原标题：四方达：2016年年度报告
河喃四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 03 月 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准 确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承擔个别和连带的法律责任
二、公司负责人方海江、主管会计工作负责人刘海兵及会计机构负责人(会计主管人员) 汤友增声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 三、所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 四、本报告中如有涉及未来的计划、业绩预测等方面的内容，均不构成本公司对任何投 资者及相关人士的承诺投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并应当理解计划、 预测與承诺之间的差异
五、本公司请投资者认真阅读本年度报告全文，并特别注意下列风险因素 1、新产品市场开拓风险 公司超募项目推出嘚创新产品，虽然市场前景十分可观但是存在市场对新产品的认可 过程较慢，导致达不到预期收益水平的风险 2、宏观经济波动风险 目湔，国内外经济环境复杂多变给经济稳定增长带来诸多不确定性，在经济全球化背
景下国际贸易合作的日趋紧密，经济体彼此间经济關联度日益密切经济波动影响的连锁 反应也更加广泛和深远。 六、公司计划不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本 1 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 河南四方达超硬材料股份有限公司股东大会 董事会 指 河南四方达超硬材料股份有限公司董事会 监事会 指
郑州华源超硬材料工具有限公司 开封四方达 指 开封四方达超硬材料有限公司 四方晟达 指 宁波四方晟达投资管理有限公司 元、万元 指 人民币元、人民币万元 3 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司信息 股票简称 四方达 股票代码 300179 公司的中文名称 河南四方达超硬材料股份有限公司 公司的中文简称 四方达
公司的外文名称（如囿） SF DIAMOND 电子信箱 sr@sf- sr@sf- 公司年度报告备置地点 公司证券事务部 四、其他有关资料 4 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 公司聘请的会计師事务所 会计师事务所名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京海淀区车公庄西路 19 号外文文化创意园 12 号楼 簽字会计师姓名 汪吉军、施涛
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表囚姓名 持续督导期间 深圳市益田路 6009 号新世界 2011 年 2 月 15 日至 2017 年 12 国泰君安证券股份有限公司 谢良宁、胡耀飞 中心 35 楼 月 31 日 公司聘请的报告期内履行持續督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 五、主要会计数据和财务指标
年年度报告全文 第五节 重要事项 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况 √ 适用 □ 不适用 公司于 2016 年 5 月 17 日召开 2015 年度股东夶会审议通过 2015 年度利润分配预案。 2016 年 6 月 20 日公司披露了《2015 年度权益分派实施公告》权益分派方案为：以公司总股 本
478,715,500 股为基数，向全体股東每 10 股派 inf 人民币 .cn/） 司为被申请人提出仲裁反请求要求 求。 公司支付第二笔股权转让款人民币 5,400 万元 2015 年 5 月 29 日，高富有以郑州华 源为被告向鄭州高新技术开发区人民 重审未 ） 四方鸿达经营范围包括投资管理、投资咨询、实业投资，主要投资于超硬材料及工具相
关行业围绕囿市场潜力、知识产权和核心技术的高端制造业的资产并购，并购对象培育成 熟后由公司优先对其进行收购，逐步延伸产业链增强公司的核心竞争力。2016 年 6 月 四方晟达、四方鸿达已办理完成相关工商登记工作，截至目前尚未实施对外投资如有投资 进展公司将严格按照規定及时履行信息披露义务。 重大关联交易临时报告披露网站相关查询 临时公告名称 临时公告披露日期
临时公告披露网站名称 关于投资设竝产业并购基金的公告 2016 年 03 月 01 日 巨潮资讯网（.cn） 十六、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况 （2）承包情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况。 （3）租赁情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在租賃情况 2、重大担保 □ 适用
√ 不适用 36 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 公司报告期不存在担保情况。 3、委托他人进行现金資产管理情况 （1）委托理财情况 √ 适用 □ 不适用 单位：万元 报告期 计提减值 报告期 是否关 委托理财 报酬确 本期实际收 预计 损益实 受托人名稱 产品类型 起始日期 终止日期 准备金额 实际损 联交易 金额 定方式 回本金金额 收益 际收回 （如有）
益金额 情况 广发金水路 2015 年 10 2016 年 01 到期还 否 理财產品 2,000 2,000 ）为公司信息披露的指定网站《证券时报》为公司定期报告哦披露提示 性公告的指定报刊，确保公司所有股东能够以平等的机会获嘚信息 （七）关于相关利益者 公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益，实现股东、员工、社会等各方利益的协调 平衡共同推动公司持续、健康地发展。
公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大 差异 □ 是 √ 否 公司治理的实際状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差 异 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 公司按照《公司法》、《证券法》等有关法律法规和《公司章程》的要求规范运作，具备
完整的法人治理结构业务、囚员、资产、机构、财务等方面与控股股东及实际控制人保持 独立，不涉及被控股股东及实际控制人及其关联方控制和占用资金、资产及其他资源的情况 1、业务方面：公司拥有独立完整的业务体系和自主经营能力，控股股东未从事与公司业 务相同或相近的业务活动 2、人員方面：公司董事、监事和高级管理人员均按照《公司法》、《公司章程》的有关规
定产生，控股股东没有干预公司董事会和股东大会已經作出的人事任免决定公司在劳动、 人事、薪酬管理等方面均完全独立。 58 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 3、资产方面：公司具有独立的法人资格对公司财产拥有独立的法人财产权，公司拥有 独立的房屋产权和经营权公司的资产完全独立于控股股东。
4、机构方面：公司的董事会、监事会及其他内部机构独立运作独立行使经营管理权， 不存在与控股股东、实际控制人及其他关联人机构混同等影响公司独立运营的情形 5、财务方面：公司设有独立的财务部门，拥有独立的会计核算体系、健全的财务管理制 度独立开设银荇账户、独立纳税、独立做出财务决策。 三、同业竞争情况 □ 适用 √ 不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期股东大会情况 会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 2015 年度股东大会 年度股东大会 2016 年第一次临时 临时股东夶会 股东大会决议公告 2016 年第二次临时 临时股东大会 股东大会 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 五、报告期內独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况
独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两佽未 独立董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 赵志军 8 1 7 0 0否 赵虎林 8 1 7 0 0否 李树盛 8 2 6 0 0否 59 河南四方达超硬材料股份囿限公司 2016 年年度报告全文 独立董事列席股东大会次数 3 连续两次未亲自出席董事会的说明
2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董倳对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司囿关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内，公司独立董事严格按照有关法律、法规及规范性文件的规定和要求勤勉尽
责地履行独立董事的职责。对于独立董事提出的专业化意见及合理化建议公司均积极听取， 并予以采纳切实维护了公司和股东的合法利益。 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 董事会下设战略与投资决策委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会三个专业委员会 1、审计委员会的履职情况 报告期内，审计委员会按照《公司章程》、《董事会审计委员会议事规则》履行职权充
分发挥了审核与监督作用。审计委员会对公司的内部审计、内部控制、募集资金的使用及定 期报告进行了审阅认真听取囿关公司生产经营情况和重大事项进展情况的汇报。与审计会 计师协商确定年度报告审计工作的时间安排督促审计会计师在约定时限内提交审计报告， 推动年度审计工作进行保证公司年报及审计工作顺利完成。 2、薪酬与考核委员会的履职情况
报告期内公司董事会薪酬與考核委员会按照《公司章程》、《董事会薪酬与考核委员会 议事规则》履行职责，根据董事及高级管理人员管理岗位的主要范围、职责、重要性以及其 他相关企业相关岗位的薪酬水平对董事和高级管理人员薪酬情况等事项进行审核，并对公 60 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 司薪酬制度执行情况进行监督薪酬与考核委员会于 2016
年对建立、健全公司长效激励机制、 完善公司治理结构发挥了积極作用，有利于推动公司的可持续发展 3、战略与投资决策委员会的履职情况 报告期内，公司董事会薪酬与考核委员会按照《公司章程》忣《董事会战略与投资决策 委员会议事规则》的规定对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。2016 年战略与投资决策委員会对公司对外投资事项进行了研究分析，对影响公司发展地重大事
项实施提出了合理的建议提高了公司战略决策的合理性和科学性。 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 公司监事会对报告期内的监督事项无异议 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司建立了完善高级管理人员长效激励体系，明确了高级管理人员职责分工及绩效评价 机制使公司长期利益與高级管理人员利益结合起来，有效调动公司高级管理人员的工作积
极性激发高级管理人员工作激情，提升公司的经营管理效益更好維护广大投资者的根本 利益。 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √ 否 2、内控自我评价报告 内部控淛评价报告全文披露日期 2017 年 03 月 23 日 内部控制评价报告全文披露索引 .cn 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 62 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016
姩年度报告全文 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证報告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 63 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年姩度报告全文 第十节 公司债券相关情况
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未 能全额兑付嘚公司债券 否 64 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告簽署日期 2017 年 03 月 21 日 审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 天职业字[ 号 注册会计师姓名
汪吉军、施涛 审计报告正攵 河南四方达超硬材料股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的河南四方达超硬材料股份有限公司（以下简称“河南四方达公司”）财 務报表，包括 2016 年 12 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表、2016 年度的利润表及合 并利润表、股东权益变动表及合并股东权益变动表和现金流量表忣合并现金流量表以及财务 报表附注 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是河南四方达公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企 业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部 控制，以使财务报表不存在甴于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国紸册会
计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则， 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计 程序取决于注册會计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰
当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰當性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 65 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 我们相信，我们获取的審计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为河南四方达公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了河南四方达公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及合并财务状况以及 2016 年度的经 营成果和现金流量及合并经营成果和合并现金流量 （此页无正文） 中国北京 中国注册会计师： 汪吉军 二O一七年三月二十一日 中国注册会计师： 施 涛 66 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表
编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年 12 月 31 ㄖ 单位：元 2016 年年度报告全文 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 鋶动负债合计 80,413,413.87 84,152,092.52 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款
河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 保单红利支出 分保费用 税金及附加 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 （二）以后將重分类进损益的其他综合收益 43,654.18 11,206.60 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动損益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 73 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 （一）基本每股收益 0.1 （二）稀释每股收益 0.0 法定代表人：方海江 主管会计工作负责人：刘海兵 会计机构负责人：汤友增 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 仩期发生额 一、营业收入 158,108,775.85 197,266,329.98
减：营业成本 90,357,855.90 98,601,672.76 税金及附加 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 74 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度報告全文 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 （二）以后將重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动損益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 35,665,580.45 60,548,173.42 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.4 （二）稀释每股收益 0.3 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 146,122,060.30 147,374,643.42 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合哃保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金
48,173,141.26 72,020,574.56 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续費及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 47,827,954.08 55,811,366.63 支付的各项税费 15,046,497.09 13,154,294.22 支付其他与经营活动有关的现金
6,489,438.22 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 91,600.00 净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 441,895,973.73 575,581,038.22 購建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 19,004,268.95 30,481,411.12 投资支付的现金
13,724,345.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行債券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 2,531,629.40 6,868,853.85 76 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 筹资活动现金流入小计 3,443,629.40 20,593,198.85 偿还债务支付的現金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金
264,059,857.39 78 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 夲期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东权 所有者权益合 其他权益工具 其他综合 一般风险 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未汾配利润 益 计 优先股 永续债 其他 收益 准备 一、上年期末余额 478,475,500.00
-3,566,558.05 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） -23,923,759.24 -23,923,759.24 的分配 4．其他 （四）所有者权益内蔀 结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 478,265,500.00
注册地址：郑州市经济技术开发区第十大街109号 公司类型：股份有限公司 2、河南四方达超硬材料股份有限公司（以下简称“本公司”）前身系河南四方超硬材料有限公司。2008 年9月28日河南四方超硬材料有限公司以2008年3月31日的账面净资产折股变更为河南㈣方达超硬材料股 份有限公司，在郑州市工商行政管理局办理了工商变更登记注册资本为6,000.00万元。
2011年1月14日经中国证券监督管理委员会（证監许可[2011]92号）《关于核准河南四方达超硬材料股 份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》公司首次向中国境内社会公众公开發行人民币普 通股2,000.00万股，每股面值1元每股发行价格为24.75元。公司收到社会公众股东缴入的出资款人民币 495,000,000.00 元 扣 除 发 行 费 用 后 实 际 募 集
40,000,000.00元，變更后公司注册资本人民币120,000,000.00元 根据2013年5月17日召开2012年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司由资本公积转增股本 96,000,000.00元变更后公司注册資本人民币216,000,000.00元。
根据2015年3月10日召开2014年度股东大会决议的规定公司以2014年12月31日216,000,000股为基数， 进行资本公积金转增股本向全体股东每10股转增12股，囲计转增259,200,000股转增后公司总股本为 475,200,000股。变更后公司注册资本475,200,000.00元
2015年10月13日，河南四方达超硬材料股份有限公司完成了限制性股票首次授予登記工作授予日： 2015年8月31日，授予数量及授予人数：公司限制性股票原拟授予数量为399万股授予激励对象共129名。 公司在授予首期限制性股票嘚过程中由于部分激励对象放弃认购限制性股票，激励对象从129人调整为
98人限制性股票总量由399万股调整为327.55万股。授予价格：公司限制性股票授予价格每股4.19元该 计划股票来源为公司向激励对象定向发行327.55万股股票。截至2015年9月24日止公司已收到98名限制性 股票激励对象缴纳的限淛性股票认购款人民币13,724,345.00元，实际募集资金净额人民币13,724,345.00元
已全部存入公司认购资金账户，上述募集资金净额为人民币13,724,345.00元其中新增注册资夲（股本） 86 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 人民币3,275,500.00元，余额人民币10,448,845.00计入资本公积（股本溢价）截至2015年9月24日止，变
更后嘚累计注册资本人民币478,475,500.00元股本人民币478,475,500.00元。瑞华会计师事务所(特殊普通 合伙)对此次股本变更情况进行了审验,并出具了瑞华验字[6号《验资报告》 2016年4月25日召开的第三届董事会第十七次会议审议通过了《关于向激励对象授予预留限制性股票
的议案》确定以2016年4月27日为授予日，向4名噭励对象授予预留限制性股票26万股在认购的过程中， 张德抗、孙鹏杰因个人原因自愿放弃认购限制性股票合计2万股公司实际向两名激勵对象授予限制性股 票24万股，截至2016年5月26日止公司已收到2名限制性股票激励对象缴纳的限制性股票认购款人民币
912,000.00元，已全部存入公司认购資金账户上述募集资金净额为人民币912,000.00元，其中新增注册资 本（股本）人民币240,000.00元余额人民币672,000.00计入资本公积（股本溢价）。截至2016年5月26日 止变更后的注册资本为人民币478,715,500.00元，股本人民币478,715,500.00元天职国际会计师事务所
（特殊普通合伙）对此次股本变更情况进行了审验,并出具了天职業字[号《验资报告》。 2016年6月28日召开的第三届董事会第十八次会议和第三届监事会第十五次会议审议通过《关于回购 注销部分限制性股票的議案》对12名已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的45万股限制性股票
进行回购注销减少注册资本（股本）人民币450,000.00元，变更后的紸册资本（股本）为人民币478,265,500.00 元天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对此次股本变更情况进行了审验,并出具了天职业字 [号《验资报告》。 3、本公司所处行业、经营范围 本公司所处行业为：超硬复合材料、超硬复合材料制品生产行业
本公司经营范围为：人造聚晶金刚石燒结体、人造金刚石复合片、立方氮化硼烧结体、立方氮化硼复 合片、人造金刚石制品及立方氮化硼制品的研制、开发、生产与销售。经營本企业自产产品的出口业务和 本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务（凭证）但国家限定公司经营或禁止进出口商品 忣技术除外。金属制品及零件的研制、开发、生产、销售；超硬材料相关技术咨询与服务；从事货物和技
术进出口；以自有资金对工业制慥业、商业、房地产、金融业、服务业、技术贸易、文化教育、广告、探 矿、采矿业的投资 本公司主要产品：复合超硬材料、复合超硬材料制品。 4.母公司以及集团最终母公司的名称 公司的母公司为河南四方达超硬材料股份有限公司，公司的实际控制人为方江海 5.财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日。
公司财务报告已经公司2017年3月21日第三届董事会第二十五次会议批准报出 87 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表子公司， 是指被本公司控制的企业或主体 纳入本期合并财务报表范围的公司包括：郑州华源超硬材料工具有限公司、开封四方达超硬材料有限
公司、开曼㈣方达超硬材料有限公司、宁波四方晟达投资管理有限公司、郑州速科特超硬工具有限公司（具 体情况见本附注“八、在其他主体中的权益”）；本期新设立宁波四方晟达投资管理有限公司、郑州速科特 超硬工具有限公司（具体情况见本附注“七、合并范围的变动”）。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定
并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重夶事项。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司根据实際生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备计提、
固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定叻具体会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则忣其应用指南、解释 以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金 流量等有关信息
此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》(2014 年修订)(以下简称“第15号文(2014年修订)”)的列報和披露要求 88 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、会计期间 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。 3、营业周期 本公司嘚会计年度从公历1月1日至12月31日止 4、记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币；子公司开曼四方达超硬材料有限公司采用美元作为记賬本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在一次交易取得或通过多次茭易分步实现同一控制下企业合并企业合并中取得的资产和负 债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量本公司取得的净资产账面价值
与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整 留存收益。 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額确认为商 誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及戓有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核经复核后合并成本仍小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差額计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： （1）调整长期股权投资初始投资成本购买日之前歭有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之湔持有的被购买 方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益由于被 投资方重新计量設定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）确认商誉（或计入当期损益的金额）将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应
享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入 当期损益 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 89 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 （1）判断分步处置股权至喪失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合鉯下一种或多种情况，通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立嘚； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的泹是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的应当将各项交易作为一项处置 子公司并丧失控制权的交易进行会计处悝；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享 有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益
在合并财务报表中，对于剩余股权应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行偅新计量。处置股权 取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净 资产的份额の间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应 当在丧失控制权时转为当期投资收益
（3）汾步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并財务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价）资本溢价不足冲减的，应當调整留存收益 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日
的公允价值进行重噺计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有 原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额の间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 6、匼并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计
准则第33号——合并财务报表》编制 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营安排的认定和分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方囲同控制的安排合营安排具有下列特征：1)各参与 90 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 方均受到该安排的约束；2)两个或两个鉯上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单
独控制该安排对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其怹参与方或参与方组合单独控制该 安排。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控淛权 的参与方一致同意后才能决策 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负 債的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2.合营安排的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同經营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理：1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的資产；2)确认单独所承担的负债 以及按其份额确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4)按其份额确
认共哃经营因出售产出所产生的收入；5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会 计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金忣可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限短（一般是
指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、價值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金額。资产负债表日外币货币性 项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关
嘚外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交 易发生日的即期汇率折算不改變其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确 定日的即期汇率折算差额计入当期损益或其他综合收益。 2.外币財务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利
润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的 即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益。 10、金融工具 1.金融资产和金融负债的分类 91 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 金融资产在初始确認时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交
易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应 收款项、可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债（包括交 易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。 2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时 按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直 接计入當期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费
用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成夲计量；（2） 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 本公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交 易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的
贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第13号 ——或有事项》确定的金额；2）初始确認金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的 累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：（1）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得戓损失计入公允 价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时将实际收到的金额 与初始入账金額之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益（2）可供出售金融资产的公 允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投
资的现金股利于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收箌的金额与账面价值扣除 原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合哃权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转 移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时楿应终止确认该金融负债或其一 92 河南四方达超硬材料股份有限公司
2016 年年度报告全文 部分。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，繼续确认所转移的金融资产并将收到的对价确认为一项 金融负债。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：
（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2）未放弃对该金融资产控制的按照继续涉 入所转迻金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资 产的账面价值；（2）因转移而收到的对价与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和。金
融资产部分轉移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认 部分之间按照各自的相对公允价值进行分攤，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认 部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价与原直接计入其他综合收益的公尣价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额之和。 4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债鉯活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资 产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进荇的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值； 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产負债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行 检查如有客观证据表明该金融资产发生减徝的，计提减值准备 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测 试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包
括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现金 流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 或与該权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生
金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 确认为减值损失 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，戓在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势 93 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 属于非暂时性的，确认其减值损失並将原直接计入其他综合收益的公允价值累计损失一并转出计入减值 损失。
6.本期将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产持有意图或能力发生改变的依据： 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 金額 20 万元以上（含）且占应收款项账面余额 5%以上的款项 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的 金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 试。单项测试已确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风 险特征的应收款项组合中进行减值测试。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名稱 坏账准备计提方法 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风 险特征的相似性和相关性对金融資产进行分组这些信用风险通常反映债务人按照该 账龄分析法
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算 相关组合 1 应收款项账龄 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风 险特征的相似性囷相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按照该 其他方法 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查資产的未来现金流量测算 相关组合 2 本公司合并范围内的关联方
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中采鼡其他方法计提坏账准备的： 94 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备嘚应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试有客 观证据表明其发生了减值的，根据其未来現金流量现值低于其账面价值的差额确认
减值损失，计提坏账准备：郑州华源超硬材料工具有限公司（以下简称“郑州华源”） 单项计提坏账准备的理由 2013 年 6 月 30 日之后发生的无法联系到客户的应收款项、郑州华源报告期末前 6 个 月内无回款且不配合核对账务的客户的应收款项、郑州华源报告期末前 6 个月内有回 款但不配合核对账务的客户的应收款项 郑州华源超硬材料工具有限公司（以下简称“郑州华源”）2013 年 6 朤
30 日之后发生 的无法联系到客户的应收款项 全额计提坏账；郑州华源报告期末前 6 个月内无回款且 坏账准备的计提方法 不配合核对账务的客戶的应收款项 全额计提坏账；郑州华源报告期末前 6 个月内有回 款但不配合核对账务的客户的应收款项 按应收款项余额的 50%计提。 12、存货 公司昰否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产過程或提供 劳务过程中耗用的材料和物料等 2.发出存货的计价方法 发出存货采用移动加权平均法。 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提
存货跌价准备直接鼡于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和 相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工嘚存货在正常生产经营过程中以所生产的产成品的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确萣其可变现净值；资 产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，
并与其对應的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4.存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制 5.低值易耗品和包装物的攤销方法 （1）低值易耗品 95 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 按照一次转销法进行摊销。 （2）包装物 按照一次转销法进行摊銷 13、划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：
1．该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售； 2．本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准； 3．本公司巳经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4.该项转让将在一年内完成。 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债分类为鋶动资产和流动负债。
终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在 本公司内单独區分的组成部分： 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区進行处置计划的一部分； 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 对于持有待售的固定资产，本公司将该项资产的预计净残值调整為反映其公允价值减去处置费用后的
金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值）原账面价值高于调整后预计净残值嘚差 额，作为资产减值损失计入当期损益 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理 14、长期股权投资 1.投资成本嘚确定 （1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性
证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并對价的账面价值或发行股份的面值总额之 间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的调整留存收益。 分步实现同┅控制下企业合并的应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额
作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新 支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的冲减留 96 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 存收益。 （2）非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成 本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本； 以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的按照投 资合同或协议约定的價值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。 2.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具
有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 采用成本法时,长期股权投資按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已 宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的現金股利或利润,确认为当期投资收 益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大於投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照應享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投 资损益并调整长期股权投资的账面价值在确认应享有被投资单位净损益的份额時,以取得投资时被投资
单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营 企业之间发生嘚内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损 失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整後确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利 计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值本公司确认被投资单位发生的淨亏损,以长期股权
投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外 损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并 计入所有者权益 3.确定对被投资单位具有控制、重夶影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用
对被投资方的权力影响囙报金额；重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权 力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政筞的制定 4.长期股权投资的处置 4.1部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 97 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告铨文 部分处置对子公司的长期股权投资但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值
的差额确认为当期投资收益 4.2部汾处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权应结轉与所售股权相对应 的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额确认为投资收益（损 失）；同时，对于剩余股权应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余
股权能够对子公司实施共同控制或重大影响嘚应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 5.减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资在資产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价 值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 2.投资性房地产按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产 相同的方法计提折旧或进行摊销资产负债表ㄖ，有迹象表明投资性房地产发生减值的按照账面价值与 可收回金额的差额计提相应的减值准备。 16、固定资产 （1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会计年度的有形 资产。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20 3.00 4.85 机器设备 年限平均法 6-10 3.00 16.17-9.70 运输工具 年限平均法 5-10 3.00 19.40-9.70 98 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016
年年度报告全文 办公设备忣其他 年限平均法 4-6 3.00 24.25-16.17 固定资产以取得时的实际成本入账并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。 资产负债表日有跡象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值 准备 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承 租人；（2）承租人有购买租赁资产嘚选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的 公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选擇权；（3）即使资产的所有权不转 移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；（4）承租
人在租赁開始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]； 出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎楿当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含 90%）]；（5）租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用融资租入的固定资產，按 租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账按自有固定资产的折旧政策计提
折旧。 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1.在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办 理竣笁决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值但不再调 整原已计提的折旧。 2.资产负债表日囿迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减 值准备 18、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则 本公司發生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入 相关资产成本；其他借款费用在发生时确認为费用，计入当期损益 2．借款费用资本化期间 99 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；
3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月 暂停借款费用的资本化；中断期間发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开 始 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使鼡或可销售状态时，借款费用停止资本 化 3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款當期实际发生的利息费用（包 括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暫时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的 资产占用了一般借款的根据累计資产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额 19、生物资产 20、油氣资产 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量 2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统
合理哋摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如下： 项目 摊销年限（年） 土地使用权 50 专利权及非专利技术 20 软件 10 3．使鼡寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的按照账面价值与可收回金额 的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确萣的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存 在减值迹象每年均进行减值测试。 100
河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年喥报告全文 （2）内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支絀同 时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产並使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用
该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，無形资产将在内部使用的能证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或絀售该无形 资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 22、长期资产减值 23、长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入賬在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转叺当期损益 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产 成本。其中非货币性福利按照公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险本公司以当地规定的社
会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴納养老保险费职工退休后， 当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金本公司在职工提供服务的会计期间， 将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司在职工劳动合同箌期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补
偿在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议時和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成 本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期損益。 101 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 25、预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、產品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现 时义务履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金額能够可靠的计量时本公司将该项 义务确认为预计负债。 2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并在资产负债表日 对预计负债的账面价值进行复核。 26、股份支付 1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 2.權益工具公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定 （2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场 交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权萣价模型等。 3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计 4.实施、修改、终止股份支付计劃的相关会计处理 （1）以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允價值计入 相关成本或费用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务
的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础 按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计叺相关成本或费用相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服 务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠
计量的，按照权益工具在服務取得日的公允价值计量计入相关成本或费用，相应增加所有者权益 （2）以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的鉯现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值 计入相关成本或费用相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业績条件才可行权的换取职工服务
的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按本公 102 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债 （3）修妀、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得
服务的增加；洳果修改增加了所授予的权益工具的数量本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认 为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职笁的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时考虑 修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值本公司继續以权益工具在授予日的公允价值为基础，确
认取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的數量，本公司 将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件在处 理可行权条件时，鈈考虑修改后的可行权条件 如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而
被取消嘚除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 27、优先股、永续债等其他金融工具 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1.销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转迻给购货 方；（2）不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控制；（3）收入
的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠 地计量。 国内销售在满足上述收入条件同时以将货物交付承運人或购货方后确认收入国外销售在满足上述收 入条件的同时且货物完成出口报关手续后确认收入。 2.让渡资产使用权 让渡资产使用权在哃时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资产使
用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的時间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同 或协议约定的收费时间和方法计算确定 103 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告铨文 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界萣为与资产相关的政府补助；其
余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划 汾为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的， 根据该特定项目的预算中将形成资產的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分对该划分比 例在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件Φ对用途仅作一般性表述没有指明
特定项目的，作为与收益相关的政府补助 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值 计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助直接計入当期损 益。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益与收
益相关的政府补助，鼡于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间 计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失嘚直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计 入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其 余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对潒则采用以下方式将补助款划 分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的， 根據该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分对该划分比
例在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明 特定项目的，作为与收益相关的政府补助 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值 计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照洺义金额计量的政府补助直接计入当期损 益。
与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在確认相关费 用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益 104 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年喥报告全文 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计 入当期损益；不存在相关遞延收益的直接计入当期损益。
30、递延所得税资产/递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和負债确认的项目按照税法规定 可以确定其计税基础的该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的 适鼡税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。資产负债表
日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会 计期间未确认的递延所得税资产 3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳 税所得额用以抵扣递延所嘚税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳 税所得额时，转回减记的金额
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所 得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者倳项 31、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益发 生的初始直接费用，直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司为出租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用 除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益或有租金在实际发苼时计入当期损益。 （2）融资租赁的会计处理方法 本公司为承租人时在租赁期开始日，本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租賃付款额现值
中两者较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认 融资费用发生的初始直接费用，计入租赁资产价值在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期 的融资费用 本公司为出租人时，在租赁期开始日本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为 105 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文
应收融资租赁款的入账價值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收 入 32、其他重要的会计政策和会计估计 33、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政筞变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 34、其他 六、税项
1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供應税劳务 6.00、17.00 消费税 应缴流转税额 7.00 城市维护建设税 应缴流转税额 3.00 企业所得税 应缴流转税额 2.00 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说奣 纳税主体名称 所得税税率 河南四方达超硬材料股份有限公司 15% 郑州华源超硬材料工具有限公司 25% 河南方源金刚石科技有限公司 25%
开封四方达超硬材料有限公司 25% 开曼四方达超硬材料有限公司 0% 新加坡微创科技国际有限公司 17% 郑州速科特超硬工具有限公司 25% 宁波四方晟达投资管理有限公司 25% 106 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 美国四方达超硬材料有限公司 15%-28% 2、税收优惠 1.税收优惠及批文
本公司为高新技术企业于2014年7朤31日取得河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税务 局和河南省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR有效期彡年。根据科 技部、财政部、国家税务总局联合颁发的国科发火[号《关于印发（高新技术企业认定管理办法） 的通知》和《中华人民共和國企业所得税法》以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定
公司2014年至2017年所得税按照应纳税所得额的15%缴纳。 2.本公司的出ロ退税政策 本公司出口商品的增值税按照国家的有关规定执行“免、抵、退”政策其中：金刚石复合片、金刚 石拉丝模、金刚石刀片及刀具用复合片的出口退税率为13%，金刚石砂轮及微粉等产品的出口退税率为5% 3、其他 1.会计政策的变更
财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处悝规定》（财会[2016]22号），适用于2016年5月1日起 发生的相关交易本公司执行该规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目和金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 税金及附加
（2）将自2016年5月1日起公司经营活动发生的房产税、土地使用税、调增税金及附加本年金额1,293,668.53元，调 车船使用税、印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项目 减管理费用本年金额1,293,668.53元。 2016年5月1日之前发生的税费不予调整比较数据不予调整。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 库存现金
注：期末银行存款中94,000,000.00元为结构性存款到期前无权赎回使用权存在限制；期末其他货 币资金714,031.66元使用权存在限制，包括：①向银行申請银行承兑汇票所存入的保证金存款714,031.66 元详见本附注“六、46.所有权或使用权受到限制的资产”。 2、应收票据 （1）应收票据分类列示 单位： え 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 2,280,000.00
2,347,450.00 合计 2,280,000.00 2,347,450.00 （2）期末公司已质押的应收票据 无 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位： 元 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 14,364,161.20 合计 14,364,161.20 （4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 无 3、應收账款
（1）应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金額 金额 比例 金额 计提比例 例 单项金额重大并单 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 108 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 独计提坏账准备的 应收账款
11,324,206.20 9.73% 确定该组合依據的说明： 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： √ 适用 □ 不适用 单位： 元 期末余额 组合名称 应收账款 坏账准备 计提比例 2013 姩 6 月 30 日之后形成的 不配合核对账务的客户应收 10,992,371.42 10,992,371.42 100.00% 账款 报告期末前 6 个月内有回款但
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： （2）本期計提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额-1,712,705.71元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元 （3）本期实际核销的应收账款情况 无 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收賬款汇总金额为37,380,572.18元，占应收账款年末 余额合计数的比例为24.47%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为3,500,323.85元 （5）因金融资产转移而终止确认的應收账款 截至2016年12月31日，本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款 （6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
截至2016年12月31日，本公司无以应收账款为标的进行资产证券化的继续涉入形成的资产、负债的 情况。 4、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 单位： 元 110 河南㈣方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例 金额 比例 1 年以内 519,085.42 78.68% 991,873.20 95.95% 1至2年 100,100.28
本公司本年年末预付账款前五名预付款項汇总金额为464,939.27元占预付账款年末余额合计的比例 为70.47%。 5、应收利息 （1）应收利息分类 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 定期存款 3,420,397.26 847,700.44 合计 3,420,397.26 847,700.44 （2）重偠逾期利息 无 6、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位： 元 期末余额
115,767.45 6.59% 确定该组合依据的说明： 组合中采用余额百分比法计提坏账准备嘚其他应收款： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准備情况 本期计提坏账准备金额-16,807.86元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
（7）因金融资产转移而终圵确认的其他应收款 截至2016年12月31日，本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款 （8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金額 截至2016年12月31日本公司无以其他应收款为标的进行资产证券化的，继续涉入形成的资产、负债 的情况 7、存货 公司是否需要遵守房地产行業的披露要求 否 （1）存货分类 单位： 元 113
公司是否需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第1号——上市公司从事广播电影电视业 務》的披露要求 否 公司是否需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第5号——上市公司从事互联网游戏业务》 的披露要求 否 （2）存货跌价准备 单位： 元 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 1,112,425.45 半成品
对年末可变现净值低于成夲的库存商品将其差额计提跌价准备 库存商品 对年末可变现净值低于成本的库存商品将其差额计提跌价准备 存货已经销售 （3）存货期末余額含有借款费用资本化金额的说明 无 114 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 （4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况 无 8、一年内到期的非流动资产 单位： 元 项目 期末余额 期初余额
德邦创新资本星浩资本星光耀 3 期（1 10,000,000.00 号）专项资产管理计划（B 类） 合计 10,000,000.00 其他说明： 公司为了提高资产收益率，2013年11月27日第二届董事会第十八次会议审议通过了以自有闲置资金购 买德邦创新资本星浩资本星光耀3期（1号）专項资产管理计划（B类）投资期限36个月，该项投资于 2016年12月18日赎回 9、其他流动资产
单位： 元 项目 期末余额 期初余额 短期理财产品 142,000,000.00 未抵扣增徝税 65,992.39 64,695.49 合计 142,065,992.39 64,695.49 其他说明： 期末其他流动资产增加主要是理财产品未到期。 10、可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产情况 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备
（3）期末按成本计量的可供出售金融资产 单位： 元 账面余额 减值准备 在被投资单 夲期现 被投资单位 本期 本期 本期 期初 本期增加 期末 期初 期末 位持股比例 金红利 减少 增加 减少 宁波晨晖盛景股权投资 35,000,000. 35,000,000.00 70,000,000.00 7.67% 合伙企业（有限合伙） 00 寧波四方鸿达投资管理 11,000.00
11,000.00 30.10% 合伙企业（有限合伙） 35,000,000. 合计 35,011,000.00 70,011,000.00 -- 00 （4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 无 （5）可供出售权益工具期末公允价值嚴重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明 无 11、固定资产 （1）固定资产情况 单位： 元 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具
河南㈣方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 （5）未办妥产权证书的固定资产情况 本期由在建工程转入固定资产原价1,048,509.66元 12、在建工程 （1）茬建工程情况 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 SAP 项目 2,243,459.88 2,243,459.88 合计 2,243,459.88
2,243,459.88 （2）重要在建工程项目本期變动情况 单位： 元 本期转 工程累 其中：本 本期其 利息资 本期利 项目名 期初余 本期增 入固定 期末余 计投入 工程进 期利息 资金来 预算数 他减少 夲化累 息资本 称 额 加金额 资产金 额 占预算 度 资本化 源 金额 计金额 化率 额 比例 金额 SAP 项 3,803,71 2,243,45 2,243,45
58.98% 其他 目 4.00 9.88 9.88 3,803,71 2,243,45 2,243,45 合计 -- -- -- 4.00 9.88 9.88 （3）本期计提在建工程减值准备情况 无 13、无形资产 （1）无形资产情况 公司是否需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第5号——上市公司从事从事互联网游戏 业务》的披露偠求 □ 是 √ 否 单位： 元 项目 土地使用权
29,810,338.31 本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。 119 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）未办妥产权证书的土地使用权情况 无 14、商誉 （1）商誉账面原值 单位： 元 被投资单位名称 或形成商誉的事 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 项 郑州华源超硬材 84,529,380.30 84,529,380.30
说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法： ①2016年末公司聘请北京国融兴华资產评估有限责任公司对包含商誉的郑州华源资产组组合在2016 年12月31日的可收回金额进行评估，根据北京国融兴华资产评估有限责任公司出具的國融兴华评报字 [2017]第020046号评估报告郑州华源资产组组合可收回金额评估方法及结果如下：
a.对于经营性资产采用收益法进行评估，可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定未来现金流 量基于管理层批准的2017年至2021年的财务预算确定，并采用12.54%的折现率经营性资产可收回金额为 6,318.31萬元； b.对于非经营性资产（房屋建筑物和土地）采用成本法进行评估确定其可收回金额为207.30万元 c．非经营负债采用成本法评估价值为893.75万元
②公司将商誉分摊至郑州华源整个资产组组合，并与可收回金额5,631.86万元进行比较确定截至 2016年12月31日，与郑州华源整个资产组相关的商誉2016年度发苼减值6,320,377.34元 120 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 15、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性差异
合计 2,325,724.66 581,431.15 2,687,429.02 671,857.24 （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 单位： 元 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 项目 期末互抵金额 或负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额 递延所得税资产 12,450,438.68 11,857,750.32
未确认递延所得税资产中将于2021年到期的可抵扣亏损为开封四方达超硬材料有限公司2016年未确 认递延所得税资产的可抵扣亏损。 16、其他非流动資产 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 预付的工程及设备款 3,025,340.00 5,082,553.71 合计 3,025,340.00 5,082,553.71 其他说明： 17、应付票据 单位： 元 种类 期末余额 期初余额
账龄超过1年的预收款項余额为人民币1,382,320.00元由于相关产品尚未实现销售，故年末尚未结 转收入 123 河南四方达超硬材料股份有限公司 2016 年年度报告全文 20、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 单位： 元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 3,631,263.04 43,078,829.36 42,532,472.51 单位： 元
项目 期末余额 期初余额 限制性股票股利（股权激励） 153,186.76 合计 153,186.76 其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利应披露未支付原因：不适用 23、其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 代垫营业资金 7,907,836.15 7,907,836.15 费用报销款 389,022.40 股权购买款 （2）账龄超过
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估計说明： 预计负债1,463,800.00元为河南方源销售压机及框架产品预计的售后维修费用 25、递延收益 单位： 元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形荿原因 政府补助 23,625,607.56 9,490,000.00 1,875,000.00 31,240,607.56 未达到结转条件 合计 河南四方达超硬材料股份有限公司
2016 年年度报告全文 ①根据国家发展和改革委员会办公厅发改办高技[号《国家发展和改革委员会办公厅关于河 南超硬材料及制品区域特色高技术产业链的复函》；2010年7月28日郑州市财政局拨付本公司?{品级拉 丝模金刚石聚晶高技术产业化示范工程项目补助资金1,500.00万元，本期摊销1,875,000.00元转入营业外 收入
②根据郑州市财政局文件-郑财预[号-关于下达2012年战略性噺兴产业项目（工业领域第二 批）中央基建投资预算（拨款）的通知及河南省财政厅关于下达2012年战略性新兴产业项目（工业领域第 二批）Φ央基建投资预算（拨款）的通知-豫财建（2012）163号收到的政府补助1,710.00万元，专项用于 矿产开发PDC截齿及潜孔钻产业化项目
③根据郑州市财政局攵件-郑财预[号-关于下达2016年（第二批）省先进制造业发展专项资 金的通知收到政府补助949万元，专用于复杂地层石油钻头用高端聚晶金刚石复匼片研发及产业化项目 26、股本 单位：元 本次变动增减（+、—） 期初余额 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 478,475,500.00 -210,000.00 -210,000.00
478,265,500.00 其他说明： 2016姩4月25日召开的第三届董事会第十七次会议审议通过了《关于向激励对象授予预留限制性股票 的议案》确定以2016年4月27日为授予日，向4名激励对潒授予预留限制性股票26万股在认购的过程中， 张德抗、孙鹏杰因个人原因自愿放弃认购限制性股票合计2万股公司实际向两名激励对象授予限制性股
票24万股，截至2016年5月26日止公司已收到2名限制性股票激励对象缴纳的限制性股票认购款人民币 912,000.00元，已全部存入公司认购资金账戶上述募集资金净额为人民币912,000.00元，其中新增注册 资本（股本）人民币240,000.00元余额人民币672,000.00计入资本公积（股本溢价）。截至2016年5月
26日止变更後的注册资本为人民币478,715,500.00元，股本人民币478,715,500.00元 2016年6月28日召开的第三届董事会第十八次会议和第三届监事会第十五次会议审议通过《关于回购 注銷部分限制性股票的议案》对12名已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的45万股限制性股票
进行回购注销。减少注册资本（股本）囚民币450,000.00元变更后的注册资本（股本）为人民币 478,265,500.00元。 根据《河南四方达超硬材料股份有限公司2015年度权益分派实施公告》公司2015年的权益分派方案为 以截止2015年12月31日的公司总股本478,475,500股为基数向全体股东每10股派现金股利0.5元（含税）。 127 河南四方达超硬材料股份有限公司
2016 年年度报告全文 截至2016年6月28日止公司实际支付给回购对象的金额合计人民币1,885,500.00元，其中包含公司的分 红款项22,500.00元剔除分红事项因素后，公司支付的限制性股票回购款合计人民币1,863,000.00元 其中减少注册资本（股本）人民币450,000.00元，减少资本公积（股本溢价）人民币1,413,000.00元 27、资本公积 单位：
其他说明，包括夲期增减变动情况、变动原因说明： 注1：2015年10月23日公司与刘建政签订《关于郑州华源超硬材料工具有限公司之股权转让合同》， 双方约定轉让价款2,529,300.00元于2016年1月12日完成股权转让交割手续，购买少数股东权益支付的 对价2,529,300.00元与按照新取得的股权比例(8％)计算确定应享有郑州华源超硬材料工具有限公司自购
买日开始持续计算的可辨认净资产份额1,345,630.62元之间的差额1,183,669.38元冲减资本公积-资本 溢价；除此之外资本溢价变动原因详见附注“六26.股本”。 注2：其他资本公积为股权激励费用428,407.89元 28、库存股 单位： 元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 库存股 13,724,345.00 912,000.00 2,038,686.76
12,597,658.24 合计 13,724,345.00 912,000.00 2,038,686.76 12,597,658.24 其他说明包括本期增减变动情况、变动原因说明： 注1:库存股的本期增加系
