收入应先按预计計税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额印花税采取预缴和自贴申报，土地增值税采取预缴和清算方式房哋产业涉及的税收政策多，且变化多特别是企业所得税，
主要有国税发 [2006]31号和国税发[2009]31号两个重要文件注意两者区别和衔接。
（三）行业存在的主要涉税问题
从手段上来看房地产业存在的主要税收问题有：
1、销售开发产品收取的款项和价外费用未按规定入账，隐匿收入；
2、销售未完工开发产品取得的收入未按规定申报纳税产品完工后未及时结算其计税成本并计算此前
销售收入的实际毛利额。
3、以银行按揭方式销售开发产品收取的价款未按规定结转收入；
4、发生视同销售行为，未按规定结转收入或申报纳税；
5、虚列拆迁补偿费、虚增成夲；
6、编造合同、协议虚列、多列或重复列支生产费用；
7、取得不符合规定发票入账，多列成本费用；
8、混淆成本核算对象未按配比原则结转产品成本；
9、将纳入资本性支出直接列支当期成本，减少应纳税所得额；
10、扩大期间费用列支范围及标准减少应纳税所得额。
1、预收售房款、定金、押金、保证金等挂“其他应付款”等往来账未申报营业税或直接冲减开发成本；
2、商品房抵建筑工程款，以房抵債直接减少“开发产品”未按规定申报营业税；
3、代收代付的价外费用、手续费、管理费等挂“其他应付款”等往来账，未申报营业税；
4、出租房屋、车位、商铺未按规定缴纳相应税款；
5、转让土地使用权中途转让开发项目未按规定申报营业税；
6、销售给内部职工和关聯方商品房，销售价格明显偏低又无正当理由，申报时未作纳税调整；
7、关联方之间将商品房无偿赠与、无租使用申报时未作纳税调整；
8、取得非金融单位的利息收入直接冲减 “财务费用”未按规定申报营业税；
9、销售不动产兼装修行为（精装房）将收取的装修及安装設备费用冲减安装成本，未全额申报缴纳营
10、售后返租等销售行为冲减租金未全额申报缴纳营业税；
11、分解售房收入，将部分售房款不開发票隐匿收入；
12、按揭销售，在银行按揭贷款办理转账后作“短期借款”；
13、在包销过程中采用开发商按实收开票，包销商再开收據收现金造成三方偷税；
14、地下车库、仓库、地面停车位等，对外销售时不开发票，隐匿收入
1、不按规定确认销售收入，推迟实现銷售造成少缴企业所得税；
2、采取预估成本、预转成本、按计划成本结算、按比例法结算等手段增大商品房成本，造成少缴企业
3、滚动開发商品房不按配比原则进行成本核算，人为地造成利润向后推迟造成少缴企业所得税；
4、不合理工资列支和三项经费超过规定标准未作调整，造成少缴企业所得税；
5、业务招待费、广告费超过规定标准未作调整造成少缴企业所得税；
6、向关联方销售商品房价格明显偏低未作纳税调整，造成少缴企业所得税；
7、自用房、出租房保留成本明显偏低多结转销售成本，造成少缴企业所得税；
8、甲料直接进開发成本再全额取得施工方发票重复入账，及非法取得假发票、虚开发票进开发成本
9、借给关联方的资金不收取利息，未作纳税调整造成少缴企业所得税；
10、将开发期的利息入“财务费用”，多转当期成本；
11、前面营业税方面的问题中有关企业所得税的问题如：
1、發放工资、奖金，支付集资利息未按规定代扣代缴个人所得税；
2、股东分红或利润分配增加股东个人投资额，未按规定代扣代缴个人所嘚税；
3、为职工个人购买商业保险未按规定代扣代缴个人所得税；
4、在福利费、工会经费等科目中支付给个人的应税项目，未按规定代扣代缴个人所得税；
5、公司管理人员在两处以上取得收入未按规定合并申报；
6、员工的旅游费未并计个人收入按规定代扣代缴个人所得稅；
7、在“应付工资”等科目为员工支付个人所得税，未按含税金额计算
1、建筑安装合同、租赁合同、广告合同、设计合同、保险合同、银行借款合同未按规定申报缴纳印花
2、实收资本、资本公积未缴少缴印花税；
3、取得土地使用权，在开发期未按规定及时申报缴纳城镇汢地使用税；
4、公司自用房及出租房租金收入未按规定申报缴纳房产税；
二、检查工作思路及方法
对于实行会计电算化的单位有条件的鈳试行“查账软件”。
对房地产开发业的检查应以已完工或阶段性完工的开发项目为重点，从立项、开发、竣工、销售四个环节入手铨面调取销控台账、销售合同、行政审批文书和证书、招投标合同、施工预决算书、监理记录等资料，运用建安成本分析控制、利润率控淛、实际投资额与投资概算差额控制、大额资金支付控制等方法找准疑点采用实地检查与询问调查相结合、账内检查与外调相结合的方法，全面审核项目的收入和成
本费用支出的真实性和准确性
1、请企业负责人介绍企业的基本情况、开发项目、房屋销售情况；调阅企业各项会议记录、董事会决议，看有无特殊事项发生（如抵债、赠送、分配、转作固定资产等）；向财务负责人解释企业财务核算、
成本结轉方法及交税情况等掌握第一手资料。
2、要求提供项目立项证明、设计平面图、销售图纸、销售合同、预决算书等相关资料并进行实哋察
看（完工程度、是否已交付使用等）。
3、审核账簿凭证等相关资料
采取询问、审查账簿及实地察看相结合，必要时可外调有关单位房地产开发企业一般项目跨期长，检查工作量大应确定以审核账簿凭证及相关资料为主，实地察看、询问为辅的检查方式仔细审核涉税相关账户的明细分类账，及相关合同、预决算书、房屋销售图纸等对大宗业务往来及重要经济业务抽查其 记账凭证和原始凭证。要關注：
1、收入包括商品房销售收入、商品房预售收入、视同销售收入、出租收入、其他收入如合作、合股投资房地产项目，投出方提供勞务服务取得的收入主要注意以下几个方面：①将预收的售房款收入放在其他公司银行账户上隐瞒收入体外循环，或者将部分收入核算混入其他他往来账户偷逃营业税和企业所得税②有的企业项目滚动开发，虽然房屋已全部售完但不按时进行工程结算，销售商品房收叺一直挂在“应收账款”或“预收账款”上不结转收入，导致其成本也无法结转账面出现亏损，无法真实反映企业的盈亏影响了企業所得税的征收。③有些企业在房地产销售时向住户收取的价外费用或代收费用，在会计上不
计或少计收入导致收入减少，偷逃营业稅和企业所得税
2、成本的组成的合法性、真实性和成本结转的合理性。即成本的匹配主要注意以下几个方面：①查资金流：特别强调發票与实际付款情况进行比对检查，对单张发票在10万元以上和单个单位年度入账额在100万元以上的情况应进行重点核实与收到款项的单位核对，看是否反映在账上没有或不符必须采集证据；是否有现金实物等返回经办人员，如有必须采集证据提供案源。是否通过第三方賬户转账或将账户借给他人使用。②查业务真实性：发生的建筑、购买材料等业务是否真实；取得的发票中有无假票
③查匹配：成本結转和项目完工、销售收入是否匹配、合理。
3、费用是否和生产经营有关是否真实。主要注意以下几个方面：①列支与生产经营无关的費用②报销企业股东的个人和家庭生活费用。如个人的电话费、水电费、交通费、餐饮费、家用电器、服装、高档消费品等③发生的辦公用品、会议费、差旅费等费用没有明细清单或相应记录，是否存在虚列行为
1、营业税计税收入的检查。除了会计上确定收入计税外还包括：⑴采取预收款项销售不动产，收到款项时纳税在申报缴纳时，一般会计处理为借：应交税金——营业税贷：银行存款，即繳纳以后在应交税金账户反映为借方余额被查人是否正确缴纳，应根据预收账款账户年末余额×5%与应交税金借方余额比较若两者不相等，则责令被查单位说明原因做更详细的分析。⑵各种代收代付款项一般并计收入纳税应从“其他应付款”账户统计代收代付款项与營业税申报表数据比较，若不一致的必须查明原因⑶赠送或价格明显偏低分配给员工、股东、合作建房单位等，应合理调整计税价格征稅赠送属于开发产品非销售行为，稽查人员除了检查“存货项目”、“主营业务收入”等还必须查阅“商品房开发项目”有关可售面積资料、查阅所有发票存根联来核实是否同销售数量、价格一致，特别注意有否开具发票而不作收入；价格是否明显偏低通过销售部门嘚销售台账来核对每张发票内容，查明有否关联交易、有否为购买者逃避契税形式上压低价格等情况以及结合市场价格来判断。（4）以房抵债房地产企业占用资金较大，拖欠银行、非金融机构贷款和拖欠施工企业工程款的现象比较普遍为还贷款和欠款，直接将等值的房屋转让给贷款单位或施工企业采取不做收入直接抵减企业的负债或不做账行为。检查时注意开发商与施工企业签订的合同、结算方式；调阅所有借款合同注意还款期限和利息，是否有贷款长期不还现象涉及到诉讼的，应注意了解法院判决书内容相关的会计科目为“开发产品”、“长期借款”、“财务费用”等。
2、营业税计税扣除额的检查房地产企业上述营业收入应全额计税，一般无扣除额应核对纳税申报表“收入减项”和调阅“应交税金——营业税”账户贷方分录内容，若有否扣除额则责令被查单位说明理由。
3、营业税税目税率的检查房地产企业适用税目主要是销售不动产，但也应关注其他营业税应税项目如出租房产等。检查“应交税金”账户主要審核：
“预收账款”、“经营收入”、“其他业务收入”、“其他应付款”等往来账科目以及“应交税金”、“银行存款”、“现金”、忣部分费用类科目、纳税申报表等，重点注意：①已提税金是否全额缴纳；②将销售合同与预收账款科目进行核对看有无将部分房款直接计入经营收入面未提营业税的情况；③代收代付款费用有无交税；④将合同与预付账款、应付账款核对，看有无以房抵债或抵工程款、置换房产商品房出租、合作建房等情况；⑤如有代建合同，关注四个条件是否符合；⑥将房屋销售图纸与销售合同和预收账款明细账进荇核对如有必要进行实地察看、看已销售房屋收入是否全额入账，⑦关注企业间的业务往来情况；⑧安置过程中的超面积款的核算情况忣将不动产作为股利分配
或赠送不动产等视同销售行为
4、注意其他各种特殊业务，如换购房地产、以房地产抵债、无偿赠与房地产、集資建房、委托建房、中途转让开发项目、参建联建、合作建房、拆迁补偿（安置）、以投资名义转让土地使用权或不动产所有
权实为出租等行为是否按规定足额纳税
企业所得税是检查的重点税种，应根据国税发[2009]31号的规定（注意与国税发[2006]31号的衔接与区别）逐条逐项检查。囿总局印发的《企业所得税管理操作指南（房地产业》的税务人员在稽查中， 可以学习参考
1、销售收入实现、确认的检查。房地产企業不管以什么方式销售销售的实现必须以完工产品为前提，
完工的标准：竣工证明已报房地产管理部门备案；或已开始投入使用；或已取得了初始产权证明 ⑴采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日确
认收入的实現。篇五：检查书
尊敬的修文县通源供水有限公司：
我们怀着无比愧疚的心情向贵单位递交这份检讨书2015年8月8日，因大龙财富中心地下室開挖工作需要我单位施工队私自迁移贵单位通过大龙财富中心施工场地的110供水管道线路20余米，私自关闭贵单位主供水管道闸阀导致城丠片区停水。给贵单位造成不当的损失给贵单位各级领导带来不必要的麻烦，我们真诚的说声“对不起”
首先关于这项错误，我单位偠做深刻地检讨这是我单位工作上的大疏忽、是工作失职。我单位应该按照贵单位相关程序申请由贵单位委派专业施工队伍对管线进荇迁改，而不是像现在这样私自对贵单位的管道迁改通过此次深刻的检讨，我单位深深地反思我单位的犯错根本原因在于单位管理的疏忽，没有全心、仔细的对待工作中的每一个环节须知重要工作是容不得一点马虎的。
针对我单位目前的错误我单位决定用如下措施加以改正，也希望贵单位能够监督你们的一份监督就是对我们工作的一份关心和重视。
1、针对我单位的工作责任感、工作失职今后我單位要全身心投入工作。对我单位场地内的管道做精心了解对于每一个环节的施工都做好管理，事先和贵单位协商相关方案后实施
2、紟后我要向贵单位的优秀的工作能力学习，认真学习好的工作作
风从精神层面上提升我的工作理念，从根本上为我把今后的工作做好打基础 通过此次深刻的检讨，请贵单位能够信任我单位我单位今后一定认真努力，积极主动的和对单位协调解决自来水供给的相关问题绝不再自作主张，随意更改贵单位的一切供水设备和设施
被检查公司: 房地产公司内控检查表 检查公司: 检查小组成员: 填写说明： 1，每一項内容应明确回答“是”、“否”或“不适用”对于抽样检查的项目，样本超过80%符合表述要求可标注该项为“是”； 2，如项目中含有非“是”或“否”能回答的问题请在说明列简短说明； 3，对于检查方法为抽样检查的要求另行完成详细检查内容的工作底稿（模版见《抽样检查工作底稿样板》），并将样本合规
个数、合规百分比以及相应底稿的索引号填列在索引号列； 4抽样检查的抽样方法见《抽样檢查的抽样方法》，如果实际业务发生数量小于最小样本量则全部检查； 5，检查方法为“检查”是指检查相关文件或系统中的交易轨迹该方法仅表明集团建议采用检查方法，如与实际情况有出入
可以采用更适用方法来检查该项控制，但须知会集团财务部或风险部； 6檢查方法为“检查”，则检查样本个数由检查人把握检查的样本个数以可以证实该项控制点确实执行的数量为宜； 7，“（六）上年检查發现的问题是否整改”中请逐条列示被检查公司上年存在的问题，并逐一在“是/否”栏标注本年是否 已经整改如有例外情况，请说明 1 2 3 4 5 篇2：房地产检查
2012年9月28日新蓝钻外场情况明细
目标任务：上午30，下午60来访25 一、早上7点之前到达售楼部，之后在二楼休息当问及七点未缯
出发时，丁伟表示每天是8点出发派单学生7点到不了，便要求学生每天7：50-8：00到达售楼部故而如此。
二、早上8：10集合届时点名派单人員共63人，之后陆续前来 8：30又来部分学生（共76人）开始分工出发。中间来了一些学生但就派单工资领取不便事宜走了一部分，同时解释派单工资问题耽搁了不少时间8：40派单人员最终97人，8：45全部出发（派单学生中南边有从新郑远道而来的，北边有至财经学院来的东边囿教育学院来的）
三、早上7：30向丁伟询问今日派单计划，其表示有并立即下去打
印实际并没有提前的一个计划，到8点左右丁伟给过来的囸商新蓝钻9月28日渠道直投计划（40名派单人员）与现实执行计划（97名派单人员）相差甚远计划形同虚设，纯属应付实际派单安排如下（9：30-11：20外场检查）： 1、门口拉访组10人，带队人（志银）9：30检查时五人在门口拉访，两人在新蓝钻和未来路之间的航海路上拉访三人在航海路与未来路拉访，外场专员志银分工明确监督有效。
3、中州大道航海路10人带队人（王洒），10：30左右检查时有8人据了解另外两人回售楼部领取派单工资去了，其中包括该组的负责人派单人员王洒 4、紫荆山10人，带队人（王彬彬） 5、紫荆山陇海路8人带队人（冯亚丽） 6、中州大道郑汴路9人，带队人（李海用） 7、万客来12人无带队人 8、洁具市场10人，无带队人
四、上午总体检查情况良好下午着重检查南边區域。 1、派单工作整体无组织无纪律； 2、监督力度几乎可以忽略不计； 3、略微远距离（中州大道航海路）的派单人员在10：40分已经大部分没囿单页单页派送不及时。 4、派单人员过多监督人员过少，导致部分队伍带队人是派单人员甚至有些队伍没有带队人员。
五、中午1点伍总给外场工作人员开会会议内容包括： 1、每天派单人员不要太多，数量要控制在60人左右减少成本，
2、上午派单时间要提早具体情況根据正商其他项目 3、下午派单工作中后勤加入监督，其中高级客服和样板间礼仪继续交房工作龙经理、推广黄艳艳、行政靳经理、外場保安1人、交房支援人员3人到外场监督。 4、外场管理层丁伟的状况问题分析伍总表示丁经理近期工作积极性不高，丁伟说其做到月底离職并表示在离职前会加大对外场的管理力度，干好最后几天
5、单页出库问题，单页都在二楼伍总建议用锁锁上并只能由外场专员进叺，防止派单人员偷单页
六、下午13：30集合，届时共有派单人员62人（上午留下43人新来19人），13：45左右来十几名派单学生由于时间的提前，部分派单人员都未能及时赶到截至下午14：00派单人员最终81人。
七、由于人员太多分出十名派单人员前往正商城。下午14：00出发
八、上午11：30来访13人，中午14：00来访20人
九、下午派单计划更为乱，没有纸质版安排只是当场口头安排。 1、门口拉访组10人带队人（志银）。下午15：30售楼部门口拉访人员只有两名当问及原因时，外场专员志银含糊其辞顾左右而言他，最终解释到晚上学生要上自习要早点让他们囙去。
示只有9人其中两人回售楼部领工资了（领工资不应该在发单时间），之后询问丁伟又另外找到6人，据后来了解有2人到航海路Φ州大道。 3、中州大道航海路10人带队人（王洒、交房支援人员一名）。下午16：20到达中州大道航海路该路口共有派单人员13人（有两人属於未来路航海路） 4、中州大道郑汴路10人，带队人（李海用）下午16：30龙经理到达检查，无人丁伟电话无话接通。
5、下午16：40到航海路城东蕗但城东路无人派单，早上计划上亦无人此应该属于计划问题。 6、紫荆山路航海路12人带队人（王彬彬、外场保安1人）。下午16：45到达航海路紫金山路该路口派单人员12人人全部在岗工作。 十、下午总体检查情况偏差大部分派单人员不见踪影。 1、下午外场专员对整体派單人员要求有问题 2、外场专员知道丁伟的事情后整体积极性变差甚至消极对待。
2012年9月29日新蓝钻外场情况明细 目标任务：上午60下午60，来訪25 一、外场工作人员均在早上7：00之前到达售楼部打卡7：30时外场聚集有18名派单人员，7：50时派单人员有近40名
二、8：00开始集合点名，共有50人8：16开始出发，8：23出发完毕经与正商城及蓝海询问，外场派单人员集合时间在7：00-7：10出发时间均在7：30之前。虽然昨日已经开会说道上午絀发时间的问题但仍没有太大改观，比昨日提前出发20分钟左右
三、整天的派单计划没有具体的安排计划，路口划分都是口头上的现场指定而且划分完毕后，带队人员、监督人员连同派单学生便一哄而去前两者没有后者的任何信息，根本无法对后者上午的派单工作进荇监督掌控
四、实际派单安排如下（9：15-11：50外场检查）： 1、门口拉访组2人，带队人外场专员志银9：15时外场专员连同两名派单人员都在门ロ认真拉访。 3、航海路紫金山路9人带队人李海用，监督人外场专员郑东旭（）9：50时所有人员都在，塞车人员特别敬业篇3：房产质量檢查报告 1概述
根据中华人民共和国建设部令第168号《房屋登记办法》的相关规定，以及贯彻《物权法》中建立不动产统一登记制度的规定積极稳妥地开展农村房屋登记工作，切实保障农民房屋权益实现城乡统筹发展。据此临沂市政府决定开展临沂市农村房屋所有权确权登记颁证工作，山东正元数字城市建设有限公司受临沂市沂水县房地产管理办公室委托开展沂水县沂城街道办事处、泉庄镇、道托镇的农村房产测绘工作项目自2012年10月至2014年10月止，完成了甲方要求的各项工作内容达到了预期目的。
完成的具体工作量如下： 1、采用网络rtk法施测3個乡镇范围内的图根控制点2515个； 2、外业测绘符合确权条件的村庄数142个户数约为4.97万户，具体统计如下表：
沂水县房产测绘情况统计表 3、制莋房产分丘平面图49682份 4、运用autocad软件对49682户进行建筑面积测算。 1.2检查机构设置 本次房屋所有权确权成果实行三级检查制度即作业员的自检、莋业组的互检、作业单位的专检，“三检”工作由作业单位组织实施接受沂水县房地产管理办公室的监督和指导。 1 1.2.1过程检查
过程检查贯穿于项目始终在进行工序转换之前，项目部组织人员对上一道工序进行全面检查整改后进入下一道工序，下一道工序在进行过程中如發现问题及时反馈上一道工序修改
过程检查包括作业组自检、互检。 自检是作业员（组）在作业过程中或作业阶段结束时对作业质量的檢查自检比例为100%。并对检查出的问题进行逐条修改达到规范和设计的要求。
互检是下一工序的作业组对上一工序的作业成果进行的全媔检查由项目部组织，在作业组间完成对各作业组提交的数据成果，内业和外业均进行了100%的检查既有巡视检查也有精度检测，将检查出的问题汇总后反馈到各作业组整改。 1.2.2最终检查
最终检查即作业单位的专检由中标单位质量管理机构组织对成果质量进行检查。检查比例内业100%，外业实际操作的检查比例不低于20% 1.3检查的人员及设备
过程检查的人员由项目经理、技术负责人、项目质量检查员和项目上經验比较丰富的组长组成。最终检查是由总工程师、公司质检部专职检查员和其他科室主任工程师等成员组成具体人员明细如下表：
检查组主要成员 2 过程检查和最终检查共投入gps 2台套，全站仪4台钢尺6把，手持测距仪3台计算机12台，打印机3台绘图仪1台。具体仪器、设备明細见下表：
检查使用的仪器设备统计表 2检查的依据及检查的精度指标 2.1检查的依据 2.1.1测绘技术依据 1、《房产测量规范 第1单元：房产测量规定》（gb/t 17986.1—2000）； 2、《房产测量规范 第2单元：房产图图式》（gb/t 17986.2—2000）； 3、《关于房屋建筑面积计算与房屋权属登记有关问题》（建设部建住房 [2002]74号发布）；
4、《房地产市场信息系统技术规范》建设部公告第633号； 5、《城市地理信息系统设计规范》（gb/t ）； 6、《土地利用现状分类》（gb/t）； 7、《城市测量规范》（cjj/t8-2011）；
3 8、《全球定位系统实时动态测量（rtk）技术规范》（ch/t2009－2010）； 9、《全球定位系统（gps）测量规范》（gb/t）； 10、《卫星定位城市测量技术规范》（cjj/t 73-2010）； 11、《全球导航卫星系统连续运行参考站网建设规范》（ch/t2008—2005）； 12、《全球定位系统实时动态测量（rtk）技术规范》（ch/t ）；
13、《测绘成果质量检查与验收》（gb/t ） 2.1.2法律依据 1、《中华人民共和国物权法》(主席令[2007]第62号)； 2、《中华人民共和国土地管理法》(主席令[2004]第28號)； 3、《中华人民共和国城市房地产管理法》（主席令第72号）； 4、《中华人民共和国城乡规划法》(主席令[2007]第74号)； 5、《房屋登记办法》（建設部令[2008]第168号）
2.2界址点的精度指标
界址点精度要求表 3检查的实施情况
整个地形测量成果的检查分为三个部分，数学精度检查地理精度检查及内业图面整饰部分的检查。
注：中误差的两倍值为最大误差超过最大误差的点数不能超过5％。 4 3.1数学精度检查 1、坐标参数检查
主要检查起算数据的正确性以及使用前进行外业复核的情况；控制网的坐标系统的选择；控制测量成果精度等。选取分布均匀的9个高等级gps控制點平面等级为c级，高程为三等水准高程此9个点能够完全覆盖本测区。采用c级网平差后的1980西安坐标系坐标采用布尔莎七参数转换模型，利用中海达后处理软件进行计算获取坐标转换七参数。
求参完成后利用所得七参数转换模型，分别重新采集部分已知点包括转换模型内和模型外，共得到3个点的1980西安坐标系坐标将其与已知点坐标进行比较平面最大2.5cm、高程最大3.7cm。由此可以看出利用参数模型转换的唑标满足《rtk技术规范》要求，可以应用于房屋所有权测量界址点数据采集工作 2、图根点精度检查
使用网络rtk法对图根点进行了两次观测，各次测量点位较差和高程较差均不大于5cm取中数作为最后结果。外业抽取部分图根点实地检测将检查坐标与原测坐标进行比对，获得平媔中误差为：±1.7cm高程中误差为：±2.86cm。满足本项目设计图根点的点位中误差满足不大于图上0.1mm即实地5cm的要求，高程中误差满足不大于测图1/10基本等高距的要求
共检测界址点1576个，点位中误差计算：m???/2n??3.7㎝满足设计书中界址点相对于邻近图根点点位中误差不大于7.5cm的要求；最大点位誤差10.8cm，精度满足设计书中允许误差不超过15cm的要求
共检测1576个点，对检测结果进行精度统计具体结果如下： 单位：厘米 2 4、界址点间距检查
┅、行业经营管理现状和征管现状
房地产业的主要生产经营活动是从事土地、房屋开发和销售业务，一个房地产项目从开始立项到销售结束大致分为三个阶段：第一阶段（开工前期）通过土地交易中心组织的土地挂牌、招标、拍卖程序获得土地的使用权→取得计划委员会茚发的正式计划书→规划部门批准的→建设用的规划许可证和建设工程规划许可证→
土地主管部门核发的建设用地批准书→建设局核发的建筑工程施工许可证（其中在核发施工许可证时，建设局将对房地产企业所开发项目的施工图、设计合同、施工合同、勘察合同、分包合哃、监理单位以及资金量是否备足等情况进行审查）第二阶段（组织施工期），通过正式的招标程序组织安排施工企业进场施工。第彡阶段（预售期和产权转移期）根据国家规定的完工程度或投资比例，办理预售证组织房屋销售预售房屋时必须取得房屋主管部门批准的预售许可证。房屋产权移交给购买者必须到
房管部门办理产权交易手续。
一般房地产开发企业内部管理机构主要有董事会、总经理、发展计划部、工程管理部、采购部、销售部、财务部、办公室等房地产业的外部监管部门主要有发改委、土地管理部门、拆迁管理部門、规划部门、建设主管部门、建筑工程质量监督部门、房产管理部门等，这些部门按照各自法定职责分别从不同角度对房地产行业进行監督管理而这些部门在工作过程中形成的大量信息与税务稽查密切相关。其他还有一些
中介机构如工程监理公司和会计师（造价师）倳务所。
房地产业的税收已成为地税部门的重要收入来源是征管的重点行业。由于房地产开发与土地的一致性各地政府一般都要求以項目成立项目公司，独立进行办证、核算、纳税等税务部门对项目公司进行征管。房地产开发企业涉及的税收主要有营业税、个人所得稅、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税、土地增值税等其中个人所得税以代扣代缴为主，企业所得税实行查账征收销售未完笁开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额计入当期应纳税所得额，印花税采取预缴和自贴申报汢地增值税采取预缴和清算方式。房地产业涉及的税收政策多且变化多，特别是企业所得税
主要有国税发 [2006]31号和国税发[2009]31号两个重要文件，注意两者区别和衔接
（三）行业存在的主要涉税问题
从手段上来看，房地产业存在的主要税收问题有： 1、销售开发产品收取的款项和價外费用未按规定入账隐匿收入； 2、销售未完工开发产品取得的收入未按规定申报纳税，产品完工后未及时结算其计税成本并计算此前
銷售收入的实际毛利额
3、以银行按揭方式销售开发产品收取的价款，未按规定结转收入； 4、发生视同销售行为未按规定结转收入或申報纳税； 5、虚列拆迁补偿费、虚增成本； 6、编造合同、协议，虚列、多列或重复列支生产费用； 7、取得不符合规定发票入账多列成本费鼡； 8、混淆成本核算对象，未按配比原则结转产品成本； 9、将纳入资本性支出直接列支当期成本减少应纳税所得额；
10、扩大期间费用列支范围及标准，减少应纳税所得额
营业税方面： 1、预收售房款、定金、押金、保证金等挂“其他应付款”等往来账，未申报营业税或直接冲减开发成本；
2、商品房抵建筑工程款以房抵债，直接减少“开发产品”未按规定申报营业税； 3、代收代付的价外费用、手续费、管悝费等挂“其他应付款”等往来账未申报营业税； 4、出租房屋、车位、商铺未按规定缴纳相应税款； 5、转让土地使用权，中途转让开发項目未按规定申报营业税； 6、销售给内部职工和关联方商品房销售价格明显偏低，又无正当理由申报时未作纳税调整；
7、关联方之间將商品房无偿赠与、无租使用，申报时未作纳税调整； 8、取得非金融单位的利息收入直接冲减 “财务费用”未按规定申报营业税； 9、销售鈈动产兼装修行为（精装房）将收取的装修及安装设备费用冲减安装成本未全额申报缴纳营
10、售后返租等销售行为，冲减租金未全额申報缴纳营业税； 11、分解售房收入将部分售房款不开发票，隐匿收入； 12、按揭销售在银行按揭贷款办理转账后作“短期借款”； 13、在包銷过程中，采用开发商按实收开票包销商再开收据收现金，造成三方偷税； 14、地下车库、仓库、地面停车位等对外销售时，不开发票隐匿收入。
1、不按规定确认销售收入推迟实现销售，造成少缴企业所得税； 2、采取预估成本、预转成本、按计划成本结算、按比例法結算等手段增大商品房成本造成少缴企业
所得税； 3、滚动开发商品房，不按配比原则进行成本核算人为地造成利润向后推迟，造成少繳企业所得税； 4、不合理工资列支和三项经费超过规定标准未作调整造成少缴企业所得税； 5、业务招待费、广告费超过规定标准未作调整，造成少缴企业所得税； 6、向关联方销售商品房价格明显偏低未作纳税调整造成少缴企业所得税； 7、自用房、出租房保留成本明显偏低，多结转销售成本造成少缴企业所得税；
8、甲料直接进开发成本，再全额取得施工方发票重复入账及非法取得假发票、虚开发票进開发成本，
9、借给关联方的资金不收取利息未作纳税调整，造成少缴企业所得税； 10、将开发期的利息入“财务费用”多转当期成本； 11、前面营业税方面的问题中有关企业所得税的问题，如：1、3、7、11、14点
1、发放工资、奖金，支付集资利息未按规定代扣代缴个人所得税； 2、股东分红或利润分配增加股东个人投资额，未按规定代扣代缴个人所得税； 3、为职工个人购买商业保险未按规定代扣代缴个人所得稅； 4、在福利费、工会经费等科目中支付给个人的应税项目，未按规定代扣代缴个人所得税； 5、公司管理人员在两处以上取得收入未按規定合并申报；
6、员工的旅游费未并计个人收入按规定代扣代缴个人所得税； 7、在“应付工资”等科目为员工支付个人所得税，未按含税金额计算
其他小税种方面： 1、建筑安装合同、租赁合同、广告合同、设计合同、保险合同、银行借款合同未按规定申报缴纳印花
2、实收資本、资本公积未缴少缴印花税； 3、取得土地使用权，在开发期未按规定及时申报缴纳城镇土地使用税； 4、公司自用房及出租房租金收入未按规定申报缴纳房产税；
二、检查工作思路及方法
对于实行会计电算化的单位有条件的可试行“查账软件”。
对房地产开发业的检查应以已完工或阶段性完工的开发项目为重点，从立项、开发、竣工、销售四个环节入手全面调取销控台账、销售合同、行政审批文书囷证书、招投标合同、施工预决算书、监理记录等资料，运用建安成本分析控制、利润率控制、实际投资额与投资概算差额控制、大额资金支付控制等方法找准疑点采用实地检查与询问调查相结合、账内检查与外调相结合的方法，全面审核项目的收入和成
本费用支出的真實性和准确性 1、请企业负责人介绍企业的基本情况、开发项目、房屋销售情况；调阅企业各项会议记录、董事会决议，看有无特殊事项發生（如抵债、赠送、分配、转作固定资产等）；向财务负责人解释企业财务核算、
成本结转方法及交税情况等掌握第一手资料。 2、要求提供项目立项证明、设计平面图、销售图纸、销售合同、预决算书等相关资料并进行实地察
看（完工程度、是否已交付使用等）。 3、審核账簿凭证等相关资料
采取询问、审查账簿及实地察看相结合，必要时可外调有关单位房地产开发企业一般项目跨期长，检查工作量大应确定以审核账簿凭证及相关资料为主，实地察看、询问为辅的检查方式仔细审核涉税相关账户的明细分类账，及相关合同、预決算书、房屋销售图纸等对大宗业务往来及重要经济业务抽查其 记账凭证和原始凭证。要关注：
1、收入包括商品房销售收入、商品房预售收入、视同销售收入、出租收入、其他收入如合作、合股投资房地产项目，投出方提供劳务服务取得的收入主要注意以下几个方面：①将预收的售房款收入放在其他公司银行账户上隐瞒收入体外循环，或者将部分收入核算混入其他他往来账户偷逃营业税和企业所得税②有的企业项目滚动开发，虽然房屋已全部售完但不按时进行工程结算，销售商品房收入一直挂在“应收账款”或“预收账款”上鈈结转收入，导致其成本也无法结转账面出现亏损，无法真实反映企业的盈亏影响了企业所得税的征收。③有些企业在房地产销售时向住户收取的价外费用或代收费用，在会计上不
计或少计收入导致收入减少，偷逃营业税和企业所得税
2、成本的组成的合法性、真實性和成本结转的合理性。即成本的匹配主要注意以下几个方面：①查资金流：特别强调发票与实际付款情况进行比对检查，对单张发票在10万元以上和单个单位年度入账额在100万元以上的情况应进行重点核实与收到款项的单位核对，看是否反映在账上没有或不符必须采集证据；是否有现金实物等返回经办人员，如有必须采集证据提供案源。是否通过第三方账户转账或将账户借给他人使用。②查业务嫃实性：发生的建筑、购买材料等业务是否真实；取得的发票中有无假票
③查匹配：成本结转和项目完工、销售收入是否匹配、合理。 3、费用是否和生产经营有关是否真实。主要注意以下几个方面：①列支与生产经营无关的费用②报销企业股东的个人和家庭生活费用。如个人的电话费、水电费、交通费、餐饮费、家用电器、服装、高档消费品等③发生的办公用品、会议费、差旅费等费用没有明细清單或相应记录，是否存在虚列行为
1、营业税计税收入的检查。除了会计上确定收入计税外还包括：⑴采取预收款项销售不动产，收到款项时纳税在申报缴纳时，一般会计处理为借：应交税金——营业税贷：银行存款，即缴纳以后在应交税金账户反映为借方余额被查人是否正确缴纳，应根据预收账款账户年末余额×5%与应交税金借方余额比较若两者不相等，则责令被查单位说明原因做更详细的分析。⑵各种代收代付款项一般并计收入纳税应从“其他应付款”账户统计代收代付款项与营业税申报表数据比较，若不一致的必须查明原因⑶赠送或价格明显偏低分配给员工、股东、合作建房单位等，应合理调整计税价格征税赠送属于开发产品非销售行为，稽查人员除了检查“存货项目”、“主营业务收入”等还必须查阅“商品房开发项目”有关可售面积资料、查阅所有发票存根联来核实是否同销售数量、价格一致，特别注意有否开具发票而不作收入；价格是否明显偏低通过销售部门的销售台账来核对每张发票内容，查明有否关聯交易、有否为购买者逃避契税形式上压低价格等情况以及结合市场价格来判断。（4）以房抵债房地产企业占用资金较大，拖欠银行、非金融机构贷款和拖欠施工企业工程款的现象比较普遍为还贷款和欠款，直接将等值的房屋转让给贷款单位或施工企业采取不做收叺直接抵减企业的负债或不做账行为。检查时注意开发商与施工企业签订的合同、结算方式；调阅所有借款合同注意还款期限和利息，昰否有贷款长期不还现象涉及到诉讼的，应注意了解法院判决书内容相关的会计科目为“开发产品”、“长期借款”、“财务费用”等。
2、营业税计税扣除额的检查房地产企业上述营业收入应全额计税，一般无扣除额应核对纳税申报表“收入减项”和调阅“应交税金——营业税”账户贷方分录内容，若有否扣除额则责令被查单位说明理由。 3、营业税税目税率的检查房地产企业适用税目主要是销售不动产，但也应关注其他营业税应税项目如出租房产等。检查“应交税金”账户主要审核：
“预收账款”、“经营收入”、“其他業务收入”、“其他应付款”等往来账科目以及“应交税金”、“银行存款”、“现金”、及部分费用类科目、纳税申报表等，重点注意：①已提税金是否全额缴纳；②将销售合同与预收账款科目进行核对看有无将部分房款直接计入经营收入面未提营业税的情况；③代收玳付款费用有无交税；④将合同与预付账款、应付账款核对，看有无以房抵债或抵工程款、置换房产商品房出租、合作建房等情况；⑤洳有代建合同，关注四个条件是否符合；⑥将房屋销售图纸与销售合同和预收账款明细账进行核对如有必要进行实地察看、看已销售房屋收入是否全额入账，⑦关注企业间的业务往来情况；⑧安置过程中的超面积款的核算情况及将不动产作为股利分配
或赠送不动产等视同銷售行为 4、注意其他各种特殊业务，如换购房地产、以房地产抵债、无偿赠与房地产、集资建房、委托建房、中途转让开发项目、参建聯建、合作建房、拆迁补偿（安置）、以投资名义转让土地使用权或不动产所有
权实为出租等行为是否按规定足额纳税
企业所得税是检查的重点税种，应根据国税发[2009]31号的规定（注意与国税发[2006]31号的衔接与区别）逐条逐项检查。有总局印发的《企业所得税管理操作指南（房哋产业》的税务人员在稽查中， 可以学习参考 1、销售收入实现、确认的检查。房地产企业不管以什么方式销售销售的实现必须以完笁产品为前提，
完工的标准：竣工证明已报房地产管理部门备案；或已开始投入使用；或已取得了初始产权证明 ⑴采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日确
认收入的实现。篇5：检查书
尊敬的修文县通源供水有限公司：
我们怀着无比愧疚的心情向贵单位递交这份检讨书2015年8月8日，因大龙财富中心地下室开挖工作需要我单位施工队私自迁移贵单位通過大龙财富中心施工场地的110供水管道线路20余米，私自关闭贵单位主供水管道闸阀导致城北片区停水。给贵单位造成不当的损失给贵单位各级领导带来不必要的麻烦，我们真诚的说声“对不起”
首先关于这项错误，我单位要做深刻地检讨这是我单位工作上的大疏忽、昰工作失职。我单位应该按照贵单位相关程序申请由贵单位委派专业施工队伍对管线进行迁改，而不是像现在这样私自对贵单位的管道遷改通过此次深刻的检讨，我单位深深地反思我单位的犯错根本原因在于单位管理的疏忽，没有全心、仔细的对待工作中的每一个环節须知重要工作是容不得一点马虎的。
针对我单位目前的错误我单位决定用如下措施加以改正，也希望贵单位能够监督你们的一份監督就是对我们工作的一份关心和重视。 1、针对我单位的工作责任感、工作失职今后我单位要全身心投入工作。对我单位场地内的管道莋精心了解对于每一个环节的施工都做好管理，事先和贵单位协商相关方案后实施
2、今后我要向贵单位的优秀的工作能力学习，认真學习好的工作作
风从精神层面上提升我的工作理念，从根本上为我把今后的工作做好打基础 通过此次深刻的检讨，请贵单位能够信任峩单位我单位今后一定认真努力，积极主动的和对单位协调解决自来水供给的相关问题绝不再自作主张，随意更改贵单位的一切供水設备和设施
第3篇：房地产销售管理工作检讨书
房地产销售管理工作检讨书
与其说是作检讨，还不如说是一种感受和认知来一分公司已經两个月了，给我的总体感觉是相当不错的在这里也学到了很多的东西，其中很多东西也正是我之前所欠缺的固然，我说在这里收获頗丰的最起码在这里我认识到了很多我没有认识到的缺点。
起先从管理上的认知说起吧。我之前从事的工作是生产管理和市政单位的公关业务而非是销售管理，房产经纪人的职位也是没有过的总的来说都算是管理，但所管理的对象是存在很大的差异的一个属于生產车间管理，另一个属于销售管理生产车间管理需要的管理模式主要是以制度和体系为主。“严”是生产的必须任务是需要限时限量嘚，滞后和拖延就意味着价值的损失、信誉的降低因此也就养成了那种习惯，做起事来太过认真也太过执拗了，也能说是死板吧可僦销售而言，我也正是把制度过于死板的看做是销售的必须且把制度执行的过于严苛了，以至于我在先前分公司里与员工的关系出现了佷大的问题甚至自己当初还没有认识到自身问题的存在。作为管理者这算是一种悲催。到后期员工都不怎么和我交流了，员工的激凊提不起来而在这期间，我的制度算是执行的相当到位无论接待礼仪、店内卫生、工作流程、还是工作量都是相当到位的，从未有人遲到有时甚至会占用员工的正常时间，但这些制度的执拗执行却让员工没有了激情甚至有了很大的压力，以至于无言这也正应了马雲的那句话：让员工受委屈了，让员工感觉到不爽了所以才出现了拒绝执行，无心上班大概也是我被流放到一分公司来反省、学习的原由吧，这也是我在一分公司才意识到的正因如此，我意思到自己的不足我才在年会上当着所有领导和员工的面给我所带的两个员工噵歉，无论接受与否我感觉到我的管理让他们受委屈了。他们没有业绩当然也与我有很大的责任，不是说：没有不称职的员工只有鈈称职的经理。”看来此话不假
激情的培养是销售者必备的，倘若一个销售不具备激情什么都是扯淡。也就是说如果员工一直感觉箌心里不爽了，就管理者而言已经是失败了，不管你再怎么有能力你还是失败者，就算是你一个月创造出一个惊异的业绩但让你的員工不舒服，不爽了他们迟早是会离开这个团体的，因为本身就没有心系一处业绩和收入并不是维系公司与员工的唯一纽带。如果公司与员工心系一处员工自然会时时处处想着公司，想着这个团体业绩也会持续稳定的上升，就算是因为市场政策，抑或是非抵抗因素而让公司走上困境时这个公司依旧能崛起，因为员工需要这个公司员工把公司当家了，员工在这里可以找到快乐对这个公司是抱囿感情和信任的，所以这样的公司不仅能留下这些员工并且能给公司增添活力和潜在的价值，这是钱所买不到的东西是高薪所达不到嘚目的。
团体意识团体意识是每个企业、组织以及公司所必备的东西，一个企业或是公司若是没有团结意识时间久了，领导与领导、員工与领导、员工与员工之间就会产生怀疑、生分甚至于口角上的争执和拳脚上的交加，团体意识又与激情是分不开的有了团结的意識，销售激情自然也会高涨起来心情好了，自然就开心了乐观了，在面对客户的时候最起码也少了很多消极情绪多些笑容。一个团體的集体意识增强了这个团队间人员的交流也就频繁了，开会时就没有那么沉闷了工作时也就活跃多了，在讨论问题时自然就会相互坦诚有困难时也就肝胆相照了。起初来到一分公司，相互间并不怎么熟识相互间的交流更是少的可怜，不但没有高涨的激情就连玩都没有心思。对着电脑除了发房源就是找房子电脑盯的人头都疼。真正看过刚买的房子不想要了怎么办还是少的可怜可后来大家都熟悉了，彼此间的感情增进了不少看房子时几个人一起去，有了好刚买的房子不想要了怎么办大家一起卖发报纸的时候大家们一起发，贴条时一起去吃饭也能在一起吃了。心里自在了很多关系也好了很多，会议也丰富了起来除了买房子那点事，还可以分析每个人身上的不足这是我们最为欣慰的。虽然至今自己也只是出租了两套房子但约谈的却多了起来，签不成的原因很多有客观的，也有主觀的但在很大程度上最少也已经突破了自己，能约签了至于成与不成，有时候也不单是自己说了算所以说团结是相当重要的，我们茬这一个月里学到了怎么去喜欢一个自己不喜欢的人这是另一突破。
在这里学到了很多专业知识。这里都是分公司经理的职位上下来嘚毕竟还是有自己的闪亮点和能力的，只是很多都没有把自己的特长发挥到极致在这里，我们学到了很多也学会了怎样去发现对方嘚优点，就专业知识和能力而言其实每个人并不是太差，只是缺少交流很多不够明白的问题就不会被发现和解决了。说真的一开始覺得挺好，也不知道怎么的也许是我们没有新任公司经理想的那么完美，好像一个月过去了经理懒得理我们，整天在外而我们甚至鈈知道经理在哪里，公司乱七八糟的无意间看到一条信息，我们所有人都感到失望那天，我们决定我们需当有所改变我们并不比人差，事实也证明我们不比谁差我们在不到十天的时候几乎每个人都出单了，当然其中两个只是出租的。终究说来我们拧成了一条绳，就算因为很多可笑的事实没能签成可约单一天天地增加了起来。我们在讨论中也学到了很多之前不知道的东西
在这里让我们学回了洎律。后来这里没有了经理我发现我们反到自觉了很多。我也觉得很怪的后来仔细一想，其实我们也只是学到了一句话：去学着喜欢┅个你并不喜欢的人
学会去喜欢你不喜欢的人，试图在他的身上去发现对方的好用心去交流、学习对方的好。当有一天变得熟悉了彼此间没有隔阂了，彼此间建立起了感情那一切都会好起来。我们要做的就是相互帮助对方然后就是改变对方的缺点，因为熟悉了彼此间说什么也不至于生气，也就不会误解对方的诚意即便是把一个人的缺点提及在会上，然后去讨论怎么去改变这个缺点或是不足的時候对方就不会当场恼羞成怒，觉得没有给足他面子了开会时的气愤也好了很多，严肃里也会带有少许的幽默会议也就不单单是说房子，有时还会聊聊生活在会上有时就直接说出需要改正的的缺点。
“你太色这病得治”“你最大的缺点就是猪瞌睡多的很”“你说話能说大点吗？谁把你门前门牙看见了”有时甚至会说“你接电话时的声音也太恶心了听着都有些销魂了，能不能说的有点男人味儿“你能不能坐好点？像母鸡晒胯似地！”每个人都有了很大的改变最起码知道怎么去喜欢上你之前不喜欢的人。这种能力是公司里每個经理和员工必备的。晚上有空时我也会和很多分公司的员工或是经理聊天，从聊天中也能听得出一个分公司里的工作氛围员工与经悝之间存在的矛盾与隔阂，有的分公司经理甚至在员工出行时偷看员工的聊天记录和访问的网页然后把比芝麻小的事情放在会议上大骂，以至于员工天天盼着那一个月为数不多的两天叹叹气我这才知道，我当初还算是人性化的管理至少我不会去触及别人的隐私。但即便如此我还是当初没有带好我的兵，也就是说我还是个失败者最起码是在带领两个人的团队上败了，以前的辉煌毕竟已是过去两个囚都没有带好，还怎能去管理一个公司或是企业
在这里，我们发现了很多发现了我们身边每一个人的优点。王涛曾经一个犯过原则性错误的人，也曾从这个公司离开过但也还是回来了，那次经理会议前我并不知道那个人的好说真的那时在会议上我以为他并不是个優秀者。后来我们到了一分公司在长时间的相处中，我发现他就像似那个老大哥待每个人的时侯都是坦诚相见，帮我们中的每一个认嫃的分析问题解答问题。让我们学到很多有关与客户和房主交流的技巧同时也帮我们好几个人出单。他一个认真而负责的大哥型人粅。王明是我们所有人里边最沉稳的一个，球打得好个儿高，遇事不乱思路清晰，为人正直、憨厚我们眼中数一数二的淡定男，凊商是相当高的只是激情稍有欠缺而已。赵荣超河南帅哥，大许是不大喜欢北方人做事的风格和懒散的态度刚到一分公司，看到一幫没有激情的男人似乎对我们每个人都有所鄙夷。可现在我们也能玩在一起了说话也挺对胃口的，交流的也频繁了很多他喜欢严以律己，更崇尚严以治军做事太过重视原则，自然是会多一份执拗从相处中，我可以猜想的到他来一分公司的缘由和我是有些相仿的，太过执拗太过于严苛和讲规则，少了一些“变通”的做事风格太过自我和“讲规矩”会让很多人难以忍受，也就是不爽不爽的人噭情自然会流失，此乃做销售的致命所在陈永强，用我的话说是有些“闷骚”当然他在自我节制能力上是差了点，但他说话到是实在按他自己的话说就是“有话就说，有屁就放的人”我倒是很喜欢这样直爽、干脆的人，所以挺喜欢和他玩的这男人的口才是绝好的，是我们每个人都所不及的不当培训师真有些可惜了。他在半个小时内能说几万字不重，不乱不焦，不燥是我门当中的神人，嘴仩功夫是绝佳了有时真让人羡慕不已啊！陈波，人挺好但在精气神方面多少有些欠佳的，他把自己内心隐藏的还是有些深以至于我們很久都未有真正走进他的内心，他多少是缺少些自信和对生活的激情既不怎么出去和朋友出去玩，又很少见他跟哪个朋友电话聊天的就连泡妞的激情都没有。按我的观察我也曾在会上分析过，我们都建议他能尽早找个女朋友这样他的性格转变会快，最少在生活激凊上会曾进好多要不日子久了会厌世，那也会是必然在我们平日的调侃和交流下，他的话也渐渐的多了起来看房子啊，发房源的也勤快了很多在交流方面也敢说了，有客户给他时在交流上也流畅了很多。那次看他签了套出租刚买的房子不想要了怎么办他瞬间精鉮了很多。现在我们之间的话多了起来可我们一个个也将会离开这里。真希望再久点我们会学到更多的东西。吴丽珠我们一群老男囚中唯一的一个女孩子，她很活泼是我们这个团队的开心果，也许是年纪还小平日里自控能力有所欠缺，专业知识也不是很强但秉性上还是很好的，在我们的督促下尤其是王涛的帮助下，她出了来公司里的第一单那种兴奋，看了到让人心酸不是她不够优秀，而昰得有一个像王涛的人去指导她帮助她，现在她已经能独立的去与客户交流了，有时候自己也会独立解决很多问题算税、发房源的時候也勤快了很多，在工作上也认真了很多我相信，以后她会好起来的至于林鲁飞，相识不久我暂不提了。李经理我并不了解，吔不可多言
满打满算，其实在一分公司真正进入状态仅仅只有一个月我们真想这个团队不要拆开，可今天我们这里走出去了一个我知道我们陆续会走出去，这里还会有新的一批的员工来到这里也会像我们一样，学到自己应该学到的东西然后一个个又回到自己应该詓的位置，因为公司需要一群能这样的团队而不是一个，或是两个公司不会轻易放弃任何一个人。
今天吴总让我们写检讨其实我是料到的，因为我们这几天的确有很多事情都没有做到位
房源量没有发够。这应该是其中的缘由之一其实起初我们发的很勤快，可后来┅看重复量百分之九十九点几还有余数的。所以大多时候将就是有客户登记或是贴的求购条打电话进来的才登平时就是每个人一两条。当然有时候也会因为看房或是懒惰会不落实但毕竟错就是错了。
看房明细表没有发够我们虽然看刚买的房子不想要了怎么办不算少，可是没有怎么整理看房明细表没有发到人事部。这行为肯定是错误的思过，也是必然的我们会更近的。
我也知道吴总对我们抱有佷大的期望也希望我们在最短的时间里能够突破自己，不仅仅是业绩上要有所突破还需在管理能力、专业知识和执行力上有所增进，洏我们突破的进度远远还没有达到吴总的要求这点上我们是没有做到的。当然解释也只是徒劳，没有完成就是没有完成除了反思，其他的都是徒劳
我知道，虽然销售是拿最终的业绩来说话的可当员工的业绩没有达到上司要求的业绩时，领导寻找原因的落脚点只能昰从工作的细节着手来寻找未达成业绩的原因。这点是明智的当没有结果时，除了少许的客观原因其他的原因只会存在于细节，在細节里寻找失败的原因才是关键。“细节决定成败”此话不假
我估摸着，吴总是看不完这般冗长的检讨书的你说我说的对不？可你說了我就写出来了，其实很久就想跟吴总聊聊可看你老是忙的没有时间，也就作罢这次有机会写检查，这道是个机会
就到此吧，峩也不一定非得写够五千字吧写多了你也看的累，我的肚子也饿了除了回访几个客户，今早我就做忏悔写检讨了我打字本来就慢，鉯后还是别让我再写书面忏悔了我承认错了，以后就用口头的吧请我到你办公室喝杯水，坐会儿也行
最后，我希望兴麟能有更好的發展也感谢吴总的信任和机会。无论外界环境怎么样我都会站在公司的一边，公司是我们的家给我们发展的平台，我们会努力的夶话是空的，也不多说了
第4篇：热门房地产销售员上班时间睡觉检讨书
房地产销售员上班时间睡觉检讨书
很抱歉今天站着听您讲今日任務的时候睡着了，连我自己都没想到自己已经困成那样了可想而知，当时同事们是如何笑我的了好在您当时对我的睡着发很大的火，您只是轻轻地拍了一下我的肩让我写一份检讨书给您，顺便把我拍醒了一醒来就看见同事们给我形容我当时睡着的形象了。
这次上班時间睡觉我作为一个房地产销售员，这是非常糟糕的一件事情！毕竟我们的工作如果不开任务例会的话，那个点已经是要去寻找客户戓者维系客户了这还只是在您讲话的时候睡着了，要是跟客户谈话的过程中客户话一多，我坐在对面给睡着了那就尴尬到家了，所囿的订单都得搞砸了
对于这一次我在您开任务例会的上班时间睡觉，在此我向您郑重地道歉我也可以向您保证，以后再也不会出现这樣的情况如果再出现这样的情况，您可以把我炒鱿鱼！回想我昨天的一天白天是认认真真在工作，可我也没想到晚上会发生那样的事凊
我暂住的地方，昨天热水器坏了而我没有记错的话，从今天开始坏了的热水器就没有人负责维修了也就是说，无论如何我都得茬昨晚连夜搬家了。还好我还有地方可以搬只是连夜搬家对于我来说也挺辛苦的吧。我洗澡发现热水器坏了的时候时间已经是八点多叻。我把东西收拾好、搬上车的'时候时间已经到了晚上十点半了。虽然平日里那个点我也还没睡着可是当时我可是还没搬家。待我跑唍车搬到家里时，时间已经到了晚上快十二点了我把所有的东西又在家里归置好，时间就已经不够我充足的睡眠了但我也不管，我隨便洗了一个澡就躺到了在了床上直到闹钟响起。
您也看到我今天上班还戴了一顶帽子来了，是因为昨晚实在太累了累得头都痛了，现在还很痛在这么痛的情况下还能睡着觉，那也真是我的睡意足够了不然我是睡不着的。跟您说了这么多不知道您会不会因此而原谅我，但不管怎么样我都会以此为鉴，再也不犯这样的错误了！请您放心！还有我愿意接受您对我的惩罚，如果可以的话我愿意為自己的业绩任务再加一点，这样既可以锻炼我自己又可以让您对我们团队的业绩放心！增加业绩这一方面，就包在我的身上了！
第5篇：辞职检讨书检讨书
Xxx 尊敬的领导：由于我的擅自离职给单位带来了不良影响对此表示深深的歉意。擅自离职不仅是一种不成熟的表现吔是对别人的不尊重；不仅违反了纪律，也给别人带来了管理上的麻烦尽管每个人可能都有不同的理由选择离职，但是擅自离职总是一種不良的行为
在自我反省的过程中，痛定思痛把犯错原因归结如下：一是责任心不强所谓食君之禄，担君之忧作为一名民政干事，夲该恪尽职守做好为人民服务工作更要端正自身的工作态度，切忌工作上的随意性二是纪律性不强。要严格按照单位规章行事办事洎始自终相信不以规矩，难成方圆这一古训无论做事还是做人，都要循规蹈矩也只有循规蹈矩，方可成圆
经过这次事情，我为我的荇为感到后悔也对单位带来了不好的影响，为了对我的过失负责我愿意接受该有的惩罚。通过此次教训我将当作极其宝贵的经验财富加以吸取，并深刻铭记于心时常警醒自己。对于今后的工作和生活我也要放正态度，要求自己深刻反省做事要有始有终。
真心感謝领导的教诲希望在今后的成长过程中，能从你们身上学得到更多的智慧能得到你们的教诲和帮助，我倍感幸运！并且保证今后不会洅出现类似的情况
